...wd......wd......wd...上海2017年內審師《內部審計根基》：獨立性概念的概述考試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、在對差旅費用進展審計時，內部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據進展詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進展確認A：文件及實物證據B：分析及實物證據C：文件及分析證據D：實物及證明證據2、以下哪項表達最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤；B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D：通常更難對比文件中的信息與物理盤點資產。3、依據內部審計準則，以下哪項不屬于內部審計范圍A：評價資源利用的經濟性和有效性；B：分析戰略管理程序，從質和量兩方面評價管理決策程序的質量，并向審計委員會報告；C：復核資產保全手段，并確認資產現實存在；D：復核經營程序或工程執行，確認結果完成既定目標，并得到恰當執行。4、利用下面的案例答復以下問題5至10瓊和約翰相識已經很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業都是會計。畢業后，瓊繼承了其父親的家庭產業，他家從事食品銷售已經有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現金、存貨、文件、記錄和銀行調節表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。決定擴展業務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個人經濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔憂需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺人民幣多容易〞，他自言自語。他感到自己是公司的關鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開場做假帳。這些行為使約翰有能力購置昂貴的汽車，每年帶著全家進展數次旅行。(6)他還參加了一家奢華的鄉村俱樂部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事態壓力。C：犯罪時機。D：身體征兆。5、舞弊最經常通過以下哪種方式得到發現A：對雇員或公民提供的線索進展追蹤；B：對高風險領域的分析性復核進展追蹤；C：對現金和其他資產進展定期對帳；D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或審查。6、公司管理當局剛實施一項政策，要求各部門立即削減10%的員工及預算。內部審計主管響應了組織最近作出的“縮減規模〞(即全面縮減員工人數)方案，要求審計經理們對每項工作指定時間均縮減10%，以下關于審計主管行為及經理們潛在行為的說法中正確的選項是A：審計主管的行為將導致與以前審計方案大致一樣的風險覆蓋面，只是降低了10%；B：各審計經理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當于以前界定的90%的審計覆蓋面；C：審計主管應當重新估定風險次序并削減特定的審計任務，而不是全面削減10%；D：所有上述各項。7、在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩定經濟形勢?A：調低銀行貼現率B：鼓勵收取更高的稅率C：出售政府證券D：調低銀行準備金要求8、ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到以下卡路里的數量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態分布。樣本的標準差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.003759、某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該A：評估外部審計師的業績，然后在認為其到達質量和成本標準后留用該外部審計事務所B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助C：與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性10、以下哪一項為哪一項數據字典所具有的功能?A：a.用來確定系統的用戶。B：b.為目標和資源確定優先級和安全規則。C：c.可以劃分兩個連續業務的界限。D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。11、以下哪項內容是對專家系統的最恰當應用A：編寫聘用廣告。B：編制財務報表。C：對審批信貸實施授權制度。D：對開單報表進展處理。12、內部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應是他選取的第三個樣本工程發票金額累計金額A：$7985$31374B：$4108$35482C：$12305$47787D：$456$4824313、以下控制中最不可能防止或發現上述舞弊行為的是A：要求由訂立合同之外的人批準付款。B：由簽發支票的人對實際收到的勞務數量進展獨立證實，并與發票數據相對比。C：由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。D：由簽發支票或批準發票以外的人負責寄送支票。］14、在審計過程中，審計人員發現一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是A：沒有表現出應有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領域的法定資格。D：沒有遵循法律。15、在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比方，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導；C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。16、在對某組織的災難恢復能力進展審計時，審計師可能認為以下哪一項為哪一項最嚴重的控制弱點A：每年只測試幾個系統B：熱站合同有兩年時間了C：備份介質被保存在現場D：測試利用了恢復腳本17、關于模擬模型，以下哪項不對A：模擬模型用數學語言評估未來的實際情況B：模擬模型模仿隨機系統C：在本質上，模擬模型是確定的D：模擬模型可能會用到抽樣技術18、一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據最近的付款日期進展分類，是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現這些審計目標，以下哪項審計程序最正確A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進展分層統計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進展抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類C：對所有貨款申請進展發現抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請手續19、以下____項不是企業風險管理(ERM)自發的目標。A：整合風險。B：創造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。20、關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反響意見。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進展檢查。21、內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發團隊的領導。C：作為道德標準的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。22、以下哪項內容是對審計委員會成效的最重要限制A：審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業關系；B：由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；C：審計委員會委員主要關注外部審計問題，因此，不太注意內部審計和總體控制環境；D：審計委員會委員一般不擁有會計或審計領域的學歷。23、對客戶應收賬款的審計發現，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監視對該審計發現的處理情況時以下哪項內容沒有用A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進展重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。D：信息技術部門就新的應收賬款系統的實施情況提供更新信息。24、審計師通常使用計算機程序來進展日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為A：組件；B：審計專家程序；C：工具軟件；D：用戶程序。25、該組織被要求遵循某些與環境問題相關的特定標準。其中一項標準要求某些不安全的化學品必須放置于經過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內由聯邦檢查員蓋上檢查印章。根據以下測試，內部審計師得出結論，該公司在被審計期間遵守了該標準1.確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現象的證據。3.向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關性；D：沒有違反標準。二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、對于要求3和4，應有的職業關注(professionalcare)A：得到運用，因為審計人員在這兩個領域都給予了合理的關注和能力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求4給予合理的關注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求3給予合理的關注。D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求3和4給予合理關注。2、內部審計師的業務目標是確定所有的現金收入是否都完整無缺的存入銀行。為到達這個目標，內部審計師與主計長進展了會談，主計長保證所有的現金收入盡快存入銀行是合理、可能的。針對實現內部審計師的目標所采用的信息而言，主計長的保證是A：充分的，但不可靠或不相關；B：充分、可靠和相關的；C：不充分、可靠或相關；D：相關的，但不充分或不可靠。3、以下哪一項為哪一項對內部審計師在業務期間收集的信息的最正確描述A：內部審計師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息；B：關于預備方案和調查、業務工作工程、以及工作結果的記錄；C：一個中間事件或事件群，內部審計師可以從中推斷出聲明的公正性；D：對未實現既定目標的系統、沒有正確執行的行為，以及應該實施而沒有實施的行為的詳細記錄。4、某銀行的內部審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關的政府法規，這些法規包括?限制向10個最大的客戶貸款的數額(以銀行貸款總額的百分比表示)。?限制用來向某些行業提供貸款的數額。?要求對所有超過100，000美元的貸款保存額外的文檔資料。內部審計師想要確定是否有違反既定法規的情況；控制系統和措施是否足以防止違規行為的發生。在審計過程中，內部審計師的初步證據說明第一項審計關注(貸款給lO大客戶)沒有違規。但是。在對關聯方的進一步調查中，該審計師發現盡管不存在技術性違規，但銀行仍有可能違反法規，因為向一些關聯方貸款總額超過了法規的限制。該審計師應當A：立即將審計發現報告給管理層，并建議法律參謀立即對法規和已收集的審計證據進展審查以確定是否發生違規現象。B：將審計發現口頭告知管理層，但是在正式的審計報告中不提及該問題，因為證據不具有說服力。C：將審計發現報告給政府有關部門，對是否屬于違規行為征求他們的意見，D：立即向審計委員會發送非正式報告，因為該發現會對管理層造成不利的影響。5、以下哪項關于電子郵件安全性的說法是正確的?A：自主訪問控制策略不需要密碼。B：如果沒有事先對安全控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件服務器的管理級權限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時很有效。D：互聯網上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強的安全性。6、在選擇培訓內部審計職員的指導策略時，首席審計執行官應首先考慮。A：組織的目標。B：學習內容。C：學員的學習愿望。D：預算約束。7、有一種系統開發方法可用于快速生成用戶界面模型、用戶與系統的互動和流程邏輯，這種系統開發方法是A：神經網絡建設B：原型法C：瀑布模型D：重點群體8、合理的決策過程以哪項為代表A：完備信息；B：有限理性；C：選擇最優的決策；D：選擇風險最小化的解決方案。9、在對差旅費用進展審計時，內部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據進展詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進展確認A：文件及實物證據B：分析及實物證據C：文件及分析證據D：實物及證明證據10、當所有特征都一樣時，以下哪類特征的企業對外融資的要求最低A：較低的資本密集度B：較低的毛利率C：較低的盈利留利存率D：較高的銷售增長率11、內部審計業務的范圍最初可在以下哪項中予以界定A：業務目標；B：工作進度與時間估算；C：初步調查；D：業務工作方案。12、最常見的管理層舞弊的動機是以下哪一項的存在?A：對實施完美罪行的挑戰B：對工作不滿意C：對組織的財務壓力D：惡習，例如賭博的習慣13、在測試某分公司是否遵守公司反優先雇傭法案的政策時，內部審計師發現(1)5%的雇員是少數民族(2)過去從未雇傭過少數民族審計師可以得到的最適當結論是A：關于遵守反優先雇傭法案的證據是不充足的。B：公司政策不能被審計，因此也不可能被執行。C：分公司違反了公司政策。D：由于有5%的雇員來自少數民族，分公司有效地遵守了公司政策。14、某組織的內部審計師正在對一個貸款應用系統實施審計。在貸款應用系統的編輯程序中，以下哪一項為哪一項可以使預付款金額、歸還次數和分期歸還金額之間的保持邏輯關系的最正確的控制措施A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依賴性檢查D：d.合理性檢查15、在各種管理方式中，有一種是把較多的精力放在值得關注的方面，而把較少的精力放在按預期運作的方面。這種管理方式為A：目標管理B：責任會計C：標準管理D：例外管理16、重新設計是對企業進展全盤分析，對基本性問題進展重新思考，對業務的本質過程進展全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等方面能得到基本的改善。內部審計師在參與重新設計時，以下哪一項為哪一項不應該做的A：為新系統制定審計方案B：指導新系統的實施C：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持D：關注被給出建議的事項17、以下哪項行動違反工作底稿的保密性概念內部審計師A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方；B：有時向業務客戶出示工作底稿；C：讓外部審計師復印工作底稿；D：有時誤放工作底稿。18、該圖顯示的是A：在系統中若何使用實物媒介；B：所開展的輸入輸出過程；C：進入并脫離系統的數據流；D：在系統中職責若何分配。19、內部審計師定期評價控制。以下哪項是由內部審計師所認可的對控制概念的最正確描述A：管理層定期解聘沒有到達預期目標的員工；B：管理層采取行動以增強既定目標和目的實現的可能性；C：控制表示由會計師和內部審計師設計的能確保處理正確性的特定程序；D：控制程序應“自下至上〞設計，以確保能夠關注各種細節。20、以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計方案時要考慮組織戰略性方案的最正確?A：保證內部審計方案支持整體商業目標B：為改善戰略方案提供建議C：保證內部審計方案得到高級管理層的批準D：強調內部審計機構的重要性21、個人薪資工時卡與人事部門紀錄和報