旺旺集團預算管理演講人：日期：預算管理概述預算編制流程預算執行與控制預算考核與評價預算管理信息化建設旺旺集團預算管理實踐案例contents目錄01預算管理概述VS預算管理是指企業在戰略目標的指導下，對未來的經營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃，并通過對執行過程的監控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經營活動的改善和調整，以幫助管理者更加有效地管理企業和最大程度地實現戰略目標。預算管理重要性預算管理是企業內部管理控制的一種主要方法，對現代工商企業的成熟與發展起到了至關重要的作用。它能夠幫助管理者進行計劃、協調、控制和業績評價，通過科學的預算管理，企業可以明確各責任單位的權利和責任區間，從而實現資源的合理配置和有效利用。預算管理定義預算管理的定義與重要性旺旺集團是一家大型食品企業，業務遍布全球多個國家和地區。隨著企業規模的擴大和業務的復雜化，預算管理在企業管理中的作用日益凸顯。為了更好地適應市場變化和滿足企業發展需求，旺旺集團需要建立一套科學、規范的預算管理體系，以提高企業管理效率和經濟效益。旺旺集團預算管理背景預算管理需求旺旺集團發展概況預算管理的目標是確保企業戰略目標的實現，通過預算編制、執行、監控和考核等環節，將企業戰略轉化為具體的行動計劃，并為企業經營活動的開展提供指導和支持。預算管理目標預算管理應遵循戰略性、全面性、客觀性和可行性等原則。戰略性原則要求預算管理應與企業戰略相結合；全面性原則要求預算管理應涵蓋企業所有經濟活動和財務收支；客觀性原則要求預算編制應基于實際經營情況和市場環境；可行性原則要求預算應具有可操作性和可實現性。預算管理原則預算管理的目標與原則02預算編制流程通常以一個財政年度為周期，進行全面預算規劃和編制。年度預算編制在年度預算基礎上，根據市場變化和企業實際情況，進行季度或月度的預算調整。季度或月度調整確定預算編制周期其他部門根據各自職責和業務需求，編制相關費用預算，如管理費用、研發費用、財務費用等。采購部門根據生產預算和原材料庫存情況，編制采購預算，包括采購量、采購價格和采購時間等。生產部門根據銷售預算和生產計劃，編制生產預算，包括直接材料、直接人工和制造費用等。財務部門負責預算編制的組織、協調和指導，審核各部門預算草案，匯總編制企業全面預算。銷售部門根據市場預測和銷售目標，編制銷售預算，包括銷售量、銷售價格和銷售收入等。各部門預算編制責任與分工收集市場、行業、企業等相關信息，進行分析和預測，為預算編制提供依據。收集和分析信息經過管理層審批后，正式下達執行預算，各部門按照預算執行計劃進行實施。審批和執行預算根據企業戰略規劃和經營目標，制定具體的預算目標，如銷售收入、利潤、市場份額等。制定預算目標各部門根據預算目標和實際情況，編制各自的預算草案，提交給財務部門審核。編制預算草案財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總和平衡，確保預算的合理性和可行性。匯總和平衡預算0201030405預算編制的具體步驟與方法03預算執行與控制設立專門的預算監控部門或指定負責人，對預算執行過程進行實時跟蹤和監控。制定詳細的預算執行計劃，明確各階段的預算目標和關鍵節點，確保預算按計劃執行。利用信息化手段，如財務管理系統、預算執行監控軟件等，提高預算執行監控的效率和準確性。對預算執行過程中的異常情況及時預警和報告，以便及時采取措施進行糾正。01020304預算執行過程中的監控措施預算調整應遵循必要性、合理性和可行性的原則，確保調整后的預算符合企業戰略目標和實際情況。對于重大預算調整，應進行充分的論證和評估，必要時可組織專家進行評審。預算調整程序應規范、嚴謹，包括申請、審批、執行等環節，確保調整過程合法合規。預算調整后應及時更新預算執行計劃和監控系統，確保后續預算執行與調整后的預算保持一致。預算調整的原則與程序定期對預算執行結果進行分析，包括預算完成情況、差異原因、改進措施等，形成分析報告。建立預算執行結果的獎懲機制，對預算執行較好的部門或人員進行表彰和獎勵，對預算執行較差的部門或人員進行問責和懲罰。預算執行結果的分析與反饋將預算執行結果及時反饋給相關部門和人員，以便及時了解預算執行情況并采取措施進行改進。將預算執行結果作為下一年度預算編制的重要參考依據，促進預算編制水平的不斷提高。04預算考核與評價包括收入、利潤、成本等，用于衡量預算執行的財務效果。財務指標非財務指標綜合性指標如市場份額、客戶滿意度、內部流程效率等，反映企業戰略目標的實現程度。結合財務指標和非財務指標，全面評價預算執行效果。030201預算考核指標體系設計比較實際執行結果與預算目標，分析差異原因，為后續預算調整提供依據。差異分析分析預算執行的歷史數據，預測未來發展趨勢，為企業決策提供支持。趨勢分析運用多種評價方法，對預算執行情況進行全面、客觀的評價。綜合評價預算執行情況的評價方法對預算執行優秀的部門或個人給予物質獎勵、榮譽表彰等，激發員工積極性。獎勵機制對預算執行不力的部門或個人采取扣減獎金、通報批評等措施，強化預算管理意識。懲罰機制根據預算考核結果，合理運用獎懲手段，促進預算管理的有效實施。獎懲結合預算考核結果的獎懲機制05預算管理信息化建設03決策支持需求根據集團管理層對預算管理的決策需求，明確信息化系統應提供的決策支持功能。01業務流程梳理對旺旺集團的預算管理業務流程進行全面梳理，明確各業務環節的信息化需求。02數據整合需求分析集團內部各業務部門的數據來源和數據格式，確定數據整合和標準化的需求。預算管理信息化需求分析預算管理信息系統的構建與實施系統架構設計設計符合旺旺集團業務特點的預算管理信息系統架構，包括硬件、軟件和網絡環境等。數據整合與接口開發實現與各業務部門現有系統的數據整合，確保數據的一致性和準確性。同時開發必要的外部接口，以滿足與其他系統的數據交互需求。功能模塊開發根據需求分析結果，開發預算管理信息系統的各個功能模塊，如預算編制、預算審批、預算執行監控等。系統測試與上線在系統開發完成后進行全面的測試，確保系統的穩定性和可靠性。測試通過后，組織相關人員進行培訓，并正式上線運行。系統日常維護定期對系統進行維護，包括硬件設備的巡檢、軟件版本的更新、數據備份等，確保系統的正常運行。系統優化升級根據用戶反饋和業務需求變化，對系統進行持續優化和升級，提高系統的易用性和功能性。問題處理與技術支持建立問題處理機制，對用戶使用過程中遇到的問題進行及時處理。提供必要的技術支持，幫助用戶更好地使用系統。培訓與推廣定期組織相關人員進行系統培訓，提高用戶對系統的熟練程度。同時積極推廣系統的使用，擴大其在集團內部的應用范圍。預算管理信息系統的維護與優化06旺旺集團預算管理實踐案例旺旺集團是一家著名食品生產企業，成立于1962年，擁有多年的發展歷程和廣泛的業務版圖。隨著企業規模的不斷擴大和市場競爭的加劇，旺旺集團逐漸認識到預算管理在企業管理中的重要性，并開始積極推行預算管理制度。本案例主要介紹旺旺集團在預算管理方面的實踐經驗和成果，以期為其他企業提供借鑒和參考。案例背景介紹

預算編制與執行情況分析預算編制流程旺旺集團采用“自上而下、自下而上、上下結合”的預算編制流程，確保預算的合理性和可行性。預算執行與控制旺旺集團通過制定詳細的預算執行計劃和控制措施，確保預算得到有效執行，并對預算執行情況進行實時監控和分析。預算調整與追加在預算執行過程中，如遇市場環境、政策變化等不可控因素，旺旺集團會及時調整預算方案，以確保預算的靈活性和適應性。123旺旺集團建立了一套完善的預算考核指標體系，包括財務指標和非財務指標，以全面評價預算執行效果。預算考核指標通過對預算執行情況的考核和評價，旺旺集團得出了預算執行效果良好的結論，同時也發現了一些問題和不足之處。預算評價結果針對存在的問題和不足之處，旺旺集團提出了相應的改進措施和建議，以進一步優化預算管理體系。改進措施與建議預算考核與評價結果展示