湖南商務職業技術學院畢業設計目錄1 湖南武陵酒銷售有限公司概況 湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流程優化設計湖南武陵酒銷售有限公司概況湖南武陵酒銷售有限公司簡介湖南武陵酒銷售有限公司，位于湖南常德，公司的廠區總面積是46000㎡，公司現在的員工有500余人，其中國家級的品酒師、省級的品酒師、高級的釀酒師等各類專業技術人員大約有70余人。公司生產的酒類產品主要有武陵元帥、武陵上醬、武陵中醬、武陵少醬等多品種，酒的度數大多都是在53°。2011年5月，中國名酒·武陵酒得到了中國馳名商標。武陵酒的快速發展吸引著資本市場的高度關注，2011年世界500強企業聯想控股本企業實現了對武陵酒的全資并購。武陵酒的價值在一直往上提升。越來越多人的知道武陵酒，喜歡武陵酒。湖南武陵酒銷售有限公司部門結構公司組織結構大致可分為：主要部門負責人分別為公司總經理和公司副總經理，有五個高層次管理人員，行政經理負責行政部，技術經理負責技術部和項目部，銷售總監負責銷售部，市場開發總監負責市場部和客服部，財務經理負責財務部。`圖1-1湖南武陵酒銷售有限公司部門組織結構圖湖南武陵酒銷售有限公司財務部門結構財務部有八個人，主要負責人是財務經理，還有的崗位分別是出納、成本會計、會計主管、總賬會計、經營分析核算、收入核算、費用會計。圖1-2湖南武陵酒銷售有限公司財務部門結構圖表1-1湖南武陵酒銷售有限公司崗位職責表崗位崗位職責財務經理負責稅企關系的維護及對接、特殊涉稅事務辦理；外部、內控審計對接工作；月末財務結賬跟進及問題處理；會計報表與管理報表的差異分析；系統管理和維護、各崗位權限分配；核算組人員績效考核工作、部門內訓工作；總部及生產各部門對接和溝通工作；整體稅收籌劃；稅金分析報告審核。出納負責回單、對賬單打印及收款回單協助清理；資金日報、周報的編制匯總和報送；資金收支預算的收集、整理、匯總編制和報送；收款明細表登記與核對；印章、票據的保管和登記；資金理財及統計；銀行對接工作；銷售傭金支付。成本會計主要負責管理武醬公司和銷售公司的固定資產日常賬務處理、折舊核算與計提；月末成本核算；憑證、稅票、申報表等各類資料收集整理，合同臺賬管理、報損單等財務相關紙質檔、電子檔文件歸檔；原輔材料過磅監督；原輔材料、固定資產、供應商往來款等款項支付審核,供應商往來對賬；對外統計報表填報；消費稅計算、農產品稅金抵扣計算；新產品的損益測算；公司間交易價格維護、物料賬期控制、成本滾算等；供應商對賬；老白干成本相關數據對接。經營分析崗編制經營分析及匯報PPT以及銷售公司的總賬業務處理費用會計主要負責廠區日常費用審核（安保、技術、質量、包裝、釀酒、行政部、財務核算組、商務、采購)。會計主管負責各類項目申報數據提供與對接；有限、銷售、電子商務三公司會計憑證復核；季度分析及附注審核；合并口徑各類報表等復核；事業部相關部門財務數據提供；主管所有法人體稅務申報審核；預算執行分析；老白干合并層面數據對接；經營分析-合并費用表、稅金表匯總整理及原因分析；有限公司相關的總賬業務處理。收入會計負責銷售訂單審核；客戶提貨、打款、保證金等臺賬登記；終商店面的發貨、回款等對賬信息提供；集團銷售周報及季度周報的填報；月度經營分析表中收入表填列、原因分析；系統客戶銷售開票溝通對接；電商業務對接；給費用組提供三醬、I模式銷售數據（每日）；銷售收入臺賬與財務賬核對；老白干收入數據對接。總賬會計主要負責總部要求填報的與武醬相關的各類報表；涉稅事務處理（含進項稅認證、報表填報、稅款繳納及按要求報送其他資料）；憑證、稅票、申報表等各類資料收集整理，財務相關紙質檔、電子檔文件歸檔；公司間往來對賬及清理；SAP往來科目維護、財務賬期控制；對賬清理；報表審計對接；經銷商回款入賬并與出納核對；單戶報表出具及數據自查。湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流程的現狀湖南武陵酒銷售有限公司財務審批流程的現狀本公司企業所屬公司的審批流程是根據員工自己的實際情況在OA上填寫申請，然后需通過各部門負責人審批，分管總經理審批，財務部審批，財務副總監審批，財務總監審批，總經理審批；審批通過之后方可由出納付款和報銷費用。圖2-1系統OA的審批流程圖湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流程的現狀湖南武陵酒銷售有限公司是白酒銷售企業，財務部門的會計憑證審核流程，首先，是將收到的單據進行整理歸類，按照公司的進行分類之后，再按照經濟業務是對私還是對公進行分類處理。圖2-2湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流現狀流程圖1然后，開始審核憑證及所附單據是否正確是否遺漏，檢查票據的抬頭是否與單位名稱一致，檢查憑證填制是否符合規范要求，根據審核無誤的原始憑證登記記賬憑證，檢查憑證是否符合要求規定，審核完之后還要由會計主管進行第二次審核，再由財務經理進行第三次審核之后，然后就可以整理好并裝訂成冊。圖2-2湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流現狀流程圖2湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流程存在的問題財務人員素質不佳且效率低綜合湖南武陵酒銷售有限公司的現狀來看，公司的財務人員的素質還有待提升，這樣才能在這個經濟發展飛速的時代下，公司發展才能越來越好。相應的公司的業務也會不斷的增加，所涉及你經濟業務也會越來越多且復雜，這就需要財務部門的相關工作人員不斷提升自己的綜合能力，跟上時代的發展。財務部的成員更應要愛崗敬業、誠實守法和不斷學習和鉆研最新的專業知識來提升自己的工作能力。除此之外，具有良好的道德教養也是財務人員非常重要的一點，要踏實做人、認真做事，嚴格要求自己，按《會計法》的規定嚴格審核單據，不做假賬，是對自己負責，更是對家人負責。由于公司發展的越來越好，財務人員的工作量逐漸增加，但是工資卻沒有提升。工作與薪酬沒有成正比例趨勢發展，導致員工壓力很大，所以在工作方面出現的問題也開始層次不窮。會計憑證處理滯后公司有三家子公司，且經濟業務太多，不能及時審核會計憑證，因為有些原始憑證和單據在負責人手上，兩地相離太遠，導致當日發生的經濟業務當日無法及時的審核，有的需要通過寄快遞的方式將原始憑證交給財務部。這就會造成郵寄過程中出現單據或原始憑證遺失或者損壞的現象，如遺失相關原始憑證及單據等相關資料，重新辦理相關業務時會比較麻煩且復雜，不僅還費人力和物力，而且還會影響自己的工作進度，導致憑證不能及時處理，拖的時間越久越不利于自己的工作。有些會計人員沒有在規定時間內科學處理會計憑證，導致入賬處理滯后，會出現會計憑證失效等問題，導致會計信息失真，無法有效應用到單位日常開展的財務會計工作中。圖3-1原始憑證圖3-2記賬憑證會計憑證填寫不完整原始憑證的填寫必須具備以下幾項基本內容：原始憑證的名稱是否填寫正確；要填寫好憑證日期還有憑證號以便查找方便；要最清楚的填寫憑證單位的名稱或填制人的姓名；填寫好經濟業務的內容、數量、計量單位、單價和金額；需寫上接受憑證單位的名稱；經手辦理的人員簽名或蓋章；還有填寫好原始憑證的附件張數（如與業務有關的經濟業務、費用預算等）。審核每份原始憑證還要特別注意都必須具有以上的基本內容，除原始憑證的附件以外，一般上述內容不得缺少；否則，就不具有法律效力。以下所提交的原始憑證內容不完整，沒有填寫原始憑證附件多少張，原始憑證相加的金額合計數也未填寫，也沒有經辦人的簽名。這樣的原始憑證是不符合要求的，應該退給需報銷人重新補充填制完整。圖3-3原始憑證填寫錯誤處圖3-4原始憑證正確填寫方式湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核的優化設計圖4-1湖南武陵酒銷售有限公司會計憑證審核流程問題的優化措施流程圖提高會計憑證審核的質量和效率的優化設計湖南武陵酒銷售有限公司的財務人員有些不足，可以適當增加一些財務人員，還需要加強單位人員在會計專業上的知識與能力，以及加強本單位相關內部控制制度的學習和培訓工作。這個方案就需要單位負責人的高度重視和支持，帶領自己的財務隊伍認真學習、貫徹實施，有利于建設一個令人欣賞的專業財務團隊；其次，要完善內部控制制度。原始憑證首先要經過審核與監督環節，通過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。然后，需要復核相關的單據和憑證，大家相互監督，對記賬憑證的處理及其所附原始憑證按照國家規定進行復核；然后，可以完善考核，落實獎懲。將會計憑證審核工作納入對相關人員的考核。表4-1會計憑證考核責任審核內容原始憑證記賬憑證真實性經辦人、部門負責人、審核人制單人、復核人合法性經辦人、部門負責人、審核人制單人、復核人完整性經辦人、部門負責人、審核人制單人、復核人對會計憑證按“真實性、合法性、完整性”的要求進行審核，按審核的準確率來評分，對相關人員進行考核，對嚴重弄虛作假等性質惡劣的情況給與一票否決。對表現突出的成員給予適當的物質獎勵，讓大家都更加愿意為公司效力。公司也想掙錢，員工也想要獎勵，就說明公司給了員工一個積極向上的機會，公司與個人都是相互促進，相互進步的團體。注重會計憑證審核時效性的優化設計會計憑證審核應該注重它的時效，應該當日發生的經濟業務，當日完成審核，并根據審核無誤的原始憑證登記記賬憑證，如果公司所涉及的經濟業務發生地區比較遠且工作不方便可以采用電子化系統進行審核并傳輸給會計人員，再由會計人員進行審核。完成后并將每日的憑證審核信息導入出來，用電子文件發送給會計主管檢查。如用紙質的容易被修改相關信息，不易察覺，電子文件是直接導入不好更改。及時審核相關的會計憑證，能簡化自己的工作量。如果錯失了關鍵時間去審核會計憑證，容易丟失會計憑證，處理起來又會更加麻煩，并且涉及的人員就會比較復雜。所以說今日事今日畢，可以減少許多煩惱和工作壓力。表4-2本日會計憑證審核信息憑證發生日期本日已審核憑證號本日未審核憑證號制定規范的會計憑證審核工作流程的優化設計填制和審核會計憑證是會計核算工作的起點，是會計核算的基礎工作，一切會計憑證都應經過專人嚴格審核，只有經過審核無誤的憑證，才能作為記賬的依據。制定規范的會計憑證審核工作流程有利于提高自己的工作效率，鞏固自己丟下的基礎知識，以及了解審核會計憑證的要點。圖4-2規范的會計憑證審核流程圖基于SAP系統的會計憑證審核流程優化圖4-3SAP系統的會計憑證審核工作流程圖總結通過該畢業設計發現公司存在工作量大且財務人員少導致工作質量和效率太低、不注重會計憑證時效性、會計憑證填寫不完整的問題。我對此進行了修改和優化。這些優化措施能為公司的發展提供了很大的幫助，對財務工作也更好的展開起來，讓會計工作更好的運用，發揮它的價值。通過培訓加強財務人員自身的素養并提高大家的專業知識能力，財務經理也在重點實行管理制度，這對公司對財務都是有益的，能夠更規范的管理公司財務制度，會計工作也被重視起來。公司將準備引進計算機系統進行賬務