稅法ppt課件稅法概述增值稅所得稅稅收征管稅務行政復議與訴訟稅法案例分析稅法概述010102稅法的基本概念稅法具有強制性、無償性和固定性三個特點，是保障國家財政收入、實現經濟調節(jié)的重要手段。稅法是國家制定的有關稅收方面的法律法規(guī)，用于規(guī)范稅收征納關系，調整稅收法律關系主體之間的權利與義務的關系。納稅期限指稅法規(guī)定的納稅人應當繳納稅款的期限。納稅環(huán)節(jié)指稅法規(guī)定的商品或勞務在生產和流通環(huán)節(jié)中的納稅點。稅率指稅法規(guī)定的應納稅額與計稅依據的比例，是衡量納稅人負擔輕重的重要標志。納稅人指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是納稅義務的承擔者。征稅對象指稅法規(guī)定對什么征稅，是納稅義務人承受的稅收負擔的客體。稅法的構成要素稅法的地位和作用稅法是國家法律體系中的重要組成部分，是保障國家財政收入、調控經濟運行、調節(jié)收入分配的重要手段，具有基礎性、保障性和強制性等特點。稅法的作用包括組織財政收入、配置資源、調節(jié)需求、監(jiān)督管理等方面，是實現國家治理現代化的重要法律制度之一。增值稅02增值稅是一種以商品和勞務增值額為征稅對象的流轉稅。增值稅定義增值稅起源增值稅特點增值稅起源于法國，目的是為了解決傳統(tǒng)流轉稅重復征稅的問題。增值稅具有中性、普遍、及時、簡便等特點。030201增值稅概述增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。納稅人增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務、進口貨物等。征稅范圍增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。稅率增值稅的納稅人、征稅范圍及稅率增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅務稽查等環(huán)節(jié)。征收管理增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的領取、開具、保管等環(huán)節(jié)。發(fā)票管理對于違反增值稅法規(guī)的行為，將依法進行處理，包括罰款、追繳稅款、刑事責任等。違法處理增值稅的征收管理、發(fā)票管理及違法處理所得稅03所得稅的特點所得稅具有普遍性、公平性、調節(jié)性等特點。它通常是對個人或企業(yè)的所得進行直接征收，而不經過任何中間環(huán)節(jié)，因此具有很強的調節(jié)作用。所得稅的定義所得稅是一種對個人或企業(yè)所得的征收的稅收。它是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)社會收入分配的重要手段。所得稅的歷史自20世紀初以來，所得稅逐漸成為世界各國財政收入的主要來源之一。隨著經濟的發(fā)展和社會的進步，所得稅的制度也在不斷改進和完善。所得稅概述個人所得稅的納稅人01個人所得稅的納稅人包括自然人和個體工商戶。自然人是指具有本國國籍并居住在本國的個人；個體工商戶是指有經營活動的個人。個人所得稅的征稅范圍02個人所得稅的征稅范圍包括個人的工資、薪金、獎金、津貼、補貼、承包承租經營所得、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等。個人所得稅的稅率03個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。超額累進稅率是指將應稅所得分為若干段，每一段按照不同的稅率征收；比例稅率是指按照固定比例對所得進行征收。個人所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率企業(yè)所得稅的納稅人企業(yè)所得稅的納稅人包括公司、企業(yè)和其他組織。這些納稅人通常是指在中國境內注冊登記的企業(yè)法人。企業(yè)所得稅的征稅范圍企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產經營所得、投資所得、財產轉讓所得、利息所得、租金所得等。企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率兩種。基本稅率為25%，適用于大多數企業(yè)；優(yōu)惠稅率適用于符合國家稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，具體稅率根據政策規(guī)定而定。企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率稅收征管04稅收征管的目標保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發(fā)展。稅收征管的基本原則依法治稅、公正公開、效率便利、促進誠信。稅收征管的概念是指稅務機關依據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人依法進行征收、管理、稽查、強制執(zhí)行等活動的總稱。稅收征管概述納稅人應當在取得營業(yè)執(zhí)照后30日內辦理稅務登記，稅務機關應當建立納稅人檔案。稅務登記納稅人應當建立真實、完整的賬簿記錄，并妥善保管賬簿、憑證等涉稅資料。賬簿憑證管理納稅人應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，定期向稅務機關申報納稅。納稅申報稅務登記、賬簿憑證管理及納稅申報稅務機關應當對納稅人履行納稅義務的情況進行檢查，發(fā)現有稅收違法行為的，應當依法進行處理。稅務稽查在納稅人未按照規(guī)定期限履行納稅義務的情況下，稅務機關可以采取稅收保全措施，如責令其提供擔保、通知銀行暫停支付等。稅收保全措施在納稅人未按照規(guī)定期限履行納稅義務的情況下，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施，如扣押、查封財產等。強制執(zhí)行措施稅務稽查及稅收保全措施和強制執(zhí)行措施稅務行政復議與訴訟05稅務行政復議指當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益，依法向上一級稅務機關提出申請，由該上一級稅務機關對有爭議的具體行政行為進行審查并作出裁決的制度。稅務行政訴訟指當事人因稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益，依法向人民法院提起訴訟，由人民法院對有爭議的具體行政行為進行審查并作出裁決的制度。稅務行政復議與訴訟概述主要包括稅務機關的具體行政行為侵犯其合法權益的行為，如偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等。稅務行政復議范圍當事人應當自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。申請應當提交書面申請書和相關證據材料。申請與受理行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。如有特殊情況，經批準可以延長30日。決定應當書面送達申請人及被申請人。審理與決定稅務行政復議的范圍、申請與受理及審理與決定03判決和執(zhí)行人民法院經過審理后，應當依法作出判決。判決生效后，被申請人應當履行判決。01起訴當事人應當自知道該具體行政行為之日起15日內向人民法院提起訴訟。起訴應當提交起訴狀和相關證據材料。02受理人民法院應當自收到起訴狀之日起7日內作出受理或者不予受理的決定。不予受理的，應當書面通知原告并說明理由。稅務行政訴訟的起訴、受理及判決和執(zhí)行稅法案例分析06通過虛開增值稅發(fā)票，企業(yè)可以少繳稅款，但這種行為是違法的。總結詞某企業(yè)為了少繳增值稅，采用虛開增值稅發(fā)票的方式。具體操作方法是，通過關系較好的供應商，以支付開票費的方式獲取虛假的增值稅發(fā)票，然后將其作為真實發(fā)票入賬，抵扣增值稅稅款。這種方式可以使企業(yè)少繳稅款，但一旦被稅務機關發(fā)現，將面臨嚴重的處罰。詳細描述案例一：增值稅偷稅漏稅案總結詞個人所得稅偷稅漏稅往往是由于個人缺乏納稅意識或故意而為。詳細描述某明星在拍攝一部電視劇時，獲得了高額片酬。然而，該明星并未將全部收入申報納稅，而是通過隱瞞收入、虛構支出等方式偷逃稅款。這種行為不僅損害了國家稅收利益，也影響了社會公平正義。最終，該明星被稅務機關依法追究法律責任。案例二：個人所得稅偷稅漏稅案總結詞企業(yè)所得稅偷稅漏稅往往與公司高管