湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1內蒙古華毅達電力設備有限公司概況.................................1

1.1內蒙古華毅達電力設備有限公司簡介............................1

1.2內蒙古華毅達電力設備有限公司部門結構........................1

1.3內蒙古華毅達電力設備有限公司財務部門結構....................1

2內蒙古華毅達電力設備有限公司預算現狀.............................2

2.1內蒙古華毅達電力設備有限公司預算管理現狀....................2

2.2內蒙古華毅達電力設備有限公司采購預算現狀....................3

3內蒙古華毅達電力設備有限公司預算管理存在的問題...................3

3.1內蒙古華毅達電力設備有限公司預算編制流程不規范..............3

3.2內蒙古華毅達電力設備有限公司增加預算審批流程不規范..........4

3.3內蒙古華毅達電力設備有限公司缺乏預算考核監督................5

3.4內蒙古華毅達電力設備有限公司缺乏預算績效考核................5

3.5內蒙古華毅達電力設備有限公司缺乏預算專業人員................6

4內蒙古華毅達電力設備有限公司預算管理優化設計.....................6

4.1內蒙古華毅達電力設備有限公司預算編制流程不規范的優化設計....6

4.2內蒙古華毅達電力設備有限公司增加預算審批流程不規范的優化設計7

4.3內蒙古華毅達電力設備有限公司缺乏預算考核監督的優化設計......8

4.4內蒙古華毅達電力設備有限公司缺乏預算績效考核的優化設計......8

4.5內蒙古華毅達電力設備有限公司缺乏預算專業人員的優化設計......9

5總結............................................................10

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內蒙古華毅達電力設備有限公司預算管理優化設計

1內蒙古華毅達電力設備有限公司概況

1.1內蒙古華毅達電力設備有限公司簡介

內蒙古華毅達電力設備有限公司是一家從事電力設備的承試、工程建設等

業務的公司，成立于2005年7月，公司地址是內蒙古呼和浩特市玉泉區裕隆

工業園區。主要是經營范圍有運輸、供電、受電電力設施的安裝、維修和試驗

;建設工程設計、施工、監理和勘察等;試驗檢測服務;配電開關控制設備制造;

變壓器、消防器材銷售;智能輸配電及控制設備銷售;電動汽車充電基礎設施運

營;照明器具銷售;電子元器件零售;有色金屬合金銷售;電力設施器材銷售;五

金產品零售;電工器材銷售;金屬結構銷售等等。公司始終保持著一種團隊精

神，有一份耕耘，就有一份收獲。重視合同，確保質量，準時交付，嚴守承

諾。

1.2內蒙古華毅達電力設備有限公司部門結構

目前，內蒙古華毅達電力設備有限公司內部組織有：人力資源部、業務

部、技術部、采購部、生產部、財務部和研發部等。公司組織架構如圖1所

示。

企業負責人

助理

人力資源部業務部技術部采購部生產部財務部研發部

圖1內蒙古華毅達電力設備有限公司組織架構圖

1.3內蒙古華毅達電力設備有限公司財務部門結構

目前公司財務部門整體結構上還是比較完善的，財務經理掌管大部分工

作，下面設置有總賬會計、成本會計、收付會計和出納等崗位，如圖2所示。

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公司的財務體系較為完善，相應的崗位都有著對應的崗位職責，如表1所示。

財務經理

總賬會計成本會計收付會計出納

圖2內蒙古華毅達電力設備有限公司財務部門結構圖

表1內蒙古華毅達電力設備有限公司財務部門崗位職責表

崗位崗位職責

協助公司參與財務決策，全面負責和掌握公司的財務工作，審核監

財務經理

督日常工作內容等

掌管各項憑證，審核和登記多項明細賬，進行匯總，編制財務數據

總賬會計

資料并提供相關財務報表

成本會計負責公司的成本預算，成本控制，編制成本費用計劃表等

收付會計負責審核處理各種應收應付款項，與供應商進行對接與核算等

現金的日常清點與保管，與銀行對接款項的處理結算，各種票據的

出納

結算托收等

2內蒙古華毅達電力設備有限公司預算現狀

2.1內蒙古華毅達電力設備有限公司預算管理現狀

通過在內蒙古華毅達電力設備有限公司的了解階段來看，充分的了解到了

整個公司的預算管理的現狀，發現公司現在未設置獨立專門的預算管理的機

構，雖然說公司配備有簡單的局部預算的層次，公司主要領導人只把預算作為

了一個單獨直接的方式來看，并不能很好的把整體的預算進行分析。而財務負

責人在實際上大部分注意力在生產中側重了內部生產，沒有觀察市場需要的變

化，預算的制定無法在公司整體過程中發揮實效，這樣做的后果導致不能夠很

好的跟隨現在市場的銷售水平。而且各部門收到命令后也沒有進行相互之間商

討計算，導致預算大部分執行都不達標。情況上報后也無法及時反饋，缺乏預

算溝通。公司預算管理現狀如圖3所示。

2

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領導人下達信息要求

財務經理調查并編制預算要求

各部門收到并執行預算

定期向上反映情況

圖3內蒙古華毅達電力設備有限公司預算管理現狀示意圖

2.2內蒙古華毅達電力設備有限公司采購預算現狀

公司在進行日常采購過程的過程當中，在預算方面進行的不夠準確，經常

會出現預算超支的情況。采購是通過采購部門完成，所以采購部門通常為了確

保足夠的原材料購進，購進的原材料數量每次都超出實際需要，而在單價一定

的前提下，預算會遠大于實際需要。當前部分電力公司在對采購預算控制方面

還有一定偏差，會影響到預算工作的執行。出現采購的預算偏差，主要是公司

設計的預算指標可控性比較差。在公司的年度預算上，沒有根據上一次的數據

作為基礎，來制定下年度的預算。一些財務部與銷售部門缺乏溝通聯系，導致

在編制方案時，業務人員提供的數據信息不及時，不夠精準，這也會給企業的

預算方案編制帶來很多的困擾和影響。

3內蒙古華毅達電力設備有限公司預算管理存在的問題

3.1內蒙古華毅達電力設備有限公司預算編制流程不規范

公司預算工作也缺乏定期預算，個別部門有時根據經營情況的預估進行口

頭方式的預算表達，缺乏明確統一的預算編制指導原則和程序，導致各部門內

部預算編制方式不一。預算編制過程中沒有堅持采取標準的預算方法，各部門

預算編制結果可能沒有及時的進行有效的協調，會導致多次預算失誤，影響下

次工作計劃的制定。公司的預算編制根據對近一季度的工作計劃完成情況和市

場研究來進行下一次的預算編制，缺乏長遠預算調查和對過去的完成情況的銜

接要求來進行計劃的制定，容易在過程中會存在漏洞和失誤等問題，造成部門

3

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預算超支以及混亂，其結果進而影響下一季度預算編制工作的質量和效率，公

司預算編制流程如圖4所示。

根據近一季度完成情況和計算

確定新一期預算目標

財務部門編制總預算計劃

部門各自根據總預算細化并

執行

圖4內蒙古華毅達電力設備有限公司優化前預算編制流程示意圖

3.2內蒙古華毅達電力設備有限公司增加預算審批流程不規范

內蒙古華毅達電力設備有限公司在增加預算審批過程中只經過部門經理或

財務經理直接簽訂，采用的是一種簡單的經理簽訂審批，使得經理之間在權利

放大且沒有合適的監督制度的情況下，預算過程會容易出現各種的資金占用混

用、內部貪污等嚴重的財產問題，并且根據現在的審批流程當中，步驟及其簡

化，出現問題真正的責任者很難找到，會出現員工背黑鍋的事件發生。會打擊

員工積極性和信任度，造成公司惡性發展。沒有清晰的權審批限體制，嚴重影

響了預算審批體制權威性和實效性。同時，預算審批機制沒有進行針對性合法

性的處理。公司增加預算審批流程如圖5所示。

填寫預算申請單任意經理簽字審批執行

圖5內蒙古華毅達電力設備有限公司優化前增加預算審批流程示意圖

4

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3.3內蒙古華毅達電力設備有限公司缺乏預算考核監督

由于公司沒設專門的預算部門，公司內部進而也缺乏有效的監督預算管理

機制，公司負責人和財務經理在這方面沒有定期的對預算過程采取監督和審查

措施，會使得在沒有明確界限的預算過程中，出現公共資源分配公平性失衡,

導致預算管理工作混亂無序。進而可能導致預算管控不嚴，出現超支、浪費等

問題，從而影響企業的經營狀況和形象。難以保證預算計劃的順利實施，企業

的發展戰略和目標會比較困難曲折實現。整體來說，公司缺乏的預算管理監督

體制產生的綜合影響可能導致企業缺乏有效及時的管理預警機制和應對措施，

缺乏對預防和應對突發事件發生的風險，會給公司帶來資金上的各種損失。公

司預算考核監督如圖6所示。

企業負責人下達預算目標

財務部門編制預算方案

其他部門執行

圖6內蒙古華毅達電力設備有限公司無預算考核監督執行流程圖

3.4內蒙古華毅達電力設備有限公司缺乏預算績效考核

內蒙古華毅達電力設備有限公司的預算由財務人員和部門個別人員開展編

制，然而并未有更多的人員加入編制過程中來，所以在目前的對預算績效考核

并未采取標準指標方法，公司領導人下達預算要求和指令后，財務人員編制出

方案交于下級執行，一系列預算工作完成之后只在口頭告知上級完成情況，缺

乏對相關責任人的考核，從而會導致實際完成與預算計劃工作差異較大時，造

成的損失難以糾查，影響公司下次預算無法更好地編制。除此之外，財務部門

和領導層缺乏對預算編制工作的重視，認為預算編制只是例行性工作，沒有必

要設置考核指標。從而導致公司各部門認為預算完成結果達標或不達標都不影

響自身的發展，從而對預算工作抱著完成任務式的態度去執行，再加上預算編

制工作比較復雜、繁瑣，難以量化和評估，在目前沒有合適的預算激勵考核指

5

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標的基礎上，員工在預算工作的考核上也會降低自身的積極性。

3.5內蒙古華毅達電力設備有限公司缺乏預算專業人員

內蒙古華毅達電力設備有公司現有的預算工作大部分由成本會計與部門人

員共同協商處理，在成本會計自身擔任成本費用預算工作的情況下，還要負責

各部門各種預算工作，既會加大了成本會計的工作量，也影響制定其他預算方

案的準確性和有效性，還容易在預算之間產生混淆，影響各種財務數據的精確

性。缺乏在根源上的專業人才的和發展過程中相關人員的專業培養，缺失掌管

負責預算管理的經營者，而且現公司沒有注重預算管理人員的培養。專業的人

員不足，員工需要花費更多時間和精力去完成相同的任務或工作，進而增加了

企業的各種成本，會使一些預算管理機制發揮不出現在該有的作用，現有的技

術和人力，使得現公司的預算管理情況多次不達標，帶來公司的資金流失和資

源利用率的降低，這些因素都影響著預算問題的管理，不利于公司的發展。

4內蒙古華毅達電力設備有限公司預算管理優化設計

4.1內蒙古華毅達電力設備有限公司預算編制流程不規范的優化

設計

內蒙古華毅達電力設備有限公司因為預算編制流程不完善，導致編制的現

預算表與實際的情況產生了較大的差異，所以只有規范的預算編制程序才能夠

加強對企業日常資金、實物經營的管理，體現預算管理的作用。總經理作為企

業經營發展的主要負責人，對企業的經營決策起著不可低估的作用，為了預算

決策能更有效更實用，負責人應根據公司近年的預算結果情況和提供的顧客市

場變化調查信息來下達預算指令，每月結束前應該對財務人員下達下個月的經

營目標，財務相關人員以此作為預算的總方針，向各部門進行了解詢問，進行

商討編制，制定細化的部門預算方案，防止領導直接決策，下屬未參與的現

象，落實到位。實施時嚴格按照預算標準編制流程執行。如圖7所示

6

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參照近年預算結果和目標負責人下達預算財務人員編制

市場的調查確定預算目標目標預算

審批預算部門執行

圖7內蒙古華毅達電力設備有限公司優化后的預算編制流程示意圖

內蒙古華毅達電力設備有限公司的各部門為預算工作的執行組織，應當在

每月25日前向財務人員提供本部門在下月的預算申報，使財務人員的編制有

更加可靠及時的數據支撐，提高預算過程的嚴謹性，加強了公司的預算規范和

提高了人員的專業素質，體現了企業的預算管理工作是全員參與，調動了全

公司上下的積極性，這樣編制和執行的預算才能夠更好地為企業服務。

4.2內蒙古華毅達電力設備有限公司增加預算審批流程不規范的

優化設計

根據內蒙古華毅達電力設備有限公司的合同審批系統軟件的規定來看，每

一份合同要按照事先的準備來進行完成，在增加預算調整過程中，同時也要有

一個謹慎的審批過程，要準備一個完整的管理權限，不同的人要劃分不同的審

批職責，同時要將所有人的審批職責都劃分到部門領導人的管理系統當中，讓

領導人一眼就看出每一個人的工作職責和承擔責任的內容。如果說某一部門出

現實質性的問題，那么就會將問題所在直接下發給業務員或者退回前一步合同

流程負責人，修改無誤后重新執行。如有發現與預算不符之處，須上報且經有

關主管批準后方可變更。對預算執行良好的個人和單位進行獎勵，對表現較差

的部門和個人進行懲罰，增強部門和員工在全面預算管理中的積極性。公司增

加預算審批流程如圖8所示。

填寫預算審核預算申報部門

申報預算

申請單業務風險經理簽字

財務經理

執行審批會計簽字

簽字

圖8內蒙古華毅達電力設備有限公司優化后增加預算審批流程優化示意圖

7

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4.3內蒙古華毅達電力設備有限公司缺乏預算考核監督的優化設

計

為了發揮公司現有的預算技術的最大優勢以及不斷地更新進步，有效地解

決預算管控過程出現的問題，可以設計出一套較完整流利的預算管理監督機

制，在公司現有的業務部門、采購部門、財政部門和生產部門中根據所做任務

的不同來經過考核各篩選出一至兩個人組成一個專門的預算管理監督部門，在

根據實施的效果增加技術部或其他未加入的部門人員，又根據預算管理的情況

來定期發布考核，輪流更新預算監督人員勝任的崗位，對每一個部門的預算工

作的監督由屬于該部門的監管人員和其他部門的監管人員分開進行監督考核，

既能提高人力資源的利用率又可使員工充分發展其他工作技能，也降低監督部

門與部門人員之間出現利益交易發生率，提高公平公正性。由負責人發出指

令，財務部門編制預算方案，各部門執行等，從預算工作的第一步開始持續抽

查和監督預算過程中的各項步驟，可減少公司貪污濫用的現象發生，對過程中

發現的問題及時進行追查，向負責人反映并采取措施，直至預算工作完成。優

化后公司預算考核如圖9所示。

負責人下達預算目標

財務部門編制方案

其他部門執行

監督部門預算考核

進行反饋

圖9內蒙古華毅達電力設備有限公司優化后的預算考核監督流程圖

4.4內蒙古華毅達電力設備有限公司缺乏預算績效考核的優化設

計

公司缺乏對預算績效考核的有效的數據指標，針對公司預算工作的檢驗首

先就要設立一個合理嚴謹完整的預算考核體系：根據企業的實際情況和預算管

8

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理的目標要求，設立一套科學、合理的預算管理考核指標體系，根據對采購、

財務、業務等部門的實際指標，在預算編制的初步開始到執行過程以及完成后

的成果上來進行評價，如任務的完成度、質量和效果等指標采取的占比和目前

基礎的出勤程度進行綜合計算，同時針對考核結果，建立相應的激勵和懲罰機

制，按照高效多得，低效少得的標準建立獎懲考核制度。調動員工的積極性和

創造力，促進企業預算管理水平的提高。通過優化預算管理考核體系的設計，

可以讓公司在預算過程中達到一個較科學、合理、公正、有效的考核目的，同

時也可以推動企業預算管理工作的改進和升級，為企業整體的發展慢慢建立一

個夯實的基礎。公司預算績效考核指標如表2所示。

表2內蒙古華毅達電力設備有限公司優化后的預算績效考核表

考核項目權重考核辦法適用部門

預算編制合理性和預算計劃書的滿意

5%

完整性度調查

對預算申請次數的

預算調整率5%

記錄調查

執行速度的問卷調

預算執行度10%人力資源部、業務部、

查

采購部、技術部、財務

根據月進度表數據

預算計劃完成度15%部、研發部等所有部門

的記載評估

根據實際差異與計

完成質量及效果15%

劃差異的數據對比

打卡數據達到90%及

出勤率50%

以上

4.5內蒙古華毅達電力設備有限公司缺乏預算專業人員的優化設

計

內蒙古華毅達電力設備有限公司在目前的預算管理工作的人員壓力和混亂

中，要加緊對專業人才招收和專業崗位的設置，設置預算會計崗，獨立負責處

理對采購部、業務部等各部門的預算工作，明確各會計崗的職責范圍，各司其

職，財務人員也能減少工作堆積帶來的失誤，確分開各項預算工作的界限，使

監督更清晰，預算更透明。預算管理技術作為一項必不可少的技術活必須具備

豐富的專業知識。內蒙古華毅達電力設備有限公司在進行招收專業員工的同

時，也可以在內部現有接觸預算工作的員工中調取崗位，在以對公司的了解和

工作經驗上，對其進行專業的崗位培訓，能更好的為公司預算管理開展新工

作，節約資源時間，然后根據人員數量組織員工規范公司預算管理作業、提高

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各個員工的預算管理水平技能。增加專業人員形成的崗位以及職責如圖10和

表3所示。

財務經理

總賬會計成本會計