會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-網(wǎng)站設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)公司的賬務(wù)處理示例一、項(xiàng)目承接與預(yù)收賬款處理1.收到項(xiàng)目預(yù)付款假設(shè)公司承接了一個(gè)企業(yè)網(wǎng)站設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，合同總金額為50,000元，客戶先支付30%的預(yù)付款。收到預(yù)付款金額=50,000×30%=15,000元會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款15,000貸：預(yù)收賬款15,000二、項(xiàng)目設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)階段1.人工成本在項(xiàng)目設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)過(guò)程中，本月發(fā)生設(shè)計(jì)人員工資20,000元，開(kāi)發(fā)人員工資30,000元。支付設(shè)計(jì)人員工資時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬設(shè)計(jì)人員20,000貸：銀行存款20,000將設(shè)計(jì)人員工資計(jì)入項(xiàng)目成本：借：生產(chǎn)成本網(wǎng)站項(xiàng)目20,000貸：應(yīng)付職工薪酬設(shè)計(jì)人員20,000支付開(kāi)發(fā)人員工資時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬開(kāi)發(fā)人員30,000貸：銀行存款30,000將開(kāi)發(fā)人員工資計(jì)入項(xiàng)目成本：借：生產(chǎn)成本網(wǎng)站項(xiàng)目30,000貸：應(yīng)付職工薪酬開(kāi)發(fā)人員30,0002.其他直接成本發(fā)生與項(xiàng)目相關(guān)的其他直接成本，如購(gòu)買(mǎi)網(wǎng)站域名花費(fèi)500元，服務(wù)器租賃費(fèi)用（用于項(xiàng)目測(cè)試等）2,000元，均已支付。購(gòu)買(mǎi)網(wǎng)站域名時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本網(wǎng)站項(xiàng)目500貸：銀行存款500支付服務(wù)器租賃費(fèi)用時(shí)：借：生產(chǎn)成本網(wǎng)站項(xiàng)目2,000貸：銀行存款2,000三、項(xiàng)目完成并確認(rèn)收入當(dāng)項(xiàng)目完成并通過(guò)客戶驗(yàn)收，根據(jù)合同約定可確認(rèn)全部收入50,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)收賬款15,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15,000借：應(yīng)收賬款35,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入35,000結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目總成本：假設(shè)項(xiàng)目總成本為52,500元（20,000+30,000+500+2,000）。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本52,500貸：生產(chǎn)成本網(wǎng)站項(xiàng)目52,500四、后續(xù)服務(wù)階段1.售后服務(wù)費(fèi)用假設(shè)公司為該項(xiàng)目提供一年的免費(fèi)售后服務(wù)，本月發(fā)生售后服務(wù)人員工資5,000元，消耗維修材料（如網(wǎng)站補(bǔ)丁等）1,000元。支付售后服務(wù)人員工資時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用售后服務(wù)費(fèi)5,000貸：銀行存款5,000消耗維修材料時(shí)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用售后服務(wù)費(fèi)1,000貸：原材料1,000五、營(yíng)銷(xiāo)推廣費(fèi)用1.廣告宣傳費(fèi)用公司為推廣業(yè)務(wù)，在各類媒體平臺(tái)投放廣告，本月支出廣告費(fèi)用8,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用8,000貸：銀行存款8,0002.市場(chǎng)活動(dòng)費(fèi)用舉辦網(wǎng)站設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)產(chǎn)品體驗(yàn)活動(dòng)等市場(chǎng)活動(dòng)，場(chǎng)地租賃、活動(dòng)布置等費(fèi)用共計(jì)6,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用6,000貸：銀行存款6,000會(huì)計(jì)做賬流程一般包括以下幾個(gè)主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等。會(huì)計(jì)人員需要及時(shí)收集這些憑證，并確保其真實(shí)性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會(huì)計(jì)科目和借貸方向。2.填寫(xiě)記賬憑證的日期、憑證編號(hào)、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，如有錯(cuò)誤及時(shí)更正。三、登記會(huì)計(jì)賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會(huì)計(jì)科目和金額登記到相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。四、成本核算1.對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進(jìn)行成本核算。2.確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財(cái)務(wù)報(bào)表1.根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報(bào)1.根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。2.填寫(xiě)納稅申報(bào)表，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。3.留存納稅申報(bào)的相關(guān)資料，以備稅務(wù)檢查。七、檔案管理1.將會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.建立會(huì)計(jì)檔案管理制度，確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完