財務標準流程手冊

資產運行期間管理規范

版本1.0

創建日期：2010年□月□日

生效日期：2011年□月□日

當前版本：2011年□月［］日

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版本號更新日期生效日期1更新章節更新主要內容

十審核記錄

版本號修改人修改人簽字1審批人審批人簽字

目錄

1總體說明.............................................................................................4

1.1目的......................................................................................................4

1.2適用范圍.................................................................................................4

1.3專用名詞定義............................................................................................5

2流程說明.............................................................................................5

2.1流程5.2.1固定資產盤點..................................................................................5

2.1.1業務說明.....................................................................................................................................................................................5

2.1.2崗位職責......................................................................................................................................................................................5

2.1.3相關財務制度............................................................................................................................................................................6

2.1.4流程圖和操作步蛛說明.........................................................................................................................................................6

2.1.4.1流程圖...........................................................................................6

2.1.4.2流程說明.........................................................................................8

2.1.4.3步驟展開說明....................................................................................14

2.1.4.4系統操作說明.....................................................................................15

2.1.4.5稅務處理說明....................................................................................15

2.1.4.6發票管理說明....................................................................................15

2.2流程5.2.2資產減值準備.................................................................................16

2.2.1業務說明...................................................................................................................................................................................16

2.2.2崗位職責...................................................................................................................................................................................16

2.2.3相關財務制度..........................................................................................................................................................................16

2.2.4流程圖和操作步驟說明......................................................................................................................................................17

2.2.4.1流程圖..........................................................................................17

2.2.4.2流程彳免明.........................................................................................18

2.2.4.3步驟展開說明....................................................................................21

2.2.4.4系統操作說明....................................................................................21

2.2.4.5稅務處理說明....................................................................................21

2.2.4.6發票管理說明....................................................................................21

2.3流程5.2.3省內固定資產調撥............................................................................22

2.3.1業務說明...................................................................................................................................................................................22

2.3.2崗位職責...................................................................................................................................................................................22

2.3.3相關財務制度.........................................................................................................................................................................22

2.3.4流程圖和操作步驟說明......................................................................................................................................................24

2.3.4.1:克程圖..........................................................................................24

2.3.4.2流程說明........................................................................................28

2.3.4.3步驟展開說明....................................................................................37

2.3.4.4系統操作說明....................................................................................37

2.345稅務處理說明...................................................................................37

2.3.4.6發票管理說明....................................................................................37

2.4流程524跨省固定資產調撥.............................................................................38

2.4.1業務說明...................................................................................................................................................................................38

2.4.2崗位職責...................................................................................................................................................................................38

2.4.3相關財務制度.........................................................................................................................................................................38

2.4.4流程圖和操作步驟說明......................................................................................................................................................39

2.4.4.1流程圖...........................................................................................39

2.4.4.2流程說明........................................................................................40

2.4.4.4系統操作說明....................................................................................43

2.4.4.5稅務處理說明....................................................................................43

2.4.4.6發票管理說明....................................................................................43

2.5流程5.2.5固定資產拆分合并...........................................................................44

2.5.1業務說明...................................................................................44

2.5.2崗住職責...................................................................................44

2.5.3相關財務制度...............................................................................44

2.5.4流程圖和操作步躲說明......................................................................45

2544系統操作說明48

2545稅務處理說明48

2.5.4.6發票管理說明...............................................................................48

2.6流程526固定資產技改................................................................................49

2.6.1業務說明...................................................................................49

2.6.3相關財務制度...............................................................................49

2.6.4流程圖和操作步驟說明......................................................................50

2641流程圖50

2.6.4.4系統操作說明...................................................................................53

2646發票管理說明53

2.7流程5.2.7資產出租.....................................................................................54

2.7.1業務說明...................................................................................54

2.7.2崗位職責...................................................................................54

2.7.4流程圖和操作步驟說明......................................................................55

2.7.4.4系統操作說明....................................................................................60

2.7.4.5稅務處理說明....................................................................................61

2.8流程5.2.8回收出租資產................................................................................62

2.8.1業務說明..................................................................................62

2.8.2崗位職責...................................................................................62

2.8.4.2；克程說明...................................................................................64

2.8.4.4系統操作說明................................................................................67

2.8.4.6發票管理說明...............................................................................68

2.9流程529資產投保................................................................................69

291業務說明69

2.9.3相關財務制度..............................................................................................................................................70

2.9.4流程圖和操作步驟說明..............................................................................................................................71

2.9.4.3步驟展開說明...............................................................................76

2.9.4.4系統操作說明...............................................................................76

294.5稅務處理說明..............................................................................76

2946發票管理說明76

2.10＞克程5.2.10資產索員舍...............................................................................77

2.10.1業務說明.......................................................................................................................................................77

2.10.2崗位職責.......................................................................................................................................................77

2.10.4流程圖和操作步驟說明..............................................................................................................................79

21042流程說明82

2.10.4.4系統操作說明...............................................................................91

2.10.4.5稅務處理說明..............................................................................91

21046發票管理說明91

1總體說明

1.1目的

本章節的編寫目的旨在描述固定資產運行期間所涉及的處理流程及操作要求，同時與財務制度規范和

系統用戶手冊等建立索引，從而指導并規范固定資產運行期間的日常賬務處理工作。

1.2適用范圍

資產新增核算目前涵蓋的3級流程為：

-5.2.1固定資產盤點

-5.2.2資產減值準備

■5.2.3省內固定資產調撥

-5.2.4跨省固定資產調撥

5.2.5固定資產拆分合并

■5.2.6固定資產技改

■5.2.7資產出租

■5.2.8回收出租資產

-529資產投保

?5.2.10資產索賠

1.3專用名詞定義

固定資產：固定資產是指各單位為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、使用壽命超過一

個會計年度的有形資產。固定資產的分類和具體范圍按固定資產目錄執行。

無形資產：無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，通常包括專利

權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。

財■產保險：以企業財產及其相關利益為保險標的的保險，包括（但不限于）企業財產險，機器損壞

險，建筑/安裝工程一切險，機動車輛險，貨物運輸險，供電責任、公眾責任、展主責任等各類責任險

等。

保險事故：是指因保險責任范圍內的原因造成投保財產損失或第三者財產損失、人身傷亡的事件。

申請預付賠款：根據《保險法》第二十五條規定，保險事故原因復雜、理賠過程較長或造成的損失較

大的，出險單位可以向保險公司申請預付賠款。申請預付賠款的金額可以按照估計損失金額，依據保

險合同“預付賠款條款”中約定的比例確定。

2流程說明

2.1流程5.2.1固定資產盤點

2.1.1業務說明

本流程描述的內容為固定資產盤點的核算工作。財務部資產會計根據實物管理部門提供的固定資產盤

點報告，提出具體處理建議，經部門主任及副總經理/總會計師審批后根據審批意見進行相應賬務處

理。

盤盈的固定資產首先由實物管理部門創建設備卡片，由設備聯動生成固定資產卡片。

流程適用范圍：國網總部、網省公司、地市公司和縣公司。

2.1.2崗位職責

本流程所涉及的崗住主要職責

國網總部/網省公司也市公司/制定固定資產盤點計劃、導出資產設備清冊、組織完成資產盤點

縣公司實物管理部門并形成固定資產盤點報告、根據審批后的盤點結果處置意見對設

備卡片信息進行修改

國網總部/網省公司/地市公司/對盤點結果處理意見進行審批

縣公司副總經理/總會計師

國網總部/網省公司/地市公司/對盤點結果處理意見進行審核

縣公司財務部主任

國網總部/網省公司也市公司/對盤點結果處理意見進行審核

縣公司資產主管

國網總部/網省公司/地市公司/對固定資產盤點計劃進行審核會簽，參與資產實物盤點，對盤點

縣公司資產會計結果提出財務處理意見，審核確認聯動生成固定資產卡片，對

PM設備資產變動方式進行修改，按照審批后的處理意見進行相

應的賬務處理

國網總部/網省公司/地市公司/組織對盤盈資產進行資產評估

縣公司資產評估崗

2.1.3相關財務制度

【固定資產管理辦法第四章固定資產變動管理】

【會計核算辦法2009第七章固定資產和在建工程/第三節固定資產的后續計量】

2.1.4流程圖和操作步驟說明

2.1.4.1流程圖

5.2資產運行期間管理AX2國家電網公司

Ay?/STATEGRID-

<xTRpn?AnrjNCFOANA

5.2.1固定資產盤點(2/2)

副

總

總

會

經

計12.審批

理

師

、

網

財

省

務

公

部

司

主

任

資

產

主

管

國

網

總

資

部

產

、

會A是否為地市公_杰是否需要資產

網4

計上一頁p司？f.評估？結束

省

公

司

、

地

市

實

公

物

司

管

、

理

縣

部

公

門

司

2.1.4.2流程說明

是否為財務風手工/IT/

所需榆入輸入信息所需榆出是否為

編碼流程處理步驟負責向位關鍵控險點編風險點描述手工依賴控制頻率測試步驟

信息提供者信息控制點

制點號IT控制

1牽頭制定固定資產盤點計劃國網總部/■固定資否否

兩省公司/產盤點計

實物管理部門牽頭，財務部門配合共同制定詳細的固定資產盤點計劃，并地市公司/劃

將盤點計劃提交資產會計進行會簽。縣公司實

物管理部

注：固定資產盤點每年至少一次。門

2參與盤點計劃會簽國網總部/■固定資■國網總■固定資是是LC5.2.固定資產發點計劃手工控制每年

網省公司/產盤點計部/網省公產盤點計I-R1不明確，盤點時間

資產會計對實物管理部門提供的固定資產盤點計劃進行會簽。主要關注食地市公司/劃司/地市公劃安排、盤點危困、

點計劃中的盤點時間安排、盤點范圍、盤點參與人員。縣公司資司/縣公司盤點參與人員不清

產會計實物管理晰，影響盤點工作

LC5.實物管理部門牽頭，財務部門配合共同制定詳細的固定資產盤點計劃，資部門的進行，可能導致

2.1-產會計對實物管理部門提供的固定資產叁點計劃進行會簽。主要關注盤點盤點工作無法達到

C2.1計劃中的盤點時間安排、盤點范圍、笈點參與人員。預期效果，無法保

證賬實一致，增加

財務報表產生錯報

漏報的風險。

3組織實施盤點國網總部/■固定資■國網總否否

網省公司/產盤點計部/網省公

實物管理部門根據盤點、計劃組織痛點，對盤點過程中使用的資產設備清單地市公司/劃司/地市公

須提供設備與資產的對應關系信息。如設備清單缺少設備資產對應關系，縣公司實司/縣公司

或對應關系不全，應進行補充完善。物管理部資產會計

門

4參與實施盤點國網總部/否否

兩省公司/

資產會計根據會簽后的盤點計劃，參與資產實物盤點。關注實物與設備卡地市公司/

片是否一致、設備卡片與資產卡片是否對應。縣公司資

產會計

5匯總形成盤點報告外經審核國網總部/■固定資否否

網省公司/產盤點報

實物管理部門組織實施資產實物盤點，井匯總盆點信息，核實確認盤點結地市公司/告

果，形成盤點報告，并將盤點報告提交資產會計。縣公司實■盤盈報

物管理部告單、盤

盤點報告應說明盤盈、盤虧固定資產情況及原因，對盤盈盤虧固定資產提11虧審批表

出處理意見；針對本單位固定資產管理中存在的問題，研究提出改進和加

強管理的措施。

本步臊所涉及表單請參見“5.2.1_固定資產盤點—工作底稿1_固定資產盤盈報

告單”以及“521_固定資產在點—工作底稿2_固定資產盤虧審批表”。

是否為財務風手工/IT/

所需輸入榆入信息所需輸出是否為

編鳴流程處理步驟負責崗位關鍵控險點編風險點描述手工依賴控制頻率測試步朦

信息提供者信息控制點

制點號IT控制

6審核盤點報告國網總部/■固定資■國網總■盤點結是是LC5.2.固定資產*點報告手工控制每年

網省公司/產盤點報部/網省公果處理意1-R2未得到恰當、及時

資產會計對實物管理部門提交的盤點報告進行審核，在審核中關注盤盈、地市公司/告司/地市公見的審核可能導致盤

盤虧固定資產情況及原因分析，并提供財務處理意見。縣公司資■盤盈報司/縣公司盈、盤虧固定資產

產會計告單、盤實物管理情況無法得到及時

LC5.實物管理部門組織實施資產實物盤點，并匯息盤點信息，核實確認盤點結虧審批表部門調整，資產減值跡

2.1-果，形成盤點報告，并將盤點報告提交資產會計進行審核。資產會計在審象無法及時得到關

C6.I核中關注盤盈、盤虧固定資產情況及原因分析，并提供財務處理意見。注，導致資產賬實

不符的情況無法及

時被發現，影響財

務報表準確性，造

成財務報表出現錯

報、漏報的風險增

加。

7審核國網花部/?固定資■國網花■固定資是是LC5.2.固定資產優點財務手工控制每年