2024年稅務考試-稅務稽查員筆試考試歷年高頻考點試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(共75題)1.銀行應在平等、自愿、公平和誠實信用的原則下開展業務，不得損害（）。A、國家利益；B、社會公共利益；C、客戶利益；D、行業利益。2.稽查局在所屬稅務局（）下開展稅務稽查工作。A、領導B、管理C、監督D、指導3.稽核報告的主要內容包括哪些？4.甲公司2008年度通過某鄉政府，向該鄉的一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向當地貧困人口捐贈100萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為（）萬元。甲公司當年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）A、50B、150C、120D、1005.辦理各項存款業務時，為了更多的吸收存款，可以適當的提高存款利率。6.某稽查局決定于10月26日舉行聽證會，該稽查局最遲應在（）日向當事人送達《稅務行政處罰聽證通知書》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是節假日和法定休息日。）A、10月19日B、10月20日C、10月18日D、10月17日7.信用社會計憑證的基本要素是什么？8.異地任職人員的組織紀律是？9.以下不具有稅務稽查主體資格的是（）。A、國家稅務總局稽查局B、縣級國家稅務局稽查局C、市級國家稅務局稽查局D、省級國家稅務局稽查局10.檢查中發現甲公司2010年度通過鄉政府向該鄉的一所小學捐贈50萬元，通過縣民政局向當地貧困人口捐贈100萬元。假定甲公司當年會計利潤為1000萬元，則2009年度甲公司允許稅前扣除的公益性捐贈為（）萬元A、50B、100C、120D、13211.某黃酒廠，2010年10月銷售優質黃酒300噸，每噸不含稅售價5000元，黃酒消費稅率為240元／噸，當期允許抵扣的進項稅為10萬元，該廠10月份應納增值稅和消費稅為（）。A、22.7萬元B、25.5萬元C、32.7萬元D、31.2萬元12.稽查局查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請（）批準。A、省級稅務局B、國家稅務總局C、國家稅務總局稽查局D、省級稅務局稽查局13.國家稅務總局2009年12月24日發布的《稅務稽查工作規程》自（）起執行。A、2009年12月24日B、2009年12月31日C、2010年1月1日D、2010年6月30日14.一套完整的電子查賬軟件系統應包括兩個最基本的部分，即數據采集軟件和數據分析軟件.15.貼現申請人可以不是銀行承兌匯票所記載的收款人或最后的被背書人16.納稅人支付給個人（）的傭金，除稅收法規另有規定者外，不得超過服務金額的（）。17.中國銀行業文明服務公約規定，銀行應向客戶提供高質量、高效率、高層次的優質服務，無論客戶大小、業務多少，都一視同仁，保證客戶的正當權益不受損害。18.某建材商場本月銷售建材材料，另外兼營零星安裝工程，且未分開核算材料銷售和安裝工程收入，本月共計購進材料100萬元（不含稅），另購進安裝工程用材料20萬元（不含稅），則本月進項稅額為（）萬元。A、20.4B、17C、7.2D、4.819.經審理認為當事人涉嫌犯罪的案件，應當移送（）立案。A、公安機關B、檢察機關C、人民法院D、安全機關20.哪些權利可以質押？21.寫出信用社會計出納制度中必需堅持的十六相基本原則。22.派駐監察員要負責組織所轄信用社員工的（）、（）A、法制學習B、休假C、崗位輪換D、警示教育23.稅務稽查案卷應當在立卷次年6月30日前移交所屬稅務局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過（）年。A、次年12月31日B、1年C、2年D、6個月24.納稅人于2000年7月18日（星期二）收到《稅務處理決定書》，其申請復議的最后期限是2000年（）。A、8月2日B、9月15日C、9月16日D、9月18日25.公民、法人或者其他組織認為行政機關和行政機關工作人員的（）侵犯其合法權益，有權依照《中華人民共和國行政訴訟法》向人民法院提起訴訟。A、行政行為B、具體行政行為C、主要是具體行政行為，也有一部分抽象行政行為D、具體行政行為和抽象行政行為26.稅務行政處罰由稅收法律、行政法規或規章設定，稅收規范性文件不能對稅務行政處罰作出規定。27.根據《增值稅抵扣憑證協查管理辦法》規定，受托方歸檔資料包括（）等。A、《協查要求》B、《已證實虛開通知單》C、《協查案卷》D、《協查延期申請》28.關于增值稅的納稅義務發生時間和納稅地點，下列表達正確的有（）。A、納稅人發生視同銷售貨物行為的，納稅義務發生時間為貨物移送的當天B、委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發生納稅義務C、非固定業戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅D、固定業戶的分支機構與總機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅29.稽查局應當在（）制訂下一年度的稽查工作計劃，經所屬稅務局領導批準后實施，并報上一級稽查局備案。A、一月份前B、一季度前C、年度終了前D、本年初30.違反稅收法律、行政法規應給予行政處罰的行為，在（）未被發現的，不再給予行政處罰。A、3B、5C、10D、231.一名合格的稽查隊員應具備下列哪些素質（）A、豐富的專業知識B、豐富的實踐經驗C、較強的實踐經驗D、較高的政治素質32.稅務行政處罰的種類有（）。A、加收滯納金B、罰款C、沒收非法所得D、停止出口退稅權33.選案資料兩個方面，一是納稅人的資料，二是與征收管理有關的外部資料，其中與征收管理有關的外部資料包括（）等方面的信息資料。A、工商登記B、房地產管理C、海關D、銀行34.根據國家稅務總局《稅收違法行為檢舉管理辦法》的規定，以下稅收違法行為屬于稅務違法案件舉報中心受理檢舉范圍的是（）A、逃避追繳欠稅B、徇私舞弊不征少征稅款的行為C、無規劃部門審批開發房地產的行為D、挪用應征稅款行為35.根據實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：（）。A、征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為B、稅收實體違法行為和稅收程序違法行為C、抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為D、稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為36.稅務機關對被查對象未經立案實施檢查時，如果在檢查過程中發現查補稅款在（）元以上的，應當補充立案。A、1000-5000B、5000-10000C、1000-20000D、5000-2000037.根據某公司原職工舉報線索，某市稅務稽查局對該公司納稅情況依法實施稽查后發現，公司在2008年度1～6月存在不按規定使用發票、未按規定申報、賬外經營、隱匿收入、編造虛假記賬憑證、偷逃稅款等行為。市稅務稽查局依法下達《稅務處理決定書》，責令公司補繳稅款和追繳所偷稅款，合計3000多萬元。后來，市稅務稽查局依法下達《稅務行政處罰事項告知書》，擬對其各項違法行為進行罰款，合計1000萬元。根據公司提出的要求，市稅務稽查局依法舉行聽證。案件經審理后，市稅務稽查局依法下達《稅務行政處罰決定書》，對公司合計罰款450萬元。公司對稅務行政處罰決定不服，向市稅務局申請復議。市稅務局復議決定，維持原處罰。公司對復議決定仍不服，后來向法院提起訴訟。法院依法進行審理。公司應當在收到市稅務稽查局告知后多長時間內提出陳述、申辯意見?38.稽查金融、軍隊、部隊、尖端科學等保密單位和跨管轄行政區域納稅人時，應當填寫（），與（）配套使用。39.被申請人不按規定提交書面答復、證據、依據和其他有關材料的，行政復議機關可以（）A、責令其盡快提交B、責令其重新作出具體行政行為C、中止復議D、決定撤銷該具體行政行為40.重要崗位人員輪換的原則（）A、建章在先、依章執行的原則；B、堅持高效公開、公平公正的原則；C、堅持從實際出發，平行輪換的原則；D、堅持親屬回避，廉潔從業的原則；E、堅持經營管理與監督制約并重的原則；堅持有計劃、分步驟，循序實施的原則。41.一案雙查由稽查部門實施，具體負責檢查納稅人稅收違法行為和稅務人員違法違紀問題。42.某商業大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷售，計征消費稅的適用稅率是（）。A、5%B、10%C、17%D、30%43.稅務機關認為應對納稅人進行行政處罰時，應在實施行政處罰前，依法履行處罰（）程序，并認真聽取當事人的陳述、申辯。44.賠償請求人請求國家賠償的時效為2個月，自國家機關及其工作人員行使職權時的行為被依法確認為違法之日起計算。45.稽查方案的內容包括哪幾項？46.稅務賬務調整的方法有哪些？47.下列單位中屬于企業所得稅非居民企業的有（）。A、在北京注冊的企業在揚州市設立的分公司B、在香港注冊的企業設在南京的分公司C、在中國北京取得專利權使用費的美國某企業D、在日本取得租賃費收入的美國企業48.下列哪些屬于非法證據排除規則的內容（）。A、嚴重違反法定程序收集的證據材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料C、當事人無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據印證，且對方當事人不予認可的證據的復制件或者復制品D、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真偽的證據材料49.我國行政訴訟的特征有（）。A、行政訴訟需要處理的是一定范圍的具體行政行為爭議B、行政訴訟以行政復議為法定前置程序C、行政訴訟以不服具體行政行為的公民、法人或其他組織為原告，以作出該具體行政行為的行政主體為被告D、行政訴訟在證據原則上采用被告負舉證責任的原則，在審判方式上不適用調解原則50.稽核人員應該認真遵守以下稽核紀律（）A、不準接受被稽核單位的宴請，以及其他可能影響公正執行公務的宴請。B、不準參加用公款支付的營業性歌廳、舞廳、等娛樂消費活動。C、不準參與聚眾賭博、酗酒等活動。D、不準以稽核檢查之名到風景名勝區旅游。51.專案稽查是指稽查局依照稅收法律法規及有關規定，以立案形式對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的調查和處理的執法行為。52.2009年5月份，市國稅局稽查局接到群眾舉報華遠股份有限公司利用會計與稅收的差異不進行調整，偷逃收款。遂派人檢查該企業2007、2008年納稅情況，發現企業2007年發生虧損數額為280萬元，并據此向稅務機關申報以后年度應彌補的虧損數額，2008年已納增值稅、營業稅等369萬元，房產稅等地方稅款100.75萬元，當年實現會計利潤300萬元，繳納企業所得稅75萬元。檢查的其他情況如下： 資料一、該公司2006年12月購買不需要安裝的機器設備并立即投入生產使用，原值1000萬元，估計使用10年，（殘值略、直線法計提折舊）。2007年末會計人員按照獲取的會計信息，預計該項固定資產可收回金額720萬元，計提了固定資產減值準備180萬元。此項業務企業僅按會計規定進行了相應的處理，2007年及2008年未進行任何納稅調整。 資料二、該公司于2008年1月1日正式動工興建辦公樓一棟，工期預計為2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程進度款。公司為建造辦公樓于2008年1月1日專門借款8000萬元，借款期限為2年，年利率為6.75％。另外在2008年7月1日又專門借款6000萬元，借款期限為1年，年利率為4％。公司2008年度除了上述兩項借款外，沒有其他借款。經檢查發現企業將專門借款的利息全部在當年費用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是100萬元。同時企業提供了一份專門借款資金占用明細表如下： 經檢查資料二，你認為2008年該公司將借款利息全部在當期費用中扣除的數額是（）。A、834萬元B、700萬元C、660萬元D、555萬元53.會計檢查的方式一般有哪些？54.納稅人領用的有獎發票票面金額連續（）個月超過核定定額的，主管地稅機關應進行調查、測算，并按規定及時調整納稅人的定額。55.按照《中華人民共和國行政處罰法》的有關規定，符合下列（）情形的，不予行政處罰。A、不滿14周歲的人有違法行為的B、精神病人在不能辨認自己行為時有違法行為的C、稅收違法行為在2年內沒有發現的D、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的56.分別簡述農村信用社稽查大隊稽查組組長及其他成員的職責？57.下列哪些屬于多列支出行為方面的證據（）。A、通過擴大產品材料成本多列支出的，應取得反映其材料假出庫、變更原材料計價方法、向職工發放福利等計入材料采購成本等的相關賬簿憑證資料B、通過稅前列支購置、建造固定資產，超標、超范圍計提固定資產折舊等手段多列支出的，應取得反映其固定資產購置（建造）成本、折舊方法、折舊率、當期應計提固定資產折舊數額、不得提取的固定資產折舊數額等的相關賬簿憑證資料C、通過違規攤銷、預提多列支出的，應取得反映納稅人縮短待攤費用攤銷期限、違規攤銷開辦費、大修理費、租賃費以及違規預提費用的相關賬簿憑證及合同等資料D、將專用基金支出擠入成本多列支出的，應取得反映其將專用基金支出列入成本費用的相關賬簿憑證資料58.檢查當期準予扣除的外購應稅消費品已納消費稅額時，應當重點檢查應交稅金-應交消費稅明細賬借方發生額。59.2009年5月份，市國稅局稽查局接到群眾舉報華遠股份有限公司利用會計與稅收的差異不進行調整，偷逃收款。遂派人檢查該企業2007、2008年納稅情況，發現企業2007年發生虧損數額為280萬元，并據此向稅務機關申報以后年度應彌補的虧損數額，2008年已納增值稅、營業稅等369萬元，房產稅等地方稅款100.75萬元，當年實現會計利潤300萬元，繳納企業所得稅75萬元。檢查的其他情況如下： 資料一、該公司2006年12月購買不需要安裝的機器設備并立即投入生產使用，原值1000萬元，估計使用10年，（殘值略、直線法計提折舊）。2007年末會計人員按照獲取的會計信息，預計該項固定資產可收回金額720萬元，計提了固定資產減值準備180萬元。此項業務企業僅按會計規定進行了相應的處理，2007年及2008年未進行任何納稅調整。 資料二、該公司于2008年1月1日正式動工興建辦公樓一棟，工期預計為2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程進度款。公司為建造辦公樓于2008年1月1日專門借款8000萬元，借款期限為2年，年利率為6.75％。另外在2008年7月1日又專門借款6000萬元，借款期限為1年，年利率為4％。公司2008年度除了上述兩項借款外，沒有其他借款。經檢查發現企業將專門借款的利息全部在當年費用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是100萬元。同時企業提供了一份專門借款資金占用明細表如下： 經檢查資料一，你認為華遠公司2007年應申報的虧損數額是（）。A、460萬元B、280萬元C、100萬元D、0萬元60.下列屬于稅務稽查的基本程序的是（）A、進行納稅評估B、實施稽查C、審理D、執行61.稅務機關在發票管理中有權進行哪些檢查？62.按照稅務稽查管轄權的有關規定，發票案件由（）稅務機關負責。A、案發地B、被查對象戶籍所在地C、被查對象生產經營所在地D、發售發票的稅務機關所在地63.被執行人對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，稽查局經（）批準，可以依法采取強制執行措施，或者依法申請人民法院強制執行。A、所屬稅務局領導B、所屬稅務局局長C、稽查局分管執行領導D、稽查局局長64.受托加工應稅消費品的單位，代收代繳消費稅的計稅依據中包括（）。A、加工材料成本B、代墊輔助材料成本C、代收代繳消費稅D、加工費65.銀行承兌匯票貼現的定義。66.稽查員應對下列哪個事項在稽查底稿上做為問題記錄（）A、某信用社對一處閑置多年的房屋未計提折舊B、在費用科目印刷費戶列支刻圖章款C、在營業外收入科目核算租賃費收入D、在代辦手續費戶列支獎勵儲蓄代辦員款項67.關于稅務機關檢查權下列表述錯誤的是（）。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料B、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況C、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況D、到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產68.錄像資料和錄音資料的收集與固定應符合以下要求中的（）。A、盡可能調取有關資料的原始載體B、通過拍攝、錄音等方式收集和固定相關的證據（不得偷拍、偷錄、竊聽）C、對取得的視聽資料，應保持事實的完整性、真實性，不得進行剪輯、拼接等D、錄制的原始音像制品可復制并辦理公證，封存備查69.縣（市、區）聯社應專設稽核部門或合設稽核監察部門，專職稽核人員不得少于的人數是（）A、1人B、2人C、3人D、4人70.稅務稽查審理部門在接受案件時應當對案卷是否符合審理條件進行審核。審核的內容有（）。A、案件調查是否終結B、證據是否充分C、案件是否按照規定立案D、適用法律是否正確71.對違規人員的處理種類中的其他處理包括（）A、解聘專業技術職務B、免職C、離崗清收D、除名E、開除72.Y有限公司（以下簡稱Y公司）到稅務機關辦理稅務登記。其提供的營業執照上記載的發證時間2011年1月4日，而到稅務機關辦理稅務登記的日期是2011年2月9日。稅務機關向Y公司送達了《責令限期改正通知書》，并口頭告知其需要給予行政處罰。2011年2月15日，該公司財務負責人來到稅務機關，稅務機關負責處理該案的執法人員，口頭說明了該公司辦理稅務登記的時間自領取營業執照之日起已經超過30日，需要罰款1000元。Y公司財務負責人當時認可了稅務機關的意見，填寫的陳述申辯材料中，明確寫明同意處罰，執法人員遂當場向其送達了《稅務行政處罰決定書》，該財務負責人簽收了文書并于當天繳納了罰款。但過了幾天，Y公司的財務負責人拿了一份從工商行政管理局復印的送達回證，上面記載了該公司實際領取營業執照的時間是2011年1月9日，認為Y公司辦理稅務登記沒有超過法定期限，不應給予行政處罰；即使從1月4日計算，到期日是2月3日，正是春節放假期，稅務機關不上班；并告訴稅務機關執法人員，由于上次受了處罰，回到單位后老板非常惱火，說新年才開張就受到處罰，不吉利。稅務機關工作人員反駁說：（1）到期日為2月3日，順延到第一個工作日，也是2月8日，Y公司2月9日才來，也已超期；（2）即使從Y公司實際領取營業執照的1月9日計算，到期日也是2月8日，也已經超過期限；（3）Y公司當時沒有提供送達回證復印件，即沒有舉證，稅務機關已經作出決定后才舉證，是無效的；（4）Y公司當時已經明確認可處罰，并已經繳納了罰款，不能反悔。執法人員還勸導，事情已經過去，罰款金額也很小，只要Y公司今后依法納稅，就不會有什么麻煩，不存在吉利不吉利的問題。由于言語不合，兩人發生了較為激烈的爭吵。2011年2月28日，稅務機關收到法院的兩份傳票和行政起訴狀副本，Y公司分別對《責令限期改正通知書》和《稅務行政處罰決定書》，提出了行政訴訟。就Y公司接受處罰后又反悔的問題，你認為（）。A、處罰已經生效并履行完畢，依法不得反悔B、其提供的送達回證復印件沒有證據效力C、稅務機關可以對其提出的理由和證據進行復核D、公司可以通過提出行政復議或訴訟來處理73.下列屬于稅務行政賠償中侵犯人身權的賠償范圍的有（）。A、稅務機關及其工作人員非法拘禁納稅人和其他稅務當事人，或者以其他方式剝奪納稅人和其他稅務當事人人身自由的B、稅務機關及其工作人員以毆打等暴力行為，或者唆使他人以毆打等暴力行為造成公民身體傷害或死亡的C、造成公民身體傷害或死亡的稅務機關及其工作人員的其他違法行為D、違法通知出入境管理機關阻止出境，侵害賠償請求人人身自由的74.在稅收執法責任制度體系中，著重解決“怎么做”的問題體現的環節是（）。A、分解崗位職責B、明確工作規程C、開展評議考核D、嚴格過錯追究75.某稅務所稅務人員劉某，因朋友相托，對一企業少征稅款達12萬元，且無法挽回損失，則劉某構成（）。A、偷稅罪B、逃避追繳欠稅罪C、騙取出口退稅罪D、徇私舞弊，不征、少征稅款罪第2卷一.參考題庫(共75題)1.農村信用社按照風險程度將貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五個檔次，其中（）合稱為不良貸款。（）A、關注B、次級C、可疑D、損失2.有下列違規行為之一的，給予責任人通報批評及500元至2000元的經濟處罰（）A、未按規定進行貸后檢查B、未按規定發送《到（逾）期貸款催收通知書》或者不辦理債權保全手續的C、未按規定核實抵押物、質押物的真實性和有效性的D、不按權責發生制原則核算收支的E、各項固定資產處置不按規定報批、備案的3.下列屬于行政法規可以設定的行政處罰種類有（）A、罰款B、暫扣或吊銷執照C、行政拘留D、責令停產停業4.文明服務基本原則（）A、依法合規原則B、誠實信用原則C、公平公正原則D、安全交易原則E、客戶至上原則F、遵守公德，崇尚科學原則G、創造價值原則5.對善意取得虛開增值稅專用發票的納稅人，下列稅務處理正確的有（）。A、對購貨方不以偷稅或騙取出口退稅論處B、對購貨方不予抵扣進項稅款或不予出口退稅C、對購貨方已經抵扣的抵扣進項稅款或取得的出口退稅，應依法追繳并加征滯納金D、購貨方如能重新取得合法、有效的專用發票，準許其抵扣進項稅款6.關于通知銀行扣繳稅款這一強制執行措施，下列表述正確的有（）A、只適用于未按照規定的期限繳納稅款的從事生產、經營的納稅人B、必須經縣以上稅務局的稽查局局長批準C、應簽發《稅收強制執行決定書》送達給當事人D、應簽發《扣繳稅收款項通知書》送達給當事人的開戶銀行或者其他金融機構7.根據《增值稅抵扣憑證協查管理辦法》規定，涉案發票的票面合計金額在（）的，由市（州）稽查局組織協查A、1000萬元以上不滿3000萬元B、1000萬元以上不滿5000萬元C、5000萬元以上不滿1億元D、1億元以上8.制作錄音、錄像等視聽資料的，（）。A、可以不注明制作時間B、應該注明制作人C、應該注明制作成本D、可以不注明制作方法9.稅務人員對某增值稅一般納稅企業進行納稅檢查，發現該企業生產的A產品正常單位含稅售價為220元／噸，本月銷售300噸，取得收入48000元，銷項稅額8160元。對此項問題，稅務人員應（）。A、檢查產品銷售收入明細賬戶貸方發生額，分析其產品銷售單價的變化B、檢查相應的增值稅專用發票，分析有無銷售折扣C、檢查相應的增值稅專用發票，看有無不符合規定的銷售折讓處理D、按納稅人實際取得的金額計稅10.證據被改動，當事人不予認可的不能作為定案依據的證據。11.市農村信用社行風建設要重點解決的四個方面的問題是什么？12.受到降級、撤職處分的，其工資標準可以按原標準執行。13.對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其他當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內，依法向人民法院提起行政訴訟。14.農村信用社聯社稽核部門主要負責人作為稽核分隊的副分隊長實行上掛一級管理，由農村信用社聯社監事長差額提名。15.進行員工行為排查工作，應遵循的原則？16.為保證稽查局正確行使職權，還對其進行監督。其中司法機關監督屬于（）。A、外部社會監督B、內部行政監督C、紀律檢查監督D、社會輿論監督17.稅法的調整對象是國家稅收活動中發生的稅收關系與非稅收關系。18.按規定征收營業稅的勞務行為及收入有（）。A、殘疾人員本人提供的廣告設計和咨詢服務B、學生勤工儉學的勞務收入C、金融機構轉讓金融商品D、某非營利性醫療機構按國家規定的價格取得的醫療服務收入19.在對某商場進行日常檢查時，發現該商場銷售空調，并提供安裝服務，8月份空調銷售額為50萬元（不含稅），收取的安裝費為5萬元，另外該商場還新開了一個音樂休閑茶座，未領取營業執照但單獨核算。則該商場計征流轉稅的方法是（）A、空調銷售額應繳納增值稅，但安裝費、茶座收入繳納營業稅B、空調銷售額、安裝費應繳納增值稅，但茶座收入應繳納營業稅C、全部收入均應繳納增值稅D、全部收入均應繳納營業稅20.某企業2008年會計報告表注明的利潤60萬元，當年獲得增值稅即征即退收入20萬元。企業當年實際發生符合稅法要求的研究開發費用是100萬元。則2008年應納稅所得額應當為（）。A、-10萬元B、0萬元C、10萬元D、30萬元21.《扣繳稅收款項通知書》送達的對象是（）。A、被扣款項的當事人B、當事人的開戶行C、被扣款項的當事人擔保人D、當事人的代理人22.為了發現重大問題而進行的專案檢查適用（）。A、順查法B、逆查法C、詳查法D、抽查法23.稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經（）批準后，由稽查局立案檢查。A、所屬稅務局領導B、所屬稅務局局長C、選案部門負責人D、稽查局局長24.查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應當經（）批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行或者其他金融機構查詢。A、所屬設區的市、自治州以上稅務局局長B、縣以上稅務局（分局）局長批準C、稽查局局長D、所屬稅務局局長25.某公司向非金融機構借款支付一年的利息60萬元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），當年財務費用納稅調整額為（）。A、2.4萬元B、3.6萬元C、24萬元D、36萬元26.某企業2000年末應收帳款余額200萬元，應收票據余額40萬元，預收帳款余額60萬元。該企業當年準予扣除的壞帳準備金為（）萬元。A、0.72B、1C、1.2D、1.527.獲取勞務報酬所得的納稅義務人從其收入中支付給中介人和相關人員的報酬，在定率扣除20%的費用后，仍可扣除中介費用和相關人員的報酬。28.《稅務處理決定書》所援引的處理依據，必須是（），并應當注明文件名稱、文號和有關條款。A、稅收法律、法規、規章B、稅收法律、法規、規章、稅收規范性文件C、稅收法律、法規、部門規章、地方人大法規D、稅收法律、法規、部門規章、行政規章29.某區國稅局委托某工商所代征稅款，納稅人對工商所的代征行為不服，可以向（）申請復議A、區工商行政管理局B、區國稅局C、市國稅局D、區人民法院30.稽核部門和稽核人員具有哪些同級監督權？31.根據《稅收征管法》實施細則的規定，稅務人員在從事下列活動中的（）時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有利害關系的，應當回避。A、核定應納稅額B、發售發票C、進行稅務檢查D、實施稅務行政處罰32.稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯社）視情況扣發當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（）A、考核鑒定結論為不稱職B、利用職務、工作之便牟取暴利，造成惡劣影響C、稽查內容不實、依據不準、結論有較大失誤D、因未嚴格履行職責，造成應查而未查出的問題誘發或釀成事故案件33.下列地市級稅務機關有關稅務稽查機關的設置屬于一級稽查體制模式的是（）。A、在市（地）稅務局只設一個稽查局B、在市（地）稅務局除設一個稽查局外，另設若干與之平行的稽查分局C、在市（地）稅務局設立一個稽查局，各區（縣）稅務局單設稽查局D、在市（地）稅務局設立一個稽查局，各區（縣）稅務局內設稽查所34.某家電商場為增值稅一般納稅人，當期購進商品取得增值稅專用發票，注明價款10000元，同時支付運費發票運費200元；當期銷售商品價稅合計14000元并負責運輸，開據運費發票200元，期初留抵進項稅100元，企業申報應納稅額194元，應查補增值稅（）。A、29B、10C、41D、5535.某稅務稽查局的稅務檢查人員老陳和小張一起檢查某公司的納稅情況。他們在行使法定權力的同時也要履行相應的義務。這些義務包括下列各項中的（）。A、出示稅務檢查證B、決定回避C、為納稅人保守商業秘密D、處罰告知義務36.承兌附有條件的承兌匯票可以辦理貼現業務37.稅務稽查成果分析的目的主要是研究稅收違法行為的特點、動向及規律，提出健全稅務稽查工作機制、完善稅收征管和優化稅收政策的建議，推進（），不斷提高稅務稽查自身能力和稅收征管水平。A、以查促查、以查促管B、以查促查、以管促查C、以管促管、以管促查D、以管促查、以查促管38.在編制《稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統計表》時，有關“查補總額”的匯總口徑是：稅務稽查機構檢查認定納稅人應補繳的稅款、滯納金總額，其中包括沒收非法所得和罰款。39.稅務機關執法時取得書證復印件作為證據，需要證明該復印件的來源和與原件一致，下列方法中，最優的方法是（）。A、由檢查人員在復印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章B、由納稅人在復印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章C、由原件的持有人在復印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章D、由負責復印的人員在復印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章40.汽車銷售公司取得的（），屬于價外費用，應當繳納增值稅。A、代辦保險向購買方收取的保險費B、向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費C、代辦保險，從保險公司取得的傭金D、向購買方收取的延期付款利息41.在聽證會上，當事人A公司提出處罰決定認定的數額不準確，并提出了證據予以了證明，調查人員對此無法予以確認真偽。在此情形之下，稅務稽查局應決定撤銷該案件。42.經（）批準，年度稽查工作計劃可以適當調整。A、所屬稅務局領導B、所屬稅務局局長C、選案部門負責人D、稽查局局長43.某稅務稽查局對某供貨商作出扣押商品、貨物的決定，可能對其權利、義務產生不利影響，則應當告知該供貨商下列各項中的（）。A、行政復議申請期限B、行政復議申請方式C、行政復議機關D、申請行政復議的權利44.呆帳貸款核銷、收回帳務處理。45.納稅人發生的下列經營行為，需要繳納營業稅的有（）。A、隨汽車銷售提供的汽車按揭和代辦保險業務B、為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦保險業務C、單位和個人將自建建筑物無償贈與他人D、以無形資產投資入股后，將股權轉讓的業務46.下列對重要崗位人員輪換時限敘述正確的是（）A、縣級聯社財務部、客戶經理部、業務發展部、資產保全部及貸款審查、資金往來、貨幣市場等部門經理、副經理，任職滿三年實行崗位輪換；B、信用社副主任每兩年輪換一次，輪崗范圍由各縣級聯社確定；C、縣級聯社委派會計每兩年輪換一次，輪崗范圍在縣級聯社所轄各信用社之間進行；D、縣級聯社派駐稽核員每年輪換一次，輪崗范圍在縣級聯社轄內各信用社之間進行。47.開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（）A、1年B、2年C、3年D、5年48.國稅部門在留置送達法律文書時，可以邀請地稅部門的人員進行見證。49.檢舉案件的管轄采取級別管轄、地域管轄和指定管轄三種方式。50.可以做為稽查工作底稿相關證明材料的是（）A、被稽查單位的文件B、與有關人員的談話筆錄C、帳表D、憑證51.在稅務稽查執法責任追究中，下列各項屬于行政責任追究的有（）。A、限期改正B、警告C、記過D、撤職52.根據《稅務稽查規程》的規定，各級國家稅務局和地方稅務局分別負責所轄稅收的稅務稽查工作符合稅務稽查管轄原則的（）。A、屬地管理B、分稅制管理C、統籌協調D、指定管理53.增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付郵寄費，按現行的稅法規定應（）。A、按正常運費依7%計算進項稅額B、按正常運費依10%計算進項稅額C、不允許計算進項稅額抵扣D、購買貨物的郵寄費可計算進項稅額54.簡述一篇完整的稽查報告應包括的基本內容？55.某公司依據與職工簽訂的借款合同，借記“應付工資”，貸記“其他應付款”。由于未實際向職工支付現金，因此不征個人所得稅。56.會計信息系統的業務處理過程，是以（）為基礎，以（）為核心，最后得到用于分析、決策的信息。57.企業對原材料移庫所支付的運輸費用，只要取得了貨運發票，也可計提增值稅進項稅額。58.根據現行消費稅法規規定，下列項目中適用出口免稅并退稅政策的是（）。A、有出口經營權的外貿企業購進應稅消費品直接出口B、有出口經營權的生產企業自營出口應稅消費品C、生產企業委托外貿企業代理出口自產應稅消費品D、一般商貿企業委托外貿企業代理出口應稅消費品59.按照《中華人民共和國企業所得稅法》及實施條例的規定，（）準予在費用發生當期直接扣除。A、固定資產取得時的計稅基礎為30萬元，修理支出為16萬元，延長使用年限1年B、固定資產取得時的計稅基礎為50萬元，修理支出為26萬元，延長使用年限2年半C、固定資產取得時的計稅基礎為100萬元，修理支出為45萬元，延長使用年限3年D、固定資產取得時的計稅基礎為80萬元，修理支出為45萬元，延長使用年限4年60.到出票行辦理銀行承兌匯票的實地查詢業務時，銀行承兌匯票不得脫離查詢人員視線，以防止調包61.納稅服務是促進納稅人依法誠信納稅的基礎性工作。62.紀檢監察部門要將高管人員報告個人重大事項的情況（）向所屬管理機構黨組織及上級紀檢監察部門匯報。A、每月B、每季C、每半年D、每年63.稽查局按上級稅務機關統一部署對管轄范圍內的特定行業、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（）。A、日常檢查B、專項稽查C、專案稽查D、專項整治64.房地產開發企業與商店購買者個人簽訂協議規定，房地產開發企業按優惠價格出售其開發的商店給購買者個人，但購買者個人在一定期限內必須將購買的商店無償提供給房地產開發企業對外出租使用，對個人沒有出租收入不征收個人所得稅。65.簡述稅務機關準予領購發票的范圍。66.在計算“個體工商戶的生產、經營所得”項目個人所得稅時，下列項目允許在稅前扣除的有（）。A、按稅法規定計算的固定資產折舊B、非廣告性贊助支出C、稅收罰款及滯納金D、向個人支付的傭金67.被查對象或者其他涉稅當事人要求聽證的，應當依法組織聽證，聽證依照（）有關規定執行。A、稽查局B、設區的市、自治州以上國稅局C、省國稅局D、國家稅務總局68.農村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（）A、順查法B、抽查法C、核對法D、逆查法69.稅務稽查應當立案查處的情形（）A、偷稅、逃避追繳欠稅的，B、騙取出口退稅、抗稅的，C、扣繳義務人非法提供銀行賬戶導致稅收流失的，D、扣繳義務人非法提供發票、證明或者其他方便導致稅收流失的。70.任何稅收征管活動都會形成稅收超額負擔，而稅務稽查所形成的超額負擔可理解為是納稅人為獲取相對公平的市場稅收環境所付出的成本，這種成本付出是不可避免的。71.在對商業企業檢查2008年、2009年企業所得稅時，發現企業有將購進的商品用于發放職工福利的行為，可按購進價格視同銷售查補企業所得稅。72.企業從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內權責發生制原則確認收入的實現。73.會計信息系統按管理職能不同可分為（）、（）、（）。74.行政訴訟中，法院在對證據進行審核認定時，對（）可以直接認定。A、眾所周知的事實B、自然規律及定理C、按照法律規定推定的事實D、根據日常生活經驗法則推定的事實75.因違規行為被解除勞動合同的員工，首先給予紀律處分；給予開除處分的，同時解除勞動合同。第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：A,B,C,D2.參考答案：A3.參考答案： 1、實施稽核的基本情況； 2、被稽核單位的基本情況； 3、存在的主要問題； 4、稽核建議等。信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前2年，必要時可追溯。4.參考答案：D5.參考答案：錯誤6.參考答案：C7.參考答案： （1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）； （2）收付款單位（人）的戶名和帳號； （3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號； （4）人民幣符號和大小寫金額； （5）款項來源、用途、摘要和附件張數； （6）會計分錄和憑證編號； （7）按規定預留的客戶印鑒或客戶支付密碼； （8）信用社及有關人員印章。8.參考答案： （1）恪守個人服從組織，下級服從上級的原則。 （2）異地任職人員接到異地任職通知后，須在組織規定的時限內辦理工作交接手續，并到新的崗位履職。 （3）異地任職人員不準干預原單位的工作，不準從原單位帶走工作人員、交通工具及其他公共物品。 （4）異地任職人員對在原單位任職期間存在的問題負終身責任。9.參考答案：A10.參考答案：B11.參考答案：A12.參考答案：B13.參考答案：C14.參考答案：錯誤15.參考答案：錯誤16.參考答案：非本企業雇員；5%17.參考答案：正確18.參考答案：A19.參考答案：A20.參考答案： 下列權利可以質押： （1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單； （2）依法可以轉讓的股份、股票； （3）依法可以轉讓的商標專用權，專利權、著作權中的財產權； （4）依法可以質押的其他權利。21.參考答案： 雙人臨柜，錢賬分管；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當時記賬，賬折見面；現金收入，先收款后記賬；現金付出，先記賬后付款；轉賬業務，先借后貸；他行票據，收妥入賬；有賬有據，賬據相符；賬表憑證，換人復核；當時結賬，總分相符；內外賬務，定期核對；印、證、押，分管分用；重要單證，嚴格管理；人員變動，交接清楚。22.參考答案：A,D23.參考答案：C24.參考答案：D25.參考答案：B26.參考答案：正確27.參考答案：A,B,C,D28.參考答案：A,C29.參考答案：C30.參考答案：B31.參考答案：A,B,C,D32.參考答案：B,C,D33.參考答案：A,B,C,D34.參考答案：A35.參考答案：A36.參考答案：D37.參考答案：公司應當在收到稽查局《稅務行政處罰事項告知書》后、稽查局作出處罰決定前提出。38.參考答案：《稅務檢查專用證明》；稅務檢查證39.參考答案：D40.參考答案：A,B,C,D,E41.參考答案：錯誤42.參考答案：A43.參考答案：告知44.參考答案：錯誤45.參考答案： 稽查方案的內容包括： （1）立項依據和目的； （2）稽查對象； （3）稽查期限； （4）稽查范圍和內容； （5）稽查的要求和依據； （6）現場稽查的起止時間； （7）稽查組成員及分工； （8）實施步驟及時間安排； （9）注意事項。46.參考答案： 稅務賬務調整的方法包括：紅字調整法；補充調整法；綜合調整法。 （1）如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，這樣可以應用上述幾種方法加以調整，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容。 （2）對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整。 （3）如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，這樣可以應用上述幾種方法加以調整，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容。47.參考答案：B,C48.參考答案：A,B,C,D49.參考答案：A,C,D50.參考答案：A,B,C,D51.參考答案：正確52.參考答案：C53.參考答案： 全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現場檢查和非現場檢查。54.參考答案：3個月55.參考答案：A,B,D56.參考答案： （1）、稽查組長的職責包括：組織領導稽查組成員開展現場檢查；確定小組成員的分工；與被稽查單位協調重要事項；收集分析被稽查單位的有關材料；組織起草“稽查方案”；起草并發出“稽查通知書”；審定“稽查事實確認書”；起草“稽查報告”