金蝶軟件會(huì)計(jì)實(shí)操-財(cái)稅達(dá)人小陳資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的編制計(jì)算公式資產(chǎn)負(fù)債表的編制公式：貸幣資金＝銀行存款＋現(xiàn)金＋其它貸幣資金應(yīng)收帳款＝應(yīng)收賬款明細(xì)帳借方余額＋預(yù)收明細(xì)帳借方余額－壞帳準(zhǔn)備預(yù)付款項(xiàng)＝預(yù)付帳款的明細(xì)借方余額＋應(yīng)付帳款的明細(xì)借方余額－壞帳準(zhǔn)備存貸＝原材料＋庫(kù)存＋低值易耗品＋生產(chǎn)成本＋委托代銷商品＋周轉(zhuǎn)材料＋委托加工物資－存貸跌價(jià)準(zhǔn)備－受托代銷商品款流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)＝貸幣資金＋（應(yīng)收帳款借方余額－壞帳準(zhǔn)備）＋應(yīng)付帳款借方余額＋預(yù)收帳款貸方余額＋待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)＝固定資產(chǎn)余額－累計(jì)折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)＝固定資產(chǎn)＋長(zhǎng)期股權(quán)投資＋在建工程＋工程物資＋無(wú)形資產(chǎn)＋長(zhǎng)期應(yīng)收款＋長(zhǎng)期股權(quán)投資＋投資性房地產(chǎn)－固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)合計(jì)＝流動(dòng)資產(chǎn)＋固定資產(chǎn)應(yīng)付帳款＝應(yīng)付帳款的明細(xì)貸方+預(yù)付賬款的明細(xì)貸方記入預(yù)收帳款項(xiàng)＝預(yù)收明細(xì)帳貸方余額＋應(yīng)收明細(xì)帳貸方余額流動(dòng)負(fù)債合計(jì)＝應(yīng)付賬款＋預(yù)收款項(xiàng)的合計(jì)＋短期借款長(zhǎng)期借款＝減掉償還短期借款數(shù)負(fù)債合計(jì)＝流動(dòng)負(fù)債＋長(zhǎng)期借款所有者權(quán)益合計(jì)＝盈余公積＋本年利潤(rùn)＋利潤(rùn)分配＋實(shí)收資本負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)＝負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算公式：營(yíng)業(yè)收入＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＋其它業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)成本＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＋其它業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允值變動(dòng)收益＋投資凈收益利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額－所得稅費(fèi)用材料成本差異的計(jì)算公式：發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異＝發(fā)出材料的計(jì)劃成本×材料材料成本差異率＝（期初結(jié)存材料的成本差異+本期驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本差異）÷（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本＋本期驗(yàn)收入庫(kù)材料的計(jì)劃成本）×100％固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算公式：年折舊額＝（原始價(jià)值－預(yù)計(jì)凈殘值）÷預(yù)計(jì)使用年限年折舊率=（年折舊額÷原始價(jià)值）×100％＝（1－預(yù)計(jì)凈殖值率）÷預(yù)計(jì)使用年限×100％月折舊率＝年折舊率÷12預(yù)計(jì)凈殘值率＝預(yù)計(jì)凈殖值÷原始價(jià)值×100％年折舊額＝原始價(jià)值×年折舊率月折舊額＝年折舊額÷12固定凈損失＝現(xiàn)售價(jià)值－已提舊的原始價(jià)值－出售過程中的費(fèi)用當(dāng)期應(yīng)提的壞帳準(zhǔn)備＝當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)余額×壞帳準(zhǔn)備計(jì)提率－（或＋）＂壞賬準(zhǔn)備＂科目的貸方（借方）余額標(biāo)準(zhǔn)分配制造費(fèi)用的計(jì)算：按照工資和福利費(fèi)用為標(biāo)準(zhǔn)來分配首先要計(jì)算出本期發(fā)生的制造費(fèi)用合計(jì)：甲產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)制造費(fèi)用的比例＝甲產(chǎn)品的工資和福利÷（甲產(chǎn)品工資和福利＋乙產(chǎn)品工資和福利）乙產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)制造費(fèi)用的比例＝乙產(chǎn)品的工資和福利÷（甲產(chǎn)品工資和福利＋乙產(chǎn)品工資和福利）分配給甲產(chǎn)品的制造費(fèi)用＝本期發(fā)生的制造費(fèi)用合計(jì)×甲產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)制造費(fèi)用的比例分配給乙產(chǎn)品的制造費(fèi)用＝本期發(fā)生的制造費(fèi)用合計(jì)×乙產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)制造費(fèi)用的比例銷售利潤(rùn)率：(銷售收入-銷售成本)/銷售收入x100%=1-銷售成本/銷售收入小規(guī)模納稅人的增值稅額的計(jì)算法＝本期發(fā)生額/（1+0.06）=本期發(fā)生額*0.06一般納稅人的增值稅額的計(jì)算法＝本期發(fā)生額利潤(rùn)表編制公式1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加＋其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)支出－營(yíng)業(yè)（銷售）費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用2、利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)－補(bǔ)貼收入＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出3、凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額－所得稅利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-期間費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-營(yíng)業(yè)稅金1、工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加產(chǎn)品銷售收入=銷售收入-銷售返回-銷售折讓-銷售折扣其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加2、商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+匯總損益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+國(guó)家補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-商品銷售成本-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅及附加全部商品產(chǎn)品成本降低額（率）全部商品產(chǎn)品成本降低額=∑（全部商品產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量×計(jì)劃單位成本）-∑（全部商品產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量×實(shí)際單位成本）全部商品產(chǎn)品成本降低率=全部商品產(chǎn)品成本降低額/∑（全部商品產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量×計(jì)劃單位成本）可比產(chǎn)品成本降低額可比產(chǎn)品成本計(jì)劃降低額=∑（可比產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量×上年實(shí)際單位成本）-∑（可比產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量×計(jì)劃單位成本）可比產(chǎn)品成本計(jì)劃降低額=可比產(chǎn)品成本計(jì)劃降低額/∑（計(jì)劃產(chǎn)量×上年實(shí)際單位成本）可比產(chǎn)品成本實(shí)際降低額=∑（可比產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量×上年實(shí)際單位成本）-∑（可比產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量×實(shí)際單位成本）可比產(chǎn)品成本實(shí)際降低率=可比產(chǎn)品成本實(shí)際降低額/∑（可比產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量×上年實(shí)際單位成本）所得稅費(fèi)用有哪些計(jì)算方法所得稅費(fèi)用的計(jì)算有兩種方法：一種是倒擠的：所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)另一種是直接計(jì)算的：所得稅費(fèi)用＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋或－永久性差異）×25%注意：此處有一個(gè)前提，就是不存在預(yù)期的稅率變動(dòng)，如果存在預(yù)期的稅率變動(dòng)則不能這樣直接計(jì)算。結(jié)論：暫時(shí)性差異是不影響所得稅費(fèi)用的金額。因?yàn)椋核枚愘M(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋或－永久性差異＋可抵扣暫時(shí)性差異－應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）×25%＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋