第3章財務分析模型計算機財務管理——財務建模方法與技術主要內容財務分析方法回顧獲取財務數據的方法財務分析模型的設計經濟業務會計核算資產負責所有者權益收入費用報表讀者財務報表編制的工作程序財務分析的目的債權人貸款的安全性短期與長期償債能力股權投資者盈利能力風險狀況管理層財務狀況、盈利能力和未來持續發展能力系統地分析因果關系審計師分析數據關系，獲取審計證據發現會計核算中的薄弱環節政府部門了解宏觀經濟企業的合法合規性檢查財務分析的內容分析內容償債能力營運能力盈利能力發展能力財務趨勢財務綜合財務分析方法比率分析：相對關系，能揭示出絕對金額反映不出的問題構成比率效率比率相關比率判別財務比率優劣的標準歷史數據同行業數據本企業預計數據財務分析方法比較分析縱向比較橫向比較比較的內容會計報表中的絕對數額會計報表中相關項目的百分比財務比率財務分析的程序財務分析的基礎資產負債表利潤表現金流量表資產負債表資產負債表是總括反映公司在一定日期全部資產、負債和所有者權益信息的會計報表。它表明公司在某一特定日期所擁有的經濟資源、所承擔的經濟義務和公司所有者對凈資產的要求權。利潤表利潤表是提供企業一定會計期間利潤或虧損信息的會計報表。利潤表列報的數據均為時期數，即報告會計期間發生的數據?，F金流量表現金流量表是提供企業一定會計期間內現金及現金等價物流入、流出信息的會計報表。一個公司是否有足夠的現金流入是至關重要的，這不僅關系到其支付股利、償還債務的能力，還關系到公司的生存和發展。主要內容財務分析方法回顧獲取財務數據的方法財務分析模型的設計財務分析的數據源財務分析模型獲取信息ERP系統CRM系統SCM系統金融數據庫網站企業數據源社會數據源數據源-EXCEL工具案例1-來自ACCESS數據庫從某企業的ACCESS數據庫文件ZW中獲取所有科目數據，為建立建立財務報表和財務分析模型提供支持案例1-來自ACCESS數據庫案例2-來自網站案例3-來自文本文件案例4-來自Query案例5-金融數據庫-國泰安企業相關財務數據，也可到上交所、深交所、巨潮資訊等查找宏觀經濟數據，也可到統計局網查找學位論文、期刊雜志等案例5-金融數據庫-國泰安案例5-金融數據庫-國泰安案例5-金融數據庫-國泰安主要內容財務分析方法回顧獲取財務數據的方法財務分析模型的設計基于EXCEL的財務分析模型模型1：比率分析模型的設計方法安全性：償債能力周轉性：資產周轉能力收益性：盈利能力比率分析模型的設計方法用直接用單元格之間的邏輯關系建立公式，如流動比率=zcfzb!c11/zcfzb!f11

比率分析模型的設計方法定義名稱，用名稱建立公式

比率分析模型的設計方法分析數據通過立體表計算得到例如：存貨周轉率=營業成本/平均存貨成本平均存貨成本：10個月的期初、期末平均值=B5/((jan!B10+jan!C10+feb!B10+feb!C10+mar!B10+mar!C10+apr!B10+apr!C10+may!B10+may!C10+jun!B10+jun!C10+jul!B10+jul!C10+aug!B10+aug!C10+sep!B10+sep!C10+nov!B10+nov!C10+dec!B10+dec!C10)='lrb’!B5/AVERAGE(jan:dec!B10,jan:dec!C10)模型2：

趨勢分析模型的設計方法多期比較財務報表分析結構百分比分析定基百分比趨勢分析圖解法分析模型2：

趨勢分析模型的設計方法結構百分比分析將常規的財務報表換算成結構百分比報表，然后將不同年度的報表項目進行比較，查明某一特定項目在不同年度間百分比的差額。結構百分比＝（部分/總體）×100％損益表：“總體”是“銷售收入”資產負債表：“總體”是“總資產”定基百分比趨勢分析

首先選擇一個基期，將基期報表上各種數額的指數均定為100，其他各年財務報表上的數字也均用指數表示，由此得出基期百分比的報表，可以查明各項目的變化趨勢?？疾槠谥笖担剑疾槠跀抵?基期數值）×100％同行業比較分析確定公司所屬的行業選擇同行業相關指標找出嚴重偏離同業平均水平的財務數據和指標模型3：綜合分析模型的設計方法財務比率綜合分析杜邦分析模型3：綜合分析模型的設計方法模型3：綜合分析模型的設計方法-杜邦分析模型3：

綜合分析模型的設計方法在財務分析模型中增加一個新工作表設計分析框定義分析框中的項目名