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集體企業清產核資工作手冊DFKai-SB

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第一部分清產核資工作實施1DFKai-SB

一'新準則轉換1

二、信息登記、產權梳理、從業人員核對陰

（-）集體企業信息登記即

（二）產權關系梳理34

（三）財務情況登記“

（四）從業人員狀況核實44

（五）集體職工狀況核實44

三、賬務清理、資產清查、報溢認定4

（一）現金清理、清查及損失認定3

（二）銀行存款清理、清查及損失認定6

（三）其他貨幣資金清理、清查及損失認定8

（四）交易性金融資產清理、清查及損失認定9

（五）應收票據清理、清查及損失認定10

（六）應收瞇款清理、清查及損失認定1444

（七）其他應收款清理、清查及損失認定地捕

（八）預付瞇款清理、清查及損失認定17

（九）存貨清理、清查及損失認定18

（十）待欠理資產損溢清理、清查及損失認定數經

（十一）其他流動資產清理、清查及損失認定迎北

（十二）可供出售金融資產清理、清查及損失認定即23

（十三）持有至到期投資清理、清查及損失認定要4

（十四）長期股權投資清理、清查及損失認定婚S

（十五）固定資產及累計折舊清理、濟查及損失認定28

（十六）固定資產清理清理、清查及損失認定經鴕

（十七）在建工程清理、清查及損失認定核招

（十八）工程物資清理、清查及損失認定4Z先

（十九）投資性房地產清理、清查及損失認定”先

（二十）無膨資產清理'清查及損失認定金招

（二十一）長期待攤費用清理、清查及損失認定38

（二十二）其他非流動資產清理、清查及損失認定39

（二十三）短期借款清理、清查39

（二十四）應付賬款清理、清查40

（二十五）預收眼款清理'清查題1

（二十六）應付職工薪酬清理、清查因42

（二十七）應交稅費清理、清查

（二十八）其他應付款清理、清查組蛤

（二十九）長期借款清理、清查四44

（三十）應付債券清理、清查皿45

（三十一）長期應付款清理、清查強相

（三十二）其他負債項目清理、清查..................................46

E9、權屬界定建第

五、編制報表薛？

六、結果審計48

七、結果上報48

八、賬務父理48

九、完善制度49

十、后續管理49

第二部分：清產核資專項審計需各單位準備的資料50

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，第一部分.，清產核資工作實施，:帶格式的

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,清產核資工作的實施分以下步躲（工）新準則轉換;（2）信息登記、產權梳理、帶格式的

【帶格式的

從業人員核對；（Q賬務選理、資產清查、損溢認定：（4）權屬界定；（,5.）編制報表；:帶格式的

（用結果審計；（工）結果報備；（￡）賬務調整；（9）完善制度；（JQ）后續管理。具:帶格式的

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體內容如下\帶格式的

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一、淅準則轉班帶格式的

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為了規X國家電網公司集體企業的會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質帶格式的

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量，產業部根據《中華人民5X.國會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》、《企帶格式的

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業會計準則二座用指南》及其他相關法律、行政法規、政策及規定，結合國家電網公帶格式的

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司集體企業的具體情況，并參照《國家電網公司會計核算辦法》，制定了《國家電網帶格式的

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1帶格式的

公司集體企業會計核算辦法》。按照公司統一部署，系統內集體企業均應執行《國家

（帶格式的

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電網公司集體企業會計核算辦法》。，〔帶格式的

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冬次清產核資工作涉及單位數量龐大，情況錯綜復雜，各單位執行的會計制度不帶格式的

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一致，將會直接影響本次清產核資工作的質量。為了統一清產核資的工作程序、工作帶格式的

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重點，以及后期的匯總統計工作的有序進行，本次資產清查工作要求，各未執行企業；帶格式的

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會計準則的集體企業以清查基準日賬面數進行新準則轉換工作。，帶格式的

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；帶格式的

,（一）長期股權投資轉換［.首次執行日對于按照《企業會計準則第,20,號,一-企

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【帶格式的

業合并》規定，屬于同一控制下企業合并產生的長期股權投資，尚未攤銷完畢的股權

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投資差額全額沖銷，并調整留存收益，以沖銷股權投資差額后的長期股權投資瞇面價:帶格式的

［帶格式的

值作為首次執行日的認定成本。？.賒上述第（一）項以外的其他采用權益法核算的長帶格式的

〔帶格式的

期股權投資，存在股權投資貸方差額的，應沖銷貸方差額，調整留存收益，并以沖銷

貸方差額后的長期股權投資賬面價值作為首次執行日的認定成本；存在股權投資借方

差額的，應當將長期股權投資的賬面價值作為首次執行目的認定成本。（二）投

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資性房地產轉換，DFKai-SB

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，在首次執行日，企業應當根據《企業會計準則第3M~~效資性房地產》，將符DFKai-SB

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合投資性房地產定義、原包括在固定資產（或無形資產、存貨）賬面價值中的相應金

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額，確認為投資性房地產。對于有確雷證據表明可以采用公允價值模式計量的投帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB（中文）

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資性房地產，應當按照其公允價值進行計量，賬面價值與公允價值的差額，調整留存DFKai-SB

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收益，（三）固定資產棄置費確認,DFKai-SB

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，在首次執行日，對于符合預計負債確認條件且該日之前尚未計入固定資產成本的DFKai-SB

棄置費，應當增加該項資產成本和負債；同時，將應補提的折舊調整留存收益。

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（四）職工薪酬轉塾DFKai-SB

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1.廬付工資、應付福利費、其他應交款中社會保險費（企業負擔部分）統一調整帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB,（中文）

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至應付職工薪酬科目下核算。，DFKai-SB

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2,，對于首次執行日存在的解除與職工的勞動關系計劃，滿足《企業會計準則第史DFKai-SB

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，號一一職工薪酬》確認條件的，應當確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB,（中文）

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負債，并調整留存收益。.DFKai-SB

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,（五）應交稅費轉塾DFKai-SB

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廬交稅金、其他應交款中各項稅費統一調簽至應交稅費科目下核算\帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB,（中文）

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，（六）或有事項確認在首次執行日，企業應當按照《企業會計準則第,13,號DFKai-SB

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一或有事項》的規定，將在該日之前已成為虧損合同和符合確認條件的重組義務，DFKai-SB

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確認為預計負債，并調整留存收益。（七）遞延所得稅資產、負債的確認，帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB,（中文）

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DOC版本.

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布首次執行日，企業應當按照《企業會計準則第J8.號一一所得稅》的規定，DFKai-SB

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對資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同形成的暫時性差異進行追溯調整，并將影響

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金額調整留存收益。（八）企業合并調整途按照《企業會計準則第,20,號一帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB.（中文）

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一企業合并》的規定屬于同一控制下企業合并，按照原規定已確認商譽的攤余價值，DFKai-SB

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應當金額沖銷，并調整留存收益。按照該準則的規定屬于非同一控制下企業合并

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的，應當將商譽在首次執行日的攤余價值作為認定成本，不再進行攤銷。2.首次帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB.（中文）

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執行日之前發生的企業合并，合并合同或協議中約定根據未來事項的發生對合并成本DFKai-SB

進行調整的，如果首次執行日預計未來事項很可能發生并且對合并成本的影響金額能

夠可靠計量的，應當按照該影響金額調整已確認商譽的賬面價值。在首次執行日，

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企業應當按照《企業會計準則第六號一一資產減值》的規定對商譽進行減值測試，發帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB,（中文）

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生減值的，應當以計提減值準備后的金額確認。.DFKai-SB

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,（九）金融資產調整，DFKai-SB

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港首次執行日?企業應當將所持有的金融資產（不含《企業會計準則第,2,號一帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB,（中文）

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長期股權投資）規J色投資），分別劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的DFKai-SB

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金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項，或可供出售金融資產。劃分為DFKai-SB

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以公允價值計量且其變動計入當期損益或可供出售金融資產的，應當在首次執行日將帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB,（中文）

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其調整為按公允價值計量，公允價值與賬面價值的差額，調整留存收益。2.加分帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB,（中文）

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為持有至到期投資、貸款和應收款項的，應當自首次執行日起改按實際利率法，在隨DFKai-SB

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后的會計期間采用攤余成本計量。原對應的減值準備余額在首次執行日不作調帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB,（中文）

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整。31對原短期投資持有期間確認的利息或股利收入，應在首次執行日進行追溯帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB.（中文）

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調整，調整留存收益和資產負債表相關項目\DFKai-SB

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,（十）金融負債調整對于在首次執行日指定為以公允價值計量且其變動計入

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當期損益的金融負債，應當在首次執行日按照公允價值計量，公允價值與賬面價值的帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB,（中文）

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差額，調整留存收益。，DFKai-SB

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二、作息疊記、產權梳理、從業人員核對，帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB.（中文）

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，各級主辦單位應對所主辦的集體企業基本信息進行系統的登記，建立相應的基本帶格式的：字體：（就認）DFKdi-SB.（中文）

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信息庫，厘清集體企業之間的產權關系，掌握集體企業從業人員的基本狀況，重點核DFKai-SB

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實集體職工的勞動合同、檔案管理、社會保險保障等情況。.

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（一）黑體企業信息登記，帶格式的：字體：（默認）DFKai-SB,（中文）

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1.，登記內容ADFKai-SB

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根據集體企業營業執照和相關證照的相關內容全面登記集體企業的基本信息，具體包

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括：集體企業名稱（全稱）、工商注冊祭記號、注冊地點、注冊登記類型、法定代表帶格式的：字體：（默認）DFKaiSB.（中文）

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人、戊立時間、注冊資本、主營業務、企業擁有的相關資質等。，Dl'Kai-SB

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報據集體企業實際情況登記主辦單位、行業類別、自成立以來的股權變動情況等。一,

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2、登記的方法程比帶格式的：字體：（城認）DFKdi-SB.（中文）

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，納入清產核資,X9內的集體企業填寫“集體企業基本信息表”，并與營業執照等證照Dl'Kai-SB

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