《保險會計與財務》教學大綱課程編號：112212A課程類型：□通識教育必修課□通識教育選修課□專業核心課□專業提升課□學科基礎課總學時：32講課學時：32實驗（上機）學時：0學分：2適用對象：保險學（精算）先修課程：保險學原理、會計學原理、財產保險、人身保險、再保險一、教學目標保險會計學為保險學專業學生的一門專業核心課。通過本門課程的學習，讓學生對我國保險企業會計核算有一個清晰、透徹的了解，較系統的掌握我國保險企業的核算方法以及非壽險原保險合同、壽險原保險合同、再保險合同、保險合同收入、費用和利潤的核算以及外幣交易的核算原理和方法，掌握保險公司各項資產以及所有者權益、保險成本和利潤的核算方法，了解保險公司的年度決算和會計報表，結合案例研究，通過分析保險公司的具體業務的會計核算，以加深對保險會計核算的原理和方法的理解，并通過分析保險公司的財務報表的相關內容，培養學生獨立思考能力及實際分析解決問題的能力，為將來從事保險實際工作奠定一個較堅實的專業基礎。目標1：重點掌握非壽險原保險合同、壽險原保險合同、再保險合同以及保險成本和利潤的核算方法的核算方法；目標2：掌握保險公司的年度決算和會計報表的主要結構，并且對保險公司的財務報表進行分析；目標3：通曉保險企業財務分析的相關指標。本課程思政教學目標是將思政元素融入課堂教學，啟發學生在我國會計準則的基本框架下，遵守會計的職業道德，把握保險企業會計核算的相關內容。二、教學內容及其與畢業要求的對應關系教學內容講授上的要求：本課程內容較多，在教學中要突出重點，需要精講和細講的內容主要是我國保險企業的核算方法以及非壽險原保險合同、壽險原保險合同、再保險合同、保險合同收入、費用和利潤的核算的原理和方法，對于外幣交易的核算、保險公司的年度決算和會計報表的內容可以粗講，對于保險財務分析的指標可以做簡單介紹。對擬實現的教學目標所采取的教學方法、教學手段；擬采用理論講授與案例分析相結合的方法，同時多采取提問方式或討論方式加強與學生的互動，輔以課堂討論和課堂練習。對課后作業以及學生自學的要求；對于重點章節會有課堂考察與課后練習題。該課程從哪些方面促進了畢業要求的實現；本課程是保險專業學生的專業選修課，是在學習了產、壽、再三大主干課程的基礎上，學習相關業務在財務上的核算方法，學生通過本課程的學習，熟悉一些保險企業會計的具體內容，為將來畢業后勝任保險行業工作打下基礎。三、各教學環節學時分配各章節的學時分配如下表：教學課時分配序號章節內容講課實驗其他合計1第一章保險會計基本理論講課42第二章非壽險原保險合同的核算講課課堂練習43第三章壽險原保險合同的核算講課課堂練習44第四章再保險合同的核算講課課堂練習45第五章保險合同收入、費用和利潤的核算講課課堂練習46第六章外幣業務的核算講課47第七章保險公司財務會計報告講課48第八章保險公司財務會計報告分析講課4合計32四、教學內容保險會計基本理論課程思政切入點：保險會計應該在我國會計準則的基本框架下，遵守會計的職業道德，第一節保險會計的概念與特點1、保險會計的基本特征是貨幣計量2、保險會計的基本職能是核算和監督3、保險會計的主要內容是保險公司經營過程及其結果4、保險會計的本質是一種提供會計信息的管理活動第二節保險會計要素及其計量屬性1、會計要素2、會計要素的計量屬性第三節保險會計的基本前提與會計基礎1、保險會計的基本前提2、會計基礎第四節保險會計信息質量要求第五節保險公司會計科目與賬戶1、會計恒等式2、會計科目3、賬戶第六節借貸記賬法1、借貸記賬法的賬戶結構2、借貸記賬法的記賬規則3、借貸記賬法的試算平衡本章的教學重點、難點：主要是保險會計的特點課程的考核要求：需要熟練掌握的知識點包括：保險會計的基本前提與會計基礎、保險公司會計科目與賬戶等。第二章非壽險原保險合同的核算第一節非壽險原保險合同核算特點和要求1、非壽險原保險合同的核算特點2、非壽險原保險合同的核算要求第二節非壽險原保險合同保費收人的核算1、保費收入的概念2、非壽險原保險合同保費收入的確認3、科目設置4、核算舉例第三節非壽險原保險合同保險準備金的核算1、保險準備金的確認2、未到期責任準備金的核算3、未決賠款準備金的核算第四節非壽險原保險合同賠款支出的核算1、賠款支出的內容2、賠款支出的業務程序3、賠款支出的核算本章的教學重點、難點：主要是非壽險原保險合同核算的特點。課程的考核要求：需要熟練掌握的知識點包括：非壽險原保險合同保費收人的核算、非壽險原保險合同保險準備金的核算、非壽險原保險合同賠款支出的核算第三章壽險原保險合同的核算第一節壽險原保險合同的核算特點和要求1、壽險原保險合同的核算特點2、壽險原保險合同會計核算的要求第二節壽險原保險合同保費收入和保險金給付的核算1、壽險保費收入的核算2、保險金給付的核算第三節壽險原保險合同其他業務的核算1、加保和退保的核算2、保戶質押貸款業務的核算第四節壽險原保險合同保險準備金的核算1、壽險原保險合同保險準備金的概念和構成2、壽險原保險合同保險準備金的性質3、科目設置4、賬務處理5、核算舉例第五節分紅保險業務的核算1、分紅保險的概念和特點2、分紅保險收入分配原則3、分紅保險的費用分攤4、分紅保險業務收益的確認5、科目設置6、賬務處理本章的教學重點、難點：主要是壽險原保險合同核算的特點。課程的考核要求：需要熟練掌握的知識點包括：壽險原保險合同保費收入和保險金給付的核算、壽險原保險合同其他業務的核算、壽險原保險合同保險準備金的核算、分紅保險業務的核算。第四章再保險合同的核算第一節再保險合同核算概述1、再保險的基本概念2、再保險的種類3、再保險的安排方式第二節分保賬單1、分保賬單的概念和格式2、分保賬單所包括的基木內容：第三節再保險合同核算的基本要求1、采用權責發生制原則2、再保險合同與原保險合同獨立處理第四節分出業務的核算1、分出保費的核算2、攤回分保費用的核算3、攤回賠付成本的核算4、應收分保準備金的核算5、再保險合同損益的調整6、再保險合同形成的債權、債務7、分出業務的核算舉例第五節分入業務的核算1、分保費收入的核算2、分保費用的核算3、分入業務準備金的核算4、分保賠付支出的核算5、再保險合同形成的債權、債務6、分入業務的核算舉例本章的教學重點、難點：主要是再保險合同核算的特點。課程的考核要求：需要熟練掌握的知識點包括：分保賬單、分出業務的核算、分入業務的核算。第五章保險合同收入、費用和利潤的核算第一節保險合同收入的核算1、其他業務收入的核算2、營業外收入的核算第二節保險合同費用的核算1、手續費及傭金支出的核算2、稅金的核算3、業務及管理費的核算第三節保險合同利潤的核算1、利潤的構成內容2、本年利潤的核算3、所得稅費用的核算4、利潤分配的核算5、以前年度利潤調整的核算本章的教學重點、難點：主要是保險合同利潤的核算。課程的考核要求：保險公司利潤的構成內容、本年利潤的核算、所得稅費用的核算、利潤分配的核算等。第六章外幣交易的核算第一節外幣交易核算概述1、外幣交易的含義及內容2、記賬本位幣3、即期匯率和即期匯率近似匯率4、外幣交易的記賬方法第二節外幣分賬制的核算1、外幣分賬制的概念和特點2、科目設置第三節外幣統賬制的核算1、外幣統賬制的概念和特點2、外幣折算業務的初始確認和計量3、外幣折算業務的后續確認和計量本章的教學重點、難點：主要是外幣交易核算的特點。課程的考核要求：外幣分賬制的核算、外幣統賬制的核算。第七章保險公司財務會計報告第一節保險公司財務會計報告概述1、財務報表的概念和作用2、財務報表的構成第二節資產負債表1、資產負債表的作用2、資產負債表的格式和結構3、資產負債表的編制方法第三節利潤表1、利潤表的概念及其作用2、利潤表的格式和結構3、利潤表的編制方法第四節現金流量表1、現金流量表的概念和作用2、保險公司現金流量表的結構和格式3、保險公司現金流量表的編制方法4、直接法和間接法的優缺點本章的教學重點、難點：主要是會計報表的分類和資產負債表、利潤表及利潤分配表的構成。課程的考核要求：掌握保險公司會計報表的有關內容，特別是資產負債表、利潤表及現金流量表的編制。。第八章保險財務分析1、保險公司償付能力分析2、保險公司資產質量分析3、保險公司經營狀況分析4、保險公司獲利能力分析5、保險公司現金流量分析本章的教學重點、難點：保險財務分析包含的五大方面。課程的考核要求：保險公司償付能力分析、保險公司資產質量分析、保險公司經營狀況分析、保險公司獲利能力分析、保險公司現金流量分析的主要指標五、考核方式、成績評定本課程考核方式可以分平時的考勤、測驗、提問和期末閉卷考試，也可以實行開卷考試，但不宜以寫作課程論文的方式考試。平時的考勤、課堂提問、單元測驗在總成績中占30%，期末考試