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文檔簡介

會計實操文庫1/4記賬實操-短期融資券的申報、發行流程短期融資券的申報、發行流程是指企業在銀行間債券市場申報、發行和交易短期有分證旁的獲程。此類亞券由國內各金融機構購買，不向社會公開發行，來約定在一年期限內還本付息。一、關鍵點解析流程圖中紅色標注的是核心環節，除此之外還有一些需要特別注意的關鍵環節，用序號標注，下面對這些環節進行詳細的解析：（1）企業確定有融資需求，并確認以發行短期融資券的方式融資。（2）選定項目的主承銷商，主承銷商企業提交發行材料，準備清單。（3）主承銷商組織各中介機構共同完成盡職調查、組織注冊材料的編寫工作。企業與主承銷商簽署承銷協議。（4）到銀行間交易商協會注冊所需資料一般包括：①主承銷商向交易商協會提交包括短期融資券發行募集說明書、發行公告、評級報告、法律意見書等在內的全套注冊文件；②最近3年經審計的財務報表（年報），及今年上半年財報；②融資申請報告（包括企業簡介、企業性質、行業、擬發行額度、用途、期限、還款來源、還款保證）。提示（1）操作周期一般需要2～3個月。（2）操作費用短期融資券的發行利率或發行價格由企業和承銷機構協商確定，一般為發行資金總額度的3.4%～4.5%。由于短期融資券融入的均為一年以內的可使用資金，大部分只能用于補足企業資本金不足部分或臨時過橋使用，無法充當企業的長期生產、經營用資金，所以申辦此項業務的企業大多為國有大中型企業。在辦理該項業務時，承銷機構應組織發行人聘用的外部評級機構對于發行人的發債項目進行考察和信用級別評定。主承銷商應承擔有關文件的編制工作，包括但不限于：主承銷商推薦函、盡職調查報告、核查意見；發行人請示、募集說明書、發行方案、償債計劃和保障措施、現金流分析報告；承銷協議、承銷團協議；發行推介材料、發行公告、發行總結報告。除此之外，發行短期融資券要具備以下條件：（1）具有穩定的償債資金來源，最近一個會計年度盈利。（2）流動性良好，具有較強的到期償債能力。（3）發行融資券募集的資金用于本企業生產經營。（4）近三年發行的融資券沒有延遲支

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