內部財務管理手冊第一章會計基礎工作規范第一條為了適應企業發展需要，使企業資金做到合理有效利用，規范企業財務行為，加強企業內部財務管理和會計核實工作，規范企業內部財務活動，依據《企業財務通則》、《商品流通企業會計制度》，結合本企業特點和管理工作要求，特制訂本規范。第二條本規范遵照國家法律、法規要求，是依據企業管理制度、發展目標和管理要求，結合企業實際情況細化。第三條本企業實施統一核實制，各部門、各門店為企業內部非獨立核實單位，負責本部門、本門店經營管理。第四條企業設置財務管理部，負責全企業會計核實、財務管理工作，具體職責可分為：1、財務管理和會計制度研究、設計。2、年度預算擬訂、實施、匯編、分析。3、會計憑證審核、編號、裝訂及保管事項。4、會計帳冊整理、處理及保管。5、稅務會計事項處理。6、成本、費用計算及分析。7、帳目及存貨盤查。8、應收帳款整理及催款事項。9、資金籌措、經營、調度。10、現金、票據、有價證券保管，銀行存款調度。11、現金出納、票據簽發及統計。12、各項資金、津貼核發。13、財務報表、會計報表、分析和呈報。14、對財務核實電算化及電腦系統作業管理，以確保會計信息立即性、正確性、安全性。15、發票管理。16、門店會計作業管理和指導。17、內部審核。18、其它相關財務、會計、出納事項辦理。19、總經理室臨時交辦事項辦理。第五條

本企業會計年度以公歷年度，即1月1日起至12月31日止。第六條

會計憑證、會計報表和其它會計資料必需真實、正確、完整，并符合會計制度要求。第七條

各部門辦理事務必需填制或取得原始憑證，并立即送交財務。從外單位取得原始憑證，必需蓋有填制單位公章。從個人處取得原始憑證，必需蓋有填制人簽字。自制原始憑證必需有經辦人簽字。購置實物原始憑證，必需有驗收證實。第八條

財務人員依據審核原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證內容必需含有：填制憑證日期、憑證編號、業務內容、會計科目、金額、所附單據張數、會計署名，在收款和付款記帳憑證上出納必需簽字。記帳憑證應連續編號。記帳憑證可依據一張或若干張原始憑證填制，但不得將不一樣內容和類別原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。除結帳和更正錯誤記帳憑證能夠不附原始憑證外，其它記帳憑證必需附原始憑證。第九條

財務工作人員應該會同相關部門定時進行財務清查，保持帳簿統計和實物、款項相符。第十條

財務工作人員應據帳簿統計編制會計報表報總經理，并送相關部門。會計報表包含：資產負債表、損益表、現金收支日報表、費用明細表等，其中資產負債表、損益表、費用明細表每個月上報一次，現金收支日報表每日上報，并須有填制會計署名。第十一條財務工作人員對本企業實施會計監督。財務工作人員對不真實、不合格原始憑證，不予受理；對記載不正確、不完整原始憑證，給予退回，要求更正、補充。第十二條財務工作人員發覺帳簿統計和實物、款項不符時，應立即向總經理或主管副總經理書面匯報，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十三條財務工作人員應該建立內部稽制度。出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目標登記工作。第十四條財務工作人員調動工作或離職，必需和接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，必需列出移交清單，接交人員按移交清單逐項查對點收。1、現金、有價證券要和會計帳簿統計保持一致，不一致時，移交人員必需限期查清，若查不清，移交人賠償。2、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料必需完整無缺。如有短缺，必需查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。

3、銀行存款帳戶余額要和銀行對帳單查對，如不一致，應該編制銀行存款調整表調整相符，多種財產物資和債權債務明細帳戶余額要和總帳相關帳戶余額查對相符。

4、移交人員經管多種票據、印章和其它實物，必需交接清楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統中操作要對其數據在實際操作狀態下進行交接。5、會計人員交接必需有監交人。通常會計人員交接由會計部門經理指定人員監交，部門經理交接由總經理指定人員監交。6、交接完成，交接雙方應在移交清單上署名。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。第十五條會計檔案管理

1、通常本企業會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保留價值資料，均應歸檔。2、會計憑證應按月、按編號次序每個月裝訂成冊，標明起止年、月份、號數、單據張數，由會計及相關人員署名蓋章，由總經理指定專員歸檔保留。3、會計報表應分月、季、年報按時歸檔，由總經理指定專員歸檔保管。4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理同意。第十六條

出現下列情況之一，財務人員應給予解聘：1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂；2、拒絕提供或提供虛假會計憑證、帳表、文件資料；3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿；4、利用職務便利，非法占有或虛報昌領、騙取企業財物；5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業款項；6、在工作范圍內發生嚴重失誤或因為玩忽職守致使企業利益遭受損失；7、有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應該予解聘。第二章

貨幣資金管理制度本制度所指貨幣資金，指企業全部庫存現金、銀行存款、存折（卡）款及返利卡。第一條

現金管理制度1、現金使用范圍⑴職職員資、津貼、獎金；⑵支付給個人勞動酬勞；⑶出差人員差旅費支出；⑷結算起點以下零星開支（人民幣1000元以下，結算要求調整由總經理確定）；⑸總經理同意其它開支。除上述要求外，確需支付現金，經會計審核，總經理同意后支付現金。

2、現金使用要求⑴必需憑企業要求符合手續正當憑證收支現金，嚴禁白條抵庫；對違反要求單據，現金出納有權力拒絕支付；⑵不得坐支現金，因特殊情況確需坐支，應事先報總經理同意；⑶不準私事借支公款；⑷現金出納支付現金后，收款人必需在相關單據上簽字確定；⑸現金出納收到每一筆現金，不管金額大小，全部必需開具現金收據；⑹現金收據中必需注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額（大小寫必需一致）、繳款內容、繳款人署名、現金出納署名等；3、現金核實和盤點⑴現金出納應該逐筆記摘“現金日志帳”。⑵每日業務終了，應立即結出現金余額，并按面值分別清點其數量，盤出實存現金，和現金賬查對無誤，做到日清月結；⑶現金日志賬和現金總賬應由現金出納定時查對，最少每個月一次，做到帳帳相符。⑷現金出納每日10點之前將前日現金情況按收支項目編制現金日報表，報送財務經理和總經理；⑸財務責任人有權力不定時且最少每個月一次對現金進行抽盤。對現金盤點發覺盤盈、盤虧應查明原因立即進行處理。假如經查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應立即更正錯賬或補辦手續，如屬少付她人則應查明退還原主，假如確實無法退還，應經過一定審批手續能夠作為企業收益處理。對于盤虧如查明屬于記賬錯誤應立即更正錯賬，假如屬于出納會計工作疏忽或業務水平問題，應按要求由過失人賠償。4、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。第二條銀行存款管理制度1、銀行開戶及結算要求⑴除總企業要求基礎賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要，需報總經理核準；⑵企業銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；2、銀行存款核實和查對⑴依據經會計人員審核，符合企業支付要求原始憑證作為銀行存款支付依據。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。⑵每日業務終了，銀行出納人員應立即結出銀行存款流水賬余額。⑶銀行出納應每日下午下班前，查對企業全部銀行帳戶余額。若和銀行存款流水帳余額有差異，應立即查對查明原因，不許可將帶有問題余額轉入第二天；⑷銀行存款流水賬、日志賬和銀行存款總賬定時查對，最少每個月一次，做到帳帳相符。⑸每個月初，銀行出納人員應立即到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調整表。銀行存款余額調整表由會計主管人員負責查對，查對完成報送財務責任人一份。3、單據填寫要求：⑴填寫單據必需用黑色鋼筆或水筆填寫；⑵票據出票日期必需使用漢字大寫；⑶結算憑證上日期能夠使用小寫填寫；⑷人民幣大寫書寫標準：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、整；⑸不得涂寫和折疊票據，大寫金額應緊接“人民幣”后填寫，小寫金額前應加填￥符號；4、受理支票應注意事項：⑴出票人簽章是否符合要求，大小寫金額是否一致；⑵對收到支票，銀行出納應立即到銀行進行進帳，以確保能安全收匯。第三條

支票管理制度企業支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要求：⑴銀行出納簽發支票，必需經結算會計和財務責任人同意，支票填寫要素必需齊全；⑵不得簽發空頭支票、遠期支票，如開空頭支票罰款應由出納自己負擔。不得出租、出借支票或將支票轉讓給其它單位、個人使用；不得將支票交給銷貨單位代為簽發；⑶企業收到轉帳支票，經審核無誤后，立即填制進帳單依據情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發貨。⑷建立支票登記簿，填制人在支票登記部上簽字備查，支票使用后應立即清理，超出期限應立即查對和清查。⑸銀行出納會計應妥善保管未簽發支票及已簽發支票存根。第四條印鑒管理要求1、印鑒必需分處分專員保管，不可一人同時保管使用。通常情況，法人章由財務主管保管，印鑒及相關票據由出納保管，出納付出結算票據，必需由財務主管審核后加蓋法人章。2、上班時間，印鑒必需放在帶鎖抽屜中，休息或離開位置時必需上鎖。下班時印鑒必需放入保險柜中，不得隨意擺放。3、印鑒外借必需經總經理同意，進行登記，注明用途。4、印鑒必需由總經理同意后方可刻制。5、對于各類對帳結果和財務證實必需經總經理同意后才能加蓋。6、銀行印鑒簽應存放在保險柜。第五條存折似同銀行存款管理。第六條返利卡由總經理指定財務人員單獨管理，應設置“返利卡發放、繳銷登記簿”，發放時按號碼登記，并由現金出納統一管理，返利卡銷售收回現金應單獨記帳。門店收回返利卡似同現金結算，現金出納應按券別分別清點其數量，交返利卡管理人員，返利卡管理人員應逐張進行繳銷。返利卡銷售帳務處理：銷售時：借：現金

貸：預收帳款——返利卡收回時：借：預帳貨款——返利卡

貸：商品銷售收入——**店

應交稅金——增值稅——銷項稅第七條備用金借款管理要求1、使用備用金對象、用途和金額限制額使用備用金對象用

途限制金額門店收銀收銀找零周轉使用800~1000元/人門店財務主管臨時急需費用類支出使用5000~30000元/店行政采購零星采購需要使用提出預算，由總經理核批商品類采購商品采購需要使用提出預算，由總經理核批其它臨時業務其它支出頻繁等原因需要備用金人員總經理特批2、申請審批及歸還手續：借款人依據企業要求或計劃填寫“借款單”申請署名——部門經理審核——總經理同意——財務主管審核——出納審核付款注：會計核實設置科目：“其它應收款---備用金---部門/**人”；借款時：借：其它應收款---備用金---部門/**人

貸：現金借款人歸還現款或以報銷費用沖抵：

借：現金

庫存商品（或費用）

貸：其它應收款---備用金---部門/XX人3、

備用金管理⑴依據工作需要、管理需要標準，備用金額度依據支出業務改變，對使用對象和用途范圍由總經理同意可進行調整；⑵備用金實施專員借支專員負責措施，不得全部或部分轉借她人；⑶備用金作為個人借支入帳，以定額備用金形式反應；⑷因人員調動或離職等原因造成備用金責任人更換，必需辦理變更手續，變更方法采取借還二條線，即原責任人辦理還款，新責任人辦理借款，財務賬作對應調整。⑸企業財務部必需不定時且最少每個月一次對門店財務主管備用金進行實地盤點，門店財務主管必需定時對收銀備用金進行實地盤點，作好盤點統計。⑹除企業要求門店使用固定性備用金外，商品采購不得超出回企業后3天內，行政采購和其它均不得超出7天。4、處罰條例⑴財務部未經同意私自擴大備用金使用范圍或備用金限額，視情節輕重對財務部主管處___元以上罰款。⑵出納在審批手續不全情況下借支備用金，按借支金額10%處罰，情節嚴重者直接除名。⑶出納、門店財務主管無任何手續或白條抵庫，私自借款，一律除名。⑷到期備用金借款未立即收回，也無法提供其它特批書面匯報，每發覺一筆，對出納扣罰___元。⑸財務部主管負責對備用金定時盤點（30天不少于一次），因未立即盤點而出現損失負擔連帶責任；對于備用金盤點損失，一律由責任人賠償；盤點盈余，交分企業財務部作掛賬處理，無法查明原因，進行賬務處理，列入“營業外收入”科目。⑹備用金超出歸定時間不歸還，每逾期一天按3‰計息，并在歸還借款時付清；因長久出差在外無法歸還或其它特殊原因需要續借，必需提出書面匯報，并經部門經理證實，總經理同意后免于罰息。⑺若借款人拒不歸還情況下（超出歸還時間一個星期），由出納提出申請經同意后，在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。⑻借款人員發生人事異動或離職，人力資源部未書面通知財務部確定清賬，造成借款無法收回，由人力資源部負擔借款損失。第八條門店銷售款管理要求1、門店一律不得欠款銷售，必需收到全款后打出銷售小票，門店任何人員無權指示收銀違規操作。注：欠款銷售包含收取部分貨款即開票發貨，送貨到家后再收取余款。2、門店能夠預收定金，開出“提貨卡”，當日結帳時將收取“提貨卡”現金交企業財務，企業財務按“返利卡”銷售管理。3、每日收銀員交接班或營業終了，后臺打印收銀員收款日報表，收銀員將現金及返利卡、提貨卡、信用卡結算單一并交門店財務責任人，收銀員必需確保當日收到現金和當日收銀日報一致。收銀員交清銷售款后，將留存備用金交門店財務責任人統一保管。門店財務責任人必需妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。4、除縣城門店在企業要求范圍內，可坐支銷售款外，其它各門店一律不得私自動用銷售款。5、門店如遇特殊情況需動用銷售款，經辦人必需經門店店長和主管副總簽字，并由總經理審批。6、門店店長不得干涉財務人員（含帳務處理人員）按財務要求實施工作內容，門店財務職能管理部門為財務部，門店店長和其它人員不得指使財務人員違規操作，對于門店店長和其它人員違規指令，財務人員有權拒絕實施。7、門店店長必需配合財務人員按要求進行工作，排除其它人員對財務人職員作干擾和不正當指令。8、處罰條例⑴在企業準許范圍外借支動用銷售款、收銀人員白條抵庫，借支動用人和收銀一律作除名處理。⑵對違規行為，門店財務主管隱瞞不報，處以100元以上罰款。造成企業損失，一律作除名處理。⑶財務部經理不加強制度實施，對違規操作不作處理，由財務副總視情節嚴重進行處罰和處理。⑷財務副總不加強制度實施、監控不嚴，對違規操作不作處理，由總經理視情節嚴重進行處罰和處理。9、銀行卡風險防范伴隨銀行卡普及，刷卡消費百分比在大幅度上升。銀行卡風險也逐步顯現，偽造銀行卡成為一個新犯罪手段。為防范銀行卡風險，要求各門店收銀人員規范銀行卡操作，必需查對簽購單和銀行卡卡號，查對署名。收銀員不得將POS機交于她人操作，如有銀行或銀聯人員維修維護POS機，必需要求其出示證件或和分管門店管理責任人聯絡。第三章

費用管理制度第一條為有效降低企業運行成本，提升企業競爭力，加強費用監管并明確監管人責任，嚴格把好費用開支關，堵塞費用開支上漏洞，切實把不合理費用支出壓下來，特制訂本制度。1、企業費用實施分類管理，歸口控制，適時監控分類分部門條塊管理模式。這里費用是一個管理概念，指企業除商品采購成本以外全部費用。2、各級費用管理責任負擔者，全部必需做到責任內容清楚，職權范圍明確，考評獎懲分明，落實責、權、利三結合。第二條費用報銷基礎要求及標準1、報銷費用必需以合理、正當、真實憑證為依據，原始發票不得臆造、涂改，不得偽造發票。2、發生費用必需按要求分類填寫企業統一報銷單據，不得隨意填寫。3、多種原始憑證必需大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門和職務，內容和項目必需齊全。4、原始憑證必需按企業要求程序進行審核、簽字，相關手續必需完備。5、出納人員要嚴格遵守費用報銷制度，認真審核多種憑證，對不符合企業制度原始票據及越權審批費用和支出一律不得報支，檢驗封面金額和所附單據是否相符，并要負擔責任，凡不符合規范報支，按報支額15%處以罰款。6、多種原始憑證由所屬費用項目標部門審核并呈報審批，門店費用一律由門店財務主管初審，門店店長簽字后方可呈報總部審批，不然總部不予審批。7、多種當月費用報銷必需在每個月25日前送呈相關領導審批，各級領導應立即審批，預防造成費用入帳逾期現象。8、對于手續或填寫不符要求一律退回修改、補全手續、重填憑證；對于不得報支費用項目，一律退回拒付；對于超期申報費用，根椐要求進行報支。第三條

費用開支審批程序1、企業各部門應依據工作需要，事先擬訂費用支出計劃，報總經理同意簽批后，交財務部立案，審批步驟不完整財務不于受理。2、計劃內費用報銷程序經辦人簽字——部門經理或門店店長審核簽字——財務主管審核是否超預算并填制付款憑證等（對大額支出及超預算部分由總經理審批）——出納檢驗單據后付款。3、全部費用開支，若總經理不在，需經電話請示總經理后，方可給予開支，待總經理回到企業再予補簽；第四條

費用開支管理1、人工費用管理⑴人工費用包含全部些人員基礎工資、工齡工資、多種獎金、加班工資、補助工資等支出。⑵人力資源部依據企業實際情況和要求，對各部門、各門店進行定編定崗，確定各崗位基礎工資標準。⑶各部門、各門店必需在每個月2日以前將審核無誤考勤表上報企業人力資源部，并同時在本部門張貼考勤表。后勤各部門由總辦統一上報。4日以前為各部門職員對考勤結果反饋時間，人力資源部負責檢驗各部門考勤表是否真實，發覺情況不實，責成糾正。5日以前人力資源部必需把核實后考勤表報送財務部。考勤統計要求：各部門報考勤時，必需將出勤情況分清病假、產假、婚喪假、探親假、事假、曠工（無經領導同意請假視作礦工）等如實統計。在企業要求范圍之外凡需加班，要填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表不予計算加班工資。部門之間人員調動，依據人力資源部開出職員調職通知單等，調出部門負責報調出前考勤，調入部門應在調入之日起，開始登記考勤。⑷財務部依據人力資源部提供基礎工資、工齡工資、考勤情況通知及各部門、各門店績效完成情況計算工資。工資計算標準：①日工資以基礎工資為準計算，每個月按30天/月計算日工資。②

基礎工資為崗位工資，月內崗位變動分段計算。③

曠工超出1小時為半天，扣發一天工資，曠工一天扣兩天工資。④

職員遲到一次罰款2元，主管以上和后勤人員一次扣4元。⑤

縣城店職員曠工、請假期間不享受生活補助。⑥

績效工資=（基礎工資－曠工－請假）×績效工資標準。⑸工資發放時間定為每個月8-10日，財務部應立即將工資發放到職員本人，并完善發放手續。離職人員必需到總部領取。⑹人力資源部對定編定崗、基礎工資標準合理性，工齡工資及其它工資項目標正確性負責。財務部對工資計算和發放立即性、正確性負責。2、配送費用管理⑴配送費用指門店之間商品調撥費用和配送費用等。包含：送貨車輛通行費、停車費、燃料費等；外叫人力車、機動車費用；雇傭搬運工人工費用和其它相關倉儲支出等。⑵因為配送費用受銷售情況影響較大，企業對配送費用依據銷售改變情況實施定率管理，各分企業配送部門負責管理所屬配送費用，應提升效率，有效降低配送費用。配送中心負責整個企業配送資源整合，對所屬各類配送費用發生負有第一責任。⑶自有車輛根據配送中心要求進行規范管理，對購置燃料財務（或**部門）必需進行列帳處理，并依據每個月實際耗用數進行核消。購燃料必需開具增值稅發票，并按要求進行抵扣。長久外叫車輛應簽署協議，預收一定數量押金，并交企業財務部立案。⑷配送部在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制訂當月車輛費用開支計劃。⑸市外采購商品用車油費報銷，需由駕駛員在發票后面注明行車起訖旅程，由配送中心主任依據里程表、耗油標準、加油時間、數量復核簽字，采購部經理驗核簽字。⑹對車輛實施中大維修前須提出書面匯報，說明原因和估計費用，報銷時在發票上列明具體費用清單。⑺對商品配送或采購中發生過路費司機應立即讓配送中心主任簽字，配送中心主任依據出車路線、時間核實簽字。⑻配送中心因工作確需雇傭搬運工和其它相關倉儲費用支出，按企業費用審批程序實施。3、廣告費用管理⑴廣告費用內容包含各類媒體廣告及宣傳性支出，④M、展臺等支出和應向廠方可收部分收入。⑵營運部依據年度銷售計劃及促銷活動計劃，制訂企業年度廣告收支計劃和成本預算，經總經理審批后財務部立案。⑶采購部依據營運部年度支出計劃和成本預算，計劃傳輸路徑，分解廣告費用并報企業總經理審批，交財務部立案。注：廣告費回收計劃必需具體到供給商、品類交財務部掛應收，應收廣告費必需得到供給商確定。⑷廣告費回收由采購部相關員工負直接責任。⑸財務部憑廣告成本預算和應收計劃進行收付結算，沒有應付計劃、超出預算和應收未完成，財務部有權停止付款。4、辦公費用管理⑴辦公費用包含水電費、固定電話費、移動通訊費、辦公用具、其它行政辦公費等。⑵企業對辦公費用標準上實施預算責任包干制，各部門經理，各門店店長對所屬單位發生辦公費負第一責任，總辦部對整個企業發生辦公費用負有監管和控制責任。⑶水電費。由總務部依據門店面積、季節改變制訂各部門控制標準，對于超出標準，由該部門自行分解負擔。標準調整由部門提出申請，總務部審批。水電費必需開具增值稅發票，供財務作為抵扣入帳。報批步驟：各門店申請——總務科審核——主管副總核批——總經理審批——財務主管審核——出納檢驗付款⑷固定電話費。由營運部制訂使用標準，標準上和門店大小、銷售直接掛鉤；對于超出標準，由該部門自行分解負擔。標準調整由部門提出申請，營運部審批。報批步驟：市內店由總辦按時統一交納——財務主管依據費用標準審核（超出標準按企業要求實施）——總經理審批——出納檢驗付款

縣城店由駐店會計交納——財務主管依據費用標準審核（超出標準按企業要求實施）——總經理審批——出納檢驗付款⑸辦公費用包含印刷多種帳表、購置發票、打印紙、辦公用具、筆墨、標價牌、名片、郵寄、書報等費用，各部門經理，各門店店長對所屬單位發生辦公費負責，總辦對整個企業發生辦公費用負有監管和控制責任。辦公用具采購和印刷多種帳表等由資產部負責采購、印刷。⑹企業辦公費用報銷必需嚴格按企業費用審批程序實施，各單位每個月應對超出預算全部辦公費用上報總辦，并報總經理確定是否報銷并負責處罰。5、差旅費用管理⑴企業職員因公出差，一律乘坐汽車或火車，長途可購硬臥車票，不得乘坐飛機，因特殊情況需要乘坐飛機，必需報總經理同意，不然不予報銷。⑵在途補助：連續乘坐汽車和火車6小時以上，按每人天天20元；⑶住宿每人天天按50元標準住宿，出差住宿按天計算，副總經理以上實報實銷，但不得超出三星級，不一樣等級職員同時出差，住宿標準在請示總經理同意后，可享受高職務標準；⑷住宿伙食補助每人天天20元⑸職員出差標準上不得乘坐出租車，下列情況除外:①出差目標地偏遠，沒有公共交通工具；②攜有大額款項或關鍵文件須確保安全；③收、發貨物粗笨，搬運困難或時間緊迫；④陪同關鍵客人外出；⑤實施特殊業務或夜間辦事不方便；⑹職員出差應按最簡便快捷線路乘坐車船，不得繞行。如出差期間經領導同意順道回家探親、辦事及非工作需要參觀、游覽，其繞線多支付費用均由個人自理，期間按事假考勤。⑺報銷差旅費必需在回企業5天內辦理報銷手續，繳還于借差旅費，不然作為挪用公款處理。⑻差旅費報銷經辦人必需填制差旅費報銷單，報銷單據上必需注明所屬部門、日期及出差事由，交通費寫明出差地點、時間、乘坐線路和車費金額。補助以出差時間滿12小時起計算。6、招待費用管理⑴招待費包含因公請客餐費、禮品費、旅游費、贈予商品、贈予返利卡開支等。⑵各部門因公招待必需事先申請總經理同意，如有特殊原因，必需事先電話請示同意，標準上不許可先斬后奏。參與招待活感人員中（董事長、總經理除外），以最高等級人員為報銷申請人，不得指定下級人員提出申請并自已審批報銷。7、修理費用管理⑴修理費用包含車輛維修保養、電腦、傳真、復印機、電子稱、電器、消防器材等各類財產維修和購置修理配件。⑵企業運輸車輛維修保養由配送中心負責，制訂維修保養計劃和費用預算，報總經理審批。后勤用車輛由總務科負責，制訂維修保養計劃和費用預算，報總經理審批。⑶電腦、傳真、復印機、電子稱等電子產品維修由信息部負責，制訂維修保養計劃和費用預算，報總經理審批。⑷島柜、空調等電器及其它設備維修由總務科負責，制訂維修保養計劃和費用預算，報總經理審批。⑸因個人使用不妥造成財產損壞需修理，由個人自行修理，企業不墊支修理費。⑹對于各類資產大修理，上述負責部門需提前申請，說明原因和估計費用，取得總經理同意后方可實施。8、房屋裝修費用管理⑴房屋裝修費用是指用于門店經營場所、倉庫、辦公場所等日常裝修和開業裝修支出。⑵房屋裝修必需事先提出申請，注明費用預算，經董事長或總經理同意后方可實施。⑶裝修費用報銷，在預算費用內支出按費用報銷程序核報。超出預算外裝修費用須寫出書面原因，報董事長或總經理核批。9、其它費用管理其它費用包含各項稅金繳納、各項執照年檢、、職員培訓費用、購置教材（含錄象、錄音、光盤等）、企業舉行多種活動、生日蛋糕、探望職員等費用。以上費用支付必需由所屬費用責任部門提出申請，總經理同意，按企業要求實施。銀行手續費按銀行收費標準支付。第五條經辦人、審批人職責1、經辦人（出差人、申請人）必需如實填報各項報支憑證和申請上要求項目，并對所報支內容真實性負責，并署名。2、部門經理、門店店長對本門店（部門）人員全部費用內容發生真實性、必需性、合理性審核和對本門店（部門）全部費用進行控制，并在原始單據上簽字。3、配送中心主任對企業全部倉儲運輸過程中發生一切費用真實性、必需性、合規性審核，并在原始單據上簽字。4、各職能部門對所屬職能內支出進行審批，對計劃和要求負責，并簽署審批意見。5、總經理對整個企業費用支出進行控制。6、財務部經理對企業全部支出進行計劃性、正當性和制度實施進行審核。7、出納人員對全部費用報銷單據真實性、正當性做最終審核。第四章

存貨管理制度（財務篇）為了作好商品進、銷、存管理工作，加強對存貨分析，提升商品和資金周轉速度，降低存貨及資金積壓，降低商品配送費用及資金成本，提升流動資金使用效率，特制訂本管理制度。第一條門店要貨管理：1、門店要貨方法有三種⑴對生鮮、速凍等企業要求供給商直配門店商品有門店直接向供給商要貨。⑵企業要求由配送中心配送庫配商品由門店向配送中心要貨。⑶市外采購針織和百貨每七天日經過中央訂單匯總到續定部，由采購部采購，然后專配到門店。⑷特殊商品由續單中心錄入配送訂單配送中心主動配貨。特殊商品指：新品、買斷商品、季節性商品和門店不主動要貨商品。2、要貨責任人：門店由職員要貨，主管審核，主管對本區所要商品品種、數量負責。3、要貨標準⑴庫配和直配商品要貨量通常為1-2配貨周期銷售數量。⑵市外針織和百貨通常為7-10天銷售數量。⑶應季商品和新品依據采購和營運指導把握要貨量。⑷各門店要貨造成庫存金額應控制在周轉天數大店40-50天，中型店30天，便利店15-20天之間避免占用資金過多。財務部每個月對庫存周轉進行考評，和門店店長績效掛鉤。⑸要貨在一個要貨周期內未到，門店必需再次下訂單要貨或和配送中心聯絡處理。第二條續訂要貨管理1、續訂部負責為配送中心庫存商品要貨，盡可能滿足門店合理要貨量，讓配送中心合理周轉天數在10-15天之間。2、配送中心有責任對商品要貨向續訂部提醒，并對續訂不合理要貨監督。第三條驗貨管理：

1、有專職驗貨員門店，由驗貨員和管理所驗商品職員共同驗貨；2、無專職驗貨員門店，由管理所驗商品主管、職員共同驗貨；3、無專職驗貨員門店，直配商品駐店會計必需參與驗貨；4、配送中心由各倉庫驗貨員或主管驗貨，分管商品職員復驗；5、全部參與驗貨人員必需在供給商送貨單據和驗收單上簽字，不然該張單據無效，6、供給商送貨，門店和配送中心錄入并打印直配單，簽字蓋驗貨章后，一聯交供給商，一聯附送貨單按要求匯總成冊，上交財務部分管會計。7、配送中心配貨：依據已經收到配送單據查對商品后驗收，第二天查對電腦系統配送單（在調撥單查詢中查詢），發覺單據和電腦不符應立即和配送中心聯絡處理。第四條退貨管理1、換季商品和清場商品由采購部通知門店在要求時間內退貨。2、門店向供給商退貨，打印負數直配單，簽字蓋驗貨章，一聯交供給商，一聯并入直配單匯總冊。少許商品及不好退往配送中心零星商品、臨期商品可在門店和供給商以貨換貨，不作單據處理。3、門店正常退貨（庫存大和臨期庫配商品），依據配送中心退貨標準和時間安排，退往配送中心。門店將退貨商品整理后，手寫一個退貨清單，注明商品編碼（或條碼）、名稱、數量，將退貨商品和清單交配送中心司機帶回至配送中心，配送中心錄入退貨并打印負數配送單，門店第二天查對電腦系統配送單，發覺單據和電腦不符應立即和配送中心聯絡處理。4、配送中心必需在一個配送周期把配送退單發送到門店。對配送中心未按要求時間處理，門店作好統計，每個月上報財務部。第五條調撥管理1、通常情況下，企業不主張門店間頻繁調撥。2、審批：門店之間需要調撥商品，大宗團購商品報團購部經理，其它調撥報結算中心主任。3、手續：門店之間發生調撥時，由撥出店錄入調撥單，撥出店留一聯，一聯交撥入店，經辦人必需在調撥單據上簽字。撥入店不用錄入單據，只需在第二天查對單據，第二天查不到單據，請和信息部或撥出門店聯絡，重新依據制單日期下載數據并通訊。第六條商品單據整理保管要求：1、將直配單（送貨單）整理成冊，每冊附單據匯總表。大店1天1冊，小店5天1冊。進貨和退貨合并在一起。2、將配送單整理成冊，每冊附單據匯總表。大店1天1冊，小店5天1冊。配送單和沖紅單合并在一起。3、為確保數據正確性，全部單據包含生鮮商品和食品廠、二次分裝商品單據必需在商品驗收、調撥、退回當日進行處理，不得延遲。4、各門店應對單據進行有效管理，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密，做到妥善保管、查找方便。5、人員更換必需交接商品和單據，包含對庫存、臨期、過期、損耗商品等作好統計上報。全部單據處理完成上繳，因故不能處理單據和未到配送、調撥、沖紅、返庫等分類登記，留給接交人。第七條庫存商品管理1、責任人：各門店店長、配送中心主任對本部門商品安全完整負責，財務部負責對商品庫存情況進行監督。2、門店和配送中心必需嚴格要求驗貨員、門店電腦操作人員、收銀員等日常業務處理正確性。⑴加強商品出入庫管理，全部商品出入庫時必需有對應單據，并做到立即處理。電腦操作人員必需按出入商品實際情況，開具多種單據。財務部分管會計必需督促要門店和配送中心立即送交驗收單、配送單、調撥單、返庫單、退貨單等多種單據.并檢驗多種單據和和所附原始清單是否相符。⑵門店必需加強對收銀員管理，每日檢驗其收銀情況，要求收銀員必需嚴格按商品條碼銷售，預防漏掃商品造成庫存不實。對于收銀員長款、短款處理，門店和財務部必需做出對應統計。⑶門店和配送中心對于企業要求珍貴商品和易丟失商品必需作好日盤工作，并把日盤表在每個月月初上交財務部分管會計，會計對日盤表進行抽查，發覺問題立即落實匯報。⑷門店、配送中心和食品企業確保每個月做一次大盤點，對盤點數量差異（盤盈、盤虧）必需由門店和配送中心先自查原因，并寫出書面匯報，財務部和信息部進行復核，依據不一樣情況，經企業研究后，對盤點結果進行處理。⑸商品庫存調整要求盤點錯誤、錄入錯誤、丟失商品、報損商品必需由門店寫出書面申請調整單,財務部或督查部調查落實后，財務副總簽字后方可調整。財務部保留庫存調整申請單，分管會計定時檢驗門店損益單，無審批任何部門不得私自調整庫存，一旦發覺嚴厲處理。⑹財務部會計每個月最少一次對商品進行抽查，依據大小店和配送中心情況，每個月抽查100-200個品種，對于數量差錯，門店和配送中心先自查原因，并寫出書面匯報，財務部和信息部進行復核。丟失商品，由各部門自行負擔。對于丟失商品處理本著全員防盜標準，有商品保管職責部門，其全部職員對商品安全完整均應負擔對應責任。⑺精品柜、珍貴商品管理人員、主管以上人員離職或工作調動，必需進行商品交接。第八條

商品盤點制度門店商品盤點是對門店一段時期經營管理情況總結。經過商品盤點，能夠考評門店商品損耗率，借以發覺門店管理中存在問題，確保帳實相符。⑴時間安排：門店盤點每個月一次，如有變動，由企業另行通知。⑵責任人：店長是商品盤點領導人，門店主管及會計應配合店長做好做好盤點組織工作。⑶商品盤點準備工作①清理遺留帳務，關鍵包含配送中心及直配商品欠貨住來。對配送中心欠貨，門店應立即向配送中心查詢退單；對其它門店調撥應加載后再錄入數據。②對主管和職員劃分責任區,并進行盤點培訓.③對庫存商品和賣場商品進行整理,確保一物一簽。對過期商品、損耗商品和有問題商品歸類集中，單獨謄錄，盤后上報。聯營商品、贈品、樣品不盤點。④一式兩聯謄錄盤點表，必需有條碼、規格品名、計量單位、單價、區域編號等。按大S謄錄，必需按最小單位謄錄。⑤查對盤點表上商品價格、貨號及條碼是否和計算機檔案相符，發覺不符，應查明原因，屬門店謄錄造成錯誤，門店應立即更改。屬計算機檔案錯誤，門店應立即通知企業物價部進行調整。⑷盤點組織①

盤點實施AB聯制，一人初盤，另一人復盤，杜絕相互抄盤。②

AB聯盤完后由主管和店長進行查對，不一致地方由主管率領重盤。同時對AB聯進行錯誤更正。③

會計和后勤人員對門店已查對過盤點表進行抽查，并對錯誤率上報企業財務部④

復核無誤盤點表能夠錄入，在前臺收銀錄入，每錄一張必需打印出盤點小票，并粘貼在該張盤點表上，有門店指定人進行查對，以防錄入錯誤。散貨等能夠在后臺錄入，并在手工盤點表上注明電腦單據號。方便復核和錯誤更正。⑤

對于無法處理往來數據，須在盤點時另列盤點表錄入計算機。因為計算機數據傳輸和商品實物進貨不一樣時，造成在某個時點上，配送中心和門店進貨數據不一致。比如在盤點軋帳中，門店盤點當日從配送中心所進商品入庫，同時進貨單據傳到門店，進貨數據要在盤點次日傳輸到門店，這就造成了門店貨到單到數據未到。對于這種情況，門店在盤點時，應將這部分商品數據單列盤點表，根據商品條碼、數量、金額數據作負數反應（退貨作正數反應），借以調整計算機實盤庫存，用來考查計算機中帳面庫存和計算機實盤數之間誤差，便于門店分析原因。對供給商退貨、換貨而造成欠貨商品，門店在盤點時，應視同單到貨未四處理，將該部分商品另列盤點表錄入。⑥

盤點損溢確定確定全部盤點表錄入完成，能夠編制“商品盤點處理表”來確定損溢。得出損溢數，確定后由店長分析原因，重大差異有門店在3日內作書面匯報上報財務部。⑦

財務部會同門店分析原因，查明癥結所在，以明確經濟責任。再由財務部報總經理室作出處理意見。第五章

資產管理為了規范資產管理工作，避免企業資產流失，提升資產使用效率，結合本企業實際情況，特制訂本措施。第一條資產管理范圍凡各門店、各部門存放除商品以外全部企業物品，包含固定資產、耗材、辦公設施及辦公用具等。第二條資產管理部門1、全部資產按存放部門劃分，各部門責任人對本部門全部資產負全責。2、資產部負責督查各部門責任人在職及崗位異動時資產管理和移交工作。3、總務部對各部門資產（除信息設備外）申購、購置、維修、報廢等負責管理4、信息部對各部門電腦、電子設備申購、購置、維修、報廢等負責管理第三條資產管理要求

1、各部門要設置資產明細清單，指定專員辦理資產領退、使用和轉移等手續，并定時對本部門所管理資產進行盤查，確保其完整。

2、各部門需購進或調撥資產，應由部門責任人寫出書面申請，經主管領導同意報資產部，由資產部依據庫存情況，可調配調配，不可調配提出購進計劃，由專員負責購置。3、需在各部門調配資產時，應由資產部填寫“內部調撥單”，一式三聯，第一聯留資產部作為記帳依據，第二、三聯由調入、調出部門各留存一聯。“內部調撥單”應有調入、調出部門責任人簽字。4、購進資產由資產部填寫“驗收單”，一式三聯，第一聯留資產部作為記帳依據，第二聯同發票一起作為報賬依據，第三聯由資產使用部門保留，同時作為記增資產憑證。“驗收單”應有資產部及購入經辦人簽字。

5、固定資產使用部門領用時填寫“領料單”，并負責保管，耗材和辦公用具由資產部統一保管，各部門需用時按核定標準到資產部領取。“領料單”應有領料部門責任人及經辦人簽字。6、各部門耗材和辦公用具領用標準由資產部統一核定，遇臨時性和突擊性工作時可提出申請，經主管領導同意，追加費用開支。7、各部門對本單位存放固定資產必需妥善保管并隨時保養，對各項耗材和辦公用具應節省使用，杜絕浪費。8、資產部對各部門使用資產要設置明細帳，以備核查,并確保做到帳帳相符、帳實相符。第四條資產修理、報廢及出售1、各部門資產需維修時，電腦設備應立即和信息部聯絡，其它設備應立即和總務部聯絡，信息部、總務部應立即趕到現場維修，若維修有困難，應立即向主管領導匯報。2、各部門需報廢各項資產，由使用部門或資產部寫出書面匯報，報主管領導同意，責成相關部門處理。任何部門和個人不得私自報廢和處理企業資產。3、各部門和資產部對全部報廢和出售資產，應作銷帳處理，方便核實資產。第五條資產盤點資產部應會同財務部在每兩月一次對各部門資產進行盤查，對于盤虧或盤盈資產應專案說明原因呈報，應依增置或減損要求辦理手續。

第六章發票管理制度第一條

發票是財務收支、會計核實法定原始憑證，是稅務稽核依據。為了加強對發票管理，加強財務監督，依據國家及地方發票管理部門要求要求，結合我企業實際情況，特制訂本制度。第二條

發票范圍：銷售商品和從事其它業務活動取得收入時，所提供給對方多種票據，均屬發票范圍。第三條

發票種類：現用發票種類有手寫千元版、百元版和定額發票等，市內發票由財務部統一向稅務機關辦理相關手續。市外店由各店會計人員在所在地稅務機關辦理相關手續。第四條

各部門在領用發票時要逐本進行登記，認真檢驗，有沒有缺號、缺聯現象，發覺問題應立即整本退回財務部。用完后交回存根及記賬聯進行注銷。第五條

各有權開票部門，必需定范圍、定權限、定人員，加強責任心。開出發票必需有依據（即必需是企業經營商品），不得任意開出。對所開出發票，字跡要工整，填寫要清楚，內容要完整，不得馬虎草率，因為有意或無意發生錯誤，由此而造成損失，由開票人員負責，店長對本店發票管理負領導責任。第六條

使用發票必需按次序、逐項填寫，不得涂改、挖補，如因填錯需要作廢時應書寫“作廢”字樣，連同存根一并保留，不得私自銷毀。若丟失發票，應立即報財務部并上報相關部門按相關要求處理。第七條

各店開票金額要按購物小票開具，并在小票上加蓋“發票已開”戳記，有“發票已開”戳記購物小票不得再開發票。第八條

本店所開發票中獎，除一等獎由用戶到稅務局領取外，其它獎均由各門店墊付，并將兌獎憑證作為現金在結帳時上交財務。第九條

發票只限于用票部門專員使用，不得帶出部門以外填寫。第十條

一切使用發票部門，全部必需遵守本要求，接收財務監督。財務部要定時、不定時進行檢驗，發覺問題立即糾正，對違犯此要求行為，視情節輕重酌情處理。第十一條發票管理獎懲措施1、店長和開票人員相同負擔發票獎勵和處罰。2、月發票用量在10本以內門店，當月開具發票全部符合要求，且無一份作廢，獎勵開票人員、店長各20元。作廢發票累計超出1份，超出部分每份罰款5元。3、月發票用量在10~20本之間門店，當月發票票面開錯或作廢在3份以內，獎勵開票人員、店長各20元。當月作廢發票累計超出3份，超出部分每份罰款5元。4、月發票用量在20本以上門店，當月發票開錯或作廢在5份以內，獎勵開票人員、店長各20元。當月作廢發票累計超出5份，超出部分每份罰款5元。5、作廢發票，必需三聯保留完整，三聯不完整每份罰款5元。6、發票丟失，視情節每份處罰100~1000元。7、私自刮開有獎發票，每份罰款100元。8、未按要求和范圍開具發票給企業造成嚴重后果，由