實物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。2、稅收負擔：納稅人因國家征稅而產生的經濟利益的4、稅收制度：是國家為取得財政收入而制定的調的法律規范的總稱。人。8、稅率：對課稅對象規定的征收比率或征收額度，9、稅制結構：指構成稅制的各種稅種在社會再生產中的分布狀況及相互之個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。國相當于凈產值或是國民收入部分。為課稅對象征收的一種稅。：（三、計算題：答：該項規定是屬于起征點，過到起征點的按收入全額征稅。應納稅額=8000x10%=800元納稅人4月份取得收5000元。請計算應納答：該項規定屬于免征額，每個納稅人都可按規定扣除1000的費用，只就超過部分征稅。應納稅額=（5000-1000）x15%=600元（1）購入一批原材料，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的稅款為29.825萬元；（2）向運輸公民支付運費2.5萬元，并取得運輸公司開具的運輸發票；的出廠價格為每個1200元。答：銷項稅額=270x17%+12x17%=47.94萬元，并取得運輸發票；（2）購進一項專利技術，支付價款5萬元；，（答：進項稅額=3.072+0.4x7%=3.1視同銷售的元器件組成計稅價格=1x（1+5%）=銷項稅額=（91.95+1.05）x17%=15件，每件零售價596.70元。計算該商廈當月銷售羊絨衫應納的增值稅。答：銷項稅額=[561.61/（1+17%）x700+596.7/（1+17%）x200]x17%=744應納稅額=74460-64600=9860元均已驗收入庫；（2）清理出一批霉爛變質的雜糧，經核實該批雜糧不含稅的購進價款為6萬元，進項稅款抵扣；將該批鋼材移送本廠糧食倉庫的在建工程；（4）本月銷售大米、面粉取得不含稅銷售額20萬元，為其他萬元。請計算該加工廠10份應納增值稅。答：進項稅額=（14+1）x13%+3.5-6x13%=4.6銷項稅額=20x13%+4x17%=3（1）向一般納稅人銷售溶劑油2000桶，每桶不含企業包裝物不隨同產品銷售，而要采取收取押金的方式；（2）清理出一年以上的沒有退還的不含稅押金收1.6萬元；（3）發生銷貨退回（銷貨方已作帳務處理），收回的購貨方退還的增值稅專用票上注明的）；（5）本期發生的允許抵扣的進項稅額為40708元，期初未抵扣完的進項額為10072元。答：銷項稅額=[（268-8）x2000+16000-6000+46.8x100/（1+17%）]x17%=907進項稅額=40708+10072=507應納稅額=90780--50780=40000元（1）內銷沙發取得不含稅收入27萬元，外銷沙發的離岸價格為（2）按受加工，取得含稅的加工費收入2.34萬元；（3）本月購進原材料取得的專用發票上注明的稅款為82萬元，貨已計算該工業企業應繳或應退的增值稅（退稅率為15%）答：不得免征和抵扣的稅額=41x8.3x（17%-15%）=6.81應納增值稅=27x17%+2.34/（1+17%）x17%-（82-6.81）=-70出口貨物免、抵、通退稅額=41x8.3x15當期應退稅額=51.05萬元，結轉下期抵扣稅額=70.26--51.05=（1）向小規模納稅人銷售汽車輪胎，開具的普通發票上（3）向設在本地區實行統一核算的本廠門市部調撥一汽輪胎，調撥的價格為4稅額為55.4萬元，貨物已驗收入庫。計算輪胎廠本月份應納的增值稅、消費稅。答：銷項稅額=[8.19/（1+17%）+32.5+60.84/（1+17%）]x17%=15.5應納增值稅=15.56--12.1--55.4=-51汽車應納消費稅=[8.19/（1+17%）+60.84/（1+17%）]x10%=5.（1）銷售B1型小轎車30輛，萬元。答：小轎車應納消費=450x8%+81.9/（1+17%）x8%x（1--30%）=39.92小客車應納消費=13.2x2x5%=1.32（1）銷售甲類卷煙500標準箱，取得不含稅收入（2）委托A廠加工煙絲，提供的不含稅原材料價8.1萬元，本月完工提貨；萬元4）銷售委托加工收回煙絲，取得不含稅銷售額6.8萬元。份應納的消費稅，A廠應納的增值稅代扣代繳消費稅。答：甲類卷煙應納的消費稅=500x150+6250000x45%=28875丙類卷煙應納消費=280x150+2800000x30%=882000元A廠代扣代繳的消費稅=（304000+81000）/（1-30%）x30%=16500煙廠準予抵扣的消費=165000元煙廠應納消費稅=（2887500+882000）-165000=36045A廠加工費應納增值稅=81000x17%=13770元和消費稅。答：組成計稅價格=20x8.3x（1+40%）/（1--30%）=33收額征收的一種稅。2、混合銷售：一項既涉及提供營業稅勞務，又涉及銷售貨物的經營3、兼營行為：納稅人在經營營業稅征收范圍的項目時，又兼營增值稅征4、關稅：由海關依法對進出我國關境的貨物和物品征收6、行郵稅：海關對入境旅客行物品和個人郵遞物品征收消費稅營業稅稅額的一定例征收，專項用于城市維護建設的一種稅。一種附加稅。的一種稅。按其種類和噸位定額征收的和種稅。二、填空題：公司300萬元。計算該項業務中各納稅人應納的營業稅，并指出扣繳義務人。建筑業營業稅稅率3％。答：建筑企業應納營業稅=（1500-500--300）x3%=21安裝公司和裝飾公司的營業稅由總承包人代扣代繳（1）依據協會章程的規定，收取團體會員費50000元，個人會費2（2）代銷中國福彩彩票80000元，取得代銷手續費（4）舉辦一期培訓班，收取培訓費150000元，資料費10000元。計算該協會應繳的營業稅。代銷福利彩票手續費應納營業稅=600x5%=培訓班收入應繳營業稅=（150000+10000）x3%=48上述業務應納營業稅總額=30+4800=4830元答：應納納進口關稅=60x6%=3.6年限為5年。請計算該公司應補繳的關稅。））環節應繳納的關稅、增值稅和消費稅。答1）關稅完稅價格=1882+60-20+30+48=2000萬元（2）消費稅組成計稅價格=（2000+400）/（1-10%）=2666.67萬元（3）增值稅組成計稅價格=2000+400+266.67=2666.67萬元應納進口增值稅稅額=2666.67x17%=453銷貨物取得172萬元零售收入。計算該企業應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。答：應納增值稅稅額=172/（1+17%）x17%=24.9納印花稅5000元。計算該企業2001年應答：應納印花稅稅額=（10000000+8000000）x0.05%-5000=4000元客貨兩用車一輛，載貨部分凈噸位為3。6噸。該地區規定機動載貨汽車凈噸位年汽車每輛每年稅額為280元。計算該個體戶全年應納車船使用稅額。答：運輸專用拖拉機應納稅額=60x（2+1.5）x50%=105元雙排座的客貨兩用車年應納稅額=280x50%+60x4=3全年應納稅額=105+380=485元房屋產權所有人征收的一種財產稅。征收的一種稅。個人，就其轉讓房地產所取得的增值收入征收的一種稅。用的土地面積和規定的土地等級征收的一種級差資源稅。積和規定的稅額一次性征收的一種稅。分配，調節企業收益水平，下處理國家與企業分配關系的一個主要稅種。8應納稅所得額：是企業年得稅的計稅依據，是納稅人一個納稅年度的收額后的余額。的，可以延續彌補，但延續彌補期最長不得超過5年。房產稅應納稅額=2000x50%x（1--20%）x1.2%價值2000萬元的房地產進行拍賣，取得收入2500萬元；債權人拍賣房地產由承受房地產的一方按成交價格計算繳納契稅，應納稅=2500x4%交換價格不等時，由多交付補償費的一方繳納契稅，他人應納稅額=500x4%26000噸，并用于對外銷售，取得銷售收1300萬元計算納稅人本期應納資源稅。答：應納稅額=26000x50-50000x8=90稅金為120萬元。計算該公司應繳納的土地增值稅。答：扣除項目=100+400+80+120+（100+400）x20%=80增值額與扣除額之比=1200/800=應納土地增值稅稅額=1200x50%-800x15%=企業內部綠化用地2000平方米（該城鎮土地使用稅5答：應納稅額=（80000--3000--1500）x5=37.75答：應納稅額=（100000--10000）x8+500x8x50%=72.2現會計利潤100萬元。企業按（100-40）x3該企業的業務又發現以下事項：（1）出租房到本年收入30萬元未入賬，也未繳納營來稅；（2）房屋租賃合同中注明年租金收入30萬元，租期三年。該合同未繳納印花稅；（3）銷售費用中有一筆給購貨方的回扣2萬元，已在稅前扣除；（4）營業外支出中包括向某山區小學直接捐贈的6萬元，已在稅前扣除；（5）實際支付的工資總額超過計稅工資標準46萬元，已按實際支付的工利費、教育經費；根據以上資料，2002年該企業如何調整計算補交所得稅。100--20+（30--30x5%--30x5%x7%--30x5%x3%--30x3x0.1%）+應納所得稅=110.31x33%+50/（1--15%）x（33%--15%）=36.40+10.5應補交稅額=46.99--19.8=27發生的成本、費用74萬元，全年虧損22萬元，所得稅額。答：應納稅所得額=74/（1--20%）x20%=18.應納所得稅額=18.5x33%=6.11萬元織在我國境內按平等互利原則共同舉辦的中國法人企業?？椩谥袊硟裙餐顿Y或提供合作條件的企業。資本由外投資者投資的企業。一是在中國境內雖未設立機構、場所，而有來源于中國境內所得的外國公司、企業和其他組織。金、特許權使用費和其他所得的征稅辦法的統稱。和農民收入分配的重要形式。面積所收獲的家作物產量。成部分，不是獨立的稅種。收管理的各種稅。也是納稅人履行納稅義務向稅務機關辦理的一項法律手續。行為，也是稅務機關辦理征稅業務，核實應納稅款，開具完稅憑證的主要依據。納稅人限期繳納應繳納稅款、滯納金或者責成納稅人提供擔保；對逾期繳納不能提供擔保務局局長批準可以采限制納稅人處理或轉移商品、貨物或其他財產等具有預防性的保全稅收收入的措施。行納稅義務的情況進行檢查監督的一種管理活動。代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。法應當承擔行下責任的，由稅務機關給予行政處罰。法向原處理稅務機關的上一級稅務機關提出上訴，上一級稅務機關對引起具休行政行為進定的一項行下司法活動。年應匯總繳納企業年得稅。答1）開業初有虧損，補虧后的第一個年度為獲利年度，第一個獲利年度為1998年虧損，用2001年、2002年的盈利順序彌補，2002年補虧后應納稅所得額為70萬元（3）分回稅后利潤還原為稅前所得額=30/（1-20%）=37.5萬元扣除限額=（70+37.5）x33%x（37.5/（70+37.））在境外已納稅額=37.5-30=7.5萬元（4）匯總納稅額=70x15%x50%+37.5x33%--7.5=10.13萬元務局率。本年實現的會計利潤為420萬元，經會計事務所審計有關經營情（3）在營業外支出中列支的稅收滯納金及罰款8萬元；（4）外國投資者將分得的稅后利潤中的50%用于投資擴建一個產品出口企業。試計算該酒店本年應納所得稅及再投資應退稅額。答1）允許列支的交際應酬費=500x1%+（1560-500）x0.5%=10.3萬元（4）調整后的應納稅所得額=420+5+10+8=443萬元（5）應納企業所得稅和地方所得稅=443x（30%+3%）=146.19萬元（6）外國投資者分得的稅后利潤=（420--146.19）x40%=109.52萬元再投資額=109.52x50%=54.76（7）再投資退稅額=54.76/（1--33%）x30%x100%=24.52萬元答1）全年應納個人所得稅=2800-800）x10%-25）x12=2100元（2）境外所得按我國稅法計算應納所得稅額=5000x8.3x（1--20%）x30%--2000=7960元應補繳個人所得稅=7960--40x8.3=7628元（3）年終獎應納個人所得稅額=5000x15%--125=625元（4）李某全年應納個人所得稅=2100+7628+625=10353元取得一年期存款利息890元。根據以上資料計算王某本月應繳納的個人所得稅。答1）捐助少年宮的20000元可全額扣除：出場費應納個人所得稅=（40000x（1--20%）--20000）x20%=24（2）電視臺應支付的特許權使用費應納個人所得稅額=（3200--800）x20%=480元（3）出租房屋的租金收入應納個人所得稅額=（2000-2000x3%--2000x3%（7%+3%）（4）利息應納個人所得稅=890x20%=