常州輕工職業技術學院課程教學大綱審批表系部管理系教研室市場營銷教學大綱名稱稅法適用專業、學制、學時數會計學專業三年制72學時教學大綱制訂或修訂系部、教研室市場營銷教研室執筆人洑建紅教學大綱制訂或修訂參與人員洑建紅教學大綱屬制訂、修訂制訂教研室主任審核意見簽名日期課程所在系部主任審批意見簽名（公章）日期課程適用專業所在系主任審批意見簽名（公章）日期教務處意見簽名（公章）日期備注稅法課程教學大綱（適用于：會計學專業，參考學時：72學時）一、課程簡介

《稅法》是高職教育會計專業開設的一門專業基礎課，稅法是經濟法中一個重要法律部門，理論性和實踐性很強。稅法所保障的稅收收入既是維持國家機器正常運轉的物質基礎，又是國家宏觀經濟調控的重要手段。學習稅法是為了研究稅法的理論、基本原則和規則，了解稅收立法的歷史，懂得稅法的本質、內容和形式，了解和掌握我國稅收體系以及各種稅收法律制度的具體規定，掌握稅收征收管理制度中規定的權利、義務和法律責任，培養學生分析問題和稅收實務方面的能力。二、教學目的與要求1.了解和掌握稅法的基本概念、基本知識、基本理論，熟悉七個重要的稅收法律、法規，即增值稅、消費稅法、營業稅法、企業所得稅法、外商投資企業和外國企業所得稅法，個人所得稅、稅收征管法，了解其他稅法。2.培養和增強稅收意識，確立依法征稅納稅觀念。3.提高應用所學的稅法知識解決稅收法律問題的能力。三、教學基本內容及課時安排（一）課時安排序號教學內容總課時備注面授自學1第一章稅法概論222第二章增值稅法663第三章消費稅法224第四章營業稅法235第五章企業所得稅法666第七章個人所得稅法447第八章其他稅法898第九章稅收征收管理法449復習2合計=SUM(ABOVE)3636（二）理論教學部分第一章稅法概論[教學目的和要求]通過本章的學習，使學生了解稅法的概念、特征及構成要素；稅收法律關系；現行稅法體系及稅收管理體制等內容。[教學內容]第一節稅收的概念、原則和體系本節主要講授稅收的概念；稅法的概念和調整對象；稅法的功能和作用；稅法的基本原則；中國稅法的體系。第二節稅法構成和稅收法律關系本節主要講授稅法構成；稅收法律關系。[教學重點難點]稅法的概念、特征及構成要素；稅收法律關系；現行稅法體系。第二章增值稅法[教學目的和要求]通過本章的學習，使學生掌握增值稅的概念；納稅人與征稅范圍、增值稅稅率和應納稅額的計算；增值稅的征收管理。[教學內容]第一節增值稅法概述本節主要講授增值稅的概念及類型；增值稅的特征；增值稅的立法。第二節納稅人與征收范圍本節主要講授增值稅納稅人的分類及標準；征稅范圍的一般規定和特殊規定。第三節稅率與應納稅額的計算本節主要講授增值稅稅率的規定；銷項稅額和進項稅額的確定；應納稅額的計算。第四節增值稅的征收管理本節主要講授增值稅稅收優惠；增值稅納稅環節、納稅義務發生時間、納稅期限和地點。[教學重點難點]銷售額的確定；允許抵扣和不允許抵扣的進項稅的規定；應納稅額的計算；幾種特殊經營行為的稅務處理；出口退稅及進口征稅；“當期”的時間限定；納稅義務發生時間及專用發票管理。第三章消費稅法[教學目的和要求]通過本章學習，使學生掌握消費稅的概念；納稅人與征稅范圍、消費稅稅率和應納稅額的計算；消費稅的征收管理。[教學內容]第一節消費稅概述本節主要講授消費稅的概念及特征；消費稅法的意義。第二節納稅人與征收范圍本節主要講授消費稅納稅義務人；消費稅的征稅范圍。第三節稅率與應納稅額的計算本節主要講授消費稅稅率的規定；應納稅額的計算；自產自用、委托加工以及進口應稅消費品的計算；兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理。第四節消費稅的征收管理本節主要講授消費稅納稅環節、納稅義務發生時間、納稅期限和地點。[教學重點難點]消費稅征收范圍；應納稅額的計算；自產自用、委托加工以及進口應稅消費品的計算。第四章營業稅法[教學目的和要求]通過本章學習，使學生掌握營業稅的概念；納稅人與征稅范圍、營業稅稅率和應納稅額的計算；營業稅的征收管理。[教學內容]第一節營業稅概述本節主要講授營業稅的概念及特征；營業稅法的意義。第二節納稅人與征收范圍本節主要講授營業稅納稅義務人、扣繳義務人；營業稅的征稅范圍。第三節稅率與應納稅額的計算本節主要講授營業稅稅率的規定；應納稅額的計算；幾種特殊經營行為的稅務處理。第四節營業稅的征收管理本節主要講授營業稅納稅環節、納稅義務發生時間、納稅期限和地點。[教學重點難點]營業稅的納稅人；營業額的確定；稅目稅率；應納稅額的計算；減免項目；混合銷售行為的稅務處理。第五章企業所得稅法[教學目的和要求]通過本章學習，使學生掌握企業所得稅的概念；納稅人與征稅范圍、企業所得稅稅率和應納稅額的計算；企業所得稅的征收管理。[教學內容]第一節企業所得稅概述本節主要講授企業所得稅的概念及特征；企業所得稅立法及意義。第二節納稅人與征收范圍本節主要講授企業所得稅納稅義務人；企業所得稅的征稅范圍。第三節稅率與應納稅額的計算本節主要講授企業所得稅稅率的規定；應納稅額的計算；資產的稅務處理。第四節企業所得稅的征收管理本節主要講授企業所得稅稅收優惠；征稅方法、納稅年度；納稅期限和地點。[教學重點難點]應納稅所得額和應納稅額的計算；稅率的規定；資產的稅務處理、稅額扣除；企業所得稅的預繳及匯算清繳；減免稅優惠。第六章個人所得稅法[教學目的和要求]通過本章學習，使學生掌握個人所得稅的概念；納稅人與征稅范圍、所得稅稅率和應納稅額的計算；個人所得稅的征收管理。[教學內容]第一節個人所得稅法概述本節主要講授個人所得稅的概念及特征；個人所得稅的立法。第二節納稅人與征收范圍本節主要講授個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人；個人所得稅的征稅范圍。第三節稅率與應納稅額的計算本節主要講授個人所得稅稅率的規定；個人所得稅的稅收減免和抵免；應納稅額的計算。第四節個人所得稅的征收管理本節主要講授個人所得稅的征管，特別是自行申報和代扣代繳的規定。[教學重點難點]納稅義務人的確定；應稅所得的項目、稅率；應納稅所得額的計算和應納稅額的計算；稅收優惠和稅收扣除。第七章其他稅法[教學目的和要求]通過本章學習，使學生了解其他稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應納稅額的計算；其他稅的征收管理。[教學內容]第一節關稅法本節主要講授關稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應納稅額的計算；征收管理。第二節資源稅法本節主要講授資源稅概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應納稅額的計算；征收管理。第三節土地增值稅法本節主要講授土地增值稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應納稅額的計算；征收管理。第四節城市建設維護稅法本節主要講授城市建設維護稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應納稅額的計算；征收管理。第五節房產稅法本節主要講授房產稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應納稅額的計算；征收管理。第六節契稅法本節主要講授契稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應納稅額的計算；征收管理。第七節車船使用稅法本節主要講授車船使用稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應納稅額的計算；征收管理。第八節印花稅法本節主要講授印花稅的概念；納稅人與征稅范圍、稅率和應納稅額的計算；征收管理。[教學重點難點]其他稅法的概念、納稅人與征稅范圍；關稅、土地增值稅應納稅額的計算。第八章稅收征收管理法[教學目的和要求]通過本章的學習，使學生了解稅收征收管理法的概念、基本原則和適用范圍；稅務管理法律制度；稅款征收法律制度；稅務檢查法律制度；稅務行政復議與稅務行政訴訟制度。[教學內容]第一節稅收征收管理法概述本節主要講授稅收征收管理法的概念、基本原則和適用范圍。第二節稅務管理法律制度本節主要講授稅務登記；帳簿、憑證管理；發票管理；專用發票的管理；納稅申報。第三節稅款征收法律制度本節主要講授稅款征收的概念和方式；應納稅款的核定；稅款的繳納與解繳；納稅擔保；稅收保全；稅收強制執行措施；離境清稅；稅款的退還與追征；稅務機關及稅務人員的主要義務。第四節稅務檢查法律制度本節主要講授稅務檢查機關的權利和義務；被檢查人、其他當事人的權利和義務。第五節稅務行政復議與稅務行政訴訟本節主要講授稅務行政復議與稅務行政訴訟法律制度。[教學重點難點]稅務管理、稅款征收、稅務檢查、法律責任、偷抗稅犯罪的處罰。（三）實踐教學部分做練習、進行案例分析。四、教學方法稅法這門課采用以課堂講授為主，課下自學為輔，在使學生掌握稅法基本知識的基礎上，著重培養學生分析問題的能力；同時結合實踐進行案例教學，使學生了解稅收實務方面的知識和程序。五、考核（一）考核形式考核采用期末筆試和平時成績相結合，綜合評定；平時成績包括課外作業、課堂分析與討論和課堂紀律。（二）成績評定方式學生平時作業成績占30%，課堂分析與討論表現占20%，課堂紀律表現占10%，期末考核成績占40%。六、推薦教材及參考書目（一）推薦教材教材建議使用《稅法教程》徐孟州、譚立著，首都經濟貿易大學出版社，2002.2。（二）推薦參考書目1.《稅法》劉小兵主編，上海財經大學出版社，2005.042.《新編稅法實務何香凝主編》立信會計出版社，20053.《稅法案例分析》主編徐孟洲，中國人民大學出版社，20064.《稅法》中國注冊會計師協會編，經濟科學出版社，20065.《稅法 賀志東主編 清華大學出版社20056.《稅