會計實操文庫記賬實操-水產(chǎn)公司的會計科目設(shè)置一、資產(chǎn)類1.貨幣資金：庫存現(xiàn)金：用于核算公司的現(xiàn)金收支。銀行存款：記錄各個銀行賬戶的資金情況。其他貨幣資金：如銀行匯票存款、信用證保證金等。2.應(yīng)收賬款：核算銷售水產(chǎn)品應(yīng)向客戶收取的款項。3.其他應(yīng)收款：如員工借款、應(yīng)收的各種賠款、罰款等。4.存貨：原材料（魚苗、飼料等）。在產(chǎn)品（養(yǎng)殖中的水產(chǎn)品）。庫存商品（可供銷售的水產(chǎn)品）。5.固定資產(chǎn)：養(yǎng)殖設(shè)施（池塘、網(wǎng)箱等）。加工設(shè)備（切片機、冷凍設(shè)備等）。運輸設(shè)備（貨車、漁船等）。辦公設(shè)備（電腦、打印機等）。6.累計折舊：對應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊。7.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：如養(yǎng)殖的魚、蝦、蟹等具有經(jīng)濟價值的生物資產(chǎn)。二、負債類1.短期借款：向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的借款。2.應(yīng)付賬款：購買原材料、設(shè)備等應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項。3.應(yīng)付職工薪酬：公司應(yīng)支付給員工的工資、獎金、福利等。4.應(yīng)交稅費：包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等各種稅費。三、所有者權(quán)益類1.實收資本：股東投入的資本。2.資本公積：如資本溢價等。3.盈余公積：按規(guī)定從凈利潤中提取的盈余公積。4.未分配利潤：公司歷年累積未分配的利潤。四、成本類1.生產(chǎn)成本：直接材料（魚苗、飼料等）。直接人工（養(yǎng)殖工人的工資）。制造費用（水電費、設(shè)備折舊等分攤到生產(chǎn)成本的費用）。五、損益類1.主營業(yè)務(wù)收入：銷售水產(chǎn)品的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租養(yǎng)殖設(shè)施的收入等。3.主營業(yè)務(wù)成本：銷售水產(chǎn)品的成本。4.其他業(yè)務(wù)成本：對應(yīng)其他業(yè)務(wù)收入的成本。5.銷售費用：廣告宣傳費：推廣水產(chǎn)品的費用。運輸費：將水產(chǎn)品運送給客戶的費用。銷售人員工資及提成。6.管理費用：管理人員工資。辦公費用。差旅費等。7.財務(wù)費用：利息支出、手續(xù)費等。公司財務(wù)的管理制度第一節(jié)賬務(wù)管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。二、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。五、財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第七條、出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第八條、公司報賬程序：第三節(jié)會計檔案管理（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。（二）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。第四條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款