采購驗收與付款審計：核心內容、詳細方法驗收入庫審計驗收入庫審計是指在采購的物資運達公司后或服務提供后，對驗收、入庫、退貨等業務活動的合規性和有效性等所進行的審查和評價。一、應獲取的相關資料。包括采購合同、采購訂單、貨運單、裝箱單、出廠檢驗報告單、采購方質量檢驗報告、入庫單、退貨單等。二、應關注的風險領域。包括質量檢驗失控、計量不實、非合同約定生產商供應的物資、因退貨不及時產生的損失等。三、審計內容（一）審查是否設置獨立的質量檢驗部門進行物資入庫檢驗和服務驗收，有無采取適當措施防止采購人員、質檢人員與保管人員串通舞弊。（二）審查物資或服務驗收是否根據貨運單、經過批準的采購合同副本、采購訂單等進行。（三）審查物資驗收是否簽署驗收報告。（四）審查超過采購合同的進貨數量是否經過適當批準；少于采購合同的進貨數量是否查明原因，采取跟進措施。（五）審查對于不符合質量要求的物資，是否查明原因，是否采取退貨或者價格折讓收貨。（六）審查提前到貨的采購是否經過適當批準；逾期交貨者，有無按合同規定進行相應處理。（七）審查計量器具是否經過國家法定檢驗機構的檢驗并出具了書面證明；內部計量部門是否定期檢查和校對計量器具；抽查計量記錄并核對實物數量，驗證計量的準確性。（八）審查采購物資途中損耗。包括：是否制訂了合理的路耗標準；實際損耗是否控制在標準范圍之內；損耗的處理是否合理。（九）審查物資儲備定額制定是否合理。審查物資最高儲備、經常儲備、保險儲備和季節性儲備等定額是否經濟合理。采購付款審計采購付款審計是指對采購業務環節發生的付款申請、審批、支付、復核等活動的真實性、準確性和合規性進行的審計。一、應獲取的相關資料。包括供應商發票及明細、付款計劃、付款申請審批單、銀行付款回單等。二、應關注的風險領域。包括改變資金用途挪用資金、付款與審批不相容職責未分離、提前支付貨款、超額支付預付款等。三、審計內容：（一）審查應付賬款的確認是否及時、準確。審查采購部門是否對采購申請單、驗收單、供應商發票等票據信息核對無誤，是否存在實物流與票據流不一致的情況；財務部門是否在進一步審核的基礎上，編制記賬憑證，登記付款憑單登記簿或應付賬款明細賬，確認負債。（二）審查應付賬款的登記是否準確、完整。審查應付賬款登記和管理崗位的不相容情況；是否根據不同供應商設置明細賬進行明細分類核算；是否根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證及時登記賬簿記錄，有無遺漏、隱瞞負債情況；是否定期將應付賬款明細賬余額與供應商提供的對賬單相核對，與應付賬款總賬相核對，與采購部門臺賬相核對，對存在的差異是否及時妥善處理；對以各種形式享有的折扣折讓是否進行了準確完整的賬務處理。（三）審查付款處理是否合規。審查付款是否符合資金結算制度的要求；付款是否在會計人員審核的基礎上，經過授權人審批；是否按確定的付款方式付給指定的收款人；核實付款金額和收款人是否正確，是否存在票據流與資金流不一致的情況；向供應商預付賬款的，收到采購物資后，是否根據供應商發票及時沖減預付賬款等。（四）審查應付賬款余額的整體合理性。審查財務部門是否定期編制應付賬款賬齡分析表、物資已收