風險控制矩陣,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

公司名稱：XX公司,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

子公司或分支機構：XX子公司,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

流程名稱：投資管理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

流程索引號：CA-9,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

金蝶財務記賬軟件會計實操,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,控制說明,,,,,,控制詳細說明,,,信息系統,,穿行測試,審閱發現及改進建議,,,,,,

子流程,目標編號,控制目標,風險編號,風險描述,風險評級,企業內部控制基本規范、應用指引和解讀相關要求,標準化控制,控制編號,控制描述,相關制度/規章,控制責任部門/責任人（如：職位/系統/第三方名稱）,控制生效日期,是否為關鍵控制,控制頻率,預防型/發現型控制,控制類型：手工控制/系統控制/手工依賴系統控制,支持本控制的信息系統,關鍵報告,測試樣本文檔名稱,索引號,發現問題描述,風險及影響,整改建議,管理層反饋,整改負責人,預計整改完成時間

9.1投資制度,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T1,建立健全投資管理制度，規范流程操作與職責權限，保證項目應有的效率和效果。,R1,未建立健全投資管理制度，可能造成流程操作與職責權限規范不明確，導致項目效果、效率受到影響。,中,,"1、根據公司現狀和相關政策制定投資管理相關制度，明確流程操作與職責權限，

2、公司建立制定相關的制度和程序的執行情況分析和評價流程，定期有效的對投資管理制度進行修訂。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

9.2投資的立項和調研（項目及股權）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T2,確保投資活動符合發展戰略，能突出主業，并具有可行性。,R2,投資活動與企業發展戰略不符，未突出主業，盲目投資，導致投資失敗，給企業帶來損失。,高,"應用指引資金活動第十二條：

企業應當根據投資目標和規劃，合理安排資金投放結構，科學確定投資項目，擬訂投資方案，重點關注投資項目的收益和風險。企業選擇投資項目應當突出主業，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。

境外投資還應考慮政治、經濟、法律、市場等因素的影響。

企業采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險，重點關注并購對象的隱性債務、承諾事項、可持續發展能力、員工狀況及其與本企業治理層及管理層的關聯關系，合理確定支付對價，確保實現并購目標。","1、制定投資管理相關制度和程序，明確投資管理的相關審批權限和職責分工，不相容崗位職責分離。

2、結合企業資金狀況及籌資的可能性，擬定投資目標，制定投資計劃，合理安排資金投放的數量、結構、方向與時機，慎選投資項目，突出主業，謹慎從事股票或衍生金融工具等高風險投資。境外投資還應考慮政治、經濟、法律、市場等因素的影響。企業采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險，重點關注并購對象的隱性債務、承諾事項、可持續發展能力、員工狀況及其與本企業治理層及管理層的關聯關系，合理確定支付對價，確保實現并購目標。

3、企業根據發展戰略、宏觀經濟環境、市場狀況、投資目標和投資計劃等，擬定投資方案，重點關注投資項目的收益和風險。

4、對投資方案進行嚴格的可行性研究與分析。

5、企業按照職責分工與審批權限，依循規定的程序對投資項目進行決策審批。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T3,投資項目立項按規定的權限和程序進行評審，確保能有序、有效地進行投資項目立項。,R3,投資項目立項未按規定的權限和程序進行評審，可能導致企業投資立項呈現出隨意、無序、無效的狀況。,高,,"1、明確投資項目立項的評審人對投資業務的授權審批方式、權限、程序和責任。

2、企業按照職責分工與審批權限，依循規定的程序對投資項目立項進行評審，重點審查投資項目是否可行、投資項目是否符合投資戰略目標和規劃、是否具有相應的資金能力、投入資金能否按時收回、預期收益能否實現，以及投資和并購風險是否可控等。

3、評審中實行集體決策或者聯簽制度，重大投資項目應當報經董事會或股東（大）會批準",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T4,對投資方案進行可行性研究，確保投資方案具備可行性。,R4,未對投資方案進行可行性研究，或者研究流于形式，導致難以實現預期效益。,高,"應用指引資金活動第十三條：

企業應當加強對投資方案的可行性研究，重點對投資目標、規模、方式、資金來源、風險與收益等作出客觀評價。

企業根據實際需要，可以委托具備相應資質的專業機構進行可行性研究，提供獨立的可行性研究報告。","1、進行投資方案戰略性評估包括是否與發展戰略相符。

2、判斷投資規模、方向、和時機是否恰當。

3、對投資方案進行技術、市場、財務可行性研究，深入分析項目的技術可行性與先進性、市場容量與前景，以及項目預計現金流量、風險與報酬，比較或評價不同項目的可行性。

4、對重大投資項目，必須委托具有相應資質的專業機構對可行性研究報告進行獨立評估。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T5,確保對投資的特殊風險進行考量。,R5,公司未對投資特殊風險進行考量，增加公司投資項目的不確定性，影響投資項目的進展、投入預算以及目標的實現程度。,高,,"企業對投資特殊風險進行考量，確定投資風險是否處于可控或可承擔范圍內。

",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

9.3投資的決策（項目及股權）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T6,投資項目決策按規定的權限和程序進行，確保投資項目決策有序、有效。,R6,投資項目決策未按規定的權限和程序進行，可能導致企業投資決策呈現出隨意、無序、無效的狀況。,高,"應用指引資金活動第十四條：

企業應當按照規定的權限和程序對投資項目進行決策審批，重點審查投資方案是否可行、投資項目是否符合國家產業政策及相關法律法規的規定，是否符合企業投資戰略目標和規劃、是否具有相應的資金能力、投入資金能否按時收回、預期收益能否實現，以及投資和并購風險是否可控等。重大投資項目，應當按照規定的權限和程序實行集體決策或者聯簽制度。","1、明確投資項目決策者對投資業務的授權審批方式、權限、程序和責任。

2、企業按照職責分工與審批權限，依循規定的程序對投資項目進行決策審批，決策者應與項目立項提出者適當分離。重點審查投資項目立項是否可行、投資項目是否符合投資戰略目標和規劃、是否具有相應的資金能力、投入資金能否按時收回、預期收益能否實現，以及投資和并購風險是否可控等。

3、評審中實行集體決策或者聯簽制度，重大投資項目應當報經董事會或股東（大）會批準。4、與有關被投資方簽署投資協議。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T7,"確保企業能及時處理投資項目的重大變更。

",R7,投資項目發生重大變更時，未及時采取相應措施，導致企業利益受到嚴重損害。,高,"應用指引資金活動第十四條：

投資方案需經有關管理部門批準的，應當履行相應的報批程序。投資方案發生重大變更的，應當重新進行可行性研究并履行相應審批程序。",投資項目發生重大變更時，重新進行可行性研究與分析，并履行相應的審批程序。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

9.4投資的執行和管理（項目及股權）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T8,制定切實可行的投資計劃，履行相關程序，確保項目能有效執行。,R8,投資項目執行過程中，未制定切實可行的投資計劃、未履行相關程序，導致項目不能有效開展，造成企業資產浪費，利益受損。,高,"應用指引資金活動第十五條：

企業應當根據批準的投資方案，與被投資方簽訂投資合同或協議，明確出資時間、金額、方式、雙方權利義務和違約責任等內容，按規定的權限和程序審批后履行投資合同或協議。","1、核查企業能夠使用的資金情況，據此積極籌措投資項目所需的資金。2、根據審批通過的投資方案，編制詳細的投資計劃，落實不同階段的資金投資數量、投資具體內容、項目進度、完成時間、質量標準與要求等。3、投資方案按規定程序報經有關部門批準。

4、投資活動需要簽訂合同協議的，應當簽訂合同協議。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T9,"確保投資方能及時了解投資進展情況并對投資項目進行監控。

",R9,未對開展的項目進行跟蹤管理，未向公司決策層及時反饋投資進展情況，導致投資方無法監控投資項目，給企業帶來損害。,高,"應用指引資金活動第十五條：

企業應當指定專門機構或人員對投資項目進行跟蹤管理，及時收集被投資方經審計的財務報告等相關資料，定期組織投資效益分析，關注被投資方的財務狀況、經營成果、現金流量以及投資合同履行情況，發現異常情況，應當及時報告并妥善處理。","企業指定專門機構或人員對投資項目進行跟蹤管理。

1、及時收集被投資方經審計的財務報告等相關資料；

2、定期組織投資效益分析；

3、關注被投資方的財務狀況、經營成果、現金流量以及投資合同履行情況。

4、發現異常情況，應當及時報告并妥善處理。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T10,確保管理層了解投資的實際情況。,R10,對投資項目未進行后評估工作，導致管理層無法了解投資的實際情況，最終可能導致投資損失的產生。,中,,在項目實施中，根據各種條件，準確對投資的價值進行評估。如果發生投資減值，應及時提取減值準備。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

9.5投資的處置（項目及股權）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T11,投資收回和處置時按規定程序恰當處置，確保投資能收回。,R11,投資收回和處置時，未按照相應程序恰當處置，導致投資無法收回。,高,"應用指引資金活動第十七條：

企業應當加強投資收回和處置環節的控制，對投資收回、轉讓、核銷等決策和審批程序作出明確規定。

企業應當重視投資到期本金的回收。轉讓投資應當由相關機構或人員合理確定轉讓價格，報授權批準部門批準，必要時可委托具有相應資質的專門機構進行評估。核銷投資應當取得不能收回投資的法律文書和相關證明文件。

企業對于到期無法收回的投資，應當建立責任追究制度。","企業經過相關審批程序對已經到期的投資項目進行妥善處置并實現企業最大的經濟利益。

1、轉讓投資應當由相關機構或人員合理確定轉讓價格，報授權批準部門批準，必要時可委托具有相應資質的專門機構進行評估。核銷投資應當取得不能收回投資的法律文書和相關證明文件。

2、企業對于到期無法收回的投資，應當建立責任追究制度。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

9.6會計控制,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T12,"確保投資項目按照合同約定的相應程序及時支付價款，保證項目的正常開展。

",R12,投資項目未按照合同約定及相應支付程序及時支付價款，導致項目無法正常開展。,高,,"1、企業妥善保管投資合同、協議、備忘錄、出資證明等重要法律文書。

2、在投資項目執行過程中，做好投資項目的會計記錄和賬務處理，發現價款未按照合同約定及時支付時，應當及時報告并妥善處理。

",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,T13,及時、準確建立投資管理臺賬，保證投資項目會計系統正常運行。,R13,未及時、準確建立投資管理臺賬，未將投資、損益等會計發生合理入賬，導致投資項目會計系統混亂，影響企業整體運作，給企業造成損失。,高,"應用指引資金活動第十六條：

企業應當加強對投資項目的會計系統控制，根據對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，妥善保管投資合同或協議、出資證明等資料。","1、企業按照會計準則的要求，對投資項目進行準確地會計核算、記錄與報告，確定合理的會計政策，準確反映企業投資的真實情況。

2、企業妥善保管投資合同、協議、備忘錄、出資證明等重要法律文書。

3、企業應當建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、期限、收益等情況，作為企業重要的檔案資料以備查用。

4,、企業應當密切關注投資項目的營運情況，一旦出現財務狀況惡化、市場大幅下跌等情形，按照會計準則的要求，合理計提減值準備。5、必須對減值情況進行合理估計，而不應該濫用會計估計，把減值準備作為調節利潤的手段。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,"應用指引資金活動第十六條：

企業財會部門對于被投資方出現財務狀況惡化、市價當期大幅下跌等情形的，應當根據國家統一的會計準則制度規定，合理計提減值準備、確認減值損失。",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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