《財政學》模擬題10套（含答案）《財政學》模擬題第1套一、名詞解釋（每小題3分，共18分）1.公共定價：公共定價是針對政府提供的滿足社會公共需要的“市場性物品”，通過選擇適當的定價方法，合理地確定價格，從而使這些物品和服務得到最有效的使用，提高財政支出效益的一種方法。2.建設—經營—轉讓方式（BOT）：是指政府將一些擬建基礎設施建設項目通過招商轉讓給某一財團和公司，由其組建一個項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由該項目公司通過經營該項目償還債務，收回投資，協議期滿，項目產權轉讓給政府。其最大特點是旨在鼓勵和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對發電廠（站）、高速公路、能源開發等基礎設施進行投資。3.財政收入：亦稱政府收入或公共收入，是指政府為履行職能而籌集的一切資金的總和。從根本上說，財政收入產生于社會公共利益的需要，是為了滿足社會共同需要而由政府籌集的收入。4.稅收制度：稅收制度是國家規定的稅收法規、條例和征收辦法的總稱。稅收制度由納稅人，課稅對象，納稅期限與納稅環節，稅率，附加、加成和減免，處罰等基本要素構成。5.或有債務：是指由某一或有事項引發的債務，是否會成為現實，要看或有事項是否發生以及由此引發的債務是否最終要由政府來承擔。6.稅收饒讓：是指一國政府對本國納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅，同樣給予抵免待遇，不再按本國規定的稅率補征。二、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內。每小題1分，共15分）1.從財政的本質來看，財政體現了（B）。A.以社會團體為主體的分配關系B.以國家為主體的分配關系C.以企業為主體的分配關系D.以事業單位為主體的分配關系2.用于國防建設和人民解放軍方面的財政支出是指（B）。A.軍事支出B.國防支出C.政府支出D.稅收支出3.社會保障的實施主體是（A）。A.國家B.社會C.企業D.家庭4.“經濟決定財政”這一命題反映的是（A）。A.經濟發展水平越高，財政收入規模越大B.財政收入隨價格的上漲而增加C.財政收入規模由不同的分配制度決定D.財政收入規模由不同的經濟體制決定5.（B）的特點是稅率不隨課稅對象金額的變動而變動。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.邊際稅率6.（A）是稅負轉嫁最為普遍的一種形式。A.前轉B.后轉C.混轉D.消轉7.預算管理體制的核心是解決（A）。A.中央與地方之間集權與分權的關系B.中央與地方的利益劃分C.國家與企業的利益劃分D.中央與地方的稅權劃分8.國家預算的執行機構是（D）。A.各級人民代表大會B.國務院C.各級政府D.財政部門9.我國現行的預算管理體制是（D）。A.統收統支體制B.統一領導、分級管理體制C.劃分收支、分級包干體制D.分級分稅管理體制10.緊縮性財政政策適用的經濟條件是（B）。A.總供給>總需求B.總供給<總需求C.經濟增長減緩D.失業人數過多11.依據馬斯格雷夫的稅收劃分理論，下列應由地方政府征收的稅種是（B）。A.所得稅B.財產稅C.關稅D.增值稅12.下列屬于財政資源配置職能的一項是（C）。A.征收個人所得稅B.建立社會保障制度C.消除外部性D.控制貨幣供應量13.按我國現行稅收的隸屬關系，增值稅屬于（C）。A.地方稅B.中央稅C.中央與地方共享稅D.定額稅14.集權與分權的關系主要體現在（A）。A.中央與地方的收支范圍劃分B.地方是否構成一級獨立的預算主體C.地方是否擁有獨立的立法權D.各稅種在中央和地方政府間的劃分15.發行國債使民間貨幣轉移到財政，并通過財政支出增加貨幣供應，這種效應稱作（B）。A.擠出效應B.貨幣效應C.收入效應D.支出效應三、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共30分）1.政府干預失效的原因和表現可能發生在（ABCD）方面。A.政府決策失誤B.政府提供信息不及時甚至失真C.政府職能的“越位”或“缺位”D.尋租行為2.經濟活動的兩個準則是（CD）。A.盈利準則B.守法準則C.公平準則D.效率準則3.影響我國行政管理支出規模的因素有（ABCD）。A.財政收支規模B.政府職能C.機構設置D.行政效率與經濟總體增長水平4.下列選項中，屬于轉移性支出的是（AC）。A.社會保障支出B.科教文衛支出C.稅收支出D.國防支出5.下列選項中，表述正確的有（AB）。A.經濟對財政規模形成根本約束B.由于價格上漲產生的實際財政收入增長現象稱為“通貨膨脹稅”C.稅收制度缺陷是造成稅收流失的罪魁禍首D.稅收征管效率對稅收收入的彈性系數起決定作用6.按財政收入的形式分類，財政收入包括（ABCD）。A.稅收收入B.國債收入C.規費收入D.國有資產管理收入7.非稅收入包括（ABCD）。A.專項收入B.公共債務收入C.行政事業收費D.使用費8.下列選項中，體現利益稅特征的有（ABC）。A.燃油稅B.社會保險稅C.車船使用稅D.營業稅9.下列屬于中央稅的有（CD）。A.房產稅B.增值稅C.消費稅D.車輛購置稅10.公債的特點是（ABD）。A.有償性B.自愿性C.固定性C.靈活性11.按債券的流動性不同，可將公債分為（BC）。A.可轉換債券B.可轉讓公債C.不可轉讓公債D.不可轉換債券12.決定財力與財權集中與分散程度的主要因素是（ABCD）。A.國家政權的結構B.國家的性質和職能C.國家對社會經濟生活的干預程度D.國家的經濟體制13.依據稅收劃分原則，適合中央政府征收的稅種是（ABC）。A.具有收入再分配性質的稅種B.稅基分布不均勻的稅種C.容易轉嫁的稅種D.稅基流動性小的稅種14.我國財政政策的目標包括（ABCD）。A.物價相對穩定B.收入合理分配C.經濟適度增長D.充分就業15.公債的調節作用體現在（ACD）。A.擠出效應B.替代效應C.貨幣效應D.收入效應四、判斷題（將正確答案填入括號中，判斷為正確的填√，判斷為錯誤的填×，不填不得分，每小題1分，共13分）1.在市場經濟條件下，分析市場失靈和市場缺陷是確定政府經濟作用的主要依據。（√）2.社會的消費性支出和投資性支出的最大區別是：消費性支出是無償的，而投資性支出是有償的。（×）3.行政、國防支出是非生產性支出，其使用過程是對社會財富的消耗，應盡量減少。（√）4.財政補貼的作用側重于收入分配，而社會保障側重于調節資源配置結構。（×）5.稅式支出是用于特定用途的一項財政支出。（×）6.財政收入的規模主要由經濟發展水平決定，與社會制度沒有本質聯系。（×）7.在不同社會制度國家及在同一社會制度國家的不同歷史時期，稅收原則可能不相同。（√）8.稅收負擔是指由于國家征稅，納稅人所承擔的經濟負擔程度。（√）9.國債是指一國發行的國債總額。（×）10.我國的預算管理體系是按照一級政權設立一級預算的原則建立的，共有五級預算。（√）11.政府間收入劃分的依據是效率原則和適應原則。（×）12.在現實生活中，政府間的財政關系僅表現為高度集權和過度分權兩種財政管理體制。（×）13.公共支出中的經常項目支出不產生擴張效應，而財政投資中的資本項目支出具有較強的擴張效應。（×）五、簡答題（每小5分，共15分）1.簡述政府投資的特點。參考答案：答：政府居于宏觀調控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資。（1）投資對象的公共性、基礎性投資規模大、耗時長、風險高；投資方向主要是基礎設施、公共項目工程、經濟的“瓶頸”部門。（1分）（2）投資目標的社會性投資的目標主要在于提高經濟運行的整體效率而不在于盈利性；社會效益、生態環境效益。（1分）（3）投資決策的復雜性投資項目的確定往往要經過復雜的行政程序甚至法律程序，并通過層層審批才能完成。（1分）（4）政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償的，可以投資于大型項目和長期項目。可以不盈利或低利，政府投資項目建成，后可以極大地提高國民經濟的整體效益。（1分）（5）政府投資在不同的經濟發展階段具有不同的側重政府投資政策可以擴大或縮小社會總需求；調整產業結構、資源結構、技術結構、勞動力結構以及國民經濟各部門間的比例關系；改善生活投資環境、刺激和引導私人投資。由于政府在國民經濟中居于特殊地位，政府投資主要集中在基礎設施、農業、能源、通信、交通、環境等有關國計民生的領域。（1分）2.簡述稅負轉嫁與歸宿的一般規律。參考答案：答：（1）商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁。（1分）（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品課稅易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉嫁。（1分）（3）課稅范圍寬廣的商品容易轉嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉嫁。（1分）（4）對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁。（1分）（5）從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁。（1分）3.國債與其他金融資產的區別參考答案：答：（1）國債和貨幣雖然都是政府負債，國債是政府負債項目，而貨幣是中央銀行的負債項目。（1分）（2）國債和私人債務的風險是不同的。①國債的償還能力是以貨幣發行權以及征稅能力為擔保的。（1分）②投資性支出國債的償還能力是以投資形成的資產和資產的收益為擔保的。（1分）③私人債務的償還是以私人資產和資產的收益為擔保的。（1分）（3）國家具有無限的生命，無須在某一時點上償還全部債務；而私人的生命是有限的，必須在某一時點上償還全部債務。（1分）六、論述題（每小題9分，共9分）1.試述簡述購買性支出與轉移性支出的區別。參考答案：答：（1）作用不同。（1分）①購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經濟主體提供的商品和服務相交換，政府直接以商品和服務的購買者身份出現在市場上，因而，對于社會的生產和就業有直接的影響。此類支出當然也影響分配，但這種影響是間接的。（1分）②轉移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉移到領受者手中，是資金使用權的轉移，微觀經濟主體獲得這筆資金以后，究竟是否用于購買商品和服務以及購買哪些商品和服務，這已脫離開了政府的控制，因此，此類支出直接影響收入分配，而對生產和就業的影響是間接的。（1分）（2）遵循的原則和對政府的效益約束不同。（1分）①在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現出的財政活動對政府形成較強的效益約束。（1分）②在安排轉移性支出時，政府并沒有十分明確和一以貫之的原則可以遵循，而且，財政支出的效益也極難換算。由于上述原因，轉移性支出的規模及其結構也在相當大的程度上只能根據政府同微觀經濟主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過轉移性支出體現出的財政活動對政府的效益約束是軟的。（1分）（3）對微觀經濟主體的效益約束不同。（1分）①微觀經濟主體在同政府的購買性支出發生聯系時，也須遵循等價交換原則。對于向政府提供商品和服務的企業來說，它們收益的大小，取決于市場供求狀況及其銷售收入同生產成本的對比關系，所以，對微觀經濟主體的預算約束是硬的。（1分）②微觀經濟主體在同政府的轉移性支出發生聯系時，并無交換發生。因而，對于可以得到政府轉移性支出的微觀經濟主體來說，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力（對于個人）和生產能力（對于企業），而取決于同政府討價還價的能力，顯然，對微觀經濟主體的預算約束是軟的。（1分）回答出任意8條即可得滿分。每一項需要展開論述，否則扣減得分。《財政學》模擬題第2套一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.購買性支出：是政府作為一般的市場主體，為開展政務活動的需要，按照等價交換原則，從市場上購買商品和服務而發生的支付活動，主要包括行政管理支出、國防支出、文教科學衛生支出、財政投資性支出等。2.部門預算：是由政府各部門編制，并經財政部門審核后，由同級人民代表大會審議通過，反映部門所有收入和支出的預算制度。3.財產課稅：是以一定的財產額為對象，向擁有或轉讓財產的納稅人課征的一類稅收。在各國稅收體系中，財產課稅一直是地方政府財政收入的主要來源。4.國債：就是中央政府舉借并最終承擔清償責任的債務，是中央政府及其所屬機構以債務人的身份，按照國家的法律規定或合同的規定，同有關各方發生的特定的債權債務關系。5.政府間轉移支付：是指在一定的預算管理體制下，中央政府與地方政府之間或上級政府與下級政府之間財政資金的轉移（包括下撥和上繳）。政府間轉移支付實質上是存在于政府間的一種補助。二、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內。每小題1分，共15分）1.（A）可以明確而具體地表明，財政支出在各職能間的分配格局和各項職能實現的程度，并從動態上反映出各項財政職能在不同時期的變動情況等。A.按政府職能劃分的公共支出結構B.按經濟劃分的公共支出結構C.按性質劃分的公共支出結構D.按用途劃分的公共支出結構2.政府購買性支出（A）時，會通過直接或間接刺激社會總需求的增加，導致社會生產擴張，形成經濟繁榮的局面。A.增加B.減少C.不變D.不確定3.財政支持“三農”政策中屬于支出政策的有（D）。A.輕稅B.減稅C.退稅D.補助4.（A）由于生產水平低下而導致的物質和文化資料缺乏而造成的貧困，生產力是其決定性因素。A.生產性貧困B.社會性貧困C.區域性貧困D.歷史性貧困5.（A）指準許納稅人將某些合乎規定的特殊支出，按一定比例或全部從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。A.稅收抵免B.納稅扣除C.稅收豁免D.延期納稅6.認為一國工業化經濟的發展與本國財政支出之間存在著一種函數關系，即隨著人均國內生產總值的提高，財政支出占GDP的比重相應提高。上述觀點屬于哪一種理論?（A）。A.政府活動擴張論B.梯度漸進增長論C.經濟發展階段論D.非均衡增長理論7.公共收入是國家籌集的一部分社會產品的價值，主要是（B）。A.產品總價值B.剩余產品價值C.產品的價格水平D.產品的價值和價格8.國有資本經營收益是政府（D）的重要組成部分。A.直接收入B.中央財政收入C.稅收收入D.非稅收入9.我國現行的稅種中屬于從量稅的是（D）。A.增值稅B.營業稅C.房產稅D.車船稅10.價外稅是指稅金（B）商品或勞務價格組成部分的稅種。A.構成B.不構成C.無關D.以上都不對11.當采用“混合式”招標方式標的國債價格時，全場（A）中標價格為當期國債發行價格，高于或等于發行價格的標位，按發行價格承銷。A.加權平均B.最高價格C.中間價格D.最低價格12.按照預算編制方法分類，可以將公共預算分為（A）。A.基數預算和零基預算B.單式預算和復式預算C.投入預算和產出預算D.平衡預算和差額預算13.以下哪項不屬于財政政策目標的特點？（D）。A約束性B多元性C時效性D滯后性14.部門預算的編制審批程序按照（B）的原則。A.一上一下B.兩上兩下C.一上兩下D.三上三下15.稅權劃分的依據不包括以下哪項？（D）。A.地方政府更加了解當地居民的偏好B.事權的對稱性C.政府增收的需要D.風險的不確定性三、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共10分）1.財政補貼的特征包括（ABCDE）。A.政策性B.可控性C.特定性D.時效性E.靈活性2.財政介入基礎設施領域的理論依據有（ABCE）。A.基礎設施消費中存在外部效益B.基礎設施的生產與消費具有獨特性C.基礎設施配置涉及社會公平問題D.基礎設施建設存在競爭性E.私人部門不愿提供基礎設施3.公共收入的經濟結構包括公共收入（AC）。A.社會經濟結構B.產業結構C.國民經濟結構D.居民結構E.收入結構4.國債的價格招標和收益率招標方式有（ABC）。A.荷蘭式B.美國式C.混合式D.歐式招標E.葡式招標5.現代政府預算原則包括（ABCDE）。A.統一性B.完整性C.年度性D.可靠性E.公開性四、簡答題（每小題8分，共40分）1.公共財政的特點包括哪些？參考答案：答：（1）公共性；（2分）（2）非盈利性；（2分）（3）法治性；（2分）（4）效率性；（2分）（5）調控的間接性；（2分）（6）職能的有限性。（2分）回答出任意四條即得滿分。2.財政資源配置職能的內容有哪些？參考答案：答：（1）調節資源在地區之間的配置：通過財政體制中的轉移支付制度和財政補貼、投資、稅收等優惠政策來實現。（3分）（2）調節資源在部門之間的配置：一是調整投資結構；二是改變現有企業的生產方向，即調整資產存量結構，促使一些企業轉產。（3分）（3）調節資源在政府部門和非政府部門（企業和個人）之間的配置。（2分）3.公共收入依據管理權屬的分類有哪些？參考答案：答：管理權屬是指該項公共財政收入歸誰管理，由誰支配使用。具體包括收入的立法權、征收權、支配權和使用權等。（2分）（1）按照管理權屬分類，公共財政收入可分為中央公共財政收入和地方公共財政收入。（2分）（2）中央公共財政收入是指按照現行財政體制的規定，由中央政府籌集、支配和使用的財政資金。（2分）（3）地方公共財政收入是指管理權限歸地方政府所有并由地方政府籌集、支配和使用的財政資金。地方公共財政收入主要來源于歸地方政府所屬的各項工商稅收、地方政府所屬企業的資產收益、共享收入中的地方分成收入、上級政府的稅收返還收入和補助收入及其他收入等。（2分）4.國債有哪些功能？參考答案：答：第一，財政功能：（1分）（1）彌補財政赤字；（1分）（2）籌集建設資金；（1分）（3）調節經濟運行。（1分）第二，金融功能：（1）中央銀行對國債的需求；（1分）（2）一般金融機構對國債的需求；（1分）（3）來看私人部門對國債的需求；（1分）（4）私人部門需要國債，是因為國債是一項極好的投資渠道。（1分）5.簡述財政政策與貨幣政策的配合？參考答案：答：（1）“雙松”政策“雙松”政策即擴張性財政政策與擴張性貨幣政策的配合使用。財政政策方面，主要是增支減稅；貨幣政策方面，則是采用增加貨幣供應量，降低法定存款準備金率，或調低再貼現率，或在金融市場上買入有價證券、投放貨幣。這種“雙擴張”政策搭配模式主要適用于經濟嚴重蕭條的情況，可以強有力地作用于社會總需求的擴大，從而促使經濟復蘇。但是，正是由于這種模式政策效應猛烈，所以不宜長期使用，否則物極必反，會引發高通貨膨脹，造成經濟過熱局面的出現。（2分）（2）“雙緊”政策“雙緊”政策即緊縮性財政政策與緊縮性貨幣政策的配合使用。財政政策方面，主要是減支增稅；貨幣政策方面，則是著力于減少貨幣供應量，其政策效應是嚴格抑制社會總需求，促使經濟回落，主要適用于通貨膨脹嚴重的情況。同“雙擴張”政策搭配模式一樣，這種“雙緊縮”政策搭配模式也是由于效應猛烈而不宜長期使用，否則會產生社會總需求不足，經濟增長減緩以至停滯的問題。（2分）（3）“松財緊貨”政策“松財緊貨”政策即擴張性財政政策與緊縮性貨幣政策的配合使用。財政政策方面，主要是增支減稅；貨幣政策方面，主要是減少貨幣供應量。一般而言，在經濟增長減緩以至于停滯而通貨膨脹壓力又很大的情況下，或者經濟結構失調與嚴重通貨膨脹并存的情況下，這種政策搭配模式能夠更好地發揮財政政策和貨幣政策各自的特點，作用互補，更好地實現宏觀經濟調節的政策目標。（2分）（4）“緊財松貨”政策“緊財松貨”政策即緊縮性財政政策與擴張性貨幣政策配合使用。財政在減支增稅的同時，實施旨在擴大貨幣供應量的貨幣政策。這種政策搭配模式比較適用于財政赤字較大與總需求不足并存的情況，同樣可以產生財政政策與貨幣政策優勢互補的政策效果。（2分）。五、論述題（每小題15分，共15分）1.簡述如何調整和優化我國的公共支出結構？參考答案：答：（1）大力支持社會公共基礎設施建設；（2分）（2）進一步強化農業的基礎地位；（2分）（3）加大對公益性社會事業發展的支持力度；（2分）（4）落實科學發展觀，進一步優化公共支出結構。（2分）優化方向：①加強公共衛生體系建設，支持醫療衛生體制改革。（2分）②支持社會保障體系建設，促進就業和再就業。（2分）③認真實施科教興國戰略，支持教育、科技、文化事業發展。（2分）④解決好困難群眾的生產生活問題，提高中低收入者的收入水平。（2分）⑤把解決“三農”問題放在突出位置予以支持。（2分）⑥積極運用財政政策，促進區域協調發展，推動東西互動、東西雙贏。（2分）回答出任意8條即可得滿分。每一項需要展開論述，否則扣減得分。《財政學》模擬題第3套一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.公共物品的非競爭性：即消費者的增加不引起社會成本的增加，或者說，對公共物品而言，增加一個消費者的邊際社會成本為零。2.財政購買性支出：其直接表現為政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出。3.納稅人：是指稅法規定的負有納稅義務的單位和個人，也稱為納稅主體。4.國債負擔率：指國債余額占GDP的比重，它著眼于國債的存量，反映國債累積總量相對于同年經濟總規模的比例關系。5.結構性赤字：是指發生在已給定的充分就業水平條件下的赤字，也稱為充分就業赤字。一般用于分析赤字對經濟的影響，并將其作為外生變量來看待。二、填空題（每空1分，共20分）1.收入分配的目標是實現公平分配，而公平分配包括經濟公平和社會公平兩個層次。2.影響財政支出規模的經濟性因素主要指經濟發展水平、經濟體制和中長期發展戰略或當前經濟政策。3.財政轉移性支出主要包括補助支出、捐贈支出和債務利息支出。4.從科研經費的來源看，基礎性研究的經費主要應由政府承擔，應用性研究的經費則可主要由微觀經濟主體承擔。5.國債的政策功能主要有彌補財政赤字、籌集建設資金和調節經濟。6.如果某種活動存在外部負效應，則意味著該活動的邊際私人成本

小于邊際社會成本。三、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內。每小題1分，共10分）1.在我國，經過公共生產并由公共提供的物品是（A）。A.國防B.教育C.公共交通D.醫療服務2.經濟穩定的目標集中體現為（B）A.物價水平保持不變B.社會總供給和總需求的大體平衡C.國際收支平衡D.勞動力充分就業3.羅斯托認為，一旦經濟達到成熟階段，某些財政支出的增長將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度。這里所說的某些財政支出是（D）。A.國防支出B.基礎設施支出C.行政支出D.教育、保健及福利支出4.在“成本——效益”分析法中，之所以對發生在不同時期的成本和收益要進行貼現，計算出現值，其主要原因是考慮到（B）。A.通貨膨脹的存在B.貨幣的時間價值C.國債利率變化的影響D.銀行利率變化的影響5.在社會主義市場經濟條件下，從長遠看，農業投入的資金應當主要來自（D）。A.政府投資B.商業銀行貸款C.政策性貸款D.農業部門和農戶自身積累6.從財政收入著眼，最有利于財政增收的增值稅類型是（A）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅7.在市場經濟條件下，下列產品或服務中的哪一項應主要由政府提供（B）。A.自來水B.衛生防疫C.醫療服D.電影院8.財政收入實際增長表現為（A）。A.財政收入增長率高于物價上漲率

B.財政收入增長率等于物價上漲率C.財政收入增長率低于物價上漲率D.財政收入增長率等于名義GDP增長率9.一種稅區別于另一種稅的主要標志是（B）。A.納稅人B.課稅對象C.稅率結構D.稅目10.國債與私債的本質區別在于（D）。A.發行機構不同B.發行方式不同C.發行利率不同D.發行依據或擔保物不同四、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共10分）1.以動態平衡的觀點研究財政平衡，必須考慮（ABCDE）。A.時間因素B.年度之間的聯系和銜接C.未來財政收支的發展趨勢D.經濟周期對財政的影響E.財政對經濟周期的調節作用2.影響較大并為世界大多數國家所接受的國家預算原則是（ABCDE）。A.公開性B.可靠性C.完整性D.統一性E.年度性3.下列屬于混合物品的是（CDE）。A.行政管理B.海上燈塔C.高等教育D.城市供電E.高速公路4.當出現社會總需求大于社會總供給的情況時，可供選擇的財政政策是（ABE）。A.減少財政支出B.增加稅收C.減少稅收D.增加支出和減稅并舉E.減少支出和增稅并舉5.稅率是稅收制度的核心，它（BCDE）。A.反映征稅的廣度B.反映征稅的深度C.制約財政收入的多少D.決定納稅人負擔的輕重E.體現國家的稅收政策6.對納稅人而言，下列哪些稅收支出形式相當于對其提供了一筆無息貸款（BD）。A.國外稅收抵免B.延期納稅C.優惠稅率D.加速折舊E.稅收豁免7.西方各國社會保障制度的共同特點是（ABC）。A.保障項目名目繁多B.保障資金有確定的來源C.保障支出依法由政府集中安排D.實行現收現付制的保障模式E.實行完全積累制的保障模式8.按稅種的隸屬關系劃分，我國稅收可劃分為（ABC）。A.中央稅B.地方稅C.中央地方共享稅D.價內稅E.價外稅9.對國債負擔可從以下方面進行更為全面的分析：（ABCE）。A.認購人負擔B.納稅人負擔C.政府負擔D.國際組織負擔E.代際負擔10.市場經濟條件下，在文教科學衛生事業方面，財政的主要出資對象是（ACD）。A.基礎教育B.醫療服務C.基礎科研D.衛生服務E.娛樂服務五、簡答題（每題5分，共20分）1.為什么純公共物品只能由政府來提供？參考答案：答：（1）這是由市場運行機制和政府運行機制的不同決定的。（1分）（2）市場買賣要求利益邊界的精確性，由于公共物品具有非排他性和非競爭性的特點，由市場提供或者產生“免費搭車”現象，或者造成資源低效利用情況。（2分）（3）政府可以通過無償征稅籌集提供純公共物品所需要的資金，并在提供后由社會成員免費享用，從而避免了由市場提供所產生的上述問題。（2分）2.簡述稅收的“三性”。參考答案：答：（1）強制性。稅收的強制性是指國家在取得收入時憑借的是政治權力，而非產權或債權等一般分配中的所有者權力。（2分）（2）無償性。由于國家征稅依據的是政治權力，所以通過稅收取得的收入是不需要償還的，它是一種無償的征收，納稅人是否享有公共物品及享有多少公共物品與其是否納稅及納稅多少并無對稱關系，不需要像公債那樣需要事后償還給債券認購人。（2分）（3）固定性。指的是納稅人的稅收負擔及相關稅收義務事先以稅收法律形式被加以明確，不得臨時或隨意變更征稅的稅率，固定性意味著連續征收。（1分）3.簡述公共定價方法。參考答案：答：（1）平均成本定價法平均成本定價法是在市場需求曲線和廠商平均成本曲線給定的條件下，由兩條曲線的交點來確定產品價格的方法。是指在保持提供公共物品的企業和事業對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經濟福利最大化的定價方式。（2分）（2）二部定價法二部定價法是指由兩種因素構成的定價體系：一是與使用量無關的按月或按年支付的“基本費”，二是與使用量有關的“從量費”。如此定價的原因是由于在成本遞減行業，以邊際成本為基礎的定價會使企業虧損，輔之以補貼的邊際成本定價法又很難實施，因此，必須設計出一種定價體系，能夠使邊際成本定價造成的虧損由使用者承擔，而且要促使消費者更多地使用這類產品或勞務。二部定價法就是適應這種要求的公共定價體系。（2分）（3）負荷定價法（1分）高峰負荷定價是指根據高峰和非高峰時的不同需求規定不同價格的方法。需求高峰期價格較高的主要原因在于高峰期的成本要明顯高于非高峰期的成本。企業的生產能力是按高峰期的需求設計的，如果企業提供的產品受技術條件的限制不能儲存，那么必然在非高峰期發生設備的閑置和浪費。這樣，若不區分高峰需求和非高峰需求，統一進行定價，就難以保證資源的有效配置。按不同的需求量確定不同的價格，既可滿足高峰期的需求，又可減少生產設備的閑置。以上須解釋，否則只給3分。4.如何理解財政平衡。參考答案：答：（1）財政平衡不可以作絕對的理解，在實際生活中，略有節余與略有赤字均應視為基本平衡。（1分）（2）研究財政平衡要有動態平衡的觀點，不能局限于靜態平衡。（1分）（3）研究財政平衡還要有全局觀點，不能就財政平衡論財政平衡。（1分）（4）財政收支平衡可以從中央預算平衡和地方預算平衡分別考察。（1分）（5）理解財政平衡還需注意預算赤字、決算赤字和赤字政策幾個概念的區別。（1分）（6）研究財政平衡必須密切注意其真實性。（1分）此題答對5點即可。六、論述題（每題10分，共20分）1.試述實現財政收入分配職能的機制和手段。參考答案：答：（1）劃清市場分配與財政分配的界限和范圍，財政重在再分配；（2分）（2）運用政府稅收調節企業收入和個人收入，使之符合社會公平；（2分）（3）規范政府的資產性收入；（1分）（4）規范工資制度；（1分）（5）完善社會保險制度；（2分）（6）完善特殊群體的社會保障制度；（2分）以上為要點，還須進一步論述，無論述最高給7分。2.試述市場經濟條件下建立社會保障制度的必要性。參考答案：答：（1）在市場經濟條件下，社會保障制度具有“內在穩定器”的作用，是國家進行宏觀調控不可缺少的重要手段之一。（2分）（2）社會保障制度也是政府實施收入再分配的基本手段。（2分）（2）私人保險市場的失靈決定了社會保障制度建立的必要性。（2分）私人保險市場的失靈主要表現在：第一，由于逆向選擇和道德風險導致的市場失靈；（1分）第二，免費搭車心理造成的保險需求不足；（1分）第三，私人保險市場難以抵御系統性風險；（1分）第四，私人保險市場無法進行有目的的再分配。（1分）以上私人保險市場的失靈均可通過社會保障制度進行有效的矯正。《財政學》模擬題第4套一、名詞解釋（每小題3分，共15分）1.公共財政：是在市場經濟體制下，以市場機制在資源配置中發揮決定性作用為基礎，在劃分公共需要和私人需要的前提下，為彌補市場缺陷和為社會公眾提供公共產品與公共服務而采取的一種財政類型和財政模式。2.財政支出績效評價：是指財政部門和預算部門（單位）根據設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。3.累進稅率：是一種多檔次的比例稅率表。稅率隨著稅基擴大而提高。把計稅依據的數額按一定的標準劃分為若干級次，每個級次分別對應一個比例稅率，從低到高分別規定逐級遞增的稅率。4.復式預算：指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映。一般包括經常預算和資本預算。5.財政赤字：財政支出大于收入的差額，通常按財政年度計算，會計上習慣用紅字表示，故名赤字。二、填空題（每空1分，共15分）1.收入分配的目標是實現公平分配，而公平分配包括經濟公平和社會公平兩個層次。2.在我國，實現財政決策科學性和民主性的政治程序是人民代表大會制度。3.以稅收與價格的關系為標準，可將稅收分為價內稅和價外稅。4.一般來說，稅率可劃分為比例稅率

、累進稅率和定額稅率。5.稅收區別于其他財政收入的形式特征是稅收的強制性

、無償性和固定性。6.當年國債余額占GDP的比重被稱為國債負擔率。7.國家預算的工作程序大體可分為三個階段，即預算編制、預算執行和決算。三、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內。每小題1分，共10分）1.下列屬于純公共物品的是（A）。A.國防B.高等教育C.公共汽車D.高速公路2.下列指標中，哪一個指標最能切合實際地反映財政活動規模？（D）。A.財政收入占GDP比重B.中央收入占GDP比重C.地方收入占GDP比重D.財政支出占GDP比重3.在社會主義市場經濟條件下，農業投資的資金應當主要來自于（D）。A.政府投資B.農業銀行貸款C.政策性銀行貸款D.農業部門和農戶自身積累4.在市場經濟發達，從而價值規律可以按其本能正常發揮作用的社會經濟中，財政補貼的作用主要是（A）。A.糾正市場缺陷B.糾正不合理的價格結構C.避免財政失衡D.抑制通貨膨脹5.一種稅區別于另一種稅的主要標志是（B）。A.納稅人B.課稅對象C.課稅基礎D.稅率結構6.下列商品課稅中，稅負最容易向前轉嫁的是（A）。A.對供給彈性大，需求彈性小的商品的課稅B.對供給彈性大，需求彈性大的商品的課稅C.對供給彈性小，需求彈性大的商品的課稅D.對供給彈性小，需求彈性小的商品的課稅7.增值稅最大的特點和優點是（D）。A.稅率檔次少B.課征普遍C.對出口商品退稅D.避免重復征稅8.消費稅的計稅價格是（B）。A.既不含增值稅，又不含消費稅的價格B.含消費稅，不含增值稅的價格C.含增值稅，不含消費稅的價格D.既含增值稅，又含消費稅的價格9.我國目前國債規模的具體情況是（D）。A.國債負擔率高，國債依存度高B.國債負擔率高，國債依存度低C.國債負擔率低，國債依存度低D.國債負擔率低，國債依存度高10.按照我國預算法的規定，擁有國家預算的最終審批權的是（B）。A.國務院B.全國人民代表大會C.財政部D.全國人大常委會四、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共20分）1.按經濟性質分類，財政支出可分為（DE）。A.生產性支出B.非生產性支出C.其他支出D.購買性支出E.轉移性支出2.瓦格納把導致政府支出增長的因素分為（CD）。A.內在因素B.外在因素C.經濟因素D.政治因素E.社會因素3.自然壟斷行業的公共定價方法包括（BCD）。A.邊際成本定價法B.二部定價法C.負荷定價法D.平均成本定價法E.利潤最大化定價法4.轉移性支出主要包括（ABC）。A.補助支出B.捐贈支出C.債務利息支出D.教育經費撥款E.債務還本支出5.稅率是稅收制度的核心，它（BCDE）。A.反映征稅的廣度B.反映征稅的深度C.制約財政收入的多少D.決定納稅人負擔的輕重E.體現國家的稅收政策6.從經濟分析的角度考察，稅率有另外的種類或形式，主要有（ABCE）。A.名義稅率B.實際稅率C.邊際稅率D.零稅率E.平均稅率7.我國每年國債發行額主要取決于兩個因素，即（BC）。A.貨幣發行量B.財政赤字C.債務還本付息D.價格水平E.邊際儲蓄傾向8.國債發行中，當采用公募拍賣方式時，常常要附加某些限制性條件，其中主要是規定（CD）。A.競爭性出價B.非競爭性出價C.最低標價D.最高標價E.中間價9.各國規范化的收費一般包括：（ABE）。A.規費B.使用費C.城市建設集資D.攤派收入E.其它少量雜項收入10.按國際通行的財政平衡計算口徑（赤字或結余=經常收入－經常支出），列入經常支出的財政支出項目有（ABCE）。A.行政支出B.國防支出C.文教衛生支出D.債務還本支出E.債務利息支出五、簡答題（每題5分，共20分）1.區分公共物品和私人物品的基本標準是什么？參考答案：答：兩個標準：（1）排他性和非排他性；（2分）（2）競爭性和非競爭性（2分）。私人物品具有排他性和競爭性；公共物品具有非排他性和非競爭性。（2分）2.簡析拉弗曲線（要求畫出曲線圖）。參考答案：答：該曲線用于說明稅率與稅收收入或GDP之間的函數關系。（2分）曲線表明：（１）高稅率不一定會促進經濟增長，取得高收入。高收入也不一定需要高稅率。（1分）（２）取得同樣多的稅收可采用兩個差別較大的稅率，但其經濟影響是不同的。（1分）（３）稅率和稅收及經濟增長之間的最優結合雖在實踐中少見，但理論上證明是存在的。（1分）3.簡述增值稅制度的類型及其不同效應。參考答案：答：（1）生產型增值稅：不準許抵扣任何購進固定資產價款，就國民經濟整體而言，計稅依據相當于國民生產總值。（1分）（2）收入性增值稅：只準許抵扣當期應計入產品成本的折舊部分，就國民經濟整體而言，計稅依據相當于國民收入。（1分）（3）消費型增值稅：準許一次全部抵扣當期購進的用于生產應稅產品的固定資產價款，就國民經濟整體而言，計稅依據只包括全部消費品價值。（1分）從財政收入著眼，生產型增值稅的效應最大，收入型增值稅次之，消費型增值稅最小；從激勵投資著眼，則次序相反.（2分）4.如何全面理解財政平衡。參考答案：答：（１）財政平衡不可以作絕對的理解，在實際生活中，略有節余與略有赤字均應視為基本平衡。（1分）（２）研究財政平衡要有動態平衡的觀點，不能局限于靜態平衡。（1分）（３）研究財政平衡還要有全局觀點，不能就財政平衡論財政平衡。（1分）（４）財政收支平衡可以從中央預算平衡和地方預算平衡分別考察。（1分）（５）理解財政平衡還需注意預算赤字、決算赤字和赤字政策幾個概念的區別。（1分）（６）研究財政平衡必須密切注意其真實性。（1分）此題答對5點即可。六、論述題（每題10分，共20分）1.試述社會主義市場經濟條件下財政的收入分配職能。參考答案：答：收入分配指對國民經濟各部門在一定時期內所創造出的國民收入，按一定的方式在國家、企業和居民個人之間進行的分割。（2分）在市場經濟條件下，國民收入分配的起始階段客觀上是由市場價格形成的要素分配，即各種要素收入的多少以要素投入為依據，由市場供求形成的要素價格所決定。但市場要素分配難以實現社會公平，還需要以財政為主導的收入再分配。（2分）財政實現收入分配職能的機制和手段主要有：（1）劃清市場分配與財政分配的界線和范圍；（1分）（2）規范工資制度；（1分）（3）加強稅收調節；（2分，需展開）。（4）加強和完善轉移性支出。（2分，需展開）2.試分析國債的負擔與限度。參考答案：答：國債負擔可以從四個方面來分析：（1）認購人負擔。國債作為認購者收入使用權的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他的經濟行為會產生一定的影響，所以國債發行必須考慮認購人的實際負擔能力。（1分）（2）債務人負擔。政府借債是有償的，到期要還本付息，盡管政府借債時獲得了經濟收益，但償債卻體現為一種支出，借債的過程也就是國債負擔的形成過程。（1分）（3）納稅人負擔。不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收。（1分）（4）代際負擔。國債不僅形成一種當前的社會負擔，而且在一定條件下還會向后推移。（1分）國債的限度一般是指國家債務規模的最高額度或指國債適度規模問題。由于國債會形成一種社會負擔，所以國債必須有一定的限度。（2分）制約國債規模的因素包括：（1）國債規模首先受認購人負擔能力的制約。（1分）（2）國債規模還受政府償債能力的制約。（1分）（3）國債的使用方向、結構和效益也是制約國債負擔能力和限度的重要因素。（2分）《財政學》模擬題第5套一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.稅收支出：也稱稅式支出，是以特殊的法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。2.公共物品：是指滿足社會公共需要的物品，具有非排他性和非競爭性。公共物品不能完全由市場提供，只能由政府提供。3.稅負轉嫁：是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現象。4.公共選擇理論：作為西方經濟學的一個分支，是運用經濟分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。5.零基預算：指預算中財政收支計劃指標的確定，只以對社會經濟發展的預測為依據，而不考慮以前的財政收支狀況。二、填空題（每空1分，共20分）1.收入分配的目標是實現公平分配，而公平分配包括經濟公平和社會公平兩個層次。2.影響財政支出規模的經濟因素主要指經濟發展水平，經濟體制的選擇和政府的經濟干預政策。3.以稅收與價格的關系為標準，可將稅收分為價內稅和價外稅。4.制約國債規模的主要因素有：認購人的負擔能力、政府的償債能力以及國債的使用方向、結構和效益。5.國際貨幣基金組織的分類方法中，按經濟分類，財政支出包括經常性支出、資本性支出和貸款。6.國家預算法的任務是規定國家立法機關與政府執行機關、中央與地方、總預算與單位預算之間的權責關系和收支分配關系。7.西方經濟學中，通常按照產生赤字的原因和經濟背景，將財政赤字劃分為周期性赤字和結構性赤字。8.在間接民主決策中，有三種參與者的行為會對決策結果產生影響，即選民、政治家、管理者（官僚）。三、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內。每小題1分，共10分）1.下列屬于純公共產品的是（A）。A.國防B.高速公路C.高等教育D.公園2.下列指標中，哪一個指標最能真實地反映財政活動規模？（D）A.財政收入占GDP比重B.中央財政收入占GDP比重C.地方財政收入占GDP比重D.財政支出占GDP比重3.在商品經濟較發達，價值規律能正常發揮作用的社會經濟中，財政補貼的作用主要是（A）。A.糾正市場缺陷B.糾正不合理的價格結構C.避免財政失衡D.抑制通貨膨脹4.一種稅區別于另一種稅的主要標志是（B）。A.納稅人B.課稅對象C.課稅基礎D.稅率結構5.發展中國家在處理公平與效率關系中應遵循的原則是（B）。A.效率與公平并重B.效率優先兼顧公平C.公平優先兼顧效率D.只講效率暫不考慮公平6.在財政支出總量中，（B）。A.若購買性支出所占比重大，則財政的收入分配職能較強B.若購買性支出所占比重大，則財政的資源配置職能較強C.若轉移性支出所占比重大，則財政的資源配置職能較強D.若轉移性支出所占比重大，則財政對生產和就業的影響大7.在國際通行的財政平衡計算口徑（赤字或結余＝經常收入－經常支出）中，（D）。A.債務收入計入正常收入B.債務還本付息計入正常支出C.債務還本計入正常支出D.債務利息支出計入正常支出8.從1994年1月1日起，我國開始實行以下預算管理體制（D）。A.劃分收支、分級包干B.統一領導、分級管理C.統收統支D.分稅制預算管理體制9.赤字財政思想的提出者是（B）。A.亞當·斯密

B.凱恩斯C.薩繆爾森D.漢森10.用當年國債余額占GDP的比重來表示的指標，成為（C）。A.債務依存度B.政府償債能力C.國債負擔率D.債務率四、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共10分）1.以下屬于購買性支出項目是（ABCD）。A.行政管理費B.國防費C.基礎產業投資D.農業投資E.社會保障支出2.瓦格納把導致政府支出增長的因素分為（CD）。A.內在因素B.外在因素C.經濟因素D.政治因素E.社會因素3.在我國政府的財政統計中，財政補貼主要有：（AB）。A.物價補貼B.企業虧損補貼C.財政貼息D.稅前還貸E.稅收支出4.按照課稅對象的性質可將各稅種分為（ABC）。A.所得課稅B.商品課稅C.財產課稅D.直接稅E.間接稅5.當社會總需求小于社會總供給時，為實現總供求平衡，可采取的財政政策手段有（BCE）。A.增稅B.減稅C.增加支出D.減少支出E.增發國債6.除了法律上的稅率形式外，若從經濟分析的角度考察，稅率還有如下其他種類或形式（ABCE）。A.名義稅率B.實際稅率C.邊際稅率D.零稅率E.平均稅率7.在價格水平上升時，以下幾種情況會導致財政收入的實際正增長（AC）。A.物價總水平上升是由財政赤字引起的B.物價總水平上升是由信用膨脹引起的C.財政收入制度是以累進所得稅為主的稅制D.財政收入制度是以比例稅率為主的稅制E.財政收入制度實行定額稅制8.按照現行的財政體制，下列屬于中央稅的稅種有（BD）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.關稅E.個人所得稅9.國債的發行主要有（ABCDE）。A.固定收益出售方式B.公募拍賣方式C.連續經銷方式D.直接推銷方式E.綜合方式10.公共產品理論認為，社會公共產品具有（CD）的特征。A.排他性B.競爭性C.非排他性D.非競爭性E.公用性五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡析國債彌補財政赤字的功能。參考答案：答：彌補財政赤字是國債的基本功能。政府也可以采用增稅和發行貨幣的方式彌補財政赤字，但比較而言，發行國債彌補財政赤字負作用最小，一般不會影響經濟發展。（1分）理由：（1）發行國債只是社會資金使用權的暫時轉移，社會資金總量并沒有因此增加，一般不會導致通貨膨脹；（1分）（2）國債的認購通常遵循自愿的原則，基本上是社會資金運動中游離出來的閑置資金，一般不會對經濟發展產生不利的影響。（1分）當然，也要注意國債彌補財政赤字的另一面：（1）如果財政赤字過大、債臺高筑，會導致財政收支的惡性循環；（1分）（2）社會閑置資金畢竟有限，如果國家通過國債集中過多，往往會侵蝕經濟主體的必要資金，從而降低社會的投資水平和消費水平，即產生了“擠出效應”。（1分）2.簡述財政的收入分配職能。參考答案：答：收入分配指對國民經濟各部門在一定時期內所創造出的國民收入，按一定的方式在國家、企業和居民個人之間進行的分割。在市場經濟條件下，國民收入分配的起始階段客觀上是由市場價格形成的要素分配，即各種要素收入的多少以要素投入為依據，由市場供求形成的要素價格所決定。但市場要素分配難以實現社會公平，還需要以財政為主導的收入再分配。（2分）財政實現收入分配職能的機制和手段主要有：（1）劃清市場分配與財政分配的界線和范圍；（2）運用政府稅收調節企業收入和個人收入，使之符合社會公平；（3）規范政府的資產性收入；（4）規范工資制度；（5）完善社會保險制度；（6）完善特殊群體的社會保障制度。（3分）3.簡析稅負轉嫁與商品供求彈性的關系。參考答案：答：一般而言，供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。（2分）（1）供給彈性大于需求彈性時，稅負容易轉嫁；（1分）（2）供給彈性小于需求彈性時，稅負轉嫁困難；（1分）（3）供給彈性等于需求彈性時，則往往由供給和需求兩方共同負擔稅款，稅負轉嫁只能部分實現。（1分）4.為什么農業的發展需要財政投資。參考答案：答：（1）農業發展與財政有著十分密切的關系，農業是國民經濟的基礎，也是財政的基礎。而其中主要表現為農業收入是財政收入的源泉。（2分）（2）我國農業部門贏利水平長期處于偏低狀態，難以吸引其他社會資金的進入。在這種情況下，如果政府不進行足夠的投入，農業部門要獲得發展幾乎是不可能的。（2分）（3）農業財政投資要根據農業的特點，有選擇地進行投資，以提高投資效益。（1分）六、論述題（每題10分，共20分）1.試分析制約財政收入的因素。參考答案：答：財政收入規模大小、增長速度快慢，并不以人們的主觀意志為轉移，受到各種政治、經濟條件的制約。財政收入增長是多種政治經濟因素綜合作用的結果。（1）經濟發展水平與質量經濟發展水平反映的是一國社會產品的豐富程度和經濟效益的高低。其和財政收入規模是源與流、根與葉的關系。經濟發展水平是影響財政收入的最基本因素。一般，國內生產總值越多，財政收入總額就越大。（2分）（2）生產技術水平與科技創新生產技術水平內涵于經濟發展中，科技創新和技術變遷的能力是影響財政收入規模的重要因素。生產技術水平一方面可以加快生產速度、提高生產質量，從而促進GDP的增長；另一方面必然帶來物耗比例降低、經濟效益提高、M比例擴大和財政收入增長。（2分）（3）收入分配政策和分配制度分配政策和分配制度會影響和制約財政收入規模。①國民收入分配政策決定剩余產品價值占整個社會產品價值或國民收入的比重，進而決定財政分配對象的大小；②財政分配政策決定財政集中資金的比例，從而決定財政收入規模的大小。（2分）（4）價格水平①價格總水平變動對財政收入的影響。（2分）A.物價上漲和財政收入增長關系對財政收入實際規模的影響。B.引發物價總水平上升的原因不同，對財政收入的影響也不同。C.不同財政收入制度對財政收入的影響。②產品比價關系變動對財政收入的影響。（2分）兩個原因：一是產品比價關系變化會導致GDP在不同經濟主體之間的再分配；二是不同經濟主體向財政上交的稅利比例是不同的，即財政收入的非均衡性。以上內容均須作具體分析。2.現行社會保障的主要內容有哪些？如何進一步完善我國的社會保障制度？參考答案：答：社會保障是指國家按照一定的法律和規定，針對因年老、傷殘、疾病、失業、喪失勞動能力或因自然災害、意外事故等原因面臨生活困難的社會成員，向其提供基本生活保障和社會服務，從而使其能達到最低生活水平所形成的一種保障制度。它是一種非市場化的再分配方式和社會機制。社會保障是與社會主義市場經濟體制基礎相適應，國家和社會依法對社會成員基本生活予以保障的社會安全制度。（2分）我國現行社會保障的主要內容：（1）社會保險。包括：①養老保險；②醫療保險；③失業保險；④工傷保險；⑤傷殘保險；⑥疾病、生育保險；⑦喪葬補助。（2）社會救助。包括：①城鄉困難戶救濟；②農村“五保戶”救濟；③災民救濟。（3）社會福利。包括：①公共福利；②專項福利；③區域性福利。（4）社會優撫。包括：①撫恤；②優待；③優撫社會化服務。（5）社會互助。（3分）我國社會保障制度的進一步改革應遵循以下思路：（1）保障水平必須和我國當前的發展階段及生產力水平相適應；（1分）（2）起點宜低不宜高；（1分）（3）實行兩個掛鉤，重視基金的營運；（1分）（4）加快制定和出臺社會保障法，實現社會保障的規范化和法制化；（1分）（5）研究開征社會保障稅和建立保障預算的必要性和可行性，加強社會保障收支的管理。（1分）《財政學》模擬題第6套一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.財政：是政府集中一部分國內生產總值或國民收入滿足社會公共需要的收支活動，是政府彌補市場失靈和市場缺陷、干預經濟的重要手段。2.購買性支出：其直接表現為政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出。3.累進稅率：是指按課稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，課稅對象數額越大稅率越高，數額越小稅率越低。4.國債負擔率：是指國債余額占GDP的比重，它著眼于國債的存量，反映國債累積總量相對于同年經濟總規模的比例關系。5.赤字政策：是指國家有意識地用財政赤字來調控經濟的一種政策，即通過財政赤字擴大財政支出的規模，刺激社會總需求的一種擴張性財政政策。二、填空題（每空1分，共15分）1.收入分配的目標是實現公平分配，而公平分配包括經濟公平和社會公平兩個層次。2.公共選擇理論分析了公共決策程序，并認為在間接民主決策中，有三種參與者的行為會對決策結果產生影響。這三種參與者分別是政治家、選民和管理者。3.依據政府職能分類，我國將用于購買商品和服務的財政支出分為劃分為科教文衛支出、國防支出和行政管理支出及其他支出。4.政治性因素對財政支出規模的影響主要體現在兩個方面：一是政局是否穩定；二是政體結構的行政效率。5.轉移性支出主要包括補助支出、捐贈支出和債務利息支出。6.在西方經濟學中，通常按照產生赤字的原因和背景，將財政赤字劃分為兩類：周期性赤字和結構性赤字。三、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內。每小題1分，共5分）1.下列物品中，屬于混合物品的是（D）。A.國防B.衣物C.食品D.公園2.經濟穩定的目標集中體現在（B）。A.物價水平保持不變B.社會總供給和總需求大體平衡C.國際收支平衡D.勞動力充分就業3.公共物品的非競爭性是指（A）。A.增加一個消費者所引起的社會邊際成本為零B.增加一個消費者所引起的社會邊際成本為正C.增加一個消費者所引起的社會邊際成本為負D.增加一個消費者所引起的社會邊際成本為常數4.在“成本-效益”分析法中，要計算不同時期成本和收益的現值，主要原因是考慮到（B）。A.通貨膨脹的存在B.貨幣（資金）的時間價值C.國債利率變化的影響D.銀行利率變化的影響5.財政收入實際增長表現為（A）。A.財政收入增長率高于物價上漲率

B.財政收入增長率等于物價上漲率C.財政收入增長率低于物價上漲率D.財政收入增長率等于名義GDP增長率四、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共20分）1.下列關于起征點與免征額的說法中，正確的是（ABCDE）。A.規定起征點照顧的是低收入者B.規定起征點照顧的是高收入者C.規定免征額照顧的是高收入者D.規定免征額照顧的是所有納稅人E.免征額是稅法規定的對課稅對象開始征稅的最低界限2.影響較大并為世界大多數國家所接受的國家預算原則有（ABCDE）。A.公開性B.可靠性C.完整性D.統一性E.年度性3.在通貨膨脹時期，為緊縮總需求應采取的財政措施有（BC）。A.增加支出B.減少支出C.增加稅收D.減少稅收E.增發國債4.改革以來，我國財政支出結構發生了很大變化，其主要表現是（BCD）。A.經濟建設支出大幅增加B.經濟建設支出大幅減少C.社會管理支出大幅增加D.轉移性支出的比重上升E.購買性支出的比重上升5.稅率是稅收制度的核心，它（ACDE）。A.反映征稅的廣度B.反映征稅的深度C.制約財政收入的多少D.決定納稅人負擔的輕重E.體現國家的稅收政策6.財政收入中規費收入包括（BCD）。A.國有資產管理收入B.公證費C.商標注冊費D.工商企業登記費E.罰沒收入7.瓦格納把導致政府支出增長的因素分為（CD）。A.內在因素B.外在因素C.經濟因素D.政治因素E.社會因素8.財政的“自動穩定器”功能，是由哪些制度形成的？（ACE）。A.累進的所得稅制度B.定額財產稅制度C.失業救濟制度D.國債制度E.居民最低生活保障制度9.我國政府部門財政統計的財政補貼項目主要包括（AB）。A.物價補貼B.企業虧損補貼C.財政貼息D.稅前還貸E.稅式支出10.市場經濟條件下，財政在科教文衛支出中，主要包括（ACD）。A.基礎教育B.醫療服務C.基礎科研D.衛生服務E.娛樂服務五、簡答題（每題5分，共20分）1.為什么純公共物品不能由市場提供，而只能由政府來提供？參考答案：答：（1）這是由市場運行機制和政府運行機制的特殊性決定的。（1分）（2）市場機制要求經濟主體利益邊界的精確性，由于公共物品具有非排他性和非競爭性的特點，由市場提供會產生“免費搭車”現象，造成資源配置低效率。（2分）（3）政府可以通過征稅籌集提供純公共物品所需資金，并在提供后由社會成員免費享用，從而避免了由市場提供所產生的低效率問題。（2分）2.簡述財政補貼在我國社會經濟發展中的作用。參考答案：答：（1）支持和促進生產發展，調整生產結構。（1分）（2）保證人民生活水平的穩定與提高。（1分）（3）配合公共定價，彌補生產虧損。（1分）（4）矯正外部收益，消除效率損失。（1分）（5）穩定市場物價，減少經濟體制改革可能引起的震蕩。（1分）3.簡述社會公共需要的基本特征。參考答案：答：（1）社會公眾的共同需要是社會全體成員對產品或服務的需要，而不是所有個人需要的簡單加總；（2分）（2）非排他性；（1分）（3）非競爭性；（1分）（4）通過提供公共物品的方式滿足公共需要。（1分）4.簡述說明國債的功能。參考答案：答：（1）彌補財政赤字。發行國債是彌補財政赤字的有效途徑。（2分）（2）籌集建設資金。（1分）（3）執行經濟政策。（1分）（4）調劑資金余缺。（1分）六、論述題（每題10分，共20分）1.試述社會主義市場經濟條件下財政的收入分配職能。參考答案：答：（1）收入分配的目標：公平，包括經濟公平與社會公平；（2分）（2）收入分配的二元機制：市場分配與政府再分配；（2分）（3）財政實現收入分配職能的途徑：劃清市場分配與財政分配的界限與范圍；（2分）（4）解決財政分配的越位與缺位；規范行政事業單位的工資；（1分）（5）加強稅收對收入分配的調節；(1.5分)（6）加大轉移性支出，發揮社會保障支出和財政補貼的作用。（1.5分）2.如何理解財政平衡。參考答案：答：（1）財政平衡是指一個預算年度內政府財政收入與支出大體相等；（２分）（2）對財政平衡的理解不能絕對化；（１分）（3）在靜態平衡與動態平衡中，應該追求動態平衡；（２分）（4）在局部平衡和全局平衡中，應追求全局平衡；（２分）（5）還要考慮財政不同層次的平衡問題；（２）（6）一定要防止出現虛假平衡。（１分）《財政學》模擬題第7套一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.財政：是政府集中一部分國民生產總值或國民收入滿足社會公共需要的收支活動，是政府彌補市場失靈和市場缺陷、干預經濟的重要手段。2.政府干預失效：是指政府干預非但沒有彌補市場失靈和克服市場缺陷，而是干擾了正常的市場規則，降低了市場效率。3.財政補貼：是一種影響相對價格結構，可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。4.預算外資金：國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取和安排的未納入國家預算管理的資金。5.國債：是指中央政府在國內外發行債券或向外國政府、國際組織和銀行借款所形成的國家債務。二、填空題（每空1分，共20分）1.公共物品的基本特征是非排他性和非競爭性。2.財政支出效率包括財政支出的配置效率和財政支出的生產效率。3.以費用要素為標準，行政管理費分為兩部分，即人員經費和公用經費。4.我國現行基本養老保險實行個人帳戶和社會統籌相結合的運行模式。5.按財政收入形式分類，可以分為經常性收入和臨時性收入兩部分。6.按照政府是否明確安排支出來劃分，財政補貼可以分為明補和暗補。7.財政支出增長彈性系數是財政支出增長率和GDP增長率之比。8.國債市場按照交易過程可以分為發行市場和流通市場。9.以預算形式差別為依據，國家預算可以分為單式預算和復式預算。10.以國債的流動性為標準，國債券可以分為可轉讓債券和不可轉讓債券。三、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內。每小題1分，共10分）1.下列產品或服務中，屬于混合產品的是（D）。A.國防B.行政管理C.天氣預報D.高等教育2.下列支出中，屬于購買性支出的是（B）。A.債務利息支出B.財政投資性支出C.社會保障支出D.財政補貼3.下列支出項目中，屬于補償性支出的是（C）。A.基本建設支出B.流動資金支出C.挖潛改造資金支出D.國家物資儲備4.國債之所以被稱為“金邊債券”，是因為國債的（C）。A.流動性好B.盈利性好C.安全性好D.含金量高5.當年國債發行額占當年財政支出的比值，叫做（A）。A.國債依存度B.國債負擔率C.償債率D.債務率6.對壟斷性國有企業，應采取（B）。A.國有國營B.國有國控C.股份制改造D.放開搞活7.世界各國彌補財政赤字的常用手段是（D）。A.發行貨幣B.開征新稅C.向銀行透支D.舉債8.國家征稅憑借的是國家的（A）。A.政治權力B.生產資料所有權C.財產權力D.國家信用9.國家通過價格剪刀差形式取得收入的產業部門是（B）。A.工業B.農業C.交通運輸業D.第三產業10.我國預算年度采用（C）。A.四月制B.七月制C.歷年制D.跨歷年制四、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共10分）1.在通貨膨脹時期，財政為緊縮需求應采取的措施是（BC）。A.擴大支出B.縮減支出C.增加稅收D.減少稅收E.增發國債2.下列項目中，屬于財政投資范圍有（CDE）。A.農業流動資金投資B.購買大量農機農具C.農業基礎設施建設D.農業科技推廣宣傳E.農村教育和農技培訓3.皮考克和懷斯曼把導致公共支出增長的因素分為（AB）。A.內在因素B.外在因素C.經濟因素D.政治因素E.社會因素4.在文教科學事業的發展上，主要由政府出資的項目是（ACD）。A.基礎義務教育B.高等教育C.醫療項目D.衛生項目E.基礎科學研究5.下列關于周期性財政赤字，正確的說法是（BD）。A.屬外生變量B.屬內生變量C.也叫充分就業赤字D.經濟周期在財政上的反映E.由財政政策變量決定五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述市場失靈的主要原因有哪些。參考答案：答：市場失靈的主要原因：（1）壟斷(1分)（2）信息不充分(1分)（3）外部效應與公共物品(1分)（4）收入分配不公(1分)（5）宏觀經濟失調(1分)2.簡述非政府投資與政府投資的不同特點。參考答案：答：（1）非政府投資是追求微觀盈利，政府投資追求宏觀效益；(2分)（2）非政府投資難以從事大規模長周期投資，政府可以從事大規模長周期的投資(2分)；（3）非政府投資主要追求經濟效益，政府投資側重于社會效益。(1分)3.簡述稅收與政府收費的主要區別。參考答案：答：（1）收入依據不同，稅－政權，費－所有權；(1分)（2）資金使用不同，稅－非專用，費專款專用(1分)（3）收入原則不同，稅－支付能力原則，費－受益原則；2分)（4）資金管理不同，稅－預算內，費－有時放在預算外。(1分)4.簡述國債的負擔。參考答案：答：國債的負擔表現在：（1）國債認購者即債權人的負擔。國債作為認購者使用權的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但由于在國債償還之前，認購者不再擁有資金的使用權，對他的經濟行為會產生一定的影響。(2分)（2）政府即債務人負擔。政府借債是要償還的，到期要還本付息，盡管政府利用國債獲得了經濟利益，但償債卻體現為一種支出，借債的過程也就是政府國債負擔的形成過程。(1分)（3）納稅人負擔。不論國債資金的使用方向、效益高低如何，償債資金最終來源于稅收。馬克思所說的國債是一種延期的稅收，就是指稅收與國債的這種關系。(1分)（4）代際負擔。國債負擔在一定條件下還會向后推移，也即發生代際間的轉移。(1分)六、論述題（每題10分，共20分）1.試論市場經濟條件下財政的收入分配職能。參考答案：答：收入分配是指對國民經濟各部門在一定時期內所創造出的國民收入，按一定的方式在國家、企業和居民個人之間進行的分割。（2分）在市場經濟條件下，國民收入分配的起始階段是由市場價格形成的要素分配，即各種要素收入的多少以要素投入為依據，由市場供求形成的要素價格所決定。市場要素分配難以實現社會公平，還需要以財政為主導的收入再分配。（2分）財政實現收入分配職能的機制和手段主要有：（1）劃清市場分配與財政分配的界線和范圍（1分）。（2）規范工資制度（1分）。（3）加強稅收調節（2分，需展開）。（4）加強和完善轉移性支出（2分，需展開）。2.試論市場經濟條件下社會保障制度的經濟意義。參考答案：答：（1）充當經濟運行的“內在穩定器”作用；（2分）（2）縮小收入差距，實現收入分配的社會公平。（2分）（3）彌補保險市場的失靈，解決逆向選擇問題；（2分）（4）彌補保險市場的失靈，解決免費搭車問題；（2分）（5）彌補保險市場的失靈，解決系統性風險問題；（1分）（6）彌補保險市場的失靈，解決有目的再分配問題；（1分）每一要點都需適當展開論述，否則酌情扣分。《財政學》模擬題第8套一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.財政支出結構：是指在一定的經濟體制和財政體制下，財政資金用于行政各部門、國民經濟和社會生活各方面的數量、比例及其相互關系。它是按照不同的要求和分類標準對財政支出進行科學的歸納、綜合所形成的財政支出類別構成及其比例關系。2.社會保障：是指國家按照一定的法律和規定，在全體社會成員因年老、傷殘、疾病、失業、喪失勞動能力或因自然災害、意外事故等原因面臨生活困難時，向其提供基本生活保障和社會服務，從而使其能達到最低生活水平所形成的一種保障制度。它是一種非市場化的再分配方式和社會機制。3.國有資產收益：指國家憑借對國有資產的所有權，從國有資產經營中所獲得的經濟利益，其主要形式有股息、紅利、上繳利潤、租金收入、其他形式收入如資產占用費等等。4.憑證式國債：是指主要面向個人發行的不可流通國債。記賬式國債指主要面向機構發行的可流通國債。5.分稅制：亦稱分級預算管理體制，是指在明確劃分政府間事權和支出責任及范圍的基礎上，按照事權和財權相統一的原則，通過在中央和地方政府間劃分稅種和財政收入來確定政府間財政關系的制度總稱。二、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內。每小題1分，共15分）1.（A）反映了政府對國內生產總值的實際占有規模和程度，體現了國家職能和政府活動范圍，是研究和確定財政分配規模的重要指標。A.財政支出規模B.財政收入規模C.稅收收入規模D.國債發行規模2.（B）是指準許納稅人把一些合乎規定的特殊開支，按一定比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。A.稅收抵免B.納稅扣除C.稅收豁免D.延期納稅3.(A)政府購買性支出，會直接或間接增加社會總需求，導致社會生產擴張，形成經濟繁榮的局面。A.增加B.減少C.不變D.不確定4.下列哪一項屬于按功能分類的財政支出？（D）。A.工資和社會福利支出B.購買商品和服務支出C.居民家庭的生活補助D.社會保障支出5.(A)是由物質、文化生活資源的分配問題造成的貧困，也稱為分配性貧困，其成因包括人口、權利、政策、就業、觀念、貧困背景和個人行為特征等。A.社會性貧困B.生產性貧困C.區域性貧困D.歷史性貧困6.下列屬于政府購買性支出的一項是（D）。A.社會保障支出B.稅式支出C.捐贈支出D.行政管理支出7.制約經濟增長的最核心要素是（A）。A.技術創新與變遷B.TFPC.全要素生產率D.財政收入8.稅負能否轉嫁及轉嫁多少，最終取決于（D）。A.價格彈性的大小B.需求彈性的大小C.收入彈性的大小D.供求彈性的大小9.2024年，個人所得稅的工資薪金所得起征點為（D）元。A.1600B.2000C.3500D.5000