會計實操文庫做賬實操-光伏發(fā)電能源儲存企業(yè)賬務處理示例一、初始投資與資產購置1.購置光伏電池板和儲能設備假設企業(yè)購買光伏電池板，金額為1,000,000元，增值稅稅率為13%，購買儲能設備500,000元，增值稅為65,000元，款項通過銀行轉賬支付。計算進項稅額：光伏電池板進項稅額=$1,000,000×13\%=130,000$元，總共進項稅額為195,000元。會計分錄如下：借：固定資產光伏電池板1,000,000固定資產儲能設備500,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）195,000貸：銀行存款1,695,0002.土地租賃與場地建設（如果有）假設企業(yè)租賃土地用于光伏電站建設，租賃期為20年，一次性支付租金200,000元。會計分錄如下：借：長期待攤費用土地租金200,000貸：銀行存款200,000每月攤銷土地租金（假設直線攤銷法）：$200000÷(20×12)≈833.33$元借：制造費用土地租金攤銷833.33貸：長期待攤費用土地租金833.33二、生產運營能源儲存環(huán)節(jié)1.光伏發(fā)電收入假設企業(yè)本月通過光伏電站發(fā)電，出售給電網公司的電量收入為300,000元，增值稅稅率為13%，款項尚未收到。計算銷項稅額：$300000×13\%=39,000$元會計分錄如下：借：應收賬款電網公司339,000貸：主營業(yè)務收入光伏發(fā)電300,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）39,0002.能源儲存成本計算儲能設備折舊。假設儲能設備預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法計提折舊。本月折舊額=$500000÷(10×12)≈4166.67$元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本能源儲存4166.67貸：累計折舊儲能設備4166.67假設本月為儲能設備維護和管理發(fā)生的人工成本為10,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本能源儲存10,000貸：應付職工薪酬工資10,000借：應付職工薪酬工資10,000貸：銀行存款10,000三、銷售與服務1.銷售儲能系統(tǒng)及相關服務假設企業(yè)向其他企業(yè)銷售一套儲能系統(tǒng)，售價為800,000元，增值稅稅率為13%，同時提供安裝和調試服務，服務收費100,000元，增值稅為13,000元，款項尚未收到。計算總的銷項稅額：$(800000+100000)×13\%=117,000$元會計分錄如下：借：應收賬款[客戶名稱]917,000貸：主營業(yè)務收入儲能系統(tǒng)銷售800,000主營業(yè)務收入服務收入100,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）117,000同時，結轉銷售成本。假設這套儲能系統(tǒng)的成本為400,000元（包括設備成本、運輸成本等）。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本儲能系統(tǒng)銷售400,000貸：庫存商品儲能系統(tǒng)400,000四、費用環(huán)節(jié)1.管理費用假設本月管理人員工資為50,000元，通過銀行轉賬支付，辦公場地租金為30,000元，也通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用工資50,000管理費用房租30,000貸：銀行存款80,0002.銷售費用假設參加能源展會，支付展會費用20,000元，通過銀行轉賬支付，同時支付銷售人員工資40,000元。會計分錄如下：借：銷售費用展會費用20,000銷售費用工資40,000貸：銀行存款60,000五、財務成果計算1.計算本期應繳納增值稅本期銷項稅額為$39000+117000=156,000$元，進項稅額為195,000元。本期應繳納增值稅=銷項稅額進項稅額=156000195000=39000元（本期留抵稅額）會計分錄如下：借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）39,000貸：應交稅費未交增值稅39,0002.計算本期利潤主營業(yè)務收入=$300000+800000+100000=1,200,000$元，主營業(yè)務成本=$4166.67+10000+400000=414166.67$元，管理費用為80,000元，銷售費用為60,000元。本期利潤總額=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本管理費用銷售費用本期利潤總額=1200000414166.678000060000=645833.33元會計分錄如下：借：主營業(yè)務收入光伏發(fā)電300,000主營業(yè)務收入儲能系統(tǒng)銷售800,000主營業(yè)務收入服務收入100,000貸：本年利潤1,200,000借