書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟!書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟!住在富人區的她住在富人區的她2022-2023年初級會計考試《初級會計經濟法基礎》預測試題（答案解析）全文為Word可編輯,若為PDF皆為盜版,請謹慎購買！第壹卷一.綜合考點題庫（共50題）.根據增值稅法律制度的規定，下列項目免征增值稅的有（）oA.企業提供有形動產融資租賃B.殘疾人個人提供應稅服務C.醫療機構提供的醫療服務D.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務正確答案：B、C、D本題解析：選項A需要按有形動產租賃繳納增值稅。2.王某13周歲，故意殺人致李某死亡，情節惡劣。若對王某追訴，應當經（）核準。A.最高人民法院B.最高人民檢察院C.公安部D.司法部正確答案：B本題解析：本題考查自然人刑事責任承擔。已滿12周歲不滿14周歲的人，犯故意殺人、故意傷害罪，致人死亡或者以特別殘忍手段致人重傷造成嚴重殘疾，情節惡劣，經最高人民檢察院核準追訴的，應當負刑事責任。本題應選擇選項Bo.根據消費稅法律制度規定，下列各項應稅消費品中，采用從量定額計征消費稅的是（）oA.啤酒B.紅酒C.白酒D.藥酒正確答案：A本題解析：啤酒、黃酒、成品油從量定額計征消費稅。卷煙和白酒實行從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅。.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予稅前扣除的有()oA.向投資者支付的股息B.訴訟費用C.企業之間支付的管理費D.違約金正確答案：B、D本題解析：本題考查企業所得稅準予稅前扣除項目。向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得稅前扣除，選項A不當選；違約金、訴訟費用準予稅前扣除，選項B當選；企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得在稅前扣除,選項C不當選。.星星商場為增值稅一般納稅人。2019年6月份發生如下經濟業務：(1)銷售某種空調取得含稅銷售收入171760元，通過某運輸公司配送所銷售的空調，取得了該運輸公司開具的增值稅專用發票，發票上記載的運費金額為3000元。(2)銷售電視機120臺，每臺含稅零售單價為2147元。(3)購進電冰箱50臺，不含稅單價800元，貨款已付；購進手機100臺，不含稅單價600元，貨款已付。兩項業務均已取得增值稅專用發票。(4)當月該商場銷售其他商品含稅銷售額為158200元。已知：銷售貨物增值稅適用稅率為13%；交通運輸服務增值稅稅率為9%；取得的增值稅專用發票均通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關于星星商場2019年6月的銷項稅額的計算中，正確的是()o1717604-(1+13%)X13%+21474-(1+13%)X120X13%+1582004-(1+13%)X13%=67600元171760X13%+2147X120X13%+158200X13%=76388元171760X13%+2147X120X13%=55822元171760*13%+158200義13%=42894.8元正確答案：A本題解析：題干給出的星星商場當月銷售額均為含稅銷售額，因此當月銷項稅額=171760+(1+13%)xl3%+21474-(1+13%)xl20xl3%+1582004-(1+13%)xl3%=67600(元)。6.甲公司為居民企業，主要從事安防設備的生產和銷售業務。2019年度有關經營情況如下：(1)銷售安防設備取得收入3200萬元，出租廠房取得租金收入600萬元。(2)提供技術咨詢服務取得對方抵付的實物資產，公允價值為50萬元。(3)取得符合稅收優惠條件的技術所有權轉讓收入800萬元，發生與之相關的轉讓成本及稅費160萬元。(4)發生與生產經營活動有關的業務招待費支出60萬元。(5)通過縣級人民政府用于公益事業的捐贈支出70萬元，直接向M中學捐贈10萬O(6)全年利潤總額600萬元。已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%。；公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是( )萬元。70728082正確答案：A本題解析：(1)直接捐贈(10萬元)不得在稅前扣除；(2)公益性捐贈稅前扣除限額=600x12%=72(萬元)，實際發生額(70萬元)未超過稅前扣除限額，準予在稅前據實扣除。7.劉某經人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應承擔的違約金等內容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經濟補償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經濟損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經濟損失。雙方因此發生勞動爭議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.要求根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：因公司未及時足額支付勞動報酬，劉某解除勞動合同采取的正確方式是（ ）A.可隨時通知甲公司而解除B.無需通知甲公司即可解除C.應提前30日書面通知甲公司而解除D.應提前3日通知甲公司而解除正確答案：A本題解析：用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可隨時通知解除勞動合同。8.根據社會保險法律制度的規定，下列人員中，不繳納基本養老保險費的是（）oA.城鎮私營企業的職工.無雇工的個體工商戶C.大學在校生D.國有企業的職工正確答案：C本題解析：選項C,在校學生不繳納基本養老保險費。.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年10月受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本949200元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費47460元。已知，增值稅稅率為13%；消費稅稅率為30%;甲卷煙廠無同類煙絲銷售價格。根據消費稅法律制度的規定，計算甲卷煙廠當月該筆業務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()o[949200+47460^(1+13%) (1-30%)X30%=424800(元)[(949200+47460);(1+13%)] (1-30%)X30%=378000(元)9492004-(1-30%)X30%=406800(元)949200+47460):(1-30%)X30%=427140(元)正確答案：A本題解析:暫無解析.根據支付結算法律制度的規定，以同一個身份證件在同一家銀行、支付機構辦理的全部小微商戶基于信用卡條碼支付收款金額日累計不超過（）元，月累計不超過（）元。A.500,5000B.500,10000C.1000,5000D.1000,10000正確答案：D本題解析：本題考查小微企業信用卡條碼支付收款限額。以同一個身份證件在同一家銀行、支付機構辦理的全部小微商戶基于信用卡條碼支付收款金額日累計不超過1000元，月累計不超過1OOOO元，選項D正確。.對于風險等級較高的特約商戶，收單機構應當對其開通的受理卡種和交易類型進行限制,采取的措施有（）oA.延遲結算B.設置交易限額C.增加檢查頻率D.強化交易監測正確答案：A、B、C、D本題解析：對于風險等級較高的特約商戶，收單機構應當對其開通的受理卡種和交易類型進行限制，并采用強化交易監測、設置交易限額、延遲結算、增加檢查頻率、建立特約商戶風險準備金等措施。.甲公司從事建材生產作業，其在外地設有一分公司乙，并且已取得營業執照；2019年8月，因生產規模擴大，乙公司決定新招一批生產工人。隨后乙公司在當地招聘了包括小王和小李在內的15名工人，9月1日開始工作。乙公司與應聘個人口頭約定了工作內容和工資數額。10月初，小王要求與乙公司簽訂書面勞動合同，公司領導以種種借口推托。直至勞動監察部門發現，乙公司才與包括小王和小李在內的15名工人簽訂了2年的書面勞動合同，合同中約定試用期6個月，試用期的工資為合同約定工資的70%。某日，生產機器出現故障，公司主管強令小李去高空維修故障機器，且不能提供安全器具，被小李拒絕。公司主管認為小李不服從領導安排，違反了勞動合同，要求公司對小李進行處罰；小李則提出與公司解除勞動合同，并要求公司支付經濟補償。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關于勞動合同解除和終止的說法中，不正確的是（）oA.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同B.對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位不需向勞動者支付經濟補償C.用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同D.對于勞動者可以隨時解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經濟補償正確答案：A、B、C本題解析：用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同，選項A的說法不正確；對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經濟補償，選項B的說法不正確；用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全的，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同，選項C的說法不正確。.甲房地產公司將開發的商業樓對外投資，該商業樓開發成本4800萬元，評估作價5240萬元，協議約定，甲公司參與投資利潤分紅，共同承擔投資風險。甲公司將開發的商業樓對外投資，應繳納的稅種有0。A.增值稅B.土地增值稅C.契稅D.企業所得稅正確答案：A、B、D書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟!書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟!1515.下述關于自產自用或委托加工應稅消費品銷售額的陳述中，不正確的是（）o書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟!書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟!1515.下述關于自產自用或委托加工應稅消費品銷售額的陳述中，不正確的是（）o本題解析：本題綜合考查各稅種的納稅人。逐項判斷：將開發的商業樓對外投資，且〃參與投資利潤分紅，共同承擔投資風險”，涉及不動產產權轉移，且轉讓存在增值；甲公司作為賣方，需繳納土地增值稅，選項B正確；以房屋權屬作價投資、入股應征收契稅，契稅為買方繳納稅款，非甲公司繳納，選項C錯誤；將房地產對外投資，視同銷售，按〃銷售不動產”繳納增值稅，選項A正確；甲公司將其開發的商業樓對外投資，視同銷售，應確認銷售收入并計入收入總額計征企業所得稅，選項D正確。故本題選擇選項ABD。14.根據資源稅法律制度的有關規定，下列表述中，正確的有（）oA.資源稅只對特定資源征稅B.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品，未分別核算銷售額或者銷售數量的，由財政部確定具體適用稅率C.納稅人將自采原煤與外購原煤混合銷售的，如果能準確核算，在確認計稅依據時，準予扣減外購相應原煤的購進金額D.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤后用于職工福利的，視同銷售洗選煤，計算繳納資源稅正確答案：A、C、D本題解析：選項B：納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率。書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟!書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟!住在富人區的她住在富人區的她A.納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅B.納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（成本+利潤）-T（1+消費稅稅率）D.委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅正確答案：C本題解析：納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（成本+利潤）+（1—消費稅稅率）。委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（材料成本+加工費）+（1—消費稅稅率）。16.2019年10月，甲卷煙廠向煙農收購煙葉一批，支付收購價款800000元、價外補貼80000元，已開具農產品收購發票。已知，煙葉稅稅率為20%,計算甲卷煙廠當月該筆業務應繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）o800000X20%=160000元(800000+80000)*20%=176000元(800000+80000)X(1+20%)=1056000元(800000-80000)*20%=144000元正確答案：B本題解析：煙葉稅應納稅額的計算公式為：煙葉稅應納稅額=價款總額*稅率；納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼，價外補貼統一按煙葉收購價款的10%計算。17.某高新技術企業2019年10月開業，注冊資金500萬元，當年簽訂相關合同如下：(1)建賬時共設8個營業賬簿，其中有1本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。(2)與甲公司簽訂了一份買賣合同，支付不含稅價款30萬元；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。(3)以本公司財產80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規定將抵押財產產權轉移給該銀行，并依法簽訂了產權轉移書據。已知：買賣合同、運輸合同的印花稅稅率0.3%。；產權轉移書據的印花稅稅率0.5%。；借款合同印花稅稅率0.05%。，營業賬簿的印花稅稅率為實收資本、資本公積合計金額的0.25%。。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。該企業設立賬簿應繳納的印花稅為()o1275元2555元1500元3055元正確答案：C本題解析： 一應繳納的印花稅;（5000000+1000000）x0.25%o=1500（元）營業賬簿中記載資金的賬簿，以〃實收資本”與〃資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據。18.2018年甲公司房產原值8000萬元，已提折舊5000萬元。已知房產稅從價計征稅率為1.2%；房產原值的減除比例為30%o根據房產稅法律制度的規定，甲公司2018年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是（）o8000X1.2%=96（萬元）（8000-5000）X（1-30%）X1.2%=25.2（萬元）8000X（1-30%）X1.2%=67.2（萬元）（8000-5000）X1.2%=36（萬元）正確答案：C本題解析：暫無解析19.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于勞務派遣的表述中，不正確的有（）oA.只能在臨時性工作崗位上實施B.被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的20%C.用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位D.勞務派遣單位可以以非全日制用工形式招用被派遣勞動者正確答案：A、B、D本題解析：（1）選項A：勞務派遣只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施；（2）選項B：被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的10%;（3）選項D：勞務派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣力切苕。20.甲公司開發一項房地產項目，取得土地使用權支付的金額為1000萬元，發生開發成本6000萬元，發生開發費用2000萬元，其中利息支出600萬元無法提供金融機構貸款利息證明。已知，當地省人民政府規定房地產開發費用的扣除比例為10%。根據土地增值稅法律制度的規定，甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產開發費用的下列計算中，正確的是（）o2000-600=1400（萬元）6000義10%=600（萬元）（6000+1000）*10%=700（萬元）D.2000義10%=200（萬元）正確答案：C本題解析：凡不能按轉讓房地產項目計算分攤或不能提供金融機構證明的，允許扣除的房地產開發費用=(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本)X所在省、自治區、直轄市人民政府規定的扣除比例；甲公司可以扣除的房地產開發費用=(1000+6000)xl0%=700(萬元)。21.甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年10月有關經營情況如下：(1)購進井下用原木一批，取得增值稅專用發票注明稅款26000元。(2)購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發票注明稅款93500元。(3)接受設備維修應稅勞務，取得增值稅專用發票注明稅款6800元。(4)銷售自產原煤2000噸，向購買方收取價款1000000元，另收取從坑口到碼頭的運輸費用80000元、港雜費用50000元(均未取得有效憑據)。已知，上述價款均為不含增值稅金額，原煤增值稅稅率為13%,資源稅稅率為8%要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲煤礦銷售原煤向購買方收取的下列款項中，應當計入銷售額計征資源稅的是()oA.價款B.港雜費用C.從坑口到碼頭的運輸費用D.增值稅稅款正確答案：A、B、C本題解析：資源稅應稅產品銷售額是指納稅人銷售應稅礦產品向購買方收取的全部價款，但不包括收取的增值稅稅款。計入銷售額中的相關運雜費用，凡取得增值稅發票或者其他合法有效憑據的，準予從銷售額中扣除。相關運雜費用是指應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產生的裝卸、倉儲、港雜費用。22.下列各項中，應按照“金融服務——貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）oA.融資性售后回租B.賬戶管理服務C.金融支付服務D.資金結算服務正確答案：A本題解析：只有選項A符合金融服務項目的規定。選項BCD屬于直接收費金融服務。23.根據個人所得稅法律制度的規定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）oA.在乙商場累積消費達到規定額度獲得額外抽獎機會抽中手機一部B.取得房屋轉租收入10000元C.為孫某提供擔保獲得收入3000元D.在丙公司業務宣傳活動中取得隨機贈送的耳機一副正確答案：A、C、D本題解析：偶然所得，是指個人得獎、中獎、中影以及其他偶然性質的所得。企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額繳納個人所得稅。個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。.根據民事訴訟法律制度的規定，下列關于公開審判制度的表述中，正確的有（）oA.涉及商業秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理B.不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決C.涉及國家秘密的民事案件應當不公開審理D.涉及個人隱私的民事案件應當不公開審理正確答案：A、B、C、D本題解析：（1）選項A：離婚案件、涉及商業秘密的案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理；（2）選項B：公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決；（3）選項CD：法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規定的以外，應當公開進行。.甲公司為居民企業，主要從事機器設備制造和銷售業務。2021年度有關經營情況如下：(1)發生一筆涉及商業折扣的銷售業務，該筆業務為銷售設備一批，不含增值稅售價2000萬元，扣除商業折扣100萬元后實際收到銷售價款1900萬元、增值稅稅額247萬元。(2)實際發生合理的工資、薪金支出1000萬元，發生職工教育經費支出70萬元。(3)計提未經核定的資產減值準備20萬元；發生非廣告性贊助支出10萬元；發生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出0.2萬元。(4)利潤總額2400萬元。已知：職工教育經費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；上年度未扣除結轉至本年扣除的職工教育經費支出20萬元。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是()o2400-(1000X8%-70)+20+10=2420(萬元)2400-20+10+0.2=2390.2(萬元)2400+2+0.2=2402.2(萬元)2400+20+2=2422(萬元)正確答案：A本題解析：(1)未經核定的資產減值準備20萬元和非廣告性贊助支出10萬元，不得稅前扣除，應納稅調增，排除選項BCD。(2)職工教育經費稅前準予扣除的金額為80萬元，本年實際發生額為70萬元，可以全額扣除，同時可以扣除上年度未扣除結轉至本年扣除的職工教育經費10萬元（80-70）,納稅調減10萬元。（3）企業所得稅應納稅所得額=2400-（80-70）+20+10=2420（萬元）。3、26.中國公民李某2019年10月提供咨詢服務，取得勞務報酬5200元，支付交通費200元。已知，勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。根據個人所得稅法律制度的規定，計算李某當月該筆勞務報酬應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）o(5200-200)X20%=1000(元)5200X20%=1040(元)5200X(1-20%)X20%=832(元)(5200-200)X(1-20%)X20%=800(元)正確答案：c本題解析：（1）勞務報酬所得每次收入44000元：勞務報酬所得應預扣預繳稅額=（每次收入-800）X預扣率-速算扣除數；每次收入〉4000元：勞務報酬所得應預扣預繳稅額;每次收入x（1-20%）x預扣率-速算扣除數；新版章節練習，考前壓卷，更多優質題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，（2）交通費支出不得在計算勞務報酬所得預扣預繳稅額時扣除。27.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產和銷售業務。2022年1月有關經營情況如下：(1)購進一批生產用零部件，取得增值稅專用發票注明稅額260000元。(2)購進一批生產工具，取得增值稅專用發票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當月全部被盜。(3)向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發票注明稅額1200元。(4)購進職工團建相關的住宿服務，取得增值稅專用發票注明稅額300元。(5)購進國內旅客運輸服務，取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價和燃油附加費共計21800元、民航發展基金800元；取得公路客票，票面金額共計3090元,其中有309元的客票沒有注明員工身份信息。(6)銷售自產電冰箱一批，取得含增值稅價款339萬元，另收取包裝物押金3.39萬元，當月確認逾期不予退還的包裝物押金1.13萬元。(7)將一批自產冰柜作為投資提供給關聯企業，將購進的春節大禮包發放職工，為關聯企業代銷家電產品一批，將一批自產酸奶機無償贈送兒童福利院。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；航空旅客運輸服務按9%計算進項稅額；公路旅客運輸服務按3%計算進項稅額。取得的扣稅憑證均符合抵扣規定。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當月發生的下列業務中，應當視同銷售貨物的是()oA.將一批自產冰柜作為投資提供給關聯企業B.將購進的春節大禮包發放職工C.為關聯企業代銷家電產品一批D.將一批自產酸奶機無償贈送兒童福利院正確答案：A、C、D本題解析：（1）選項AD：將自產、委托加工的貨物用于〃投分送“（投資、分配、贈送），視同銷售貨物;（2）選項B：購進的貨物用于集體福利，不視同銷售貨物，對應的進項稅額不得抵扣；（3）選項C：將貨物交付其他單位或者個人代銷、銷售代銷的貨物，均視同銷售貨物。28.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售白酒取得含增值稅價款565萬元，另收取包裝物押金113萬元，逾期不予退還包裝物押金339萬元。已知，增值稅稅率為13%o根據增值稅法律制度的規定，計算甲酒廠當月上述業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）o（565+339）:（1+13%）X13%=104（萬元）（565+113）4-（1+13%）X13%=78（萬元）5654-（1+13%）X13%=65（萬元）（565+113+339）:（1+13%）X13%=117（萬元）正確答案：B本題解析：（1）銷售白酒時收取的包裝物押金（113萬元），在收取時就應價稅分離并入當期銷售額中征稅;（2）當月沒收的押金（339萬元），在收取時已經納稅了，不能再重復征稅。29.會計機構和會計人員在辦理會計事務過程中，以及國家在管理會計工作中發生的各種經濟關系指的是（）OA.經濟關系B.合伙人關系C.上下級關系D.會計關系正確答案：D本題解析：暫無解析30.2017年12月甲公司以經營租賃方式租入一處臨街商鋪，合同約定租期為8年，2019年12月該臨街商鋪發生改建支出20萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，關于甲公司該筆改建支出企業所得稅稅務處理的下列表述中，正確的是（）oA.發生當期一次性扣除B.按8年分期攤銷扣除C.按6年分期攤銷扣除D.按2年分期攤銷扣除正確答案：C本題解析：租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限（8-2=6年）分期攤銷。31.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球具的生產與銷售，2021年5月有關經營活動如下：（1）5月8日將10套高爾夫球具賒銷給乙公司，雙方未訂立書面合同，甲公司于5月9日開具了增值稅專用發票，注明價款250000元；甲公司于5月12日發出貨物，乙公司于5月20日支付貨款。（2）甲公司對外轉讓一臺自己使用過的生產設備，取得含稅轉讓價款169500元，該固定資產于2009年7月1日購進。（3）甲公司采取以舊換新方式銷售高爾夫球具30套，舊高爾夫球具作價13000元/套（不含稅），新高爾夫球具銷售價格為25000元/套（不含稅）。（4）甲公司將50套高爾夫球具用于職工福利，同類高爾夫球具含稅的售價為28250元/套。已知：增值稅稅率為13%,高爾夫球具適用消費稅稅率為10%o要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。上述事項（1）中甲公司的增值稅納稅義務發生時間是（）o5月8日5月9日C.5月12日D.5月20日正確答案：B本題解析：納稅人采取賒銷和分期收款結算方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發生時間為〃書面合同約定的收款日期”的當天；書面合同沒有約定收款日期的或無書面合同的，為貨物發出的當天。但先開具發票的，為發票開具的當天。32.2017年12月12日，甲公司持有一張出票人為乙公司，金額為100萬元，到期日為2017年12月12日，承兌人為P銀行的銀行承兌匯票。甲公司于12月12日去P銀行提示付款，發現乙公司賬戶只有存款20萬元。P銀行擬采取的下列做法中，正確的有（）oA.于2017年12月12日起對乙公司欠款80萬元開始計收利息B.于2017年12月12日起向甲公司付款20萬元C.于2017年12月12日拒絕付款并出具拒絕付款證明D.于2017年12月12日向甲公司付款100萬元正確答案：A、D本題解析：（1）選項AD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（2）選項BC：持票人依照規定提示付款的，承兌銀行應當在當日足額付款，承兌銀行存在合法抗辯事由的除外。本題中，題目未交待任何關于合法抗辯事由的信息，故視為不存在合法的抗辯事由。33.根據增值稅法律制度的規定，從事二手車經銷業務的甲企業（一般納稅人），2022年2月銷售其收購的二手車取得價稅合計收入20.3萬元，則甲企業當月應納增值稅為（）萬元。0.390.592.340.10正確答案：D本題解析:對從事二手車經銷業務的納稅人銷售其收購的二手車，自2020年5月1日至2023年12月31日減按0.5%的征收率征收增值稅，甲企業當月應納增值稅;含稅銷售額+(1+0.5%)x0.5%=20.34-(1+0.5%)x0.5%=0.10(萬元)。34.根據支付結算法律制度的規定，下列事項中，簽發匯兌憑證必須記載的有()oA.確定的金額B.收款人名稱C.委托日期D.匯款人簽章正確答案：A、B、C、D本題解析：本題考核匯兌憑證的記載事項。簽發匯兌憑證必須記載下列事項：表明〃信匯"或〃電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點、匯入行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。35.2019年10月甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，支付不含增值稅價款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元，已提折舊75萬元。已知契稅稅率為4%,計算甲廣告公司當月該筆業務應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）o300X4%=12（萬元）500X4%=20（萬元）[500-（300-75）]X4%=11（萬元）（300-75）X4%=9（萬元）正確答案：B本題解析：應納契丹稅額;計稅依據〉稅率，房屋買賣，以不含增值稅的成交價格作為計稅依據。應納契稅=500x4%=20（萬元）。.根據資源稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納資源稅的是（ ）A.火電廠使用煤炭發電B.石材廠購進大理巖加工瓷磚C.油田銷售所開采的原油D.鋼鐵廠進口鐵礦石正確答案：C本題解析：資源稅的納稅人,是指在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要繳納資源稅。.甲公司2021年度利潤總額200萬元，通過當地鄉政府向文化事業捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業捐款10萬元、向目標脫貧地區捐贈扶貧捐款20萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額為（）o10萬元24萬元30萬元65萬元正確答案：C本題解析：本題考查企業所得稅公益捐贈支出稅前扣除。（1）公益性捐贈是指企業通過公益性社會組織或者“縣級以上〃人民政府及其部門，用于符合法律規定的慈善活動、公益事業的捐贈。本題中，通過當地鄉政府向文化事業捐款55萬元不屬于公益性捐贈，不得稅前扣除。（2）通過公益性社會組織向目標脫貧地區捐贈扶貧捐款20萬元可據實扣除。（3）通過公益性社會組織向教育事業捐贈可在限額內稅前扣除，公益性捐贈扣除限額=200xl2%=24（萬元），實際捐贈額10萬元在捐贈扣除限額之下，因此準予全額在稅前扣除。因此，計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出=20+10=30（萬元）。38.甲公司在某開戶銀行開立了一個單位人民幣卡賬戶，甲公司擬通過該賬戶辦理的下列業務中，正確的是（）oA.存入銷售收入8萬元B.從一般存款賬戶轉存銀行借款50萬元C.從基本存款賬戶轉存10萬元D.繳存現金6萬元正確答案：C本題解析：本題考核銀行卡的使用。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金,不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。.根據票據法律制度的規定，下列各項中說法正確的有（）oA.銀行匯票的出票人為銀行B.銀行本票的出票人為申請出票的企業C.支票的出票人，為在銀行開立支票存款賬戶的企業、其他組織和個人D.商業承兌匯票的付款人是合同中應給付款項的一方當事人，也是該匯票的承兌人正確答案：A、C、D本題解析：銀行本票的出票人為出票銀行。.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于“租賃服務一不動產租賃服務”的有()oA.融資性售后回租B.車輛停放服務C.道路通行服務D.飛機、車輛等有形動產的廣告位出租正確答案：B、C本題解析：選項A：屬于“金融服務一貸款服務”；選項D：屬于“租賃服務一有形動產租賃服務”。41.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發一張金額為10萬元,用途為服務費的轉賬支票.發現填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以更改的是()。A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期正確答案：A本題解析：選項BCD,收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選項A正確。42.甲公司于2021年3月18日，簽發一張見票后3個月付款的商業匯票給乙公司，貝4乙公司應于（）前向承兌人提示承兌。2021年4月18日2021年5月18日2021年6月18日2021年6月28日正確答案：A本題解析：見票后定期付款的匯票，持票人應自出票日起1個月內提示承兌。43.2015年1月4日，甲公司初次錄用張某并安排其擔任車間操作工，月工資5000元,雙方簽訂了5年期勞動合同。2018年1月5日，張某在工作中突發心臟病入院治療，1個半月后出院上班。住院治療期間，公司按月向張某支付工資。2018年10月10日，張某在下班后做收尾性工作時，被車間墜物砸傷腿部致殘并被確認部分喪失勞動能力，住院治療2個月后出院。因張某腿部傷殘不能從事原工作，甲公司欲解除雙方的勞動合同。已知：張某實際工作年限8年，甲公司已為其辦理社會保險，甲公司所在地月最低工資標準為1800元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題張某突發心臟病住院期間，甲公司按月向其支付的工資不得低于（）o1800元4000元1440元5000元正確答案：C本題解析：病假工資或疾病救濟費可以低于當地最低工資標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。因此按月支付的工資不得低于1800x80%=1440（元）。44.2018年10月，甲公司法定代表人王某在P銀行為本公司開立了基本存款賬戶，同時本人在P銀行申領一張借記卡。2018年11月，甲公司在Q銀行開立單位人民幣卡賬戶并轉入資金。2018年12月，甲公司發生4筆業務，收到現金貨款2萬元、支付原材料采購款6萬元、支付勞務費4萬元、提取周轉現金1萬元。已知：各賬戶存款余額充足。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關于甲公司Q銀行賬戶的表述中，正確的是（）oA.可以從甲公司P銀行存款賬戶轉入資金10萬元B.可以存入現金貨款2萬元C.可以轉賬支付勞務費4萬元D.可以提取周轉現金1萬元正確答案：A、C本題解析：（1）選項ABD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項C：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算。45.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產和銷售業務。2022年1月有關經營情況如下：(1)購進一批生產用零部件，取得增值稅專用發票注明稅額260000元。(2)購進一批生產工具，取得增值稅專用發票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當月全部被盜。(3)向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發票注明稅額1200元。(4)購進職工團建相關的