規約文書一、財務計劃的內容和種類

(一)財務計劃的內容

1．概念：財務計劃,是以貨幣形式反映一定時期內生產經營活動的資金來源、耗費、分配和財務收支的綜合計劃。它是企業或單位生產經營計劃的一個重要組成部分。企業財務計劃的內容:主要包括資產負債,成本費用和企業利潤三大部分。在實際工作中、為便于協調考核,通常可編制預期損益表,預期資產負債表和現金計劃表來反映以上三方面內容。

2．主要作用

(1)財務計劃是企業財務決策所規定的經營目標的具體化和系統化,從而明確資金使用方向和經營動態,從企業的財力上保證生產和經營的順利進行。

(2)財務計劃是考核經營活動中資金使用經濟效益的依據,即以較少的資金投入生產營銷對路的產品,從而獲得較多盈利,這是編制財務計劃的目的所在。

(3)財務計劃是進行財務管理和財務監督的重要依據。它除集中反映財務活動的成果,以生產、經營等計劃為基礎外,還同時對其執行和完成起約束作用。

(二)財務計劃的種類

1．按時間劃分主要有:

年度計劃、季度計劃和月度計劃。

2．按行業不同主要有:

工業企業財務計劃,主要內容包括固定資產折舊計劃,流動資金計劃,專用資金計劃,利潤計劃和財務收支計劃表等。商業企業財務計劃,主要內容包括流動資金計劃,商業流動借貸計劃,商業流通費用計劃,利潤計劃等。還有,如基本建設企業財務計劃,交通運輸企業財務計劃,中外合資企業財務計劃等。二、財務計劃的編制依據(一)依據黨的方針政策或上級有關指示。

(二)依據本單位、本部門的實際情況。三、財務計劃的基本格式和編制說明

(一)預測損益表

1．預測損益表包括企業計劃期商品銷售收入、銷售成本和稅金、經營(銷售)、管理費用和財務費用、其他有關利潤構成項目及利潤分配項目等內容。

主要項目計劃指標的編制方法:

(1)銷售收入凈額計劃指標

銷售收入凈額計劃指標=銷售收入計劃數-銷售折扣(折讓)計劃數

(2)商品銷售成本計劃指標

商品銷售成本計劃指標=銷售商品進價計劃數+商品削價損失計劃數

(3)經營費用計劃指標經營費用計劃指標屬總額控制指標,主要依據商品銷售計劃數和經營費用率控制指標計算測定。

(4)管理費用計劃指標管理費用總額計劃指標的編制方法與經營費用計劃基本相同。

(5)財務費用計劃指標

財務費用的主要內容是利息凈支出,其計劃指標主要依據預期資產負債表和現金計劃表的有關借款額及利息率計算測定。

(6)商品銷售稅金計劃指標商品銷售稅金計劃指標可根據商品銷售收入凈額、銷售商品進劃指標及有關增值稅適用稅率等有關資料計算測定。

2．預測資產負債表（1）概念：它包括企業計劃期各項資產需求,各項負債組成及資本金結構等內容,預期資產負債表是財務計劃的基礎內容,它以經營資金供求量保證并同時制約了企業的效益目標。（2）預期資產負債表編制的主要依據:

報告期末資產負債表、預期損益表和現金計劃表（3）預期資產負債表編制的內容:

包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及遞延資產、流動負債、長期負債、所有者權益等計劃指標。

（4）主要項目計劃指標的編制方法:①存貨計劃指標。主要依據商品銷售進價指標有關計算資料、材料物資等項目上年實績及計劃增減因素確定,也可利用存貨占銷售收入的比例計算測定。

②長期負債計劃指標。長期負債計劃指標一般依據企業計劃期內貨幣資金需求量、現金流量、計劃期銷售收入及報告期末所有者權益情況等資料推算測定。

③盈余公積計劃指標根據企業預期損益表中的有關資料及規定的提取率計算測定。

(二)財務計劃的基本格式和編制說明的寫法

1．基本格式財務計劃的種類不同,其結構也不盡相同,一般來說,財務計劃由標題、稱謂、正文、落款四個部分組成。

2．編制說明編制財務計劃是財務管理的重要組成部分,而上報計劃時按規定又必須附有計劃編制的書面說明。計劃編制說明的寫法是:(1)闡明編制計劃的指導思想和政策依據(包括客觀依據);(2)財務對比計劃指標;(3)各項計劃指標確定的依據