寵物店財務管理存在的問題及解決方案目錄TOC\o"1-3"\h\u147471.設計目的及意義 設計目的及意義近幾年，人們的消費觀念、娛樂和情感支持逐漸多元化發展，很多人開始養寵物。隨著養寵人群的逐年增加，圍繞寵物飼養、醫療、出行等相關的產品和服務也日益豐富起來，因此出現了很多從事銷售寵物食品的寵物店，這就導致寵物行業這個市場的規模越來越大。而財務管理是指資本融資、資產采購、利潤分配和資金流通等方面的經營活動。財務是一種經營活動，也是一種經濟管理任務。在中國，投資標準比較偏小的寵物店占大多數，管理混亂，財務管理較松懈。且寵物店投資機制相對統一，存在嚴重的主觀意識傾向。大多數寵物店管理人員缺乏相應的專業知識和投資管理理念，投資管理資源缺乏創新。寵物店規模小，管理體制不完善，經營管理不到位。門店財務管理體系中沒有具體的投資決策，也沒有納入有效的門店財務管理機制。金融機構的創建首先是一個由一個人和多個機構組成的聯合郵政系統，更不用說另一個投資決策部門了。因此，寵物店在投資過程中會比大寵物店承擔更多的風險。寵物店管理不善，發展不穩定，缺乏可靠的擔保制度，是寵物店最大的問題。2.寵物店財務管理模式存在的問題本人的寵物店選址在（），主營為寵物美容洗護SPA，為客戶提供多種洗護服務以及寵物商品和活體銷售、寄養等。2.1缺乏完善的預算執行與監控體系寵物店目前尚未建立起動態化的全面財務預算管理體系，財務管理工作中的預算編制、調整、使用和考核都存在隨意變動的情況，從而為人為的干預和粉飾提供了可乘之機。這是因為寵物店的預算編制、調整和考核過程缺乏財務數據支持，有效的全面預算管理體系尚未建立所致。寵物店的財務管理還停留在手工階段，工作量大，不利于財務預算科目明細數據的逐個整理和匯總，增加了數據的偏差和不準確性，從而導致預算科目的額度得不到實現。以市場營銷費為例，寵物店最近3年的市場營銷費用都出現了年末實際執行金額大于年初預算額度的問題，且超出金額占比呈現逐年上升趨勢，具體如表3.1所示。此外，寵物店也缺乏一套完善的預算執行與監控體系，使得寵物店的費用得不到有效控制。表3.1寵物店市場營銷費用統計表年度年初預算金額年末實際執行金額實際超出百分比2019年23.0萬元25.90萬元12.6%2020年20.0萬元21.70萬元8.5%2021年18.0萬元18.90萬元5.0%資料來源：根據寵物店內部資料整理2.2經營特性導致成本費用難以把控成本費用是用來衡量一家公司內部財務運行效率的關鍵指標，成本費用的高低直接決定了公司的最終盈利水平。寵物店成本費用管理的重點是市場營銷推廣費、產品研發費用和差旅招待費等。寵物店雖然員工數不多，但每天的市場推廣費用、員工借款與報銷、代銷渠道尾隨費用、供應商項目費用等相當可觀，在現行的財務管理模式下，所有的財務費用依賴于手工單據進行填報和審批，導致未發生和已發生費用額度無法得到有效控制。與此同時，因為寵物店內的寵物的價格不統一，有的賣3k，有的賣4k，有的賣5k，活體不相當于其他固定物品，需要養殖，或有生病，成本不穩定等都導致寵物店成本費用難以把控。且寵物店盈利需要進行新老客戶維護，這其中必然涉及到價格差別對待，這些賬目都難以精確的進行財務記錄。2.3內部財務管理存在信息孤島寵物店雖然以加強了ERP系統、OA辦公軟件系統等財務管理軟件的使用，實現了公司內部業務的信息共享，公司的財務人員可以通過OA平臺進行查閱相關業務進展流程以及所需要數據和資料。但公司并沒有利用這些優勢，仍以傳統財務管理流程為基礎，極大地降低了公司的財務管理效率，提高了公司的財務管理成本。此外，寵物店內部將現有信息管理系統劃分為業務管理、人員管理、財務管理和行政管理四大板塊，但各板塊都有各自的平臺和系統，相互不具有兼容性，導致公司內部存在信息孤島的問題。總之，公司的財務管理系統不能實現無縫銜接，極大地增加了財務人員的數據錄入和處理工作量，降低了其工作效率，以及財務數據的準確性。3.寵物店財務管理模式的改進方案改進的協同化財務管理模式將依托成熟的計算機網絡技術，將財務管理工作中的財權分配與監督、預算編制、填報、調整、費用報批等都在線化，并將公司財務、人事和市場等相關數據進行共享，從而實現數據的聯動。在寵物店內引入改進的協同化財務管理模式，還需要對現有的ERP等系統進行改造和再開發，以滿足業務發展的需要。3.1改進全面預算編制系統改進后的寵物店全面預算編制體系如圖1所示。首先，寵物店內部各單位根據寵物店年度預算編制計劃，通過內部OA辦公系統平臺填報部門的年度財務預算數據(如費用成本、購置計劃等)，將財務預算數據報給集團歸屬部門領導進行審核和調整，從而確定最后的預算數據。比如寵物店業務外包人員人工費用歸屬人事行政部負責，人事行政部對各部門和外包人員的人工費用進行匯總、審核后出具審核意見。寵物店可以充分可利用寵物店內部OA辦公平臺與ERP系統，從而內部各系統數據的實時共享。各部門在工作中填報費用憑證后，系統會自動核對預算實施情況，對于超出的預算，會給予信息提示，并將憑證費用數據自動更新到費用預算表。寵物店可以通過OA平臺對店鋪內的的預算執行情況進行查詢，同時財務部ERP系統自動完成相關數據更新工作。此外，主管部門除了可以對所管轄部門預算情況進行查詢外，還可以通過條件篩選對所管轄部門的預算執行情況盡情對比，系統會自動顯示問題，并分析原因，然后提出改進建議，滿足不同財務信息使用者的需求。這些數據還可以與各負責人的業績掛鉤。圖1寵物店改進后的全面預算編制系統3.2完善成本費用管控體系結合財務管理現狀和所存在的問題，費用管控體系的改進應主要集中在以下三個部分：一是采購模塊管控。寵物店采購流程的發起和審批主要通過手工單據進行，費時費力，但改進后的采購流程則電子化了：（1）采購需求計劃由各部門提出通過OA平臺填寫需求計劃，并通過系統傳遞給市場支持部；（2）市場支持部對庫存進行核對后，確定采購正式實施，系統自動生成采購訂單，并將采購訂單信息傳達給庫存管理模板；（3）市場支持部采購完成后，將發票信息錄入采購管理系統，并由系統通過自動對接轉入ERP的應付系統；（4）市場支持部確認收貨后，在庫存管理模塊中確認采購訂單信息，系統將信息反饋給應付系統；（5）應付系統進行付款，并將結果傳遞給總賬系統，這大大提高了采購工作的效率。二是業務模塊管控。業務管理包括銷售事前控制、服務事中控制和業務事后控制三個階段。銷售前，由市場銷售人員根據行業發展情況、寵物店內部資源情況、寵物店經營目標、當前主要產品等制定業務計劃。服務中，系統對客戶的資產變動情況等進行追蹤，了解客戶產品滿意度，根據客戶個人信息變更對客戶未來變化做出預測，為寵物店后繼產品發行與服務的提升提供參考。業務事后，系統能自動對前期信息進行匯總，并根據相關指標對產品服務進行評價。三是報銷模塊管控。優化后的報銷管理系統包括如下流程：首先，員工通過系統進行報銷單填寫；上級領導登陸系統后進行審批；上級審批通過后系統將數據自動傳輸給財務部審核，財務部審核之后，系統通過串行口將數據傳輸給ERP系統。這極大地加強了成本費用的管控。3.3建立動態預算調整流程寵物店利用信息化平臺可以將事前費用報備、員工費用報銷等傳統的財務管控流程進行電子化改造，在線化后的單據填報和流程審批可以在電腦或手機移動終端上完成。以預算調整為例，如圖2所示，首先，各部門根據寵物店預算編制要求進行費用預算填報；財務部門在系統上進行費用預算核定，財務部核定期間，費用預算報表填報系統被凍結，各部門不得再進行預算報表調整；待財務部門核定之后進行確認，數據傳送到費用預算表，并對費用預算表進行調整。同時，財務部門核定確認信息反饋給各部門，各部門可以通過查詢系統查看費用預算確認情況。需要注意的是，各部門基層員工不具有預算報表調整和控制權限，各部門在進行預算費用調整申請時要根據實際情況進行填報，不得進行補填和批量填報。圖2寵物店動態預算調整流程4.結論本文對寵物店的財務管理模式改進進行研究，包括財務預算管理、成本費用管理、財務風險管理三方面，發現其都還存在一定的問題，對此，本文在結合寵物店實際的情況下提出了幾點針對性的改善對策，包括預算體系的改進、成本費用管控體系的改進、內部控制體系的改進三方面，希望可以促進寵物店財務管理效率的提升。

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