記賬實(shí)操-小規(guī)模納稅人附加稅減免的會(huì)計(jì)分錄_第1頁
記賬實(shí)操-小規(guī)模納稅人附加稅減免的會(huì)計(jì)分錄_第2頁
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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/3記賬實(shí)操-小規(guī)模納稅人附加稅減免的會(huì)計(jì)分錄依據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，小規(guī)模企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)賬務(wù)處理為：借：銀行存款或現(xiàn)金等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸：營業(yè)外收入(減免稅款)小規(guī)模納稅人附加稅減免會(huì)計(jì)分錄小規(guī)模納稅人最新附加稅優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的？1、按月銷售額不超過3萬元（按季不超過9萬元），這里的銷售額指的是不含稅銷售額，并非含稅的銷售額。2、貨物的銷售和勞務(wù)的加工、修理修配，這里的勞務(wù)指的具體是貨物和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額是分別計(jì)算的。例如：A企業(yè)為一家建筑工程企業(yè)，按月申報(bào)增值稅。1月銷售建筑材料2萬元、提供建筑工程服務(wù)2萬元，雖然銷售額一共為4萬元，但是一項(xiàng)為貨物的銷售，另一項(xiàng)為服務(wù)的銷售，應(yīng)分別享受小規(guī)模增值稅優(yōu)惠政策，因此A企業(yè)1月份不用繳納增值稅。3、這里的銷售額是適用于開具增值說普通發(fā)票的小規(guī)模企業(yè)，并不包括開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模企業(yè)，開具專用發(fā)票的無論多少金額都需要繳納增值稅。例如：A企業(yè)1月銷售一批貨物給B企業(yè)，銷售金額為1萬元，因B企業(yè)為一般納稅人，向A企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票，A企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，直接由稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣增值稅；如果A企業(yè)自己開具專用發(fā)票的，應(yīng)在2月15號申報(bào)期之前，自行申報(bào)增值稅。4、對于享受增值稅減免的小規(guī)模企業(yè)，它的城建稅和教育費(fèi)附加稅金也應(yīng)當(dāng)一并享受減免。5、相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下，例如：A企業(yè)4月份發(fā)生銷售收入10000萬，增值稅300元借：銀行存款10300貸：主營

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