2019年4月高等教育自學考試財政學真題(總分：36.00，做題時間：120分鐘)一、多選題(總題數：5，分數：5.00)1.財政調節可支配收入的途徑主要有

無（分數：1.00）

A.征收商品稅

B.征收累進所得稅

√

C.實施轉移支付

√

D.征收關稅

E.直接調節工資結構

√解析：2.財政收入的效率原則是指

無（分數：1.00）

A.以盡可能少的征收費用獲得盡可能多的稅收收入

√

B.改變市場價格，扭曲資源配置格局

C.有效發揮稅收的經濟調節功能

√

D.征收機關要盡量節約開支

√

E.征收機關的設置、征納方法的選擇都要便利納稅人

√解析：無3.下列稅種中，屬于我國目前開征的流轉稅稅種有

無（分數：1.00）

A.增值稅

√

B.消費稅

√

C.營業稅

D.企業所得稅

E.關稅

√解析：無4.關于國債發行的表述正確的是

無（分數：1.00）

A.在國債債券利率高出市場利率較多的情況下，一般采取溢價發行的方式

√

B.在國債債券利率高出市場利率較多的情況下，一般采取折價發行的方式

C.國債的發行是以政府的信用為依托，政府信用良好，國債利率可相應降低

√

D.國債的發行數額具有相對固定性

√

E.國債的發行建立在認購者自愿承購的基礎上解析：無5.按照赤字的出現和經濟周期的關系，財政赤字可分為

無（分數：1.00）

A.硬赤字

B.周期性赤字

√

C.軟赤字

D.充分就業赤字

√

E.決算赤字解析：無二、單選題(總題數：20，分數：20.00)6.體現財政總量調節職能的是

無（分數：1.00）

A.資源配置職能

B.經濟穩定和發展職能

√

C.收入分配職能

D.實現社會公平解析：7.政府活動的作用對象主要是

無（分數：1.00）

A.市場領域

B.公共服務領域

√

C.私人物品領域

D.所有領域解析：8.評價收入分配差距是否合理的指標是

無（分數：1.00）

A.恩格爾系數

B.洛倫茲系數

C.菲利普斯系數

D.基尼系數

√解析：9.下列關于財政支出規模的表述，正確的是

無（分數：1.00）

A.財政支出規模反映著政府在一定時期集中、占有和使用財政資源的數量狀態

√

B.多數國家的財政支出規模呈現日益下降趨勢

C.財政支出規模的絕對指標最具有分析價值

D.財政支出的絕對量指標可以用財政支出總額占GDP的比重來表示解析：無10.下列關于“成本一效益”分析法的表述正確的是

無（分數：1.00）

A.如果機會成本大于政府支出的效益，則政府支出可取

B.在編制方案時只需考慮直接成本與效益

C.該分析法適用于那些支出效果可以取得貨幣指標的投資性支出項目的分析

√

D.凡是總收益率大于1或凈收益率大于零的項目都不具有選用價值解析：無11.下列領域中，應該實行市場定價的是

無（分數：1.00）

A.金融行業

B.石油行業

C.通信行業

D.家電行業

√解析：無12.財政農業投資的重點不包括

無（分數：1.00）

A.農業基礎設施

B.農業科研與推廣

C.農業生態環境建設

D.農民工市民化

√解析：13.為應對人口老齡化問題的挑戰，我國目前采取的養老保險籌資模式是

無（分數：1.00）

A.部分基金制

√

B.完全基金制

C.現收現付制

D.商業基金制解析：無14.政府為支持社會公益事業發展，通過發行彩票籌集的專項財政資金稱為

無（分數：1.00）

A.國有資本經營收益

B.彩票公益金

√

C.公共收費

D.政府性基金解析：無15.下列稅制要素中，直接衡量納稅人負擔輕重的是

無（分數：1.00）

A.課稅對象

B.課稅基礎

C.稅率

√

D.稅源解析：無16.在我國個人所得稅的征稅對象中，股息、紅利、利息所得的應納稅所得額是

無（分數：1.00）

A.每次收入額

√

B.每月收入額

C.每季收入額

D.每年收入額解析：無17.下列關于增值稅的表述錯誤的是

無（分數：1.00）

A.生產型增值稅的計稅依據相當于國民收入

√

B.生產型增值稅的稅基最寬

C.消費型增值稅的稅基最窄

D.有利于保證財政收入的穩定性解析：18.當前世界各國普遍采用的避免國際重復征稅最有效的方法是

無（分數：1.00）

A.扣除法

B.低稅法

C.抵免法

√

D.免稅法解析：19.國債場外交易是指

無（分數：1.00）

A.在指定的交易所營業廳從事的交易

B.不在交易所營業廳從事的交易

√

C.財政部國債司與推銷國債的金融機構之間的交易

D.國債初級市場的交易解析：20.下列不屬于以借債方法為標準分類的國債是

無（分數：1.00）

A.強制國債

B.愛國國債

C.自由國債

D.保值國債

√解析：21.下列關于國債利率的表述，錯誤的是

無（分數：1.00）

A.國債利率的計算方式影響國債的利率水平

B.國債利率的計息方式一般分為單利計息和復利計息

C.在實際收益率相等的情況下，單利計息國債的票面利率一般高于復利計息的票面利率

D.在實際收益率相等的情況下，單利計息國債的票面利率一般低于復利計息的票面利率

√解析：無22.按照預算項目能否直接反映其經濟效果分類，政府預算可分為

無（分數：1.00）

A.基數預算和零基預算

B.平衡預算和差額預算

C.投入預算和產出預算

√

D.中央預算和地方預算解析：無23.下列我國中央對地方的轉移支付中，不屬于財力性轉移支付的是

無（分數：1.00）

A.一般性轉移支付

B.專項轉移支付

√

C.民族地區轉移支付

D.調整工資轉移支付解析：無24.我國現行政府間收支劃分的類型是

無（分數：1.00）

A.收入分類分成制

B.總額分成制

C.分稅制

√

D.定額上繳或定額補助制解析：25.下列屬于一般性貨幣政策工具的是

無（分數：1.00）

A.貼現率政策

√

B.消費者信用控制

C.優惠利率

D.預繳進口保證金解析：三、問答題(總題數：6，分數：6.00)26.簡述公共財政與國家財政的區別

無（分數：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無)解析：(1)二者存在的社會經濟基礎不同。公共財政是與市場經濟相適應的，以提供公共物品或公共服務為目的的財政模式。國家財政是與計劃經濟相適應的一種財政模式。(2)服務內容不同。公共財政以公共性物品為服務對象，國家財政的提供內容涵蓋所有社會物品的所有層面，其顯著的特征是無所不包，干預過度。(3)集中程度不同。公共財政強調分級管理，地方財政有較大的財政分配權力。計劃財政強調高度集中，財政分配權力由中央財政集中掌控，地方分配權力非常有限。(4)法制化程度不同。公共財政具有高度的法治性。公共財政以市場經濟為存在基礎國家財政以“人治”為主，法律意識、法制化程度較低。(5)管理機制不同。公共財政管理的本質是公眾廣泛參與財政運行的監管，政府和公民之間存在著委托一代理關系。計劃財政的管理完全是由政府主導的，公民基本沒有參與財政管理的渠道和方式。27.簡述我國社會保障制度的內容。

無（分數：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無)解析：我國的社會保障制度主要包括二個方面(1)社會保險制度,包括:①養老保險制度,分為城鎮居民養老保險和農村社會養老保險兩部分。②醫療保險制度,分為城鎮居民醫療保險和農村合作醫療保險兩部分。③失業保險制度,覆蓋范圍包括城鎮企業、事業單位及職工。④工傷保險制度,覆蓋各類企雇工的個體工商戶。⑤生育保險制度,覆蓋范圍包括城鎮企業及其職工。(2)社會救濟、社會福利與社會優撫制度①社會救濟包括對城鎮居民最低生活保障、農村居民最低生活保障、農村“五保自然災害救濟。②社會福利是國家向盲、聾、啞等殘疾人和鰥、寡、孤獨的特殊社會成員提供的物質幫助和服務。③社會優撫是國家對現役軍人家屬、革命傷殘人員、復員退伍軍人和軍烈屬等給予的特殊保障。28.自2016年5月1日起，我國全面實施營業稅改征增值稅的改革，相較于營業稅增值稅具有哪些優點?

無（分數：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無)解析：增值稅的優點主要表現在以下四個方面:(1)實行增值稅可以避免重復征稅和稅負不公平的問題。(2)增值稅采取道道課征方式，并以各企業新創造的價值為計稅依據，可以使各關聯企業在納稅上互相監督，減少乃至杜絕偷稅漏稅。(3)增值稅能夠適應經濟結構的各種變化，從而有利于保證財政收入的穩定性。(4)有利于促進對外貿易的發展。29.簡析財政政策與貨幣政策的功能差異。

無（分數：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無)解析：財政政策與貨幣政策的功能差異主要表現在以下幾個方面:（1）政策目標的側重點不同。貨幣政策主要調節貨幣供求總量,解決通貨膨脹問題而財政政策的側重點則是解決財政赤字和結構性平衡問題。（2）透明度不同。財政政策的透明度高,而銀行信貸則透明度差。（3）時滯性不同。財政政策認識時滯短,但其調整要經過曠日持久的辯論,決策時滯長;貨幣政策從制定到產生效果需要一個傳導過程,認識時滯長,但通常由中央銀行決定,決策時滯短。（4）可控性不同。財政政策可由政府通過直接控制和調節來實現:貨幣政策通常需要通過操作工具的傳導來實現最終目標,這中間需要有一個傳導過程,并且可能出現偏離最終目標的情況。30.從一個較長的歷史時期來看，世界上幾乎所有國家的財政支出總量均處在不斷增長的態勢，從理論上解釋這種現象產生的原因。

無（分數：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無)解析：財政支出規模不斷擴大,可以通過三大理論進行解釋：(1)瓦格納公共支出增長法則，即隨著人均收入的提高，社會公共需要的規模也隨之增長，財政支出必然以比生產增長更快的速度增長。這是由政治因素和經濟因素致的。①所謂政治因素，是指隨著工業化的發展，市場的擴張，在市場中各種經濟主體之間的關系趨于復雜，這就引起了對商業法律和契約的需要，并要求建立司法組織來執行和監督這些法律與契約的執行。因此，就需要把更多的資源用于提供治安與法律設施。②所謂經濟因素，是指工業發展加快了城市化進程，人口集中、交通擁擠、住房困難，這就給政府增加了進行管理與協調的工作，即社會管理工作加重。此外對于教育、文化、衛生、福利方面的支出,由于需求的收入彈性上升，用于這方面的支出增長也要快于GDP的增長。(2)梯度漸進增長論。由英國學者皮考克和衛斯曼提出,認為導致政府財政支出增長的原因，可分為內在因素和外在因素，其中外在因素是主要原因。①所謂內在因素，是指在正常條件下，經濟發展、收入水平就會上升,以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是財政支出的增長就會與GDP的增長呈線性關系。②所謂外在因素，是指政府為應對戰爭和自然災害等危害公共安全的突發事件就會提高稅率，增加財政收入。公眾也會在危機時期接受政府提高了的稅率即公眾對賦稅的承受能力增加了。新的較高的稅收水平取代了原來較低的稅收水平，公共支出取代了私人支出，這就是所謂的“替代效應”，使財政支出占GDP的比重呈梯度增長態勢。而危機后，危機期間提高了的公眾所容忍得稅收水平也不會退回到原來的狀態，因而，政府能繼續維持高額的公共支出水平。(3)經濟發展階段論，認為由傳統農業社會向現代工業社會經濟發展的歷史演變劃分為三個階段:①早期階段，推動公共支出增長的主要因素是政府投資性支出的大量增加，如基礎設施。②中期階段，在政府投資仍然會繼續增加的同時，又需要滿足公眾對教育、衛生和安全等社會性支出的需求的增加,并要關注貧富分化的問題。因此,政府支出持續增加。③成熟階段，人們的收入水平有了很大的提高，對消費需求提出了更高層次的要求，公共支出仍呈增長趨勢,只是支出重點轉變為人力資源支出和轉移支出為主。31.政府預算作為一個獨立的財政范疇，具有哪些特征?政府預算由哪幾個部分組成?

無（分數：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無)解析：(1)政府預算的基本特征:第一,法律性。即政府預算的形成和執行結果都要經過立法機關審查批準。第二,預測性。即政府通過編制預算可以對預算收支規模、收入來源和支出用途作出事先的設想和預計,以便從宏觀上掌握計劃年度收支對比情況,進而研究對策。第三,集中性。即預算資金作為集中性的財政資金,要從國家全局整體利益出發進行統籌安排,集中分配。第四,綜合性。即政府預算是各項財政收支的匯集點和樞紐,綜合反映了國家財政收支活動的全貌。第五,公開性。即政府預算收支計劃的制定、執行以及決算的形成,要向公眾全面公開,讓公眾了解預算資金的收支組成、來源、去向和效益,以便公眾審查和監督。(2)從不同的角度,政府預算由不同的部分組成:第一,按政府預算的環節,政府預算包括預算編制、預算審議批準、預算執行和決算編制、審議批準。第二,按政府預算的內容劃分,政府預算包括公共預算和資本預算。第三,按政府預算的級次劃分,政府預算分為中央預算和地方預算。四、判斷題(總題數：5，分數：5.00)32.社會主義市場經濟體制下，對于社會物品,應采取公共生產、市場提供的方式，政府直接投資興辦國有企業、事業單位等，生產的物品和服務根據市場價格銷售消費