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文檔簡介

燃氣有限公司外部審計管理制度第一章總則為加強燃氣有限公司的外部審計管理，確保公司財務信息的真實性、準確性和合規性，依據相關法律法規及公司內部規章制度，特制定本管理制度。外部審計是對公司財務報表及相關信息進行獨立審計的重要活動，是保障公司運營合規性和財務透明度的重要手段。第二章適用范圍本制度適用于燃氣有限公司及其下屬各單位外部審計的管理工作。所有涉及外部審計的部門和人員均需遵循本制度。外部審計包括年度財務審計、專項審計和其他審計活動。第三章管理規范外部審計的管理應遵循以下原則：1.獨立性：審計機構應具備獨立性，確保審計過程不受公司內部影響。2.客觀性：審計人員應保持客觀公正的態度，真實反映審計結果。3.合規性：審計活動應符合國家法律法規及行業標準，確保合法合規。4.透明性：審計過程和結果應向公司相關利益方公開，增強透明度和信任度。第四章審計機構的選擇外部審計機構的選擇應遵循以下程序：1.由財務部牽頭，成立審計機構遴選小組，負責審計機構的評估和選擇。2.對擬選審計機構進行資格審查，包括注冊資質、以往業績及客戶評價等。3.根據審計機構的專業能力和報價情況，提出推薦名單，并報公司管理層審批。4.由公司與選定審計機構簽署審計服務合同，明確雙方權利義務。第五章審計準備在外部審計開展前，需做好以下準備工作：1.財務部應與審計機構溝通審計計劃，明確審計范圍、時間和要求。2.各相關部門應配合審計機構的工作，提供所需的財務及業務資料。3.確保審計現場的工作環境和資料的完整性，便于審計人員的查閱和核實。第六章審計實施外部審計的實施步驟包括：1.審計機構按計劃開展審計工作，進行現場審計、資料查閱和訪談等。2.財務部及相關部門應積極配合審計機構的工作，及時提供所需的信息。3.審計人員應記錄審計過程，發現問題及時反饋，并與相關部門進行溝通。第七章審計報告的形成審計完成后，審計機構應形成審計報告，內容包括：1.審計依據和方法的說明。2.財務報表的審計意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見。3.對發現問題的詳細說明及整改建議。第八章審計結果的處理審計報告形成后，需按照以下流程進行處理：1.財務部應組織召開審計反饋會議，向公司管理層及相關部門匯報審計結果。2.對審計報告中提出的問題和整改建議，各相關部門應制定整改方案，并在規定時間內落實整改。3.財務部應定期跟蹤整改情況，并將整改進展情況匯報給管理層。第九章監督機制為確保外部審計制度的有效實施，建立以下監督機制：1.定期對審計機構的工作質量進行評估，確保審計服務的有效性和可靠性。2.設立審計監督小組，負責監督審計工作的開展及整改落實情況。3.對審計發現的問題，建立問題反饋機制，確保問題得到及時解決。第十章附則本制度由燃氣有限公司財務部負責解釋，自頒布之日起實施。根據法律法規及公司實際情況，定期對本制度進行評估和修訂，確保其持續適用和有效性。通過

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