第1章緒論1.1研究目的與意義根據當前中國大型企業的財務管理中的貨幣資金風險管理的基本概念及其特點,分析其中的一些缺陷及其原因,針對該概念和問題的研究提出了相應的關于解決問題方法和問題的建議,進而形成一套可以有效降低當前我國大型企業貨幣資金財務管理的風險,建議并研究完善一套適合于企業管理和經濟發展的企業管理、貨幣資金的管理制度和體系,最終有利于實現一個大型企業經濟社會效益的進一步提高和經濟目標的長遠健康發展。因此,研究如何幫助企業加強貨幣資金財務管理和嚴格控制使用貨幣是該論文的主要理論，并且其現實意義重大。在當今的中國經濟和社會主義市場經濟不斷快速發展的大環境下,貨幣資金的使用和管理對于企業來說尤其值得看重。企業對貨幣資金的管理貫穿于公司整個的經營和管理的各個環節,是對企業日常管理的一個重要核心和功能。貨幣資金的管理是一個企業賴以生存的重要基礎工作和條件。任何一個成功的企業自身都應該擁有一定的貨幣資金,貨幣資金管理是一切成功企業的經濟管理和文化活動的基礎和關鍵,任何一種的經濟和文化管理活動都以企業的貨幣資金管理為其導向,況且其本身又是一種商品信息的流通和其消費的一般經濟使用價值和形式。企業的貨幣資金管理包含了流動性較強的庫存現金和銀行存款,其中又以企業現金管理過程中存在的貨幣資金問題最多。由于每個企業在歷史發展過程中所處的各個行業及其市場經濟環境、其發展的情況不同,自身的企業組織管理架構、經營的狀況不同,因而導致每個企業對于貨幣資金的需求、管理的基本需求和其關注點各不同,因此企業的實際操作管理起來不能一概而論。所以要求企業進一步加強對貨幣資金的管理,主要目的是有兩個：一是從根本上確保了企業的資金安全;二是通過對企業進行貨幣資金的有效使用和管理,確保每個企業在對貨幣資金使用成本相同的基礎上,創造更高的貨幣資金管理使用效率,使得企業資金管理獲得最大的效益。想要進一步加強貨幣資金管理的措施有以下幾個方面：一是完善貨幣資金的管理制度,保證企業的資金安全完整。二是企業要進一步建立健全內部的財務監督管理制度,不相容的職務相互進行分離,對企業會計,出納等其他相關工作崗位的職務進行合理安排,財務管理應根據該制度的具體執行實施情況,確保每個工作崗位職責明確,相互監督和制約。企業會計、出納等其他工作崗位之間應相互獨立進行資金管理分離,不可能允許企業一個人單獨辦理企業貨幣資金的管理和使用的全一個過程。因為企業存在有關于貨幣資金在企事業單位管理使用的高風險的不規范,讓許多的不法分子有機可乘,所以企業要高度重視和加強對貨幣資金的使用和管理。企業要實現可持續健康穩定的生存和發展,就必須不斷加強對公司財務的風險管理,尤其特別是對貨幣資金的財務風險管理。由于公司貨幣資金的管理系統是其財務管理的基礎和核心,是主要的流動性金融經營業務活動的基礎和核心,是企業開展重要的經營業務活動能否順利進行的基礎和先決條件,只有重視和加強公司貨幣資金的財務風險管理,以保證貨幣資金的財務安全性和其完整性不受風險的侵犯,那么才能真正保證企業的健康和可持續發展。1.2國內外研究現狀1.2.1國內研究現狀根據《企業管理內部風險控制問題具體設計規范-資金貨幣》,貨幣資金的基本概念和定義可以理解為貨幣資金主要是指企事業單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。隨著當前我國的企業體制改革和社會主義市場經濟的進一步發展,越來越多的企業管理學者對其所關注的貨幣資金財務風險管理的系統,以及有效地使用貨幣資金企業的流動性貨幣資金感興趣,通過對相關國內企業貨幣資金財務風險管理的研究和實踐進行了梳理和深入研究,在國內的企業管理研究機構和領域學者看來,國內貨幣資金學者更是最為關心的一個問題是對我國貨幣資金的內部控制。由于目前我國的社會主義市場發展經濟以及當前中國互聯網金融的生態環境,相關的問題在國際研究的起步較晩,對國外貨幣資金進行相關研究成果的內部控制借鑒已經成為了我國學者長期從事我國貨幣資金內部控制管理和金融系統相關問題研究的重要一個步驟,在深入學習國外研究成果的內部控制基礎上,消化、吸收資金并入我國中小企業的資金管理特點已經成為國內中小企業研究的熱點和主流。國內著名學者張玉瑤認為,可以從快速實現規模擴張；進一步加強提升企業發展創新能力；進一步加強企業品牌和銷售渠道的建設；快速培養和建設企業管理人才隊伍,加強企業文化建設和影響力；全面深入推進企業組織和經營管理流程文化建設五個方面快速建設集團的財務網絡和信息管理系統,從而也進一步提高了企業對于貨幣資金控制和管理的認知。陶穎磊和王丹認為,建立領導層對企業內部全體領導層員工的對財務控制和貨幣資金管理領導意識的第一步是從建立企業的最高管理和領導層管理開始,因為我國中小企業的對領導層管理是對企業內其他員工的領導和代表,對于所有的企業領導角色,只有對企業最高層加強財務控制和領導層管理的意識,才能真正有效影響企業領導到下層的員工。1.2.2國外研究目前對貨幣資金的研究隨著管理和領導層研究的逐漸興起,具有很多相關的理論和研究不斷成熟,對于貨幣資金的一些特點和問題,學者們逐漸已經達成了一致的共識。國外研究例如對貨幣資金控制和管理的研究,學者們普遍認為貨幣資金管理內部制度受公司內部治理工作機制的影響。國內外學者對貨幣資金研究,為企業決策現金提供了理論參考,大量的理論和實證分析對提高貨幣基金的學術理論提供了一個良好的基礎,積累了研究領域也有利于貨幣資金的研究已經取得了進一步突破。1.3研究的內容與方法1.3.1研究的內容本篇論文首先我們介紹企業貨幣資金的概念,然后對我國中小企業的貨幣資金安全風險管理的基本現狀及發展環境,資金安全風險管理的一些困境與如何解決難題等等進行一些具體情況分析,以深圳市興業汽車有限公司作為舉例,主要分析該公司在貨幣資金管理上存在的問題及其解決這個風險管理問題的方法和過程。再后來對其進行了解析,探討并努力尋求當今時代中國最具有特色的社會主義企業貨幣資金安全管理難題的解決方案,幫助中國傳統企業高質量地穩中求進地發展。通過深圳市興業汽車有限公司分析企業資金安全風險管理存在問題的普遍存在,研究并分析在日常資金管理工作中常見的企業資金風險管理問題,例如:與會計、出納等職務相關的職位沒有明確的分離;內部財務管理制度不健全;資金使用效率不高;信息失真,傳遞信息的時間相對不足。1.3.2研究的方法(1)利用文獻研究資料法:通過先進的信息網絡技術查找中小企業有關貨幣資金管理的資料,利用文獻資料庫查詢各類期刊,學術報告等,了解中國企業資金風險管理的概念和其理論的基礎知識,了解當前我國中小企業貨幣資金安全風險管理的基本現狀和其存在的一些問題。(2)比較企業調查分析法:通過調研其他中小企業,了解其他企業資金使用和管理的困難程度、現狀和工作中存在的一些突出問題。比較國內外的相關法律和政策在各方面的主要變化和改進,從而對企業進行了評價調查分析。(3)通過結合企業實際的情況對企業進行了調查分析:通過對深圳市興業汽車有限公司的資金管理問題來分析本課題中我國企業資金管理存在著哪些問題,提出解決方案。

第2章貨幣資金管理概述2.1貨幣資金的概念及特點2.1.1貨幣資金的概念貨幣資金主要是指一種社會經濟產品在其生產、分配、流通和社會消費等各方面的生產形式表現。除了以貨幣資金和其他貨幣的形式,還包括以貨幣現金,銀行存款和其他各種貨幣資金的生產形式表現存在。一個進入中國的企業或集團在其生產的整個過程中會出現各種貨幣的市場政策和流通使用運動的一個發展過程,貨幣政策和資金使用運動的發展不是只以簡單的資金運動就可以形成一個循環的生產形式方面的表現存在,還可以直接伴隨在其生產的不斷發展和進行當中,資金使用運動的表現出來就成為一個流動和周轉的資金運動過程,叫做流動資金的循環。一個企業的流動資金實際上也就是用一種貨幣資金的形式反映一個企業的其生產和經營管理的過程。貨幣資金的使用和流轉運動發展的過程同時也實際上可以被認為是一個反映企業生產和資金增值的運動發展過程,是一個資金流量不平衡的資金循環。2.1.2貨幣資金的特點企業貨幣資金主要認為具有以下四個基本方面的系統管理特點:在所有的流動資產中,貨幣資金的流動性最強。企業貨幣資金系統管理是一種指所有者可以唯一在市場上通過立即地投入資金進行生產或者流通,用以直接購買某種商品或提供勞務或用以償還債務的一種資金交換工具和媒介物。唯一貨幣資金能夠直接地轉化為其他任何一種企業資產流動形態的實際流動性資產是企業流動性資產的實際價值和購買力的唯一代表。2.2企業貨幣資金管理的概念及特點2.2.1貨幣資金管理的概念貨幣資金的管理,是企業公司指依據執行國家財政部門頒布的各項企業經濟發展政策和其法律制度及其法規,根據企業公司的資金管理運動的具體特點和其規律,有效的地組織一個企業的貨幣資金管理運動,正確地處理和建立相應的貨幣資金管理關系。進一步來說,貨幣資金的管理就是對于資金的流動,資金的結算,資金的調度,資金的運作等需要進行相應業務的資金進行系統管理,是從資金籌集到產品銷售,現金回籠的全過程的組織,協調和控制。資金的管理對于企業來說無疑是非常重要的。企業資金管理是來源于企業的一腔血液,企業的任何發展和運動都必定離不開對資金的幫助和支持。如果沒有足夠安全的貨幣資金,經營活動將無法完成,同時還阻礙其發展,甚至導致許多企業因此而倒閉。2.2.2貨幣資金管理的特點貨幣資金管理是按照我們國家發展有關規定，對現金和銀行存款進行研究計劃、組織、監督。包括現金管理和銀行管理。(1)建立現金管理責任制。(2)不得坐支現金。(3)實行限額管理。(4)控制現金使用范圍。(5)嚴格要求企業進行內部控制審批和報銷制度，加強備用金的管理。

第3章企業貨幣資金管理問題及原因分析3.1企業貨幣資金管理處在的問題(1)企業對貨幣資金管理的重要性理解不足,認為貨幣資金管理僅僅是對資金這一方面的管理,這一片面的認知,往往使得資金管理在客觀上成為企業內部管理的薄弱環節。貨幣資金在企業當中,相較于資產,是支付能力最強的一種資產。作為資金流的開始和結束,貨幣資金也是最難以控制,難以保存的,最容易造成流失的資產。貨幣資金就像人體中的血液一般,一旦貨幣資金沒有管理好,企業就將會如同人缺血、貧血,不論其他器官多健康強盛,都會導致出現生命危險或死亡。因此,貨幣資金管理是非常重要的。然而,由于企業貨幣資金在其財務管理的某些領域和方面的實際工作上技術含量不是最高的(當然,融資,投資,經營和對貨幣資金的管理也是緊密聯系在一起的)往往被忽視,沒有真正的受到社會和企業的高度重視,甚至被認為是一種歧視,被錯誤的給企業貼上了貨幣資金是一個"只要是有點知識文化的人都能夠勝任的工作"的標簽。所以有的公司企業和單位招聘貨幣資金財務人員的質量和標準并不是很高,甚至有的企業貨幣資金風險管理工作崗位的財務人員綜合的素質低下,很多財務人員都沒有真正接受過相關專業的培訓和教育,缺乏相關業務的知識和技能,在對貨幣資金相關國家的法律法規、政策制度以及其他貨幣資金相關的管理實施和措施上的理解不透徹,執行不嚴格,貨幣資金的風險管理在其無形上已經構成了企業和公司財務風險管理的一個薄弱環節。更可怕的情況是,許多企業和單位還沒有真正意識到這一點。(2)由于對影響公司管理企業貨幣資金風險管理活動的諸多重要風險因素的高度不確定性,貨幣資金的內部控制和風險管理仍然實踐中存在許多困難和一些障礙,企業對貨幣資金的控制和內部風險管理在其實施還將在社會過程中面臨著許多困難和一些障礙。例如:業務人員往往沒有固定的工作時間,在付款方式上,很難能夠嚴格按照現金管理暫行規定來執行;當在遠離公司所在地的區域內開展業務時,很難做到可以同時兼顧上財務部對公司印章的分管和其工作效率,也很難可以兼顧及公司資金管理的重要性和成本;企業財務人員定期的輪換和與員工定期適應的速度以及工作效率都難以平衡。(3)貨幣資金的外部使用和監管的力度針對性不強。隨著當前中國社會主義市場經濟的快速發展,商業開戶銀行與國有企業之間可以很大程度上來說是形成了合作與共贏、服務與被開戶銀行服務的合作關系,《現金管理暫行條例》賦予開戶銀行對業務監管相關部門和單位的現金監管部門的職能,很難通過其實施。企業國有資產的管理監督監督委員會、財政部門把其工作的重心都放在了對國有企業的行業性、政策性的業務指導和管理,而容易忽視對企業財務管理部門定期的指導和監督,使得企業貨幣資金外部的監督薄弱。3.2企業貨幣資金管理問題的解決辦法3.2.1轉變觀念,提高對資金管理的認識企業貨幣資金管理具有商業銀行支付服務能力最強、最容易流失等的特點,加強國有企業對貨幣資金的管理對于進一步提高企業管理公司資金的實際使用和效率、保證公司資金投入的使用安全、防范財務人員貪污違法受賄等都具有重大的指導意義。身居財務管理職位的人員理應嚴格恪守職業道德,具有強烈的責任意識,恪守堅持制度和原則。優秀的資金管理工作人員做出的成績雖然是無形的,但是背后的辛勤付出卻是巨大的。從這個角度來看,資金管理人員可以稱為"英雄"。所以他們不應該受到社會的"歧視",而更應該得到重視、尊重。傳統的企業資金使用和管理"出納"管理崗位,涉及企業現金的收付、銀行結算等資金管理活動,直接地關系涉及到了職工、單位乃至整個國家的經濟和社會利益,如若是出現了工作上的資金管理失誤,那么很可能將極大地會給企業造成不可無法挽回的經濟損失,但對于一些根本不懂得資金的管理或對于資金的管理知之甚少的年輕人來說,"出納"這樣一類專門管理資金的崗位卻已經成為了歧視性的詞語,出納的管理崗位工資待遇普遍都要低于其他的崗位。一些事業單位為了能夠引起社會人們對于資金使用和管理的高度重視,取消了"出納員"一個名詞,改為"資金管理崗位"。但是,資金的管理僅僅是一項復雜而系統的資金管理工作,很明顯,出納員的資金管理工作和職責并沒有完全地涵蓋出納員對資金的管理。3.2.2重視選拔人才,用好人,加強理論知識培訓與學習在為了提高我們企業管理人員對于貨幣資金的管理這一專業方面的理解和認知,基于對所有的員工同工同酬的基礎上,企業管理部門應更加地注重對貨幣資金的管理部門優秀人才的重視和選拔,錄用職業品德良好的資金管理人員。貨幣資金的管理在工作中沒有任何一個關鍵環節都是不重要的,并不是隨便哪個管理人都能干的一件好事,所以在重視和選拔資金管理人員的方面一定要始終堅持德才兼備、以職業道德為先的基本原則。與此同時,企業常規的資金管理培訓和繼續教育,應該要定期的舉行,以便增強法制意識,堅守職業道德,提高業務技能。3.2.3加強貨幣資金內部控制與管理貨幣資金是企業在社會上能夠生存與發展的基礎,企業若要想長遠的發展,就必須制定出嚴密的內部管理控制工作制度并保證嚴格要求執行。企業應建立貨幣資金業的崗位職責和權力,明確相關部門和崗位的個人責任,所以不相互兼容的貨幣資金崗位和相關部門之間仍然可以相互溝通和監督,相互制約,形成了權力相互制衡的有效監督管理機制。貨幣資金企業發展主要應當建立一個貨幣資金使用授權管理制度和審核批準制度,審批人應當更加嚴格要求按照國家關于授權審核批準業務管理權限的有關規定,在國家授權批準范圍內的部門可以對審批人進行與業務相關的審批,做到授權范圍內的審批與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核監督檢查、授權范圍內的批準與管理和監督稽核檢查等環節的相分離。對于重大的業務和政策性事項,企業發展應當嚴格實行對集體會議和決策的審批或聯簽制度來實現,任何個人不得獨自作出集體決策決定或未經其授權的決定進行更改。貨幣資金企業的發展主要應當使審批人具有更加明確的學習各種貨幣資金相關業務空白票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責管理權限和處理程序,并專設登記簿進行數據記錄,防止空白企業票據的遺失和被他人盜用。貨幣資金企業財務的專用章由相關部門專人負責保管。企業個人的印章由本人或其他經授權的人員負責保管。絕對不允許由一個企業管理人同時保存或者管理所有企業用于貨幣資金支付的內部控制印章。保存印章必須由企業辦理貨幣資金相關的審批手續并進行登記。此外,企業還應進一步建立對貨幣資金內部控制的內部評價和監督機制,以有效保證內部控制的設計和其運行的安全有效性。3.2.4加強外部監管力度貨幣資金企業內部應嚴格按照國家相關的《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》等國家法律相關的規定,加強對貨幣資金企業的內部現金,銀行賬戶的管理,積極地配合對國家以及財政和信息化部國有資產監督管理總局等部門的監管、監察。各級人民政府金融監管部門和企業應根據執行國家有關的法律法規和貨幣資金監管的要求,以《企業內部控制基本規范》及配套政策指引的規定為主要依據,對企業貨幣資金內部控制的建立與實施的情況統計分析結果進行有效的監督審計檢查和內部評價,還要求企業可以適當地會同其他國家的審計監督管理機關、社會服務中介或者審計服務代理機構(如中國會計師事務所)對企業貨幣資金的內部控制管理有關問題及時發表監督審計的意見。關于轉讓企業的內部風險控制監督與貨幣資金審計的監督相互支持,相互促進,共同維護對貨幣資金的有效使用和管理。對涉嫌違反國家貨幣資金審計監督管理相關的法律法規及其政策的部門和單位,及時依法給予行政糾正和警告等相應的行政處罰。

第4章案例分析4.1深圳市興業汽車有限公司簡介深圳市興業汽車有限公司(以下簡稱"興業本田有限公司")成立于2004年,產品為廣汽本田汽車。該公司的業務,包括新車的銷售、汽車檢測與維修、汽車保險理賠、二手車等等。公司內部設有財務部,銷售部,保險部,售后部,行政部,客服部六個管理部門,全面建設協調企業運作以及公司的發展。這里主要業務是新車的銷售,汽車檢測與維修,汽車保險索賠。興業本田有限公司依靠著良好的市場信譽和質量保證了企業在銷售市場產品價格的相對穩定性,憑借嚴格的產品質量保證管理制度和體系保證了產品質量的可靠和穩定性,公司擁有穩定的國際客戶關系,因此,財務方面的資金管理狀況也較為穩定,但是在對貨幣資金的管理工作各個環節上的能力還是比較薄弱的。4.2企業貨幣資金管理存在的問題雖然興業本田有限公司設立的財務部門全面的負責興業本田公司的日常財務會計管理工作,但從興業本田的財務報表中我們可以清楚的看出,企業一直存在產品銷售重,財務管理少的問題,這在今天的中國民營企業中屢見不鮮,其原因是財務管理基礎薄弱,沒有能夠得到國家應有的高度重視,給民營企業的持續發展和經營帶來了很大的壓力和隱患。因此,為了有效改善這種資金管理狀況,公司應該從企業貨幣資金使用和管理的各個方面進行對相關資金管理問題的深入探討和針對性的研究。本文主要通過深入研究目前企業的貨幣資金使用和管理的問題,討論了興業本田公司的四種常見的資金管理問題。第一,財務的風險意識薄弱;第二,會計、出納以及其他相關資金管理工作崗位的資金管理職務之間沒有一個明確的職務分離;第三,資金內部的控制和管理的經濟體制不夠規范和完善;第四,信息失真,傳遞不夠及時。為了有效解決在我國企業進行貨幣資金內部控制管理過程中存在的一系列問題和隱患,本文還對企業提出了一系列相應的資金管理方法和政策建議意見。4.2.1資金使用效率不高隨著當前中國社會主義市場經濟的建設和發展,企業要有意識地加強樹立資金管理是企業最核心的資金管理意識和思想觀念,使得資金管理能夠在最大限度的發揮重要的作用。雖然個別的公司在實際上可能已經很明確地制定了資金管理使用的計劃或者制定的是各類資金管理費用的預算支出和成本計劃,但大多數的企業無法在實際上做到完全按計劃實行,導致資金管理計劃的執行不力,或者制定計劃和根據企業實際的實施情況嚴重的脫節,使得企業進行資金內部控制管理的工作變得盲目,沒有了指引的方向,影響到企業的資金使用計劃不能夠有條不紊地進行。由于我國政府和企業的發展需要規模的進一步擴大和企業組織內部結構的變化需要調整,企業發展需要進行的資金主要是集中在人力資源管理的實際需求和多級公司法人資金分散的實際情況使企業產生了矛盾,子公司多頭開戶、投資的隨意性大、資金流動性失控,上級企業或子公司已經根本無法及時的了解得到資金在企業應收賬戶上面的資金規模變動的實際情況,不能及時采取有效的措施調度企業零散的資金并使企業形成一定的控制企業資金規模的緊急措施,資金的使用調度效率低下的現象問題日益嚴重。所以導致政府和企業流動資金的利用率較低的主要因素有很多是企業的庫存過高,大量的企業應收賬款和其他的原因。過高的企業庫存和大量應收賬款的使用都會導致企業占用政府和企業大量的流動資金,容易直接導致當時我國政府和企業的資金鏈無法及時得到有效的周轉,不利于我國企業長遠實體經濟的發展4.2.2財務人員素質不高、職務沒有明確的分離有些企業,由于其會計核算的制度簡單不能夠完善,企業的董事或子公司的管理層往往出于為了節約時間和成本的需要考慮,往往只能要求董事的財務人員同時擔任幾個部門的工作,或同一個企業組織的財務人員同時分別負責幾個企業或子公司;有些中小型企業的出納除了辦理現金、銀行存款等會計業務外,還有著辦理審計會計憑證等其他會計資產管理業務的權力,甚至有些中小型企業干脆由一人直接兼任公司的出納和會計兩個部門的職位,操辦這個企業和公司的資金管理業務的整個全過程以及全盤的賬套。就目前興業汽車本田而言,由于公司只有一個出納員,然而出納員出于某種原因請假,工作就留給了會計員處理,這就違反了不相容職相互能分離的原則。一些企業為了節省成本,考慮安全性等方面,不聘請專業的財會人員,而是讓自己身邊熟悉并較為信任的親戚朋友擔任,其親朋也許并沒有這一方面的技能與培訓,但就因信任,而被錄用。由于這些企業負責人并沒有經過與企業相關的財會專業知識的系統學習與專業培訓,在日常的業務流程中通常對文件沒有嚴格的審查,業務不熟悉,所以有些企業的資料往往是不完整、虛報、擬做的,不法之人的工作意圖可以用假發票來直接影響企業的報銷,以求蒙混過關,這樣的做法已經嚴重危害到了企業的對貨幣資金的使用安全性。例如興業本田,財務管理的部門中,有一部分的工作人員其實并非都是財會專業人員,例如企業的收銀員、出納員、會計員,因為不是通過專業的財務管理人員來做企業的會計、審計,有時候就可能會導致企業出現對財務管理工作不夠嚴謹的財務管理情況。尤其是例如,在企業提車時,并沒有仔細的審查提車收據以及其他提車的資料,而是草草的提車了事,沒有仔細查看其的真實性、正確性,只是簡單的查看其資料齊不齊全。這就可能會導致企業讓一些不法之人在工作上鉆了自己的空子,做出不利于我們企業甚至是員工自身的各種事情4.2.3資金內部管理體制不夠完善。由于企業長期進行的對貨幣資金財務管理的內部控制以及監管不嚴格,直接程度上會影響到目前我國政府對企業在使用貨幣資金上的缺乏科學有效的監督,也直接使得目前中國的企業規章制度等形同虛設。目前,大多數企業沒有嚴格的控制事前和事中,只有一個單一的事后監控,這樣根本不能夠在問題有萌芽的傾向時將其遏制,不解決萌芽階段的問題,將會增加貨幣資金的風險。企業內部各職能部門之間沒有完全形成一個有效的互相制約和監督管理的作用,崗位之間并沒有完全形成一個具有良好的監督和相互配合。審計部門沒有起到調節作用,在日常工作檢查的疏忽,在問題出現后再來想解決的辦法,不能及時在日常工作中檢查并及時校正。由于目前企業內部各個職能部門之間沒有完全形成一個有效的互相制約和監督的作用,崗位工作人員之間并沒有完全形成一個具有良好的相互監督和協調關系配合,興業本田在運營期間,有位銷售員騙取了多名客戶的車款,金額達幾十萬以上,還私自放跑了三輛新車,然而公司卻沒能夠第一時間發現并及時阻止,導致多名客戶以及公司造成了嚴重的損失,從這個例子我們可以看出,興業本田貨幣資金管理制度體系建設得并不夠完善,而且沒能夠在事前和事中進行比較嚴格把控,降低公司和客戶的損失。4.2.4信息失真，傳遞不夠及時企業部門與部門之間缺乏溝通,部門人員之間缺乏溝通,導致大量信息失真,傳遞不及時,導致財務部門在貨幣資金處理上存在很多漏洞,未能及時更新數據和資金處理方式。這種問題也存在于興業本田中。在經營活動的過程中,公司也會時不時的舉行一些經營活動,以便給客戶和公司員工帶來更大的經濟利益,但當這些經營活動正常舉行時,活動的部門卻無法及時與公司財務部門進行溝通,往往當時的財務部門可能是最后一個才及時知道這些活動的部門,這樣就使得財務人員難以正確處理公司的貨幣資金。例如,在一個經營活動中,許多企業負責人在這個活動正式開始前并不完全的理解這個活動的具體內容,當時的財務人員也并不十分的了解如何正確分配資金,以及客戶需要使用貨幣資金時該如何使用和處理,事后的調節也因此出現了很多困難,就是由于財務部門溝通的不足,信息的傳遞不及時,造成了貨幣資金使用和管理的問題。4.3完善興業本田貨幣資金管理的措施4.3.1提高貨幣資金的使用和管理效率良好的生產和財務計劃,合理有效地正確規劃和使用公司的生產和貨幣資金。有些企業可以通過財務計劃編制貨幣資金使用和管理的計劃,進行和合理安排每期公司貨幣資金的流入和流出。為了保證公司的生產和財務規劃的合理,準確的規劃和準備,能有效地保護了企業的貨幣資金流暢通無阻,提高了使用公司貨幣資金的安全性和效率,最終有效地保證了企業的生產和經營的正常順利開展。作為我國企業變現資金能力最強的流動性資產,貨幣資產的持有量是企業能夠滿足于我國利用企業變現資金進行正常的生產和經營的開支,清償債務本息,履行基本納稅義務的重要條件和保障,同時持有量的貨幣資金又是按照企業賬面的價值進行等額周轉實現的流動性資產,從企業財務管理的各個角度進行研究和分析,持有量過多或者過少的情況都會對企業產生直接影響我國企業的正常經營周轉或者流動性資產的正常獲利周轉能力。因此我國企業的管理應充分利用大量的貨幣資金從而提高效率,在使用貨幣資金的角度去考慮如何正確地使用有限的資金。不管是在日常經營活動,或是大型投資項目,公司都應當考慮資金的使用效能。一方面我們認為企業可以通過自己的編制本企業資金運用和管理的預算以及加速發展收款,控制生產經營活動成本和現金的支出等多種方法不斷的加快和發展本企業資金的生產周轉和使用速度,減少其周轉所占用的資金和時間;另一方面,可以通過自己選擇一種方式通過自己編制本企業的現金流量表,分析本企業現金的實際流入,流出及其凈流量與本周期內企業的生產經營風險投資以及市場環境等因素有多方面的相互關系,或者是計算本周期內企業與國際金融市場主要貨幣資金流動有關的一些重要財務數據的統計指標,如企業銷售凈資產現金流動比率,總資產銷售現金流量率、現金(即付)流動比率、現金流量比率等反映一個中小型企業的生產經營獲利變現能力,償債的能力,盈利的質量,并將這些重要財務指標與本周期內同行業先進中小型企業之間的數據進行了對比,以發現本周期內企業在其資金運用和效率上的不足,并及時對本企業加以其調整和改進。4.3.2提高財務人員素質、實行不相容職務分離把好了企業與財會人員的招聘兩道關卡,鼓勵會計師員工培養和提升自身的素質,會計師是我國金融企業從事貨幣資金管理和控制經營各個環節的主要財務管理人員之一,更需要相應嚴格的招聘,不合格的人員任命不能任命會計崗位。對于企業在職的財會研究管理人員,企業主管部門應嚴格要求和鼓勵貨幣資金公司的財會研究管理人員按時地參加與會計相關職業的繼續教育和定期參加與會計相關的業務培訓,不斷地努力提高會計人員自身的文化素質,嚴格遵守會計職業道德,不斷地得到和提高自己從事相關貨幣資金的業務技術管理工作的水平和專業技能,嚴格地把好業務審核關。貨幣資金企業管理崗位應明確分工,建立嚴格的企業貨幣資金的業務崗位管理責任制,明確各貨幣資金崗位的工作職責和業務管理權限,確保企業貨幣資金與相關的業務中不相容的崗位相互進行業務分離,受到貨幣資金相應的主管部門限制和監督。貨幣資金的業務應當進行分離的主要工作職務分離分別是:對業務的授權與審查和執行的人員分離;對業務的審查與執行的人員分離;關聯資產交易管理與其他關聯資產交易的審批人員分離;對記錄總分類賬與明細分類賬、日記賬分錄的工作人員進行業務分離。。4.3.3健全并完善貨幣資金管理體制1.要建立健全并完善貨幣資金的內部業務控制管理體系,企業建立和加強內部的控制管理是非常重要的,所以企業財務人員將可以依照規則辦理相關業務,遵循標準化處理2.建立合理的員工授權和審批的制度在實際的工作中,企業的內部可以通過主管部門分級合理地授予貨幣資金員工的管理權限,按照規定的權限審批制度來合理地進行員工審批和合規辦理各項貨幣資金的業務,規范員工辦理和使用企業公司貨幣資金的業務,減少不必要的各項資金開支,及時地研究發現自己存在企業財務內部的控制系統實施和工作管理過程中的一些薄弱環節,并且及時作出了相應的調整和措施。各級內部的職工,與公司經濟金融業務等部門打交道時,必須經過公司的授權和主管部門批準,未經公司的授權和主管部門批準是不可能允許員工觸碰這些的工作管理內容的。3.進一步建立規范的公司貨幣資金的管理制度(1)認真做好公司貨幣資金的計劃,合理有效地規劃和使用公司的貨幣資金。通過自己的編制公司貨幣資金使用和管理的計劃,企業可以進行和合理安排每期公司貨幣資金的流入和資金流出。確保公司的日常財務工作規劃的合理,準確的資金準備,能有效地保護了整個企業的現金流暢通無阻,提高了使用各種貨幣資金的安全性和效率,最終有效地保證了企業的生產和經營的正常順利開展。(2)切實把好使用貨幣市場政策資金的收支業務關。對貨幣政策資金的使用和收支各項業務,都必須應有真實、可以有效作為依照的財會信息原始憑證,并按正規的財會信息審批程序辦理手續進行財會信息審批,規范了企業按照程序進行對財會的信息處理。(3)嚴格地保管和規范企業使用的票據和企業相關的印章。企業主管部門應該建立和加強由有專門的出納人員負責各種企業使用票據的保管,如購買、儲存、領用、背書、注銷等工作的環節,并為企業設置專門的財務登記管理賬本。同時,企業的發展還要求公司應不斷加強對學習相關財務專用印章的監督管理,財務的專用章必須應由本人或公司財務部門主管(或會計)負責妥善保管,個人的專用章必須由本人或其他公司授權的工作人員對印章進行妥善保管,嚴禁將企業支付的經濟費用進行業務活動所需的全部專用印章交由一個個人單獨保管。(4)外資企業實行定期和不定期貨幣資金盤點的制度。外資企業出納應建立定期和不定期貨幣資金盤點的制度,通過定期或不定期的盤點企業貨幣資金,確保企業的資產安全。外資企業會計管理人員(非外資企業出納)定期負責盤點企業的貨幣資金,及時的編制企業銀行貨幣資金余額的調節表,并定期進行與銀行對賬,做好賬與賬相符、賬實相符。4.3.4提高信息傳遞有效整合各管理部門的整體目標。由于各管理部門的具體職責劃分致使其職責和目標在管理整體上的不一致,所,甚至在本質上是矛盾的。這是由于企業的管理中各部門之間的共同利益、小團體之間利益的分配共同存在而直接產生的。因此,企業的管理應該先有效整合各部門各為各自的利益而合理設定的職責和目標,在各部門最大限度的合理確定和調整各部門的管理整體職責和目標的前提下,以大限度的確保目標符合各部門和企業的大發展方向,各部門的管理要求所達到的目標和效果的互相協調。同時可以通過改變企業相應的各部門績效管理和考核的績效評價標準,與各部門整體的職責和目標相一致,不是在一個相互割裂的績效管理環境下直接進行企業的績效評價考核標準的具體制定,從而使企業能夠有效達到與相關部門之間的溝通過有效的部門之間協調和協作,有利于企業員工之間溝通的順利進行。很多企業的員工往往在開會遇到這樣的問題時,更重要的是愿意自己動手解決,而不是單純地依賴于其它部門之間的財務管理協作,主要的程度上還是因為企業有很多員工缺乏部門之間溝通的那種感覺,最重要的一個原因可能是太麻煩了。這樣的部門之間除了在日常開會中要有效地進行財務管理上的溝通之外,還要時刻與各部門保持日常的聯系,主動向各部門學習了解其它的相關管理部門的財務管理工作進度、情況。這樣的橋梁在各部門之間往往會無形間逐漸形成良性相互溝通的財務管理橋梁,這樣的橋梁在加強和提高部門之間溝通的效率起著重要的促進作用。通過建立并且加強和完善部門之間溝通的體系,在加強企業貨幣資金和財務管理工作的各方面我們一定能夠有效地降低企業出現財務會計信息的失真,傳遞不夠及時的各種情況。

第5章總結經過這次的實習,我在公司和企業的實際管理工作中明顯地看到了很多的不足,也深刻地學習得到了很多其他書本上知識所沒有的財務管理知識。并通過自己的論文研究發現,企業的管理體制中確實存在諸多的問題,完善了企業內部管理制度、貨幣資金管理體制,提高了人員素質,使我們的公司能夠得到更好的生存和發展。我非常希望公司也能在我的工作中文本和建議被廣泛引用,然后在幫助公司的改進,使我們的公司也能夠得到更好的生存和發展!經過這短一段時間短暫的學習和工作,讓我更加的愛上了一個屬于會計財務管理這個屬于社會的工作。我會努力在今后的會計管理工作中,嚴格要求自己,虛心向我們的財務人員認真請教。我學習了會計管理原則,學習了會計管理法律,法規等方面的知識,拓展知識管理成本,并利用業余時間學習一些教科書比相關信息。也在社會大淘沙中能夠通過找到我們自己的立足之地,讓自己的所學為社會主義經濟發展做出應有的貢獻。

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致謝在畢業設計和論文編寫的過程中,我始終得到了指導老師的大力幫助和關心，多次指出程序及論文不當之處,幾易其稿。老師淵博的知識和嚴謹的治學作風使我受益匪淺，對順利完成本系統起到了極大的作用。借此我向導師表示我最誠摯的感謝和祝福。此外還要感謝辛勤培育我的老師們，及朝夕相處的同學們，他們的關心使我充滿動力，他們在系統設計初期給予的幫助，使此系統的開發，有了一個很好的開端！感謝同學們在專業知識上給予我的幫助，因為他們的協助，才得以順利完成了設計！在論文完成過程中，本人還得到了其他老師和許多同學的熱心幫助，本人向他們表示深深的謝意！最后向在百忙之中評審本文的各位專家、老師表示衷心的感謝！

畢業設計項目選題與定位1.畢業設計項目選題的類型與原則畢業設計項目應該是對完整的大學專業學習的系統總結，是一項系統的設計課題。所以畢業設計項目的選題非常重要。選題要能充分體現出學生的專業設計能力和水平，但是更要強調選題的創新性與實戰性，因為畢業設計是大學生以自己的設計作業向社會企業匯報的最終成果，同時也是從一名大學生向職業設計師角色轉變的關鍵過程，對教與學雙方都是一次挑戰。畢業設計項目具有現實的針對性，為設計實踐和就業競爭服務。畢業設計項目涉及的范圍比較廣，有多種類型，如實戰課題、概念課題、模擬課題等，學生可以根據自己的興趣，結合發展方向進行選擇。其難易程度以學生在規定時間內經努力可以完成為宜。為此，畢業設計項目選題可以制定以下原則：（1）選題必須符合本專業的人才培養目標和教學要求，使學生得到全面綜合訓練。（2）選題體現理論聯系實際的原則，要以社會與企業的實際設計項目為主，有利于增加學生的實際設計能力和就業競爭力。（3）選題應該體現創新精神和原創設計，符合地方經濟產業的需求，如體現區域特色產業的設計需求，為地方企業經濟服務，體現設計的可行性、適用性，體現對設計成果的生產和轉換，體現國際與國內設計專業的最新發展動態與趨勢等。有利于畢業設計項目的可實現性，爭取社會企業在設計經費和設計制造方面的支持。（4）選題應有利于大學生綜合運用多學科的理論知識和技能，全面反映學生的知識、素質和能力，鼓勵跨專業、跨學科地進行系統的設計項目（不同子課題）的合作，培養團隊工作與合作精神。（5）選題分配原則上應該一人一題，獨立完成，若多人同做一個系統課題，每位同學均要完成一個獨立的子課題，設計內容應各有側重，以保證每位學生都得到全面的訓練，達到畢業設計的教學目標。2.畢業設計項目的設計定位（1）設計定位的意義在完成畢業設計調研報告和確定畢業設計選題后，根據調研的結果對設計項目的方向進行定位，對大量的信息與資料進行科學地分析和深入地研究，畢業設計調研的主題范圍相對較大，如何確定設計的主題定位與設計元素的提煉是非常重要的。-個成功的設計一定要尋找到設計創新的突破口，發現出獨特的設計元素，而這種創新突破與設計元素實際。上就是通過市場的調研分析結果而得出的。（2）設計定位的方法畢業設計項目的定位方法，指導教師應該根據每一位畢業生的個性與愛好、知識結構與專業水平、未來就業崗位與企業設計需求去幫助學生進行設計定位。應該從新產品的開發與設計的工作程序與流程進行設計項目的規劃，首先就是對新產品設計進行定位，確立設計目標。由于社會企業對設計開發要求不同，不同專業的設計方向與生產經營模式也不同，因此會有不同的設計定位和方法，但是新產品開發設計項目-般可分為三種情況：原創性產品設計、改良性產品設計和工程項目配套設計。①原創性的創新設計。原創性的產品開發設計是一種針對人的潛在需求，是一種針對新材料、新工藝、新技術的創造性產品開發設計。時代在進步，人的生活方式在變化，對設計的需求也在變化，所以，創新設計無極限，永遠都會有新的產品設計創造出來。原創性的產品開發是現代設計師的重要課題，也是設計師創造能力的最高體現，展現著設計師的創造天才，閃爍著人類文明的智慧之光。作為現代設計師，-定要樹立創新