會計實操文庫1/10企業管理-工資發放流程一、目的本制度規范工資發放程序,確保員工能及時、如數、安全地領取工資。二、職責1.HR負責每月員工考勤統計、考勤異常確認、員工績效考核工資的計算和員工動態資料的編制。2.人力行政部負責員工工資計算和《員工工資表》的編制。3.人力行政總監負責《員工工資表》的審核。4.總經理負責《員工工資表》的審批。5.出納負責按審批通過的《工資發放表》發放員工工資。三、工作程序要點1.員工每月工資的計算1)財務部負責每月10日發放上月工資,遇節假日順延(春節除外)。2)HR在每月3日前編制完成員工考勤表、考勤異常確認。3)各部門在每月2日前向人力行政部提交績效考核數據。4)HR在每月7日前完成《員工工資表》的編制,提交人力行政總監審核。5)人力行政總監在每月8日前將審核通過的《員工工資表》報總經理審批，總經理原則上在9日前將審批完畢的《員工工資表》交人力行政部，特殊情況另行處理。6)人力行政部在10日前將審批通過的《員工工資表》交財務部。7)出納員在每月10日根據審批通過的《員工工資表》發放員工工資，如有疑問，財務部應及時通知人力行政部做修改，由人力行政部再次提交總經理審批。8)員工工資的計算工式:員工月工資=基本工資*當月出勤天數/當月全勤天數+績效工資+崗位工資2.離職員工工資的計算與發放1)HR根據離職員工憑審批手續完整的(員工離職表)、依照員工工資計算公式計算該員工離職工資。2)員工離職工資若因為特殊原因需要在離職時申請領取，需經總經理審批后方能生效。3)離職人員需提前1個月上交書面辭職申請書，并交由總經理，經總經理批準后方可辦理離職手續。4)未辦理離職手續,擅自離職的員工將扣發其未領工資。3.工資資料的查閱及保管1)如員工對自己的工資存有疑問,原則上應在工資發放后的五日內持工資存折或工資單到人力行政部查詢。特殊原因不能及時查閱的,可在一個月內到人力行政部申請查閱。2)員工只可以查閱自己的工資,不可以任何理由代他人查閱。3)每月的工資發放資料由財務部主管會計編制憑證進行相關的賬務處理。4)財務部月末進行系統的審核后,將工資發放資料加密在財務部長期保存（如若需要查看需向人力行政部提出申請，簽字同意后方可查詢）5)財務部門必須按照國家規定扣除個人所得稅后發放。6)人力行政部在每月11日前將員工工資單以郵件形式發送至員工的企業郵箱。計提工資、社保會計分錄是每個會計的基本功，特別是在中小微企業，會計身兼多職，工資核算關系到每個員工的切身利益，所以一定要計算準確。在做賬務處理之前，我們一定要首先清楚核算工資的流程，簡單來說分以下四步：第一步：計算應發工資第二步：計算應扣除員工個人部分社保、公積金第三步：計算代扣代繳個人所得稅第四步：計算實際發放工資第一步：計算應發工資一般企業都是在當月10號左右計算、發放上月工資，所以應發工資金額是準確的。例：員工有12名員工，每個人的基本工資是5000元，其中小A因遲到扣款50元，應發工資為5000*12-50=59950元，分錄如下：借：管理費用10000銷售費用10000生產成本10000合同履約成本--**項目--人工費49950貸：應付職工薪酬工資59950第二步：計算應扣除員工個人部分社保、公積金大家都知道社保費用是由員工和公司一起承擔的，所以說做分錄的時候也需要做對應的會計分錄，社保費用計提表如下：公司應承擔社保費用計提，記入相關成本費用中，以上數據為例：借：管理費用合同履約成本--**項目--人工費貸：應付職工薪酬養老應付職工薪酬失業應付職工薪酬工傷應付職工薪酬醫療應付職工薪酬公積金個人應承擔的社保，沖減應發工資：借：應付職工薪酬——工資貸：其他應收款個人部分社保當月繳納社保費用，公司部分和個人承擔部分加起來就是當月應繳納社保費，因為醫保費用報銷的問題，一般是當月就繳納當月的費用：借：應付職工薪酬養老應付職工薪酬失業應付職工薪酬工傷應付職工薪酬醫療應付職工薪酬公積金其他應收款個人部分社保貸：銀行存款第三步：計算應扣除員工個人部分社保、公積金計算個人所得稅的金額，可以登錄自然人扣繳客戶端核對，計提分錄直接沖減應發工資：借：應付職工薪酬——工資貸：應交稅