精品文檔就在這里各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有精品文檔稽查崗位試卷十一A題號一二三四五六總分得分注：本試卷中涉及到的企業所得稅為新《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》的內容；涉及財務會計的適用新會計準則。（共12頁考試時間90分鐘）得分評卷人一、單項選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將正確答案的符號填在括號內。每小題1分，共20分）1、納稅人有兩種以上違法行為的，稅務機關的正確處罰應是（）。A.只處罰一種B.根據情節分別進行處罰C.按構成犯罪進行處罰D.按其中最重的一種進行處罰2、下列項目中準予在企業所得稅前扣除的是（）。A.支付母公司的管理費B.非廣告性質的贊助支出C.銀行內營業機構之間支付的利息D.無形資產開發形成資產的部分3、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為60000元,含保險費5%,出境時付給境外承運公司25000元，還從境外運輸一批貨物至我國邊境檢查站,取得運費50000元,其應納營業稅為()。A.750元B.1050元C.255O元D.35000元4、下列有關費用稅前扣除說法正確的是（）。A.業務招待費超標準部分可以向以后年度結轉B.廣告費超標準部分可以無限期向以后納稅年度結轉C.非廣告性質的贊助費在所得稅前只能按一定比例列支D.業務宣傳費超標準部分不可以無限期向以后納稅年度結轉5、下列各項中，按企業所得稅法規定不能提取折舊的是（）。A.以經營租賃方式租入的固定資產B.未使用的房屋C.以經營租賃方式租出的固定資產D.以融資租入方式租入的固定資產6、城鎮土地使用稅的稅率采用（）。

A.累進稅率

B.差別稅率

C.單一固定稅額

D.有幅度的差別稅額

7、城市維護建設稅的適用稅率，一般按（）。A.納稅人納稅所在地B.納稅人勞務發生地C.納稅人的生產經營地D.納稅人總機構所在地8、稅務行政訴訟中，原告不服復議機關變更原具體行政行為的決定，既向作出最初具體行政行為的稅務機關所在地人民法院起訴，又向復議機關所在地人民法院起訴的，由（）法院作為第一審法院。A.作出最初具體行政行為的稅務機關所在地B.復議機關所在地C.兩個地方的法院的共同上一級法院D.最先收到起訴的9、以下企業向職工支付的報酬，不屬于稅法規定工資薪金扣除范圍的是（）。A.勞動競賽獎B.保健津貼C.勞動保護費D.職工事假期間的工資10、納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定，稅務機關應對其處()的罰款。A.10000元以下B.10000元以上50000元以下 C.50000元以上100000元以下 D.100000元以上500000萬元以下 11、關于承包人或承租人，下列說法正確的是()。 A.承包人或承租人按照規定的條件，可以成為納稅人 B.在財務上獨立核算,并定期向發包人或出租人上繳承包費或租金的承包人或者承租人，應當就其上繳的承包費或租金納稅 C.承包人或承租人應當自承包或承租之日起30日內將有關情況向主管稅務機關報告 D.承包人或承租人不向稅務機關報告有關情況的，與發包人或者出租人承擔納稅的連帶責任 12、創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，是指其采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業（）年以上的，可以按照其投資額的（）在股權持有滿（）年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。（）A.3，60%，3B.2，70%，2C.3，50%，3D.2，60%，213、以下優惠政策中屬于加計扣除方式的是（）。A.對國債利息收入的優惠政策；B.對小型微利企業的優惠政策；C.對企業安置殘疾人員就業的所支付的工資；D.固定資產加速折舊的優惠政策。14、根據《行政處罰法》規定，當場作出稅務行政處罰決定后，可以當場收繳罰款的是（）。A.對公民處以50元以下罰款的B.對法人或者他組織處以500元以下罰款的C.對法人或者他組織處以1000元以下罰款的D.對行政管理相對人依法給予20元以下罰款的15、采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的（）確定。A.重置價值B.歷史價值C.再銷售價格D.公允價值16、某企業采用月末一次加權平均法計算發出原材料的成本。2007年1月1日，甲材料結存200千克,單價為100元,5日購入300千克,單價110元,25日發出材料A10000B10500C10600D1100017、長江公司2008年經稅務機關核實虧損20萬元，2009年度該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調整事項。該公司不屬于外商投資企業，也不享受稅優惠等，2009年度該公司應納所得稅額為（）萬元。A.45B.59.4C.66D.72.618、甲工業企業為增值稅小規模納稅人，原材料采用計劃成本核算，材料計劃成本為每噸100元，本期購進材料300噸，收到的增值稅專用發票上注明價款總額為30000元，增值稅稅額為5100元，另發生運雜費500元，途中保險費800元。原材料驗收入庫為290噸，運輸途中的合理損耗為10噸。則購進該材料發生的材料成本差異(超支)為(

)元。A.8500B.7400C.7997D.19、將稅務稽查分為入戶稽查和調賬稽查，屬于稅務稽查分類中的（）。A.按稽查方法分類B.按稽查時間分類C.按稽查地點分類D.按稽查對象選擇分類20、某稅務機關開展稅收大檢查，決定利用統計抽樣方法選擇重點抽查戶。具體方法為，對年銷售額1000萬元以上的，隨機抽取20%進行重點檢查；對年銷售額1000萬元以下100萬元以上的抽取35%進行重點檢查；對年銷售額100萬元以下的抽取15%進行重點檢查。該稅務機關采用的抽樣方法為（）。A.等距抽樣B.整群抽樣C.分層抽樣D.判斷抽樣得分評卷人二、多項選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的。請將正確答案符號填在括號內，多選.少選或錯選均不得分。每小題1.5分，共15分）1、下列各項對包裝物的會計處理中，說法正確的有(

)。A.對于沒收的出租包裝物的押金，企業將其計入營業外收入B.隨同商品出售且單獨計價的包裝物，應將其實際成本計入其他業務支出C.出借包裝物不能使用而報廢時，將包裝物的成本計入營業費用中。D.企業在第一次領用用來出借的新包裝物時，應將其實際成本計入營業費用2、稅務機關執法人員當場收繳罰款的，（）符合《行政處罰法》的規定。A.執法人員將收繳的罰款自收繳之日起5日內交至所屬稅務機關B.在水上當場收繳的罰款，自抵岸之日起2日內交至所屬稅務機關C.稅務機關應當在5日內將罰款繳付指定的銀行D.必須向當事人出具省級財政部門統一制發的罰款收據3、從輕或減輕稅務行政處罰的情形有（）。A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的B.違法行為輕微并及時糾正的C.受他人脅迫有違法行為的D.配合稅務機關查處違法行為有立功表現的4、根據《稅收征管法》規定的權限,下列行政處罰中可由稅務所作出的有()。A.對個體工商戶處以1000元以下罰款B.對取得營業執照從事經營的單位處以2000元以下罰款C.對未取得營業執照從事經營的單位處以3000元以下罰款D.對扣繳義務人處以2000元以下罰款 5、下列勞務應按交通運輸業征收營業稅的有()。A.裝卸搬運B.陸路運輸C.航空運輸D.管道運輸6、企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物.財產.勞務用于（）等用途的，應當視同銷售貨物.轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政.稅務主管部門另有規定的除外。A.捐贈.償債B.贊助.集資C.廣告樣品D.職工福利或者利潤分配7、我國個人所得稅的征收采用了（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.全額累進稅率8、按照企業所得稅法和實施條例規定，下列收入應作為其他收入的有（）。A.匯兌收益B.逾期未退包裝物押金收入C.債務重組收入D.已作壞賬損失處理后又收回的應收款項9、企業下列收入屬于免稅收入的是（）。A.財政撥款B.符合條件的居民企業間的股息.紅利等權益性投資收益；C.在中國境內設立機構.場所的非居民企業從居民企業取得與該機構.場所有實際聯系的股息.紅利等權益性投資收益；D.國債利息收入。10、以下屬于加速折舊方法的是（）。A.年限平均法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數總和法得分評卷人三、判斷題（正確的劃“√”，錯誤的劃“×”。每小題1分，共15分）1.單位和個人自己新建建筑物銷售，其自建行為視同提供建筑勞務，繳納營業稅。2.營業稅的納稅人在從事應稅勞務的同時，兼營貨物或非應稅勞務的，應分別核算，分別納稅。不分別核算或不能準確核算的，應一并征收營業稅。（）3.2007年購置的車輛，應當自車輛購置次月起向稅務機關申報繳納車船稅。4.個人兼職取得的收入和退休人員再任職取得的收入，均應按照“勞務報酬所得“應稅項目繳納個人所得稅。5.甲乙雙方簽定一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費10萬元。甲乙雙方共應繳納印花稅200元。6.《公文處理系統》從功能上講主要分為收文.發文.歸檔.查詢和統計等。7.典型的電子郵件地址一般由ip和主機域名組成。8.Internet實現了分布在世界各地的各類網絡的互聯，其通信協議是tcp/ip9..計算機的性能指標完全由CPU決定。10.CAD系統是指利用計算來幫助設計人員進行設計工作的系統。11.在Word的編輯狀態，文檔窗口顯示出水平標尺，則當前的視圖方式一定是頁面視圖或大綱視圖方式。12.對于已經建立好的圖表,如果源工作表數據發生改變,圖表中的圖形相應更新。13.不管是硬盤還是軟盤中的文件，刪除后都可放到回收站。14.在Windows中，只要選擇漢字輸入法中的“使用中文符號”,則在“中文半角”狀態下也可以輸出如：頓號.引號.句號等全角的中文標點符號。15.選定數據列表中的某個單元格，點擊數據菜單中的篩選命令，選擇自動篩選，此時系統會在數據列表的每一行標題的旁邊插下下拉菜單。得分評卷人四、計算題（共20分，共3題，第1題5分，第2題5分，第3題10分）1.某房地產開發企業出售一棟住宅樓，收入總額為1000萬元，其支出為：房地產開發成本400萬元，支付土地出讓金100萬元，利息支出50萬元（可按項目準確分攤并提供金融機構證明）,轉讓環節支付的營業稅等稅費52.75萬元，其它房地產開發費用扣除標準為5%，計算應繳納的土地增值稅？2.A公司發生的經濟業務如下：（1）該公司自建同一規格和標準的樓房3棟，建筑安裝成本為6000萬元，成本利潤率10%，房屋建成后，該公司將其中１棟留作自用，１棟對外出租，取得租金收入200萬元，另１棟對外銷售，取得銷售收入3500萬元。（2）A公司承接我國境內的某外國獨資企業的建筑工程兩起。其中一起工程在境外，工程總造價3000萬元，另一起在境內，工程總造價5000萬元。該公司將3000萬元的境內工程分包給B建筑公司。工程結束后，該外國企業除支付工程價款外，又支付給A公司材料差價款200萬元.勞動保護費50萬元.施工機構遷移費20萬元.全優工程獎150萬元.提前竣工獎100萬元。A公司又將收取的五項價外費用各支付一半給B公司。（3）A公司和C建筑公司共同承接某建設單位一項工程，工程總造價2000萬元。分工如下：工程合同由建設單位與C公司簽訂，A公司負責設計及對建設單位承擔質量保證，并向C公司按工程總額的15%收取管理費300萬元。（4）A公司承接某商場建筑工程業務，其形式為實行一次包死承包到底，工程總造價1000萬元，其中包括商場電梯價款120萬元。工程竣工后，經有關部門驗收，發現工程質量存在一定的問題，按合同規定，該商場對A公司處以5萬元的罰款，并從其中工程價款中扣除。根據上述資料，分析計算A公司應納的營業稅及應代扣代繳的營業稅。3.嘉華股份有限公司（以下簡稱嘉華公司）為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17％；適用的所得稅稅率25％；假定無特殊說明不考慮除增值稅和所得稅以外的其他相關稅費。商品銷售價格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發生的經濟業務逐項結轉。銷售商品及提供勞務均為主營業務。資產銷售均為正常的商業交易，采用公允的交易價格結算。除特別指明外，所售資產均未計提減值準備。嘉華公司2008年12月發生的經濟業務及相關資料如下:（1）12月1日，向A公司銷售商品一批，增值稅專用發票上注明銷售價格為600萬元，增值稅稅率為17％。提貨單和增值稅專用發票已交A公司，款項尚未收取。為及時收回貨款，給予A公司的現金折扣條件如下:2/10，1/20，N/30（假定計算現金折扣時不考慮增值稅）。該批商品的實際成本為400萬元。（2）12月5日，收到B公司來函，要求對當年11月10日所購商品在銷售價格上給予10％的折讓（嘉華公司在該批商品售出時，已確認銷售收入100萬元，但款項尚未收?。?。經查核，該批商品存在外觀質量問題。嘉華公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發票。（3）12月9日，收到A公司本月購買商品支付的貨款，并存入銀行。（4）12月12日，與C公司簽訂一項專利技術使用權轉讓合同。合同規定，C公司有償使用嘉華公司的該項專利技術，使用期為3年，一次性支付使用費150萬元；嘉華公司在合同簽訂日提供該專利技術資料，不提供后續服務。與該項交易有關的手續已辦妥，從C公司收取的使用費已存入銀行。（5）12月15日與D公司簽訂一項設備安裝合同。合同規定，該設備安裝期限為4個月，合同總價款為200萬元。合同簽訂日預收價款50萬元，至12月31日，已實際發生安裝費用20萬元（均為安裝人員工資），預計還將發生安裝費用80萬元。嘉華公司按實際發生的成本占總成本的比例確定安裝勞務的完工程度。假定該合同的結果能夠可靠地估計。（6）12月20日，與F公司簽訂協議，采用收取手續費方式委托其代銷商品一批。該批商品的協議價為400萬元（不含增值稅額），實際成本為320萬元，F公司按銷售額的10％收取手續費。商品已運往F公司。12月31日，收到F公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的75％，款項尚未收到。（7）12月22日，銷售材料一批，價款為60萬元，該材料發出成本為50萬元?？铐椧咽杖脬y行。（8）12月24日，轉讓可供出售金融資產取得轉讓收入120萬元，可供出售金融資產賬面余額為85萬元（其中：“可供出售金融資產——成本”的余額為65萬元，“可供出售金融資產——公允價值變動”的余額為20萬元）。（9）12月31日，嘉華公司持有的一項交易性金融資產賬面價值為200萬元，公允價值為240萬元。（10）計提存貨跌價準備30萬元。編制嘉華公司上述經濟業務相關的會計分錄。得分評卷人五、稽查實務題（共20分）某企業系增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，該企業2008年已按會計利潤進行了企業所得稅匯算清繳，未進行納稅調整。2009年7月11日，稅務稽查人員按照法定程序，對該企業2008年度的地方各稅繳納情況進行了檢查，企業當年取得產品銷售收入1400萬元，工資支出120萬元，實現會計利潤160萬元。通過核對會計報表及有關賬證發現問題如下：1．當年實際發生新技術研究費用20萬元計入管理費用。2.當年實際發生廣告費用220萬元.業務招待費10萬元，全部以銀行存款支付并取得發票。3．當年實際發生職工培訓費2萬元，以銀行存款支付并取得正式發票。4.8月10日以成本30萬元的產品換入設備一臺，該產品不含稅售價40萬元(此項交換不具有商業實質)。5.11月2日用本企業產品直接對外捐贈,產品成本6萬元,不含稅售價8萬元。6.2007年10月份收取的包裝物押金7萬元逾期尚未返還。7.12月31日提取存貨跌價準備35萬元。假設該單位2008年其他業務均為正確，且上述業務企業會計處理均為正確。要求:請根據上述資料按照新企業所得稅法及實施條例，逐項分析問題并計算該企業2008年度應補繳的企業所得稅。得分評卷人六、公文寫作題（共10分）下面是洪義縣政府辦公室秘書小崔根據領導意圖撰制的一份公文。請根據公文構成要素與書面格式規范，指出公文中的錯誤并加以辨析并改正。洪義縣人民政府文件洪發（99）02號關于做好春耕生產的通報各鄉鎮黨委.人民政府.縣政府各部門：為了切實做好今年的春耕生產，現將有關事項通知如下：……濱海縣人民政府1997.2.26（蓋章）主題詞：春耕生產通報抄送：…………洪義縣人民政府1997年2月28日印發共印80份2010年讀書節活動方案一、

活動目的：書是人類的朋友，書是人類進步的階梯！為了拓寬學生的知識面，通過開展“和書交朋友，遨游知識大海洋”系列讀書活動，激發學生讀書的興趣，讓每一個學生都想讀書、愛讀書、會讀書，從小養成熱愛書籍，博覽群書的好習慣，并在讀書實踐活動中陶冶情操，獲取真知，樹立理想！二、活動目標：1、通過活動，建立起以學校班級、個人為主的班級圖書角和個人小書庫。2、通過活動，在校園內形成熱愛讀書的良好風氣。3、通過活動，使學生養成博覽群書的好習慣。4、通過活動，促進學生知識更新、思維活躍、綜合實踐能力的提高。三、活動實施的計劃1、做好讀書登記簿（1）每個學生結合個人實際，準備一本讀書登記簿，具體格式可讓學生根據自己喜好來設計、裝飾，使其生動活潑、各具特色，其中要有讀書的內容、容量、實現時間、好詞佳句集錦、心得體會等欄目，高年級可適當作讀書筆記。（2）每個班級結合學生的計劃和班級實際情況，也制定出相應的班級讀書目標和讀書成長規劃書，其中要有措施、有保障、有效果、有考評，簡潔明了，易于操作。（3）中隊會組織一次“讀書交流