合肥超強電器股份有限公司文件編號：HS/GD/18-009標題：成本控制管理規定版號：B/0頁碼：1/3目的為規范工廠成本管理工作，完善工廠成本流程規范，確保工廠成本信息準確，提高生產效率，以最小的成本創造最大的產值，特制訂本管理規范。適用范圍適用于二工廠全體人員職責3.1二工廠負責認真執行財務管理中心成本管理部各項規定，配置專職人員操作成本管理業務，及時、準確地進行賬務處理，保證成本數據的準確性。工廠負責收集、整理各項成本數據。3.2財務管理中心成本管理部負責對工廠成本管理工作的指導和考核。業務內容4.1工藝定額管理4.1.1技術中心為工藝定額的歸口管理部門，負責BOM的編制、日常維護和修訂。在新產品試裝階段技術中心要深入參與，在試裝現場跟進物料的使用，保證基準工藝定額的準確性。4.1.2車間工藝員負責在日常生產管理中確保實際生產工藝與工藝定額一致。各相關人員日常發現實際生產工藝與工藝定額不符時，應及時以《定額調整申請單》的形式通知技術中心工程師和車間核算員。4.1.3技術中心在收到《定額調整申請單》后，于1個工作日內確認是否對工藝定額進行驗證，并在5個工作日內完成定額的驗證確認工作，并在隨后的1個工作日內完成消耗定額的更改工作，及時將確認結果以郵件或書面的形式反饋至車間工藝員和核算員。4.1.4車間核算員每周填制車間《工藝定額差異跟進表》，對未更改項詳細說明原因。4.1.5工廠成本主管每周匯總發布工廠《工藝定額差異跟進表》，幫助車間核算員跟進定額差異解決進度。4.1.6工廠發現BOM存在錯誤，經技術中心驗證后對相關人員給予每條5元的獎勵。獎勵事項由工藝員提交工廠長足批準，由核算員備案，從制造中心費用中劃撥。4.2物流管理4.2.1車間核算員審核倉庫是否按定額發料，對于關鍵性物料督促領料員嚴格按照系統生成料單領用，其他物料按照不超過7天排產計劃用量領用，超額部分予以拒收。4.2.2領退料員按規范操作領退料業務，出具規范的料單，詳細說明物料編碼、名稱、型號和數量。車間見單發料和見單收料，保證物料實物與料單記載信息一致。車間領退料員在次日上午下班前將料單傳遞至車間賬務處理人員。合肥超強電器股份有限公司文件編號：HS/GD/18-009標題：成本控制管理規定版號：B/0頁碼：2/34.2.3車間賬務處理人員嚴格按照料單記載信息進行賬務操作，不得更改日期、并單或拆單處理。車間賬務處理人員必須在收到單據一個工作日內處理完畢。4.2.4車間核算員協助工廠成本主管對車間賬務處理規范性進行稽核，出現差錯的對責任主體予以負激勵并通報處理。4.3倉儲管理4.3.1工廠自制產品當日全部入庫，轉運工填制入庫報表，記載入庫產品名稱、型號、數量、碼放位置。4.3.2車間倉庫庫管員根據轉運報表清點入庫產品數量、型號，發現問題要及時溝通解決。4.3.3庫管員對庫內物料進行賬卡管理，詳細記錄收發存信息，保證賬卡與實物一致。4.3.4庫管員每月盤點時統計庫內一個月以上物料，交核算員進行庫齡分析。4.3.5庫管員做到見單發料，必須取得規范的領料單才能發出產品。4.3.6車間核算員和協助工廠成本主管對倉庫的日常管理工作進行監督。庫管員對轉運工、領料員的工作進行監督。4.4產品報廢管理4.4.1原材料報廢4.4.1.1工廠原材料經品管部4.4.2自制件報廢4.4.2.1總裝、沖噴車間在生產、轉運、倉儲過程中出現自制件報廢產品，能進行返修的發往相應自制件車間殘次品庫，返修成功的劃轉入自制件車間合格庫；不能返修的根據品管部門判定結果進行報廢。4.4.2.2注塑車間生產過程中出現的報廢的由當班班組填制《報廢申請單》，車間先進行產量申報，再進行賬務處理，形成回料。4.4.3報廢產品接收部門見單收料，確認報廢單記載信息與實物一致后接收，否則予以退回。4.4.4報廢單上需記載報廢原因、責任部門或個人。收料部門要及時把單據傳遞給賬務處理人員。4.5費用發生監控4.5.1工廠發生的費用應層層分解、歸口管理。工廠根據制造中心和本工廠年度預算進行分解，確定各車間、部門每月費用預算。4.5.2工廠發生專項費用應事先提出申請，經審批通過后執行。發生的辦公費、差旅費、運輸費需要按時間進度控制，確保目標成本的達成。4.5.3工廠成本主管對發生的費用要確認，并做好臺帳登記。4.5.2工廠成本主管每月出具費用分析報告，對于異常情況予以通報，分析費用執行進度與產值實現進度，確定后期費用執行計劃和控制辦法，落實產品目標成本。合肥超強電器股份有限公司文件編號：HS/GD/18-009標題：成本控制管理規定版號：B/0頁碼：3/34.6盤點組織4.6.1車間核算員督促系統處理人員盤點前完成當月所有賬務處理，并與其他部門、車間進行賬務核對。出現差異要及時找出原因并調整。4.6.2車間核算員負責本車間的盤點組織工作，盤點期間不得出現任何賬務處理和物料流動。5報表管理5.1日報5.1.1總裝車間各班長每日8:30前將當日產量數據報給車間核算員，車間核算員9:00前出具產量日報，上報給成本管理部和工廠成本主管。5.1.2自制車間每日當班結束后填寫產量日報，并與當日庫存數、發出數進行核對，確保各個數字準確。5.2周報5.2.1各車間每周一9:00前出具《工藝定額跟進表》、《報廢周報》、《呆滯物料跟進表》、《車間停轉產損失表》。5.3月報5.3.1各車間每月2日11:00前出具《盤點盈虧分析報表》，每月4日11:00前出具《量差分析表》、《庫存分析表》、《輔料消耗表》以及完整的《車間財務成本分析報表》。6其他事項6.1以上人員（除核算員）在本職工作中出現錯誤，一次扣2分，由工廠進行考核。6.2工廠核算員的考核執行成本管理部《車間成本核算員業務管理規定》。6