一單項選擇題

1．下列哪項不屬于內部控制應用指引（）。

A內部環境指引

B控制活動指引

C控制手段指引

D控制目標指引

正確答案是：D

答案分析：內部控制應用指引可以劃分為三類，即內部環境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引，不包括控制目標指引。D項錯誤。

2．內部控制中組織精簡、權責劃分明確是為了完成以下哪個目標（）。

A促進企業實現發展戰略

B提高經營的效率和效果

C財務報告及管理信息的真實、可靠和完整

D遵循國家法律法規和有關監管要求

正確答案是：B

答案分析：內部控制要求組織精簡、權責劃分明確，使每個人的責任清楚，不能推卸，從而使各個部門和環節密切配合，協調一致，充分發揮資源潛力，充分有效地使用資源，提高經營績效。

3．內部控制應當保證企業內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督是遵循以下哪項原則（）。

A全面性原則

B重要性原則

C制衡性原則

D成本效益原則

正確答案是：C

答案分析：制衡性原則要求企業內部崗位設置合理，分工明確，不同職位之間相互制約、相互監督。應避免一個人對某一項業務可以單獨處理，或有絕對控制權。

4．企業應按照本指引的要求，參照國內、外同類企業的通行做法，結合本企業實際情況，建立規范的法人治理結構屬于組織架構設計中的（）原則。

A適用性原則

B有效性原則

C動態性原則

D靈活性原則

正確答案是：A

答案分析：適用性原則要求企業參照國內、外同類企業的通行做法，結合本企業實際情況，建立規范的法人治理結構。

5．下列關于國有獨資企業治理結構設計的說法正確的是()。

A國有獨資企業設立專門的股東（大）會

B國有獨資企業董事會成員中應當包括公司職工代表

C國有獨資企業實行監事會成員委派制度，監事會成員中的職工代表由國有資產監督管理機構委派

D國有獨資企業的外部董事由國有資產監督管理機構提名推薦，從公司內部產生

正確答案是：B

答案分析：國有獨資企業不設股東（大）會，由國有資產監督管理機構行使股東（大）會職權，Ａ項錯誤；國有獨資企業監事會成員由國有資產監督管理機構委派，但是監事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產生，Ｃ項錯誤；外部董事由國有資產監督管理機構提名推薦，由任職公司以外的人員擔任。外部董事在任期內，不得在任職企業擔任其他職務，Ｄ項錯誤。Ｂ項的說法是正確的。

6．在內部控制發展的內部控制牽制階段，內部控制的主要內容是（）。

A保證現金和其他資產安全

B相互核對

C組織結構的計劃

D組織機構的設計

正確答案是：B

答案分析：在內部控制發展的牽制階段，相互核對是內部控制的主要內容，B項正確；A、C、D是內部控制制度階段的相關內容。

7．崗位說明書中不包括下列哪項內容（）。

A學歷

B家庭成員情況

C職位的權責關系

D工作經驗

正確答案是：B

答案分析：A、D項屬于崗位說明書中的任職資格，C也是崗位說明書的內容，家庭成員情況是個人入職登記的基本資料，不形成崗位說明書的內容。

8．發現市場上已流通存在缺陷的產品時，企業最恰當的做法是()。

A召開新聞發布會，向廣大消費者致歉

B組織專家進行調查，等檢驗報告出爐后進行回應

C堅信產品沒有問題，訴諸法律解決產品質量爭議

D及時召回，實行“三包”，贏得消費者信賴

正確答案是：D

答案分析：對有缺陷的產品，應當采取及時召回、實行“三包”等，贏得消費者對企業產品的信賴和支持，維護消費者合法權益。

9．深圳發展銀行一直倡導“綠色信貸”，率先同業推出了《深圳發展銀行節能減排信貸政策指引》，反映銀行業積極鼓勵企業履行哪項社會責任（）。

A產品質量

B安全生產

C環境保護和資源節約

D促進就業與員工權益保護

正確答案是：C

答案分析：“綠色信貸”政策限制對“兩高一低”企業的信貸授信，對節能減排企業提供信貸支持反映了銀行業積極鼓勵企業履行環境保護和資源節約的社會責任。

10．忽視企業間的文化差異和理念沖突，可能會導致的風險是（）。

A員工喪失對企業的信心和認同感，缺乏凝聚力和競爭力

B企業發展目標難以實現，影響可持續發展

C舞弊事件的發生，造成企業損失，影響企業信譽

D并購重組失敗

正確答案是：D

答案分析：忽視企業間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。

11．大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是（）。

A直接采購

B訂單或合同采購

C比質比價采購

D緊急采購

正確答案是：C

答案分析：大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資采購宜采用比質比價采購方式。12．存貨的取得方式中，下列哪項重點關注存貨價值和質量狀況與其相關協議合同的約定以及資產評估報告相一致，（）。

A接受投資者投入存貨

B自制存貨

C委托加工存貨

D接受捐贈存貨

正確答案是：A

答案分析：企業接受投資取得的存貨，應關注接受投資的存貨價值和質量狀況與其相關協議合同的約定以及資產評估報告相一致。

13．對于重大固定資產的處理，應采取（）制度。

A董事會審核B董事長負責

C總經理負責D集體合議審批

正確答案是：D

答案分析：對于重大固定資產的處置，應采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。

14．人力資源招聘工作的第一步是（）。

A人員篩選和評價B制定招聘策略

C招聘評估D識別職位空缺

正確答案是：D

答案分析：招聘過程通常包括識別職位空缺、確定招聘策略、征召、篩選、試用、招聘評估等一系列環節。識別職位空缺是招聘工作的第一步。

21．企業重大利益的事項應由（）決策。

A董事會集體

B全體員工

C監事長

D經理層

正確答案是：A

22．下列存貨業務崗位設置正確的是（）。

A存貨的保管與相關會計記錄

B存貨發出的申請與會計記錄

C存貨的驗收和保管

D存貨處置的申請與會計記錄

正確答案是：C

答案分析：存貨業務的不相容崗位至少包括：（1）存貨的請購與審批，審批與執行；（2）存貨的采購與驗收、付款；（3）存貨的保管與相關會計記錄；（4）存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄；（5）存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。

23．（）應對企業承擔社會責任負主要責任。

A董事會B監事會C管理層D全體員工

正確答案是：A

答案分析：董事會應對承擔社會責任負主要責任。

24．在內部控制發展的牽制階段，內部控制的主要方式是（）。

A設定崗位分離

B檢查賬本記錄

C全面風險管理

D建立會計控制制度

正確答案是：A

答案分析：在內部控制發展的牽制階段，設定崗位分離是內控的主要方式，這在漫長的幾千年內被認為是一種最實用的控制方法。B、D項屬于內部控制制度階段采用的方式，C項屬于全面風險控制階段的主要方式。

25．下列哪項是債務籌資的關鍵控制點（）。

A實收資本（股本）變動的審批控制

B資本公積的變動的審批控制

C利息計算、核算的控制

D利潤（股利）分配方案的審批控制

正確答案是：C

答案分析：A、B、D屬于權益籌資的控制點。

26．企業在認識、處理企業生產經營活動中的觀點、態度和方法是指（）。

A企業精神

B企業目標

C企業哲學

D企業道德

正確答案是：C

答案分析：企業哲學是指企業在認識、處理企業生產經營活動中的觀點、態度和方法。

27．在建設優秀的企業文化過程中，（）是關鍵。

A董事會

B監事會

C管理層

D全體員工

正確答案是：C

答案分析：在建設優秀的企業文化過程中，管理層是關鍵。董事、監事等在企業文化建設中發揮主導和垂范作用。

28．正確計算投資收益的前提是正確計算投資的（）。

A原始價值

B賬面價值

C公允價值

D市場價值

正確答案是：B

答案分析：計算投資處理時的投資收益時，應計算投資的賬面價值和投資處置收入之差，也稱資本利得。正確計算收益的前提是正確計算投資的賬面價值。

29．向員工發放的一些特殊津貼，如危險作業、有毒作業、高溫高空、海上野外作業和重體力勞動等屬于薪酬構成中的（）。

A基本薪酬

B獎勵薪酬

C附加薪酬

D福利

正確答案是：C

答案分析：附加薪酬即津貼，是企業對雇員在特殊勞動條件下所付出的額外勞動消耗和生活費開支的一種物質補償形式。30．當市場上某一物資短缺時，應采用()方式獲取采購價格。

A招標采購

B詢價現購

C議價采購

D訂價收購

正確答案是：D

答案分析：購買物資數量巨大，非幾家廠商所能全部提供的，如紡織廠訂購棉花、糖廠訂購甘蔗等，或當市場上該物資短缺時，則訂定價格現款收購。

31．可行性研究的再評估控制要點不包括（）。

A審查投資項目的合法性

B審查投資項目的可行性

C評估投資項目的有效性

D加強投資項目風險評估

正確答案是：B

答案分析：再評估的控制要點如下：（1）審查投資項目的合法性；（2）評估投資項目的有效性；（3）加強投資項目風險評估。B項應該屬于可行性研究的評估階段，不是再評估階段的關鍵控制點。

32．突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性，體現了企業文化評估的什么原則（）。

A全面評估與重點評估相結合

B定性與定量相結合

C內部評價與外部評價相結合

D成本效益原則

正確答案是：A

答案分析：企業文化評估時要全面評估與重點評估相結合，注重評估指標的導向性，即要突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性。

答案分析：企業文化評估時要全面評估與重點評估相結合，注重評估指標的導向性，即要突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性。

33．下列哪項不屬于企業的社會責任是（）。

A安全生產

B環境保護

C員工權益保護

D實現企業盈利

正確答案是：D

答案分析：社會責任是指企業在經營發展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產、產品質量（含服務，下同）、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等。

二、多項選擇題

1．內部控制中的風險評估要素主要包括（）。

A目標設定

B風險識別

C風險分析

D風險應對

正確答案是：ABCD

答案分析：風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業內部控制目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。

2．企業在安全生產中應建立（）機制。

A應急預警

B事后調查

C報告

D當事人負責

正確答案是：AC

答案分析：在安全生產中應該建立安全生產事故應急預警和報告機制。當發生安全事故時，應首先照國家有關規定及時報告，不得遲報、謊報和瞞報。事后調查是企業配合相關機構所作的事故后續工作，B項不正確；應建立領導問責制，D項不正確。

3．下列各項中屬于財產保護控制措施的有()。

A財產記錄

B定期盤點

C賬實核對

D結賬和對賬

正確答案是：ABC

答案分析：財產保護控制要求企業限制未經授權的人員對財產的直接接觸和處置，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產保險等措施，確保財產的安全完整。D項屬于會計系統控制措施。

4．組織架構設計和運行面臨的主要風險有（）。

A治理結構

B宏觀經濟

C內部結構

D外部制度

正確答案是：AC

答案分析：組織架構設計和運行面臨著治理結構和內部機構兩方面的風險。

5．企業內部控制評價指引包括（）。

A評價的原則和組織

B評價的內容和標準

C評價的程序和方法

D缺陷認定及評價報告

正確答案是：ABCD

答案分析：《企業內部控制評價指引》主要內容包括評價的原則和組織、評價的內容和標準、評價的程序和方法、缺陷認定和評價報告等。

6．以下關于應收票據的控制，正確的做法是（）。

A票據的簽發必須經過兩個或兩個以上的人員才能完成

B企業應當設置應付票據登記簿，認真進行應付票據的核算工作。由票據的登記人員兼管票據的簽發

C企業要有專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業票據

D應付票據應按照號碼順序保存

正確答案是：ACD

答案分析：B項中，票據的登記人員不得兼管票據的簽發。

7．治理結構的特殊性體現在（）。

A聘用職業經理人制度

B建立獨立董事制度

C建立董事會專門委員會

D設立董事會秘書

正確答案是：BCD

答案分析：公眾性是上市公司治理結構的設計特殊要求，其特殊性主要表現在：（１）建立獨立董事制度；（２）建立董事會專門委員會；（３）設立董事會秘書，Ａ項不正確。

8．在現金收支控制中下列做法中不恰當的有（）。

A企業的現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行有困難的，由企業另行選擇時間送存

B超過一定限額的現金支出，不得從本企業的現金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支現金的，由財務部經理簽字支付

C企業從開戶銀行提取現金，應當如實寫明用途，由本企業財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審批后，予以支付

D企業取得的現金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁現金收入不入賬

正確答案是：AB

答案分析：企業的現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行有困難的，由開戶銀行確定送存時間，而不是企業自行選擇送存時間。A項不正確；特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支企業應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。不得不經開戶行審批直接坐支。9．內部控制的內部環境要素主要包括（）。

A治理結構

B企業文化

C人力資源政策

D會計系統控制

正確答案是：ABCD

答案分析：內部控制的內部環境要素主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等。會計系統控制屬于控制措施因素。

10．下列哪些項目需要企業最高負責人審批（）。

A保險

B公用事業

C保安

D廣告

正確答案是：AD

答案分析：特殊服務項目，如保險、廣告、法律和審計服務等，一般由企業最高負責人審批。公用事業和保安服務項目屬于經常性服務項目，由負責資金預算的部門進行審批。

11．下列關于銷售各環節的審批的說法，不正確的是（）。

A對列入企業產品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負責人審批

B對接受的新客戶發出的訂單，一般由銷售部門負責人審批

C銷售合同的變更由銷售部門負責人簽署意見后，企業分管領導審批

D對沒有列入銷售目錄的特殊產品，報銷售部門負責人審批通過即可生產

正確答案是：AD

答案分析：對列入企業產品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，銷售內勤可以直接辦理，不需要審批。A項錯誤；對于沒有列入產品銷售目錄的特殊產品，需要專門組織生產，應該由銷售部門組織生產、技術等部門共同研究是否接受客戶訂單，各部門負責人要在客戶訂單上簽署意見，報企業分管領導審核批準。D項錯誤。

12．下列關于企業文化建設中品牌建設的說法，正確的是（）。

A品牌通常是指能夠給企業帶來溢價、產生增值的一種無形的資產

B企業產品或勞務的品牌與企業的整體形象聯系在一起，是企業的“臉面”或“標識”

C品牌的增值主要依靠強大的廣告宣傳和市場活動

D品牌的載體是用以和其他競爭者的產品或勞務相區分的名稱、術語、象征、記號或者設計及其組合

正確答案是：ABD

答案分析：品牌增值的主要依靠產品品質的提升，廣告宣傳和市場活動只是輔助手段。

13．下列采購與付款業務崗位設置正確的是（）。

A請購與請購審批設置不相容崗

B詢價與確定供應商設置不相容崗

C采購與驗收設置不相容崗

D付款審批與付款執行設置不相容崗

正確答案是：ABCD

答案分析：購與付款業務不相容崗位至少包括采購業務的請購與請購審批；詢價與確定供應商；采購合同的訂立與審核；采購與驗收；采購、驗收與相關會計記錄；付款審批與付款執行。

14．COSO報告中關于內部控制的定義中提到內部控制要實現的幾大目標，其中包括（）。

A財務報表的可靠性

B經營活動的效率性

C經營活動的效果性

D法律法規遵循性

正確答案是：ABCD

答案分析：COSO報告中關于內部控制的定義:內部控制是由公司董事會、管理層和其他員工實施的，為實現經營的效果性和效率性、財務報告的可靠性以及適用法律、法規的遵循性等目標提供合理保證的一個過程。A、B、C、D項正確。

15．下列說法正確的是（）。

A無形資產的攤銷方法一經確定，可以根據企業的實際情況隨時調整

B對于重大的無形資產采購，應采取比質比價方式進行

C對于重大的無形資產投資項目，應當考慮聘請獨立的中介機構或專業人士進行可行性研究與評價，并由企業實行集體決策和審批

D企業自行開發的無形資產，應由研發部門、無形資產管理部門、使用部門共同填制無形資產移交使用驗收單，移交使用部門使用。

正確答案是：CD

答案分析：無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規定程序審批。不得隨意進行，A項錯誤；對于重大的無形資產采購，應采取招標方式進行，B項錯誤。

16．戰略委員會的職責之一是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括（）。

A長期發展規劃

B經營目標

C發展方針

D年度預算

正確答案是：ABC

答案分析：戰略委員會對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括：對公司的長期發展規劃、經營目標、發展方針進行研究并提出建議。年度預算屬于短期財務計劃，不屬于長期發展戰略。

17．發展戰略的事前評估應該側重對（）的評估。

A發展戰略的科學性

B發展戰略的可行性

C戰略執行能力

D戰略執行效果

正確答案是：AB

答案分析：事中評估應結合戰略期內每一年度工作計劃和經營預算完成情況，側重對戰略執行能力和執行效果進行分析評價。C、D項錯誤。

18．完善的產品質量標準體系包括（）。

A生產設備條件

B生產技術水平

C原料組成

D產品規格

正確答案是：ABCD

答案分析：企業應當根據國家法律法規規定，制定完善產品質量標準體系，包括生產設備條件、生產技術水平、原料組成、產品規格、售后服務等。19．下列哪些做法屬于企業履行促進就業的社會責任（）。

A積極接納社會勞動力

B建立公平的薪酬機制

C積極培養員工

D足額繳納社會保險費

正確答案是：AC

答案分析：B、D屬于企業履行保護員工合法權益的社會責任。

答案分析：品牌增值的主要依靠產品品質的提升，廣告宣傳和市場活動只是輔助手段。

20．下列有關運營資金的管理，正確的做法有（）。

A作廢的收據要加蓋“作廢”章，應及時撕毀、丟棄

B印章由出納人員單人保管

C企業因撤銷、合并或其他原因結清賬戶時，應將剩余的空白支票交回銀行，切角作廢

D已簽發的轉賬支票遺失，銀行不掛失，企業應及時請求收款企業協助防范

正確答案是：CD

答案分析：作廢的收據要加蓋“作廢”章，將作廢收據的存根聯與其他各聯一起保管，不得撕毀、丟棄。A項錯誤；印章應指定專人保管，按規定用途使用。所使用的印章不能由出納人員單人保管。B項錯誤。C、D正確，符合相關規定。

２1．信用政策包括（）。

A信用期間

B信用標準

C現金折扣政策

D現金回扣政策

正確答案是：ABC

答案分析：信用政策包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策。

22、企業擁有子公司的，應該重點關注子公司特別是異地、境外子公司的（）。

A年度財務預決算

B大額資金使用

C重要人事任免

D重大擔保

正確答案是：ABCD

答案分析：企業擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發展戰略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產處置、重要人事任免、內部控制體系建設等重要事項。

23．人力資源招聘可以采用的方式有（）。

A外部招聘

B內部選拔

C委托第三方

D輪職輪崗

正確答案是：ABC

答案分析：企業應當根據人力資源需求計劃，采取外部招聘、內部選拔、委托第三方招聘等方式，對關鍵崗位和緊缺人才進行選拔。D不屬于招聘的方式。

２4、下列關于存貨ABC管理法不正確的是（）。

AABC管理法用坐標圖表示，橫坐標表示資金的百分比，縱坐標表示品種的百分比

B存貨管理要確保重要存貨的保管、調用、轉移等經過嚴格授權批準，且在同一環節有兩人或兩人以上同時經辦

C對A類存貨進行一般管理，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨進行重點管理

DABC存貨管理是把占用資金比重較大的少數存貨劃為A類；把占用資金比重較小且品種較多、較雜的存貨劃為C類；介于兩者之間的存貨劃為B類

正確答案是：AC

答案分析：ABC管理法用坐標圖表示,橫坐標表示品種的百分比，縱坐標表示資金的百分比。A項錯誤；應對A類存貨進行重點管理，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨進行一般管理。C項錯誤。

25、下列關于固定資產減值準備的計提，說法正確的是（）。

A固定資產存在減值跡象的，應當估計其可收回金額?？墒栈亟痤~應當根據固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產預計未來現金流量的現值兩者之間較低者確定

B處置費用包括與固定資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費等所發生的直接費用等

C固定資產減值損失確認后，減值固定資產的折舊應當在未來期間作相應調整，以使該固定資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的固定資產賬面價值

D固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間還可進行轉回調整

正確答案是：BC

答案分析：固定資產存在減值跡象的，應當估計其可收回金額?？墒栈亟痤~應當根據固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。A項錯誤；固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。D項錯誤。

26．在企業中，需要分離的不相容崗位一般有（）。

A授權批準職務與執行業務職務

B執行業務職務與監督審核職務

C監督審核職務與財務保管職務

D授權批準職務與會計記錄職務

正確答案是：AB

答案分析：所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任，既可能弄虛作假，又能夠掩蓋其舞弊行為的職務。不相容職務分離就是要求將那些不相容職務分別由幾個人擔任，以利于互相監督。在企業中，需要分離的不相容崗位一般有：授權批準職務與執行業務職務；執行業務職務與監督審核職務；執行業務職務與會計記錄職務；財產保管職務與會計記錄職務；執行業務職務與財產保管職務。

27．組織架構設計的原則有（）。

A適用性原則

B有效性原則

C動態性原則

D靈活性原則

正確答案是：ABCD

答案分析：組織架構設計的原則有：適用性原則，有效性原則，動態性原則，靈活性原則。

28．分解落實發展戰略需編制全面預算，編制預算應遵循（）原則。

A上下結合

B分級編制

C彈性靈活

D逐級匯總

正確答案是：ABD

答案分析：應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的原則，編制全面預算。

29．要確保發展戰略的有效實施，應采?。ǎ┐胧?。

A培育與發展戰略相匹配的企業文化

B優化調整企業內部組織結構

C整合有效利用的企業內外部資源

D做好發展戰略宣傳培訓工作

正確答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都屬于確保發展戰略有效實施的措施。30．采購與付款業務的主要環節有（）。

A請購

B訂購

C驗收

D記賬

正確答案是：ABCD

答案分析：以上及付款均是采購付款業務的主要內容和環節。

31．以下（）情形下，對固定資產進行減值測試。

A資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌

B市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而影響企業計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低

C有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞

D資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置

正確答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都屬于固定資產減值測試的情形。

32．企業的銷售目標主要包括（）。

A銷售額目標

B銷售費用目標

C利潤目標

D銷售活動目標

正確答案是：ABCD

答案分析：企業的銷售目標主要包括：銷售額目標、銷售費用目標、利潤目標、銷售活動目標。

33．客戶信用分析的主要內容包括（）。

A基礎資料

B客戶特征

C業務狀況

D交易狀況

正確答案是：ABCD

答案分析：以上及財務狀況均屬于客戶信用分析的主要內容

34．采購方式可分為（）。

A直接采購

B訂單或合同采購

C比質比價采購

D緊急采購

正確答案是：ABCD

答案分析：采購方式共有四類，A、B、C、D都正確。

35．內部控制是由（）共同參與實施的。

A國家審計署

B企業董事會

C管理層

D全體員工

正確答案是：BCD

答案分析：內部控制是指由企業董事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現其基本目標的一系列控制活動。

36．投資管理內部控制的關鍵控制點有()。

A投資審核批準控制

B保障投資權益的控制

C投資保管制度控制

D投資處置的控制

正確答案是：ABCD

答案分析：企業在建立與實施投資管理業務內部控制中，至少應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環節的控制：（1）投資審核批準控制；（2）保障投資權益的控制；（3）投資保管制度控制；（4）投資處置的控制；（5）會計核算控制。

37．人員培訓的原則有（）。

A理論聯系實際，學用一致的原則。

B知識技能培訓與組織文化培訓兼顧的原則

C全員培訓和重點提高相結合的原則

D嚴格考核和擇優獎勵原則

正確答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都是人員培訓的原則。

38．下列銷售的崗位設置正確的是（）。

A銷售業務的經辦、審核和銷售通知單相互分離

B財會部門內的開票、出納和記賬相互分離

C收款、管理應收賬款、向欠款客戶發放對賬單相互分離

D信用管理崗位可以兼任銷售業務崗位

正確答案是：ABC

答案分析：信用管理崗位與銷售業務崗位應當分別設置。D項錯誤。

39．企業建立和實施內部控制，應當遵循以下基本原則（）。

A全面性原則

B重要性原則

C制衡性原則

D適應性原則

正確答案是：ABCD

答案分析：企業建立和實施內部控制，應當遵循的基本原則是全面性原則，重要性原則，制衡性原則，適應性原則，成本效益原則。

40．貨幣資金收付的授權批準主要有哪些模式()。

A“一支筆”審批模式

B分級審批模式

C多重審批模式

D混合審批模式

正確答案是：ABCD

答案分析：貨幣資金收付的授權批準，主要有“一支筆”審批、分級審批、多重審批和混合審批四種模式。

41．關于收款控制，下列說法不正確的是（）。

A在現銷收款業務中，出納員擇日方便時將收到的貨款存人銀行

B應收賬款總賬和明細賬應由同一會計人員根據各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以保持一致性

C收款員收款時，查驗現金無假幣，審核支票(匯票)的真偽和支票(匯票)記載的事項正確無誤后，在第二、三、四、五聯銷貨單上加蓋“貨款收訖章”

D企業應定期編制應收賬款余額核對表或對賬單，每年至少一次向欠款客戶寄發對賬單

正確答案是：AB

答案分析：在現銷收款業務中，出納員當日將收到的貨款存人銀行，并據銀行存款回執登記銀行存款日記賬，A項錯誤；應收賬款總賬和明細賬應由不同的人員根據各種記賬憑證、匯總記賬憑證分別登記，B項錯誤。

42．COSO認定的內部控制系統的要素有（）。

A控制環境

B風險評估

C控制活動

D信息與溝通及監察

正確答案是：ABCD

答案分析：COSO對內部控制系統的五大要素進行了認定,包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監察。43．內部機構組織架構的運行應著力關注內部機構設置的合理性和運行的高效性。從合理性角度梳理，應重點關注（）。

A內部機構設置是否適應內外部環境的變化

B是否以發展目標為導向

C是否滿足專業化的分工和協作，有助于企業提高勞動生產率

D是否明確界定各機構和崗位的權利和責任

正確答案是：ABCD

答案分析：從合理性角度梳理，應重點關注：內部機構設置是否適應內外部環境的變化；是否以發展目標為導向；是否滿足專業化的分工和協作，有助于企業提高勞動生產率；是否明確界定各機構和崗位的權利和責任，不存在權責交叉重疊，不存在只有權利而沒有相對應的責任和義務的情況等。

44．影響發展戰略的外部因素有（）。

A企業資源

B宏觀環境

C行業及競爭環境

D經營環境

正確答案是：BCD

答案分析：企業資源是影響發展戰略的內部因素。

45．下列職務設置不合理的是（）。

A填寫銷貨發票的人員兼任審核人員

B審批材料采購的人員兼任采購員職務

C會計部門的出納員兼任記賬員

D銷貨人員兼任會計記賬工作

正確答案是：ABCD

答案分析：以上職位都屬于不相容職務，設置崗位時應該分離開。

46．下列哪項屬于控制手段類指引（）。

A全面預算

B評價報告

C合同管理

D內部信息傳遞

正確答案是：ACD

答案分析：控制手段類指引有4項，包括全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統等指引。B項的評價報告屬于內部控制評價指引，不屬于控制手段類應用指引

47．下列哪項屬于企業的內部資源（）。

A企業資源

B研發能力

C企業擁有的稀缺資源

D核心競爭力

正確答案是：ABCD

答案分析：企業的內部資源是企業發展戰略的重要基礎與制約條件，包括企業資源、企業能力、核心競爭力等各種有形和無形資源。B項屬于企業能力，C項屬于企業核心競爭力。

三判斷題

1．逾期3年的應收款項符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。

正確答案是：是

答案分析：逾期3年的應收款項，具有企業依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

答案分析：無形資產調撥的價值應當由企業財會部門審核批準。

2．內部控制是由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的。

正確答案是：是

答案分析：內部控制的控制主體是董事會、經理階層和其他員工。

3．上市公司相關規定要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。

正確答案是：是

答案分析：根據相關規定，上市公司要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。

4．適用于采購數量較多，金額較大，需要選擇可靠供應商的商品或勞務，宜采用的采購方式是比質比價采購。

正確答案是：否

答案分析：訂單或合同采購一般比較適用于采購數量較多，金額較大，需要選擇可靠供應商的商品或勞務。

5．董事會審議通過的發展戰略調整方案直接下發各戰略執行單位遵照執行。

正確答案是：否

答案分析：按公司章程規定，董事會審議通過的方案須報經股東（大）會批準，經批準還應履行相應的程序，下發到戰略執行單位。

6．從長期看，履行社會責任的企業必然會損失企業財富，入不敷出。

正確答案是：否

答案分析：企業履行社會責任從長期看形成企業的無形資產，為企業股東帶來長遠利益。為實現企業效益

保證股東的利益，企業需要形成對一套完善的企業社會責任長期利益和短期利益的權衡原則和決策機制。

7．人力資源需求計劃不合理，崗位職責安排不科學，可能導致企業無法獲得經營管理所需員工。

正確答案是：是

答案分析：

8．企業針對異地子公司的投資，應該完全授權給予子公司投資決策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的戰略快速發展。

正確答案是：否

答案分析：企業針對子公司的投資，應建立科學的投資管控制度，關注異地的子公司的發展。

9．建立嚴格的質量控制和檢驗制度，應從嚴格檢查原材料入廠做起。

正確答案是：是

答案分析：嚴格質量控制應從源頭抓起，是一個全過程的控制。從原材料進廠，一直到產品銷售等各個環節和流程，都必須有嚴格的質量控制標準作保證。

10．績效反饋的主要方式是績效面談。

正確答案是：是

答案分析：

11．要確保發展戰略有效實施，加強組織領導是關鍵。

正確答案是：是

答案分析：在發展戰略的實施階段，要確保發展戰略有效實施，加強組織領導是關鍵。

12．企業長久發展的生命線是資源節約。

正確答案是：否

答案分析：產品質量是企業長久發展的生命線。

13．企業文化可以產生直接的經濟效益。

正確答案是：否

答案分析：企業文化通過規范組織管理的其他各項機制，提升企業核心競爭力，間接作用于經濟效益。

14．籌資方案編制后由董事長審批合格后通過。

正確答案是：否

答案分析：重大的籌資方案必須經過股東（大）會集體批準，任何企業和個人都無權單獨做出重大的籌資決策。

15．職業操守與員工的行為守則屬于內部環境要素中的人力資源政策。

正確答案是：否

答案分析：職業操守與員工的行為守則屬于內部環境要素中的企業文化。

16．審批無形資產購置計劃是財務部門的主要職責。

正確答案是：否

答案分析：股東大會/董事會主要職責是審批無形資產購置計劃。

17．銷售人員所獲得的傭金收入屬于基本薪酬。

正確答案是：否

答案分析：銷售人員所獲得的傭金收入屬于獎勵薪酬。

18．發展戰略的制定和實施是高層管理者的職責，與普通員工關系不大。

正確答案是：否

答案分析：發展戰略的實施與公司的每位員工息息相關，需要高層管理者積極推動，全體員工積極參與。

19．資本支出和租賃合同只允許指定人員提出請購。

正確答案是：是

答案分析：資本支出和租賃合同，企業通常要求作特別授權，只允許指定人員提出請購。

20．組織架構、人力資源、研究與開發、社會責任都屬于內控中的內部環境類指引。

正確答案是：否

答案分析：研究與開發屬于控制活動類指引。

21．購入商品或勞務的驗收工作必須由來自請購、采購和會計部門的代表組成驗收小組來共同完成。

正確答案是：否

答案分析：為了達到控制的目的，驗收的職能必須由獨立于請購、采購和財會部門的人員來承擔。

22．土地使用權業務由行政部門負責經辦。

正確答案是：是

答案分析：

23．無形資產調撥的價值應當由無形資產使用部門審核批準。

正確答案是：否

答案分析：無形資產調撥的價值應當由企業財會部門審核批準。

24．開票員根據收到的蓋有“貨款收訖章”的第三聯銷貨單，開出一式三聯的銷售發票(以增值稅銷售發票為例)。

正確答案是：否

答案分析：開票員根據收到的蓋有“貨款收訖章”的第三聯銷貨單，開出一式四聯的銷售發票(以增值稅銷售發票為例)，一聯留存，一聯交記賬人員，另兩聯交客戶。

25．一頭獅子帶領一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅子”。這個事例主要體現了：在建設優秀的企業文化過程中，領導是關鍵

正確答案是：否

答案分析：

26．無形資產的投出應當由財務經理和技術總監共同審批。

正確答案是：否

答案分析：無形資產的投出應當由公司董事會審批，財務部門受權人員一同辦理無形資產轉讓手續，無形資產轉讓合同應由公司高級經理簽字同意。

27．負責對客戶的信用調查，建立客戶的信用檔案是銷售部門的職責之一。

正確答案是：否

答案分析：信用部門是在銷售部門的協助下，負責對客戶的信用調查，建立客戶的信用檔案。D項屬于信用管理部門的職責。28．上市公司相關規定要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。

正確答案是：是

答案分析：根據相關規定，上市公司要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。

29．組織架構、人力資源、研究與開發、社會責任都屬于內控中的內部環境類指引。

正確答案是：否

答案分析：研究與開發屬于控制活動類指引。

30．無形資產調撥的價值應當由無形資產使用部門審核批準。

正確答案是：否

答案分析：無形資產調撥的價值應當由企業財會部門審核批準。一

單項選擇題1．下列哪項不屬于內部控制應用指引（

）。D

控制目標指引2．內部控制中組織精簡、權責劃分明確是為了完成以下哪個目標（

）。B

提高經營的效率和效果3．內部控制應當保證企業內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督是遵循以下哪項原則（）。C

制衡性原則4．企業應按照本指引的要求，參照國內、外同類企業的通行做法，結合本企業實際情況，建立規范的法人治理結構屬于組織架構設計中的（

）原則。A

適用性原則5．下列關于國有獨資企業治理結構設計的說法正確的是

()。B

國有獨資企業董事會成員中應當包括公司職工代表6．在內部控制發展的內部控制牽制階段，內部控制的主要內容是（

）。B

相互核對7．崗位說明書中不包括下列哪項內容（

）。B

家庭成員情況8．發現市場上已流通存在缺陷的產品時，企業最恰當的做法是()。D

及時召回，實行“三包”，贏得消費者信賴9．深圳發展銀行一直倡導“綠色信貸”，率先同業推出了《深圳發展銀行節能減排信貸政策指引》，反映銀行業積極鼓勵企業履行哪項社會責任（）。C

環境保護和資源節約10．忽視企業間的文化差異和理念沖突，可能會導致的風險是（

）。D

并購重組失敗11．大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是（

）。C

比質比價采購12．存貨的取得方式中，下列哪項重點關注存貨價值和質量狀況與其相關協議合同的約定以及資產評估報告相一致，（

）。A

接受投資者投入存貨13．對于重大固定資產的處理，應采?。?/p>

）制度。D

集體合議審批14．人力資源招聘工作的第一步是（

）。D

識別職位空缺21．企業重大利益的事項應由（

）決策。A

董事會集體22．下列存貨業務崗位設置正確的是（

）。C

存貨的驗收和保管23．（

）應對企業承擔社會責任負主要責任。A

董事會24．在內部控制發展的牽制階段，內部控制的主要方式是（

）。A

設定崗位分離25．下列哪項是債務籌資的關鍵控制點（

）。C

利息計算、核算的控制26．企業在認識、處理企業生產經營活動中的觀點、態度和方法是指（

）。C

企業哲學27．在建設優秀的企業文化過程中，（

）是關鍵。C

管理層28．正確計算投資收益的前提是正確計算投資的（

）。B

賬面價值29．向員工發放的一些特殊津貼，如危險作業、有毒作業、高溫高空、海上野外作業和重體力勞動等屬于薪酬構成中的（）。C

附加薪酬30．當市場上某一物資短缺時，應采用()方式獲取采購價格。D

訂價收購31．可行性研究的再評估控制要點不包括（

）。B

審查投資項目的可行性32．突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性，體現了企業文化評估的什么原則（）。A

全面評估與重點評估相結合33．下列哪項不屬于企業的社會責任是（

）。D

實現企業盈利二

、多項選擇題1．內部控制中的風險評估要素主要包括（

）。A

目標設定

B

風險識別

C

風險分析

D

風險應對2．企業在安全生產中應建立（

）機制。A

應急預警

C

報告3．下列各項中屬于財產保護控制措施的有

(

)。

A

財產記錄

B

定期盤點

C

賬實核對4．組織架構設計和運行面臨的主要風險有（

）。A

治理結構

C

內部結構5．企業內部控制評價指引包括（

）。A

評價的原則和組織

B

評價的內容和標準C

評價的程序和方法

D

缺陷認定及評價報告6．以下關于應收票據的控制，正確的做法是（）。A

票據的簽發必須經過兩個或兩個以上的人員才能完成C

企業要有專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業票據D

應付票據應按照號碼順序保存7．上市公司治理結構的特殊性體現在（

）。B

建立獨立董事制度C

建立董事會專門委員會D

設立董事會秘書8．在現金收支控制中下列做法中不恰當的有（）。A

企業的現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行有困難的，由企業另行選擇時間送存B

超過一定限額的現金支出，不得從本企業的現金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支現金的，由財務部經理簽字支付9．內部控制的內部環境要素主要包括（

）。A

治理結構

B

企業文化

C

人力資源政策

D

會計系統控制10．下列哪些項目需要企業最高負責人審批（

）。A

保險

D

廣告11．下列關于銷售各環節的審批的說法，不正確的是（

）。A

對列入企業產品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負責人審批D

對沒有列入銷售目錄的特殊產品，報銷售部門負責人審批通過即可生產12．下列關于企業文化建設中品牌建設的說法，正確的是（

）。A

品牌通常是指能夠給企業帶來溢價、產生增值的一種無形的資產B

企業產品或勞務的品牌與企業的整體形象聯系在一起，是企業的“臉面”或“標識”D

品牌的載體是用以和其他競爭者的產品或勞務相區分的名稱、術語、象征、記號或者設計及其組合13．下列采購與付款業務崗位設置正確的是（

）。A

請購與請購審批設置不相容崗B

詢價與確定供應商設置不相容崗C

采購與驗收設置不相容崗D

付款審批與付款執行設置不相容崗14．COSO報告中關于內部控制的定義中提到內部控制要實現的幾大目標，其中包括（

）。A

財務報表的可靠性B

經營活動的效率性C

經營活動的效果性D

法律法規遵循性15．下列說法正確的是（）。C

對于重大的無形資產投資項目，應當考慮聘請獨立的中介機構或專業人士進行可行性研究與評價，并由企業實行集體決策和審批D

企業自行開發的無形資產，應由研發部門、無形資產管理部門、使用部門共同填制無形資產移交使用驗收單，移交使用部門使用。16．戰略委員會的職責之一是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括（

）。A

長期發展規劃B

經營目標C

發展方針17．發展戰略的事前評估應該側重對（

）的評估。A

發展戰略的科學性B

發展戰略的可行性18．完善的產品質量標準體系包括（

）。A

生產設備條件B

生產技術水平C

原料組成D

產品規格

19．下列哪些做法屬于企業履行促進就業的社會責任（）。A

積極接納社會勞動力C

積極培養員工20．下列有關運營資金的管理，正確的做法有（）。C

企業因撤銷、合并或其他原因結清賬戶時，應將剩余的空白支票交回銀行，切角作廢D

已簽發的轉賬支票遺失，銀行不掛失，企業應及時請求收款企業協助防范２1．信用政策包括（

）。A

信用期間B

信用標準C

現金折扣政策22、企業擁有子公司的，應該重點關注子公司特別是異地、境外子公司的（

）。A

年度財務預決算B

大額資金使用C

重要人事任免D

重大擔保23．人力資源招聘可以采用的方式有（

）。A

外部招聘B

內部選拔C

委托第三方２4、下列關于存貨ABC管理法不正確的是（

）。A

ABC管理法用坐標圖表示，橫坐標表示資金的百分比，縱坐標表示品種的百分比C

對A類存貨進行一般管理，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨進行重點管理25、下列關于固定資產減值準備的計提，說法正確的是（

）。B

處置費用包括與固定資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費等所發生的直接費用等C固定資產減值損失確認后，減值固定資產的折舊應當在未來期間作相應調整，以使該固定資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的固定資產賬面價值26．在企業中，需要分離的不相容崗位一般有（

）。A

授權批準職務與執行業務職務B

執行業務職務與監督審核職務27．組織架構設計的原則有（

）。A

適用性原則B

有效性原則C

動態性原則D

靈活性原則28．分解落實發展戰略需編制全面預算，編制預算應遵循（

）原則。A

上下結合B

分級編制D

逐級匯總29．要確保發展戰略的有效實施，應采取（

）措施。A

培育與發展戰略相匹配的企業文化B

優化調整企業內部組織結構C

整合有效利用的企業內外部資源D

做好發展戰略宣傳培訓工作30．采購與付款業務的主要環節有（

）。A

請購B

訂購C

驗收D

記賬31．以下（

）

情形下，對固定資產進行減值測試。A

資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌B

市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而影響企業計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低C

有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞D

資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置正確答案是：ABCD32．企業的銷售目標主要包括（

）。A

銷售額目標B

銷售費用目標C

利潤目標D

銷售活動目標33．客戶信用分析的主要內容包括（

）。A

基礎資料B

客戶特征C

業務狀況D

交易狀況34．采購方式可分為（

）。A

直接采購B

訂單或合同采購C

比質比價采購D

緊急采購35．內部控制是由（

）共同參與實施的。B

企業董事會C

管理層D

全體員工36．投資管理內部控制的關鍵控制點有()。A

投資審核批準控制B

保障投資權益的控制C

投資保管制度控制D

投資處置的控制37．人員培訓的原則有（

）。A

理論聯系實際，學用一致的原則。B

知識技能培訓與組織文化培訓兼顧的原則C

全員培訓和重點提高相結合的原則D

嚴格考核和擇優獎勵原則38．下列銷售的崗位設置正確的是（

）。A

銷售業務的經辦、審核和銷售通知單相互分離B

財會部門內的開票、出納和記賬相互分離C

收款、管理應收賬款、向欠款客戶發放對賬單相互分離39．企業建立和實施內部控制，應當遵循以下基本原則（

）。A

全面性原則B

重要性原則C

制橫性原則D

適應性原則40．貨幣資金收付的授權批準主要有哪些模式()。A

“一支筆”審批模式B

分級審批模式C

多重審批模式D

混合審批模式41．關于收款控制，下列說法不正確的是（）。A

在現銷收款業務中，出納員擇日方便時將收到的貨款存人銀行B

應收賬款總賬和明細賬應由同一會計人員根據各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以保持一致性42．COSO認定的內部控制系統的要素有（

）。A

控制環境B

風險評估C

控制活動D

信息與溝通及監察43．內部機構組織架構的運行應著力關注內部機構設置的合理性和運行的高效性。從合理性角度梳理，應重點關注（）。A

內部機構設置是否適應內外部環境的變化B

是否以發展目標為導向C

是否滿足專業化的分工和協作，有助于企業提高勞動生產率D

是否明確界定各機構和崗位的權利和責任44．影響發展戰略的外部因素有（

）。B

宏觀環境C

行業及競爭環境D

經營環境45．下列職務設置不合理的是（

）。A

填寫銷貨發票的人員兼任審核人員B

審批材料采購的人員兼任采購員職務C

會計部門的出納員兼任記賬員D

銷貨人員兼任會計記賬工作46．下列哪項屬于控制手段類指引（

）。A

全面預算C

合同管理D

內部信息傳遞47．下列哪項屬于企業的內部資源（

）。A

企業資源B

研發能力C

企業擁有的稀缺資源D

核心競爭力三

判斷題1．逾期3年的應收款項符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。正確答案是：是2．內部控制是由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的。正確答案是：是3．上市公司相關規定要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。正確答案是：是4．適用于采購數量較多，金額較大，需要選擇可靠供應商的商品或勞務，宜采用的采購方式是比質比價采購。正確答案是：否5．董事會審議通過的發展戰略調整方案直接下發各戰略執行單位遵照執行。正確答案是：否6．從長期看，履行社會責任的企業必然會損失企業財富，入不敷出。正確答案是：否7．人力資源需求計劃不合理，崗位職責安排不科學，可能導致企業無法獲得經營管理所需員工。正確答案是：是答案分析：8．企業針對異地子公司的投資，應該完全授權給予子公司投資決策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的戰略快速發展。正確答案是：否9．建立嚴格的質量控制和檢驗制度，應從嚴格檢查原材料入廠做起。正確答案是：是10．績效反饋的主要方式是績效面談。正確答案是：是11．要確保發展戰略有效實施，加強組織領導是關鍵。正確答案是：是12．企業長久發展的生命線是資源節約。正確答案是：否13．企業文化可以產生直接的經濟效益。正確答案是：否14．籌資方案編制后由董事長審批合格后通過。正確答案是：否15．職業操守與員工的行為守則屬于內部環境要素中的人力資源政策。正確答案是：否16．審批無形資產購置計劃是財務部門的主要職責。正確答案是：否17．售人員所獲得的傭金收入屬于基本薪酬。正確答案是：否18．發展戰略的制定和實施是高層管理者的職責，與普通員工關系不大。正確答案是：否19．資本支出和租賃合同只允許指定人員提出請購。正確答案是：是20．組織架構、人力資源、研究與開發、社會責任都屬于內控中的內部環境類指引。正確答案是：否21．購入商品或勞務的驗收工作必須由來自請購、采購和會計部門的代表組成驗收小組來共同完成。正確答案是：否22．土地使用權業務由行政部門負責經辦。正確答案是：是23．無形資產調撥的價值應當由無形資產使用部門審核批準。正確答案是：否24．開票員根據收到的蓋有“貨款收訖章”的第三聯銷貨單，開出一式三聯的銷售發票(以增值稅銷售發票為例)。正確答案是：否25．一頭獅子帶領一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅子”。這個事例主要體現了：在建設優秀的企業文化過程中，領導是關鍵正確答案是：否26．無形資產的投出應當由財務經理和技術總監共同審批。正確答案是：否27．負責對客戶的信用調查，建立客戶的信用檔案是銷售部門的職責之一。正確答案是：否28．上市公司相關規定要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。正確答案是：是29．組織架構、人力資源、研究與開發、社會責任都屬于內控中的內部環境類指引。正確答案是：否30．無形資產調撥的價值應當由無形資產使用部門審核批準。正確答案是：否

一、判斷題（每小題

4分，10小題，共40分）

1.為企業提供內部控制審計服務的會計師事務所，由于比較熟悉企業流程，因此可以同時為同一企業提供內部控制評價服務。（）【答案】錯誤【解析】為企業提供內部控制審計服務的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制評價服務。2.一頭獅子帶領一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅子”。這個事例主要體現了：在建設優秀的企業文化過程中，領導是關鍵。（）

【答案】正確

3.根據審計范圍的規定，注冊會計師審計的范圍僅限于財務報告內部控制。（）

【答案】錯誤【解析】根據審計范圍的規定，注冊會計師審計的范圍應當覆蓋企業內部控制整體而不限于財務報告內部控制。

4.鑒于內控評價機構設置的獨立性原則，評價工作組成員不可以吸收企業員工來參加。（）

【答案】錯誤【解析】評價工作組成員應當吸收企業內部相關機構熟悉情況的業務骨干參加。

5.從長期看，履行社會責任的企業必然會損失企業財富，入不敷出。（）

【答案】錯誤【解析】企業履行社會責任從長期看形成企業的無形資產，為企業股東帶來長遠利益。為實現企業效益保證股東的利益，企業需要形成對一套完善的企業社會責任長期利益和短期利益的權衡原則和決策機制。

6.為了防止小道消息的傳播，企業禁止使用非正?；虺Ｒ幍臏贤ㄇ馈＃ǎ?/p>

【答案】錯誤【解析】在多數情況下，正常的報告渠道就是適當的溝通渠道。然而，在特定條件下，需要獨立的溝通途徑作為一個預防失敗的機制，在正常渠道不起作用時加以運用。

7.業務外包過程中所有涉及企業資產存量和增量的變動，應當保有其書面憑證，財會部門據此作適當的會計處理。（）

【答案】正確

8.企業長久發展的生命線是資源節約。（）

【答案】錯誤【解析】產品質量是企業長久發展的生命線。

9.預算調整的審批權限應該高度集中。（）

【答案】正確

10.計算機信息系統操作人員可以根據實際需要隨時進行系統軟件的刪除、拷貝、修改等操作。（）

【答案】錯誤【解析】計算機信息系統操作人員不得擅自進行系統軟件的刪除、拷貝、修改等操作，不得擅自升級、改變系統軟件版本或更換系統軟件，不得擅自改變軟件系統環境配置。

二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是（）。A．直接采購B．訂單或合同采購C．比質比價采購D．緊急采購正確答案：C

【解析】大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資采購宜采用比質比價采購方式。

2.企業的重大研究項目應當由（）決策。A．董事長B．研發總監

C．總經理D．集體審議【答案】D【解析】重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策。

3.下列哪項職責不屬于全面預算管理工作機構的職責范圍（）。A．擬訂企業各項全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制度的執行B．組織和指導各級預算單位開展預算編制工作C．跟蹤、監控企業預算執行情況D．對企業全面預算總的執行情況進行考核

【答案】D【解析】D項是預算管理委員會的職責。

4.下列關于外包業務承包方的選擇，說法不正確的是（）。A．發包方可以選擇多家企業作為業務承包方B．企業在挑選承包方時，要以選購商品的姿態進行談判C．企業在挑選承包方時，重要的是向潛在承包方推銷你自己和你的企業D．企業要與競標者密切合作，幫助他們建立成本模型，制作定價意向書

【答案】B【解析】企業在挑選承包方時，不要以選購商品的姿態進行談判，重要的是向潛在承包方推銷你自己和你的企業。B項不正確。

5.企業自行開發的信息系統，要做的第一步工作是()。A．歸口管理部門審核B．用戶部門提出需求C．企業負責人授權批準D．系統分析人員設計方案正確答案：B

【答案】B【解析】自行開發的具體程序包括:用戶部門提出需求；歸口管理部門審核；企業負責人授權批準；系統分析人員設計方案；程序員編寫代碼等。用戶部門提出需求是第一步。6.關于內部控制評價報告的披露或報送，下列說法不正確的是（）。A．內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門B．企業內部控制評價部門應當關注自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間是否發生影響內部控制有效性因素C．內部控制評價報告應于基準日后6個月內報出D．內部控制評價的有關文件資料、工作底稿和證明材料等應當妥善保管

【答案】C【解析】內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。

7.崗位說明書中不包括下列哪項內容（）。A．學歷B．家庭成員情況C．職位的權責關系D．工作經驗【答案】B【解析】A、D項屬于崗位說明書中的任職資格，C也是崗位說明書的內容，家庭成員情況是個人入職登記的基本資料，不形成崗位說明書的內容。8.注冊會計師應當按照()方法實施審計工作。A．自下而上B．平行推進C．自上而下D．逐級深入【答案】C【解析】注冊會計師應當按照自上而下的方法實施審計工作。

9.企業重大利益的事項應由（）決策。A．董事會集體B．全體員工C．監事長D．經理層【答案】A【解析】董事會對股東（大）會負責，依法行使企業的經營決策權。企業重大利益的事項應由董事會集體決策。

10.影響單位工程概算額的因素中，不包括（）。A．單位工程直接費B．單位工程直接費率C．間接費費率D．計劃利潤率【答案】B【解析】由公式可知：單位工程概算造價＝單位工程直接費×(1+間接費費率)×(1+計劃利潤率)×(1+稅率)，影響單位工程概算額的因素中不包括B項。

三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.戰略委員會的職責之一是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括（）。A長期發展規劃B．經營目標C．發展方針D．年度預算

【答案】ABC【解析】戰略委員會對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括：對公司的長期發展規劃、經營目標、發展方針進行研究并提出建議。年度預算屬于短期財務計劃，不屬于長期發展戰略。

2.采購方式可分為（）。A．直接采購

B．訂單或合同采購

C．比質比價采購

D．緊急采購

【答案】ABCD【解析】采購方式共有四類，A、B、C、D都正確。

3.企業員工的薪酬一般由（）組成。A．基本工資B．績效工資C．年終獎勵D．其他薪酬【答案】ABCD

4.以下哪些因素決定了對整個內部控制系統進行評價的頻率()。A.．主要戰略及管理層的變更B．重大并購或處置C．經營活動處理方法的變更D．財務處理方法的變更

【答案】ABCD【解析】對整個內部控制系統進行評價并不像對個別控制進行評價那樣頻繁，它主要取決于以下幾個因素：主要戰略及管理層的變更，重大并購或處置，經營活動或財務處理方法的重大變更。5.組織架構設計和運行面臨的主要風險有（）。A．治理結構

B．宏觀經濟

C．內部結構

D．外部制度【答案】AC【解析】組織架構設計和運行面臨著治理結構和內部機構兩方面的風險。

6.下列關于硬件管理，說法正確的是（）。A．企業應當將計算機硬件設備放置在合適的物理環境中，由專人負責管理和檢查，其他任何人未經授權不得接觸計算機信息系統硬件設備B．機房內應當配備必要的環境設施,對于主要系統服務器應當配備不中斷電源供給設備C．企業操作人員應當嚴格遵守用電安全，不得在計算機專用線路上使用其他用電設備D．使用單位一般可不配備專職的硬件維護員，硬件維護員可由軟件維護員擔任，即通常所說的系統維護員【答案】ABCD【解析】A、B、C、D全部符合硬件管理制度的要求。

7.下列哪些做法屬于企業履行促進就業的社會責任（）。A．積極接納社會勞動力

B．建立公平的薪酬機制

C．積極培養員工D．足額繳納社會保險費

【答案】AC【解析】B、D屬于企業履行保護員工合法權益的社會責任。

8.企業研發項目的審核過程，應當重點關注以下哪些方面（）。A．研究項目促進企業發展的必要性B．技術的先進性C．資源利用的可持續性D．成果轉化的可行性【答案】ABD【解析】審批過程中，應當重點關注研究項目促進企業發展的必要性、技術

的先進性以及成果轉化的可行性。

9.下列關于審計完成后的溝通，說法正確的有（）。

A．當注冊會計師完成審計后，應當與企業溝通審計過程中識別的重大控制缺陷

B．對于審計中的重大缺陷和重要缺陷，應當以書面形式與董事會和經理層溝通C．如果注冊會計師認為審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督是無效的，注冊會計師應當以書面形式直接與董事會和經理層溝通D．書面溝通在注冊會計師出具內部控制審計報告之后進行

【答案】BC【解析】當注冊會計師完成審計后，應當與企業溝通審計過程中識別的所有控制缺陷。A項錯誤；書面溝通應當在注冊會計師出具內部控制審計報告之前進行。D項錯誤。B、C說法正確。

10.編制合并財務報告的主要風險（）A．報表種類不完整B．合并范圍不完整C．合并抵消分錄不準確D．合并內部交易和事項不完整【答案】BCD

1.適用于采購數量較多，金額較大，需要選擇可靠供應商的商品或勞務，宜采用的采購方式是比質比價采購。（）【答案】錯誤【解析】訂單或合同采購一般比較適用于采購數量較多，金額較大，需要選擇可靠供應商的商品或勞務。

2.企業全體董事、監事和高級管理人員對企業財務報告的真實性和完整性承擔責任。（）【答案】正確

3.在企業內部，企業的內部信息是完全透明和公開的。（）【答案】錯誤【解析】企業內部信息傳遞時，有保密要求、傳遞方式以及各管理層級的職責

權限等方面的規范要求。不是完全公開透明的。

4.工程項目的流程一般包括工程立項、設計、建設和竣工驗收等四個階段?！敬鸢浮垮e誤【解析】工程項目的流程一般包括工程立項、設計、招標、建設和竣工驗收等

五個階段。

5.業務外包承包方與發包人是合作關系，因此可以全權訪問企業數據。（）【答案】錯誤【解析】企業應當設置承包方使用本企業數據的訪問權限。

6.為了防止小道消息的傳播，企業禁止使用非正?；虺Ｒ幍臏贤ㄇ馈＃ǎ敬鸢浮垮e誤【解析】在多數情況下，正常的報告渠道就是適當的溝通渠道。然而，在特定條件下，需要獨立的溝通途徑作為一個預防失敗的機制，在正常渠道不起作用時加以運用。

7.一個工程項目順利完工后，不需要進行項目再評估，除了工程項目實施中出現問題的情況下需要再評估。（）【答案】錯誤【解析】項目后評價是工程項目投資與固定資產管理、控制工作的一個重要內容，通過對項目從立項到建成、投產各階段的全面分析，可以認真總結經驗，吸取教訓，提高投資效益，并作為以后同類型項目立項決策和建設的參考依據。

8.為避免企業操縱內部控制評價報告，非財務報告內部控制缺陷認定標準一經確定，必須在不同評價期間保持一致，不得隨意變更。（）【答案】正確

9.代償解除擔保責任后，反擔保合同也隨即宣布終止，擔保企業應將抵押或質押物的所有權及其憑證全部交回給反擔保企業。（）【答案】錯誤【解析】無代償解除擔保責任后，反擔保合同也隨即宣布終止，擔保企業應將

抵押或質押物的所有權及其憑證全部交回給反擔保企業。

10.經雙方協商達成一致意見的合同糾紛解決方法，應當簽訂書面協議，由雙方總經理簽字并加蓋單位印章或合同專用章后生效。（）【答案】錯誤【解析】經雙方協商達成一致意見的合同糾紛解決方法，應當簽訂書面協議，由雙方董事長簽字并加蓋單位印章或合同專用章后生效。

二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.存貨的取得方式中，下列哪項重點關注存貨價值和質量狀況與其相關協議合同的約定以及資產評估報告相一致，（）。

A．接受投資者投入存貨

B．自制存貨C．委托加工存貨D．接受捐贈存貨

【答案】A【解析】企業接受投資取得的存貨，應關注接受投資的存貨價值和質量狀況與其相關協議合同的約定以及資產評估報告相一致。

2.企業的重大研究項目應當由（）決策。A．董事長B．研發總監C．總經理D．集體審議【答案】D【解析】重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策。

3.下列哪項職責不屬于全面預算管理工作機構的職責范圍（）。A．擬訂企業各項全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制度的執行B．組織和指導各級預算單位開展預算編制工作C．跟蹤、監控企業預算執行情況D．對企業全面預算總的執行情況進行考核【答案】D【解析】D項是預算管理委員會的職責。

4.企業的重要管理人員必須要接受到的一條信息是（）。A．愛崗敬業B．高效率完成工作C．必須嚴肅地履行內部控制D．保證企業盈利【答案】C【解析】所有的人員，特別是那些有著重要的經營和財務管理職責的人員，除了接受相關的信息來管理他們的活動外，還需要從高層管理那里層清楚地知道一條信息，那就是必須嚴肅地履行內部控制的責任。

5.下列說法不正確的有（）。A．情況緊急或條件限制等原因可以不簽訂書面形式合同B．正式訂立的合同，除即時清結外，一律應當采用書面形式C．任何人不得以任何形式泄露合同在訂立和履行過程中涉及的商業秘密和技術秘密D．下級合同歸口管理部門應當定期對合同進行統計、歸集，并編制合同報表，報上級合同歸口管理部門，由上級對下級合同訂立情況進行檢查【答案】A【解析】因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應當在事后采取相關補簽手續。

6.下列關于外包業務承包方的選擇，說法不正確的是（）。A．發包方可以選擇多家企業作為業務承包方B．企業在挑選承包方時，要以選購商品的姿態進行談判C．企業在挑選承包方時，重