稅收會計基礎(chǔ)知識測試試題庫與答案

1、售卡方銷售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,不

繳納增值稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

2、無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村商販應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

3、同一種類的應(yīng)稅憑證，需要頻繁貼花的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否采用按期

匯總繳納印花稅的方式。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

4、融資租賃的房產(chǎn)，合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起

依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

5、在稅務(wù)稽查實施過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)涉稅案件當(dāng)事人死亡，或同一涉

稅案件巳由其他有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)立案杳處等情況的，在報經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后

可中止（或終止）。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

6、甲委托乙從境外購買一臺數(shù)碼相機(jī)，并由乙?guī)Щ鼐硟?nèi)給甲，甲為關(guān)稅納

稅義務(wù)人。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

7、遠(yuǎn)洋運輸?shù)钠谧夥?wù)、水路運輸?shù)某套夥?wù)應(yīng)該按照“有形動產(chǎn)租賃服

務(wù)”繳納增值稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案；B

8、行政機(jī)關(guān)可以口頭告知申請人檢驗、檢測、檢疫所需的時間。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

9、督辦案源、交辦案源、轉(zhuǎn)辦案源、檢舉案源和協(xié)查案源屬于特殊案源。

（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

10、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳納或者少繳稅款的，

稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，同時繳納滯納金。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

11、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，只能按照小規(guī)模納稅

人納稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

12、累計所得稅是調(diào)整收入差距的有力工具。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

13、比例稅率的優(yōu)點是計算簡便，并有利于體現(xiàn)中性原則。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

14、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以

在稅前扣除。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

15、小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅控收款機(jī)時，、取得普通發(fā)票，不可抵免當(dāng)期應(yīng)納

增值稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

16、納稅人因逃避繳納“增值稅、消費稅”被查補(bǔ)的稅款無需繳納城建稅。

（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

17、中止執(zhí)行情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批

表》，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，恢復(fù)執(zhí)行。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

18、重大稅務(wù)案件審理過程中的補(bǔ)充調(diào)杳、請示上級機(jī)關(guān)或征求有權(quán)機(jī)關(guān)

意見的時間計入審理期限。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

19、帶料加工金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方收取的加工費。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

20、下級國稅局稽查局的請示或報告，可以不送上級國稅局稽查局辦公室,

由辦公室按規(guī)定程序批辦。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

21、公民、法人或者其他組織對行政機(jī)關(guān)所給予的行政處罰，享有陳述雙、

申辯權(quán)，體現(xiàn)了行政處罰法定原則。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

22、建在室外的露天游泳池屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。（）

A、正確

B、錯誤

A、正確

B、錯誤

答案：A

31、我國目前只有全國人民代表大會及其常務(wù)委員會有權(quán)制定稅法或者稅

收政策。

A、正確

B、錯誤

答案：B

32、納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

33、委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

34、帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方

付款時。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

35、案源部門負(fù)責(zé)按照季度工作任務(wù)和計劃的要求，從案源信息的收集、案

源的分類處理和立案分配、案源處理結(jié)果的使用等方面，對立案檢查案源的分

布區(qū)域、所屬行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、稅收違法類型、查補(bǔ)入庫稅額等情

況定期進(jìn)行統(tǒng)計分析。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

36、對稅收違法行為輕微，可依法不予處罰的案件，根據(jù)稽查局長的審批

意見制作《稅務(wù)稽查結(jié)論》。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

37、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，是區(qū)別于其他財政收入形式的

基本標(biāo)志。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

38、行政復(fù)議申請人中，有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的,其近親屬不予以

申請行政復(fù)議。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

39、對涉嫌騙稅案件，要著重查明企業(yè)用于申報出口退稅的增值稅專用發(fā)票

是否為虛開發(fā)票，結(jié)算收匯是否存在資金回流或者虛構(gòu)，出口單證是否真實、合

法等事實。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

40、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),未放棄減稅的,應(yīng)開具普通

發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

41、委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在

地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

42、對于因減免稅而需進(jìn)行“增值稅、消費稅”退庫的，城建稅不可同時

退庫。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

43、會計的核算職能是指對特定主體經(jīng)濟(jì)活動和相關(guān)會計核算的真實性、

合法性和合理性進(jìn)行審查。（）'

A、正確

B、錯誤

答案；B

44、企業(yè)種植蔬菜、糧食，免征企業(yè)所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

45、稽杳局必須在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實施稅務(wù)稽杳。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

46、個人取得的應(yīng)繳納個人所得稅的所得只包括現(xiàn)金和有價證券，而不包

括實物。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

47、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，可在計算土地增值稅時進(jìn)行扣除。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

48、納稅人確定銷售額時,有扣除項目的,其應(yīng)稅行為年銷售額按扣除后的

銷售額計算（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

49、檢查實施崗應(yīng)當(dāng)制作《案源管理集體審議提請表》，經(jīng)批準(zhǔn)后，由稽查

局局長主持召開案源管理集體審議會議，稽查局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加。集體審

議過程應(yīng)當(dāng)由審議部門做好會議集記錄，并形成《案源管理集體審議紀(jì)要》。

A、正確

B、錯誤

答案：B

50、所有者權(quán)益是企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益,其金額為企業(yè)

的資產(chǎn)總額。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

51、納稅人因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

52、稅務(wù)稽查局在采取稅收保全措施期間，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人存在應(yīng)收款項或轉(zhuǎn)

讓動產(chǎn)或不動產(chǎn)等情形的，只有經(jīng)報縣級以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)、簽發(fā)《協(xié)助執(zhí)

行通知書》，送達(dá)有關(guān)單位，請有關(guān)單位協(xié)助執(zhí)行。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

53、一些能夠控制原材料和進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊實行查驗征收的征收

方式。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

54、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用均屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本,

但耕地占用稅不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本，屬于可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。

（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

55、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時,發(fā)現(xiàn)納稅人有

逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財

產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，可以依法采取稅收保全措施。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

56、納稅檢查自實施之日起在30天之內(nèi)完成檢查。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

57、企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法規(guī)定,購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除

率.為企業(yè)銷售貨物適用稅率。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

58、會計科目能夠反映交易或事項的發(fā)生所引起的會計要素各項目增減變

動情況和結(jié)果。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

59、納稅人年度中間更換工作單位的，已經(jīng)享受過的專項附加扣除，不得

在新任職、受雇單位重復(fù)享受。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

60、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時不得扣除。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

61、國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得，應(yīng)當(dāng)計算

繳納企業(yè)所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

62、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費品需計算繳納關(guān)稅、消費稅、增值稅，并同時

將其作為城建稅的計稅依據(jù)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

63、企業(yè)財務(wù)會計管理人員嚴(yán)重不足的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

64、個人出版畫作取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)農(nóng)酬所得”計繳個人所得稅。

（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

65、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅是城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

66、納稅人將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的最高價格

計算納稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

67、當(dāng)事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分

重新制作筆錄，注明原因，由當(dāng)事人、證人在筆錄結(jié)尾頁簽章、捺指印。當(dāng)事人、

證人變更書面陳述或者證言的,不退回原件。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

68、個人獨資企業(yè)在境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利氣.

（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

69、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是自轉(zhuǎn)讓房地

產(chǎn)合同簽訂后150內(nèi)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

70、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅法允許采

取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法計提折舊。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

71、企業(yè)為促進(jìn)商品銷售，給予購買方的商業(yè)折扣，應(yīng)按扣除商業(yè)折扣前

的金額確定銷售收入計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

72、軍隊、武裝整察部隊專用或者征用的船舶免征船舶噸稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

73、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃（失聯(lián)）的案件屬于重大稅收違法失信案件。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

74、對涉嫌犯罪的稅收違法行為，審理部門應(yīng)當(dāng)制作《涉嫌犯罪案件移送

書》.報經(jīng)批準(zhǔn)后，移送公安機(jī)關(guān)查處。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

75、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，因遭遇火災(zāi)而無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料，

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

76、在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

77、個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金，免征個人所得稅。

（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

78、稽查執(zhí)法是否公平公正是評價稅收執(zhí)法和納稅服務(wù)的重要尺度。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

79、個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。

（）

A、正確

B、錯誤

答案；B

80、應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶免征船舶噸稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

81、個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開發(fā)行的股票所得，免征個人所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

82、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的鐵路專用線用地應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

83、進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)屬于資源稅納稅人。（