夢潔家紡股份有限公司資金管理優化方案目錄TOC\o"1-2"\h\u13719夢潔家紡股份有限公司資金管理優化方案 116822一、湖南夢潔家紡股份有限公司企業概況 130114二、湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理設置現狀 228276三、湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理設置存在的問題 211755（一）資金使用分散，管理效率不高 231407（二）預算執行不到位 26173（三）資金監督檢查工作不到位 31301（四）與貨幣資金有關的票證及印章的管理混亂 315634（五）報銷審批制度不嚴格 327741四、湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理優化方案 37395（一）集中使用資金，提高資金管理效率 317295（二）實施資金預算管理 47459（三）強化資金監督檢查工作 518467（四）建立嚴密完善的票證及印章的管理制度 617416（五）建立嚴格的授權審批制度 6一、湖南夢潔家紡股份有限公司企業概況湖南夢潔家紡股份有限公司成立于1981年，注冊資本76407.1443萬元人民幣，總部位于湖南長沙，該公司是一家從事家紡生產與銷售的企業。其主要生產夢潔繡花套件、夢潔被芯、寐套件和夢潔毛毯等床上用品、軟體家具等共8大類，2600個品種。

夢潔以獨特、穩健的連鎖經營方式成功構筑起以全國大型商場專柜、專賣店為主體的營銷網絡。目前，公司在全國有852家專賣店，810家專柜，營業面積達13萬平方米，強大的營銷網絡處于行業領先地位。憑借多年的品牌積累，夢潔在各區域市場顯示了雄厚的品牌實力和強勁的市場運作能力。公司擁有“夢潔”、“寐”、“夢潔寶貝”三個具有重要市場影響力的品牌。2009年，開發全新網購品牌“覓”，進軍電子商務。2005年12月21日，經湖南省地方金融證券領導小組辦公室湘金證辦字〔2005〕91號文批準，由湖南夢潔家紡有限公司17名原自然人股東作為發起人，以公司截至2005年9月30日經審計的凈資產按1：1比例折合為4,700萬股股份，整體變更為湖南夢潔家紡股份有限公司。二、湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理設置現狀湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理現設有出納1名，財務總監1名，出納人員在授權審批方面，湖南夢潔家紡股份有限公司對所有的資金支出按照公司的年度、季度、月份資金計劃執行。出納人員嚴格控制每日現金的庫存量，每天下班前應保證現金庫存量不超過2萬元，超過部分及時交到公司銀行賬戶上。且庫存現金全部保存在公司的保險箱內。及時將所有現金的收支業務登記“現金日記賬”，每日應結算當天現金的收、支、存金額，編制“現金日報表”，并與庫存現金相核對，及時查找、糾正差異，以確保賬實相符。月末將銀行對賬單、交易明細以及余額調節表交由集團總部復核。三、湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理設置存在的問題我認為湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理還存在以下一些問題：（一）資金使用分散，管理效率不高湖南夢潔家紡股份有限公司法人眾多，資金分散，各種矛盾和問題不斷暴露出來。公司旗下設立了許多的分公司、子公司，集團和每個子公司都開有各自的戶頭，資金分散現象比較嚴重，難以集中管理。企業沒有經過市場調查和評估，將大量的資金進行盲目投資，且忽略自身企業的發展能力和發展目標，致使企業資金大量損失，出現資金短缺現象，威脅到公司的正常發展。湖南夢潔家紡股份有限公司管理混亂，缺乏完善的資金管理制度，缺乏合理的資金使用計劃，從而在資金使用過程中容易造成資金鏈斷裂的問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業管理人員往往會缺乏資金管理的積極性，在執行中沒有相關的制度作為依據，降低科學管理資金的意識，使資金規劃出現不合理的現象，直接影響著企業的長遠發展。（二）預算執行不到位預算的可操作性差，執行不到位。費用支出、資金使用等不能按照原定的預算執行，實際的資金運作隨意更改，年初的資金預算變成了形式，難以真正成為企業生產經營活動的依據。資金預算與實際執行出現了嚴重脫節和偏差，資金管理失去效力，影響了企業資金的正常運轉。（三）資金監督檢查工作不到位沒有設置單獨的資金監督檢查機構，資金監督檢查機構設置不夠科學，不夠合理，最終導致監控不到位，沒有發揮監督管理職能，導致監督者和被監督者出現舞弊的情況，從而損害公司的利益。資金監督管理人員沒有經過系統的專業學習，機構人員素質不高，業務能力不強，會計法制觀念不強，會計資料亂、缺、臟的現象嚴重。（四）與貨幣資金有關的票證及印章的管理混亂企業對購入的票據財務沒有設備查登記，直接交由使用部門使用，使用部門對票據的領、用、存也沒有進行嚴格的管理使用，致使有關人員收到現金不上交不入賬，出現私吞公款等不良現象。預留銀行印鑒不分開保管，統由出納一人保管，致使貨幣資金管理得不到保障。（五）報銷審批制度不嚴格湖南夢潔家紡股份有限公司的審批工作往往是由領導單獨決定，領導權立過于集中，弱化了其他人員的審核權限，民主理財沒能在實際工作中得到體現。除此之外，資金管理人員對資金審批制度和財務管理制度了解得很少，沒有充分認識到貨幣資金管理的重要性，審批主觀隨意性大，濫批人情款，使一些不合理、不合法的開支得到報銷。同一筆經濟業務，不同的人來報銷往往會有不同的結果。四、湖南夢潔家紡股份有限公司資金管理優化方案（一）集中使用資金，提高資金管理效率企業在資金使用過程中，管理層需要高度強化資金管理的意識，將具有較強流動性的資金進行嚴格的控制，合理安排資金的使用計劃，保證企業資金的運轉水平。強化事中控制，逐步提高資金的使用效率。為有效防范企業集團的資金被盲目、無序地利用，首要對資金的使用環節實施必要的事中控制。并且每月月底按時對子公司賬戶實行資金歸集，將子公司每月收入按時上收集團，對子公司進行資金盤點，從而達到集中管理的目的。企業應當制定完善的資金管理制度，意識到資金管理對企業發展的重要性，結合企業自身的實際情況，制訂出適合企業自身發展的資金管理體系，明確各崗位人員的職責權限，確保辦理貨幣資金業務不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，從組織機構設置上確保資金流通安全。加強對庫存現金的內部審計。對單位進行現金審計，首要程序是查實其真實存在，因此需要對單位的庫存現金進行盤點，加強銀行存款的內部審計。一般關注企業編制的銀行存款余額調節表是否正確，并索取銀行對賬單，最關鍵的是向銀行發出函證，注意銀行回單確認金額的正確性。企業要具備現金流量的思想，嚴格控制現金的流入和流出。企業現金流量的大小決定了企業日常業務中的支付能力和償債能力，所以企業要制定現金流量管理計劃，對企業的現金流進行分析和控制，增強企業抵御市場風險的能力。明確資金管理對企業發展的重要性，并加強對企業資金管理的控制力度和監督力度。但是，企業不能閉門造車，忽略市場環境的變化，資金管理也要時刻隨著市場的變化而做出相應的調整和改進，提高資金在生產和銷售環節的利用效率。由于各個企業的經營范圍、經營業務、企業規模等各不相同，所以企業在引進資金管理理念時要結合企業自身的狀況，適當調整和改進，制定出適合自身企業發展的資金管理體系。重大的籌資、投資項目，應當按照規定的權限和程序實行集體決策或者聯簽制度。企業應根據自身情況，合理選擇籌資方式，嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金，合理設置資產負債率，控制好資金成本和財務風險，保證有充足的現金流。企業投資項目應突出主業，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資，投資項目要進行可行性分析，重點對投資目標、規模、方式、資金來源、風險與收益等作出客觀評價，避免因盲目投資造成資金過度占用。（二）實施資金預算管理企業要運用好資金，必須對資金有相應規劃，即實施資金預算管理。從籌資、投資、資金營運3個方面做好綜合預算管理，從而保證企業資金合乎規定。成立資金預算管理委員會，設置資金預算管理崗位，領導全員并且全過程參與資金預算管理工作，提升資金預算管理工作在資金管理中的重要性。遵循“以收定支、收支平衡”的預算原則，通過反復平衡測算，科學編制月度和年度資金預算，讓各部門及時了解企業的內部以及外部環境所面臨的風險，全面審視企業的資金風險，加強預算執行分析。做好預算執行分析工作是公共支出管理制度改革和公共財政體系建設的必然要求。把預算執行分析作為加強財政基礎管理的重要環節，創新思路，拓寬視角，密切監控預算收支執行情況，高標準、嚴要求抓好預算執行分析，切實提高財政管理與決策的科學化精細化水平。增強預算管理的彈性，使預算管理能夠及時應對市場環境、市場技術的更新變化等因素。強化資金預算執行力，及時反饋預算執行過程中存在的問題，月末根據實際執行與資金預算的差額，及時調整和修正預算，保證全年預算管理工作的順利進行。加強資金預算的審批，對于日常發生的臨時增加項目，應及時進行分析討論，合理調配資金的使用，嚴格管理資金的追加審批程序，并進行備案。（三）強化資金監督檢查工作企業應當高度重視資金的安全、合理、高效使用，加強對資金的監督檢查。企業應當遵循獨立性原則，設立資金內部審計監督檢查機構，配備專門人員，加強資金內部管理，充分發揮資金內部審計的職能作用。企業要明確審計部門或人員的職責權限，定期或不定期地對貨幣資金業務及其相關崗位工作人員進行監督檢查，對中長期投資要進行實時監控，隨時檢查企業資金管理的賬目和數據，對突出問題及時反饋，并適時進行糾正和處理，以確保資金安全、可靠、合理使用。對資金管理中的風險進行分析、預測、判斷，檢查企業是否采取了適當的預防和應對措施，是否具有適應變化的能力，并提出相應的改進措施。不斷健全和完善資金審計監督考核體系，確保企業資金財務信息的真實準確。通過監督管理工作，使資金管理成為企業發展的新動脈。內部審計人員要加強自身素質的建設，不斷學習專業知識，加強內控審計力度。資金審計人員要以企業戰略角度為出發點，堅持應有的嚴謹工作態度，實行全過程的跟蹤，監控企業的各項資金流向和財務狀況變動。提高資金管理人員素質，企業應當明確資金管理工作對企業發展的重要性，并且配備專門的資金管理人員來進行管理，要對資金管理人員以及其他財務人員進行專門的業務培訓，加強有關財經法律、法規學習，了解國家最新政策動向，不斷提高政策觀念、法制觀念、職業道德水平。提高資金管理人員對資金管理風險的認識，嚴格監管資金流向，充分保證企業資金安全完整，達到資金的最佳使用狀態，提高資金的使用價值。（四）建立嚴密完善的票證及印章的管理制度加強與貨幣資金相關的票據及印章的管理，建立健全票據及印章的管理制度，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。同時單位必須加強銀行預留印鑒的管理，不能全部印鑒讓一個人保管，財務專用章應由授權的個人自行保管，個人私章必須由本人或授權人員保管。另外，對已用和未用的票證應當由非保管人員定期檢查、禁止簽發空白支票、隨時與開戶銀行對賬等等。（五）建立嚴格的授權審批制度單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業務的審批方式、權限、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍。審批人應當根據授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。建立嚴格規范的資金審批流程，財務支出按照公司章程和相關規定審批，對所有的資金支出按照公司的年度、季度、月份資金計劃執行，并規定資金審批權限。例如，對于采購辦公用品支付，嚴格按照“聯合審批”制度，即采購員簽字、部門負