會計實操文庫PAGE1-做賬實操-酒店成本核算的實例模板一、酒店基本情況某中型酒店，擁有客房200間，餐廳可同時容納300人就餐，還設有會議室、健身房等設施。二、成本分類1.客房成本固定成本：房屋租金及折舊：酒店大樓每月租金為50萬元，按20年折舊計算，每月折舊費用約為20萬元。所以房屋租金及折舊每月共計70萬元。設備折舊：客房內的家具、電器等設備原值為1000萬元，按5年折舊計算，每月折舊費用約為16.7萬元。變動成本：客房用品：包括洗漱用品、床單、毛巾等，平均每間客房每天的用品成本為30元。每月客房入住率為70%，則客房用品成本為200×30×30×70%=126萬元。清潔費用：每間客房每次清潔費用為20元，每天清潔一次，每月清潔費用為200×20×30=12萬元。2.餐飲成本固定成本：廚房設備折舊：廚房設備原值為300萬元，按5年折舊計算，每月折舊費用約為5萬元。變動成本：食材采購：餐廳每月食材采購成本為80萬元。餐具損耗：每月餐具損耗成本約為2萬元。3.人工成本酒店員工總數為100人，平均每人每月工資及福利為5000元，則人工成本每月為50萬元。4.能源成本水電費：每月水電費約為30萬元。燃氣費：每月燃氣費約為10萬元。5.其他成本營銷費用：每月營銷費用為15萬元。維修保養費用：每月維修保養費用為8萬元。三、成本核算1.總成本計算客房成本：70+16.7+126+12=224.7萬元。餐飲成本：5+80+2=87萬元。人工成本：50萬元。能源成本：30+10=40萬元。其他成本：15+8=23萬元。總成本：224.7+87+50+40+23=424.7萬元。2.成本占比分析客房成本占比：224.7÷424.7×100%≈52.9%。餐飲成本占比：87÷424.7×100%≈20.5%。人工成本占比：50÷424.7×100%≈11.8%。能源成本占比：40÷424.7×100%≈9.4%。其他成本占比：23÷424.7×100%≈5.4%。四、成本控制建議1.客房成本控制：優化客房用品采購渠道，降低采購成本。加強客房設備的維護保養，延長設備使用壽命，降低折舊費用。提高客房入住率，通過合理的定價策略和營銷活動吸引更多客人。2.餐飲成本控制：與供應商建立長期合作關系，爭取更優惠的采購價格。加強食材的庫存管理，減少浪費。優化菜單設計，提高菜品的出品率。3.人工成本控制：合理安排員工崗位，提高工作效率。加強員工培訓，提高員工的業務水平和服務質量。制定合理的薪酬體系，激勵員工的工作積極性。4.能源成本控制：安裝節能設備，如節能燈、節能空調等。加強能源管理，制定節能措施，如隨手關燈、關空調等。5.其他成本控制：優化營銷活動，提高營銷效果，降低營銷費用。加強維修保養管理，提高設備的維修質量，降低維修費用。財務報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發生費用支出后，收集相關的原始憑證，如發票、收據、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責人審批。二、部門審批1.部門負責人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認，并提交給財務部門。三、財務審核1.財務人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務制度和費用標準。2.如有問題，財務人員會與報銷人或部門負責人溝通，要求補充或更正相關資料。3.審核通過后，財務人員在報銷單上簽字確認，并進行賬務處理。四、領導審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經過公司領導的審批。2.領導根據公司的財務政策和經營情況，對報銷單進行審批。3.如批準，領導在報銷單上簽字確認；如不批準，說明原因并退回給相關部門。五、報銷付款1.財務部門根據審批通過的報銷單，進行付款操作。2.付款方式可以是現金、銀行轉賬或支票等，具體根據公司的財務規定和報銷人的要求確定。3.財務人員在付款后，將報銷單歸檔，并更新財