第6頁共6頁2024年企業內部控制制度范例虧損補償方案：(四)設定公司增加或減少注冊資本的計劃；(五)決策公司的對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保事項、委托理財等事務；(六)確定公司內部管理機構的設置；(七)聘任或解聘公司總經理；根據總經理的提名，聘任或解聘公司副總經理、財務負責人等高級管理人員，并決定其薪酬及獎懲事宜；(八)制定公司的基本管理制度；(九)提出本章程修改方案；(十)管理公司的信息披露事務；(十一)聽取公司總經理的工作匯報并檢查其管理工作；(十二)根據法律、行政法規、部門規章或本章程授予的其他權力。總經理：《總經理工作細則》明確規定總經理對董事會負責，行使以下職權：(一)主持公司的生產經營管理工作，確保董事會決議的執行，并向董事會報告工作；(二)組織實施公司的年度經營計劃和投資方案；(三)擬定公司內部管理機構設置方案；(四)擬定公司的基本管理制度；(五)制定公司的具體規章；(六)提請董事會聘任或解聘公司副總經理、財務負責人；(七)決定聘任或解聘除應由董事會決定聘任或解聘以外的管理人員；(八)公司章程或董事會授予的其他職權。第九條通過人力資源管理控制，建立科學的聘用、培訓、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營造公平、公正、科學、健康的人事環境，確保公司員工保持正直、誠實、公正、廉潔的品質，以及穩定的工作心態和專業勝任能力。(一)為有效控制人力成本，公司應制定內部招聘和外部招聘作業流程，人員招聘遵循公平、公正、公開原則，擇優錄用。(二)公司應建立系統的培訓管理制度，鼓勵員工持續學習，提升個人素質和職業技能，積極支持員工參與繼續教育活動。(三)公司應根據以崗定薪、以業績和能力定薪的原則，兼顧公司利益和個人利益，制定績效掛鉤的薪酬激勵制度。(四)公司提倡管理人員選拔的民主性和科學性，建立科學有效的管理人員選聘制度。(五)公司依據勞動法規，結合實際，規范員工辭退、離職管理，維護公司和員工的合法權益，預防勞務糾紛，保障公司健康發展。第二節業務控制第十條公司業務控制涵蓋規劃與計劃業務控制、融資與投資業務控制、生產與服務業務控制、銷售及收款業務控制、測評與改進業務控制等。第十一條規劃與計劃業務控制主要內容包括：(一)制定公司發展戰略形成程序，定期更新中長期發展戰略規劃，經董事會批準后執行。(二)每年初，根據公司發展戰略規劃，確定年度發展目標、業務計劃和資金預算，作為全年工作指導。第十二條融資與投資業務控制主要內容包括：(一)建立融資管理體系，確保融資活動的授權合理性，規范融資過程，相關活動需有記錄。(二)根據投資業務特性，制定投資決策流程，實施風險防范措施，確保投資活動的科學管理。(三)建立項目風險評估體系和項目責任制，對投資項目進行有效監督和指導。第十三條生產和服務業務控制主要內容包括：(一)分析市場環境和生產要素，制定生產計劃，確保生產系統的安全、高效運行，以實現經營目標。(二)對關鍵崗位和工種進行識別，制定崗位培訓和安全作業指引，確保工作質量和安全。(三)制定科學的工藝流程和安全作業標準，確保生產和服務過程的有效控制。(四)確保生產和服務設備的適宜性，對關鍵點進行監測，制定設備管理規定，確保設備持續有效。第十四條銷售及收款業務控制主要內容包括：(一)制定銷售及收款服務規程，降低業務風險。(二)規劃公司的授信管理，提高信息透明度，維護與商業銀行的授信關系。(三)建立____管理制度，規范____的使用流程。(四)結合會計控制系統，制定嚴格的入賬和應收賬款管理制度，確保收入及時入賬，防止呆壞賬產生。(五)明確現金收取程序，控制現金收入風險。第十五條測評與改進業務控制主要內容包括：2024年企業內部控制制度范例（二）根據第13條規定，當公共運輸車輛在無乘客且無其他任務的情況下遇到招攔時，一般有義務搭載乘客。這是基于這些運輸服務提供者通常擁有市場壟斷地位，且其服務具有公共服務的特性，乘客通常無法找到替代的運輸選擇。如果允許此類運輸服務任意拒絕乘客，將擾亂社會秩序。因此，出租車司機在上述情況下的“拒載”行為，違反了法定的訂約義務，不僅需承擔道德責任，更需承擔法律責任。《證券法》中對上市公司強制收購要約的規定，同樣屬于強制締約的范疇，旨在保護在并購中處于弱勢的中小股東。4.我國現有的強制締約法律機制存在不足，需要進一步強化和完善。4.1當前法律對強制締約制度的規定存在局限性。強制締約的適用范圍過于狹窄，如供水、電、氣、熱力等社會公用事業合同并未包含在內。《合同法》雖對這些領域的合同自由有所限制，但僅限于格式條款的公平原則和損害公共利益條款的無效性。這不足以保護弱勢的合同相對人，他們因資源有限，難以通過自身力量維護權益。因此，有必要引入強制締約規則，以維護公共利益或弱勢群體的權益。公共運輸領域的強制締約規定，應擴展至其他相應的社會公用領域，以保持法律原則的一致性。4.2許多與公民生活密切相關的公共服務部門，無論是合同法還是其他法律，都缺乏強制締約義務的規定，導致這些部門可能濫用市場壟斷地位，影響公民的正常生活。例如，法律對醫院是否必須接受病人治療請求的責任并未明確，導致類似事件的處理缺乏法律依據，顯示出立法上的不足。因此，我國合同法和其他法律應明確規定違反強制締約義務的法律責任，同時，鑒于我國侵權行為法的不完善，對違規方的懲罰和受害者保護也需要相應的法律支持，以提高法律的實效性。4.3隨著我國經濟改革的深化和社會結構的轉型，弱勢群體與強勢群體之間的差距日益增大，僅靠契約自由原則無法保障弱勢群體的權益。因此，強化和完善的強制締約制度在立法層面顯得至關重要和迫切。2024年企業內部控制制度范例（三）(二)建立有效的控制機制1、針對人力資源的控制。(1)職責劃分。職責劃分是現代企業內部控制的基礎，所有交易或活動應遵循不相容職務分離的原則，明確各崗位的權限，構建相互制衡的機制。(2)工作流程。清晰定義每個崗位的職責，確保個人工作能自然地相互驗證其他人的工作，以實現相互制約。這可以通過制定工作流程圖來實現，明確規定每個人應做什么、如何做、何時做，以及正確執行工作的預期結果。工作流程圖的目標是使管理過程標準化，即不同的人按照同樣的工作流程圖執行任務，應得到相同的工作結果。(3)憑證與記錄管理。實施憑證保管、收款與會計記錄崗位的分離；對所有憑證進行預編號，廢棄憑證妥善保存，會計人員定期消號并與憑證保管人員核對，防止交易遺漏或重復記錄，確保所有收入和結算款項等能及時準確入賬。(4)資產接觸與記錄使用。限制接近資產和重要記錄的權限，以保障資產和記錄的安全。關鍵措施包括物理防護和技術防護措施。在采用電子核算的情況下，每個崗位只能使用自己設定的____密碼訪問自己負責的數據，復核崗位僅能進行數據查詢和復核，不具備修改已生成數據記錄的權限。(5)績效評估。為實現既定目標，應建立有效的激勵和獎懲機制，激發全體員工參與管理和控制的積極性。各部門定期舉行績效評估會議，以事后控制方式檢查工作目標完成情況，不僅總結工作成果，也是發現和改進工作流程的過程。通過績效評估，結合必要的獎懲措施，將部門目標與個人目標緊密聯系，部門目標也將通過個人目標的實現而實現。2、針對信息系統的控制措施。在信息系統日常操作中，對信息系統的控制至關重要，具體應通過權限控制、數據輸入輸出控制、手工憑證控制等方式實施。各崗位應設置____密碼，防止未經授權的人員訪問或修改數據。(三)強化企業內部牽制機制內部牽制是指在業務分工中，不允許一個部門或個人獨立完成業務的全過程，必須有其他部門或人員參與，并通過其后續工作進行正確性檢查。它包括適當的授權、不兼容職責的分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節。這種制約包括上下級之間的相互制約和不同部門之間的相互制約。例如，會計信息收集和分類過程中，除制單外，必須有復核并由財務主管審批；在現金流轉業務中，現金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等職責應分開管理，相互制約。在內部牽制中，應實施工作輪換制度，以更有效地實現牽制效果。工作輪換制度是指根據崗位在管理系統中的重要性，明確規定并嚴格控制每個員工在特定崗位的任職時間。關鍵崗位應頻繁輪換，次要崗位可適當減少輪換頻率。通過輪換，可以揭示存在的問題，暴露制度和管理的不足。(四)加強企業內部稽核和內部審計制度企業應提高對內部稽核和內部審計重要性的認識，切實加強考核、監督和制約機制，充分發揮內部審計的作用，將內部審計人員從會計和財務人員中分離，直接向董事會負責，以真正發揮內審人員的監督和保護企業資產、財產安全，以及推動企業合法、合理發展的職能。內部監督評審應遵循以下