PAGEPAGE4廣東省交通集團財務(wù)有限公司稽核工作管理辦法總則為了加強金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制管理，規(guī)范稽核工作，有效防范和化解金融風(fēng)險，保證廣東省交通集團財務(wù)有限公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)營活動的安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中國人民銀行稽核工作暫行規(guī)定》、《非現(xiàn)場稽核監(jiān)督暫行規(guī)定》等國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)章等規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本辦法。本辦法中所規(guī)定的稽核是指審計稽核人員依據(jù)國家法律、法規(guī)和金融方針政策，以及財務(wù)公司的規(guī)章制度，依據(jù)現(xiàn)代控制理論，對公司的經(jīng)營、管理活動獨立進行稽查和審核的一種經(jīng)濟監(jiān)督行為。稽核審計部是財務(wù)公司稽核工作的主管部門，其工作結(jié)果向董事會、審計委員會和公司經(jīng)營管理層報告，業(yè)務(wù)上接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、集團和公司審計委員會的監(jiān)督和指導(dǎo)。稽核人員應(yīng)實事求是，堅持原則，忠于職守，依法辦事。稽核工作的目標(biāo)、原則稽核工作目標(biāo)：（一）保障國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二）保障公司業(yè)務(wù)開展和經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的合規(guī)性；（三）保障風(fēng)險管理機制的有效性，有效防止金融風(fēng)險；（四）保障各項經(jīng)營活動數(shù)據(jù)紀錄的真實、準(zhǔn)確和完整。（五）查錯防弊、堵塞漏洞、消除隱患，保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行。（六）監(jiān)督評價國有資產(chǎn)質(zhì)量情況及其運營效益。稽核工作原則：（一）全面性原則：稽核工作要滲透到公司各項業(yè)務(wù)全過程和各操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門、崗位；（二）連續(xù)性原則：連續(xù)不間斷地對公司各項業(yè)務(wù)及管理活動進行稽核；（三）審慎性原則：稽核工作以防范風(fēng)險、審慎處理為出發(fā)點；（四）有效性原則：實事求是、客觀公正、適時地用數(shù)據(jù)或文字材料闡述稽核意見；（五）獨立性原則：審計稽核部獨立于其他業(yè)務(wù)和管理部門，并有向公司董事會報告的暢通渠道。稽核工作的職能和任務(wù)稽核工作的主要職能：（一）檢查職能。通過稽核檢查，可以及時發(fā)現(xiàn)公司各項經(jīng)營活動和管理活動中的問題、差錯和違規(guī)行為，促使公司強化管理，改進工作；（二）監(jiān)督職能。通過稽核監(jiān)督，可以保障公司各項規(guī)（二）有權(quán)根據(jù)稽核工作需要，調(diào)閱會計憑證、賬冊、報表、合同等與經(jīng)營活動有關(guān)的文件與資料；（三）有權(quán)參加公司和被稽核部門有關(guān)的會議，重大經(jīng)營決策等會議；（四）有權(quán)對稽核中有關(guān)事項進行延伸、追溯，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以向公司有關(guān)部門和人員進行查詢或索取證明材料；（五）有權(quán)對阻撓、妨礙稽核工作開展以及拖延、推諉、拒絕提供有關(guān)資料者，向公司建議采取臨時措施進行處理，并追究責(zé)任；（六）對稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題，有權(quán)提出制止、糾正、和處理不合規(guī)業(yè)務(wù)活動和意見，并及時向公司董事會反映。第五章稽核工作方式和方法稽核工作根據(jù)具體情況可以采取以下分類：按照稽核工作的范圍分為全面(即常規(guī))稽核和專項稽核；按照稽核的組織形式分為獨立稽核和會同稽核；按照稽核地點可以分現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核；按照稽核實施時間可以分為定期稽核和不定期稽核。所有稽核方法，必要時均可以信息系統(tǒng)稽核作為手段。稽核工作可以采取以下方法：（一）基本組織法，是指選定某種組織技術(shù)手段實施稽核，具體有：測試法、順查法與逆查法、詳查法與判斷抽樣法等技術(shù)經(jīng)濟方法；（二）基本取證法，是指稽核時采用的某種業(yè)務(wù)技術(shù)方法，具體有：審閱法、復(fù)核法、觀察法、查詢法、盤點法、分析法等。稽核人員應(yīng)根據(jù)不同環(huán)境和情況，合理運用各類工作方法，提高稽核工作效率，保證稽核結(jié)果準(zhǔn)確、有效。第六章稽核工作程序日常稽核工作程序：稽核審計部根據(jù)公司各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度的規(guī)定，確定常規(guī)稽核計劃，制定稽核工作底稿，開展日常稽核工作。（一）準(zhǔn)備階段：根據(jù)公司各項業(yè)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定以及各項業(yè)務(wù)控制點的要求，編制標(biāo)準(zhǔn)化稽核工作底稿；（二）實施階段：根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的稽核工作底稿要求，對已發(fā)生業(yè)務(wù)依照其工作順序進行全過程核對。全方位測試公司業(yè)務(wù)是否按內(nèi)控程序運行和規(guī)章制度是否科學(xué)健全，并對所發(fā)現(xiàn)的問題進行稽核評價、提出改進建議；（三）報告階段：定期或不定期的對稽核工作進行總結(jié)，并按董事會和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求及時報送稽核監(jiān)管報告；（四）后續(xù)階段：對稽核意見、建議執(zhí)行情況進行后續(xù)跟蹤，并總結(jié)經(jīng)驗，對公司健全規(guī)章制度和經(jīng)營管理提出建議。專項稽核工作程序：稽核審計部根據(jù)公司董事會的決議，確定專項稽核計劃，擬定工作方案，報公司董事會批準(zhǔn)后實施。（一）立項階段：此階段主要工作包括：根據(jù)公司董事會的決議，確定本次稽核的對象、目的、內(nèi)容和要求；確定本次稽核所采取的稽核方式；成立稽核小組，指定稽核組長、主稽核人和組成成員；確定稽核工作的具體進度安排；（二）準(zhǔn)備階段：此階段的主要工作包括：收集資料，確定稽核工作重點，制訂稽核方案，發(fā)出稽核通知書等；（三）實施階段：通過多種方式調(diào)查了解情況，進行各種測試分析，對照公司各項規(guī)章制度和內(nèi)控制度，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，匯總分析，做出稽核評價等；（四）報告階段：起草稽核報告，與被稽核部交換意見，做出結(jié)論性評價：報批稽核工作報告；整理稽核資料，建立稽核工作檔案等；（五）處理階段：在稽核報告發(fā)出后，對稽核報告整改建議執(zhí)行情況進行后續(xù)跟蹤，并總結(jié)經(jīng)驗，對公司健全規(guī)章制度和經(jīng)營管理提出建議。第七章稽核工作底稿稽核工作底稿，是指稽核人員在稽核工作中形成的與稽核事項有關(guān)的工作記錄，它是針對各部門具體業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點或?qū)ｍ椈艘笏O(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)化稽核工作操作指南。底稿中列示風(fēng)險控制點的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章、內(nèi)控制度的規(guī)定，及業(yè)務(wù)部門執(zhí)行操作情況等內(nèi)容。對稽核過程中所發(fā)現(xiàn)的問題必須隨附有相應(yīng)的文字支持材料作為底稿的附件。稽核工作底稿的主要內(nèi)容：（一）被稽核部門或項目的名稱以及實施稽核的時間；（二）編制者的姓名以及編制日期；（三）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；（四）稽核過程記錄，包括風(fēng)險控制點、專項稽核要求、相應(yīng)管理規(guī)定及其執(zhí)行情況等主要事實和依據(jù)；（五）稽核問題輔助材料和說明；（六）稽核意見和建議；（七）其它需要說明事項。稽核工作底稿由稽核人員逐事逐項、分業(yè)務(wù)填寫。稽核底稿填寫人員對稽核工作底稿的真實性負責(zé)。經(jīng)復(fù)核審定的稽核工作底稿不得增刪或者修改。確有需要改動，另行編制稽核工作底稿，并做出書面說明。稽核人員對稽核工作底稿中記載的公司機密和被稽核部門的商業(yè)機密負有保密責(zé)任。稽核工作底稿及時分類整理，歸入稽核檔案。第八章稽核報告本管理辦法所稱稽核報告，是指稽核人員依據(jù)稽核工作底稿和其它有關(guān)稽核資料編寫的、反映稽核情況和結(jié)果的書面文件。稽核審計部是稽核報告的編制和報送主體。稽核審計部應(yīng)根據(jù)日常稽核工作結(jié)果，按規(guī)定的時間、內(nèi)容、方式向中國人民銀行報送非現(xiàn)場稽核監(jiān)督報告，內(nèi)容包括：會計月計表或業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表、非現(xiàn)場稽核監(jiān)督補充報表和其他有關(guān)報表資料和文字情況說明。資料報送的方式包括：直接報送報表、報送計算機存儲介質(zhì)和進行數(shù)據(jù)通訊等。銀監(jiān)會另有規(guī)定的，另行報送。稽核審計部向?qū)ｍ椈肆㈨椚藞笏蛯ｍ椈藞蟾妫浠緝?nèi)容主要包括：（一）稽核概況：主要說明被稽核部門的有關(guān)情況和稽核的目的、范圍、內(nèi)容、方式、起止時間等；（二）與稽核事項有關(guān)的事實：主要是列舉文字資料和數(shù)據(jù)說明被稽核部門在工作中對規(guī)章制度及內(nèi)控制度的執(zhí)行情況等事實；（三）依據(jù)的法律法規(guī)、法規(guī)制度等方面的規(guī)定：引用相關(guān)的法律、法規(guī)和制度等規(guī)定，以確認業(yè)務(wù)經(jīng)營是否合規(guī)；（四）評價結(jié)論和改進建議：主要對被稽核部門在各項業(yè)務(wù)活動、管理活動等方面的情況做評價；對所反映的問題提出建議，以促進業(yè)務(wù)部門有規(guī)必遵、有章必循，加強改善內(nèi)部管理。稽核報告內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點明確，實事求是，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。稽核報告經(jīng)稽核審計部門負責(zé)人簽字后，經(jīng)分管稽核審計部的公司領(lǐng)導(dǎo)審核，報請公司高級管理層及審委會審查批準(zhǔn)。稽核審計部應(yīng)根據(jù)集團要求，按規(guī)定的時間、內(nèi)容、方式向集團報送下列資料：審計工作年度發(fā)展規(guī)劃、年度審計計劃和工作總結(jié)、審計業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表、各類審計事項的審計報告和審計決定、重點事項和專案審計報告、年度合并財務(wù)審計報告以及內(nèi)部審計經(jīng)驗材料等。稽核檔案本管理辦法中所指的稽核檔案是指在稽核工作中形成的各種載體檔案(包括文字資料、圖表、圖紙、數(shù)據(jù)、聲像、計算機軟盤、光盤、實物等)原件及復(fù)印件，包括批件、定稿、底稿和重要修改稿。每一稽核項目案卷中所附表格及資料采用同一稽核編號，稽核卷宗編號規(guī)則：稽+年份（四位數(shù)）+稽核順序號（三位數(shù)），共七位數(shù)組成。稽核審計部應(yīng)指定專人負責(zé)案卷整理和歸檔管理，并在內(nèi)部稽核工作正式完成后10天內(nèi)整理完成，稽核檔案立卷歸檔的范圍是：（一）上級和本公司領(lǐng)導(dǎo)對稽核事項的指示和批復(fù)等；（二）稽核工作底稿；（三）稽核報告；（四）與稽核反映的問題有關(guān)的主要證明材料、會議記錄及其它材料；（五）后續(xù)稽核材料；（六）其它有關(guān)文件等材料。所有稽核檔案在業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢后次年3月移交公司信息與綜合部統(tǒng)一歸檔。稽核檔案的借閱、保存等管理必須按照公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十章稽核處理稽核處理是指根據(jù)金融監(jiān)管和上級主管部門要求，對被稽核部門違反各項規(guī)章制度行為進行限期糾正，視情節(jié)輕重提請公司實施經(jīng)濟、行政等處理的措施。對稽核中發(fā)現(xiàn)的嚴重違法違紀行為，按照國家有關(guān)法律規(guī)定，報請有關(guān)機關(guān)或部門予以處理。稽核紀律財務(wù)公司稽核工作紀律：（一）稽核人員依法行使職權(quán)受法律和財務(wù)公司制度的保護，任何人不得刁難和打擊報復(fù)，任何部門、任何人不得干擾稽核工作的正常進行。（二）稽核人員應(yīng)嚴格依照稽核制度和規(guī)范開展工作，不得無故減少實施稽核程序；不得擅自隱瞞檢查出的被稽核部門的違法違規(guī)行為；不得出具與事實嚴重不符的審計結(jié)論；不得利用職權(quán)或工作之便為個人謀取私利；不得擅自泄露稽核情況和稽核中得悉的商業(yè)秘密；不得做出其他有損公司利益或聲譽的行為。（三）違反上述規(guī)定者，按《中華人民共和國審計法》、《中國人民銀行稽核工作暫行規(guī)定》、《非現(xiàn)場稽核監(jiān)督暫行規(guī)定》和集團、公司相關(guān)規(guī)定進行處罰。第十一章附則本管理辦法由廣東省交通集團財務(wù)有限公司稽核審計部負責(zé)解釋和修訂。本管理辦法未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、集團相關(guān)規(guī)定和公司章程執(zhí)行；本辦法如與國家新頒布的法律、法規(guī)、集團相關(guān)規(guī)定或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、集團相關(guān)規(guī)定和財務(wù)公司章程執(zhí)行，并立即修訂。本管理辦法自發(fā)布之日起施行。《非現(xiàn)場稽核監(jiān)督暫行規(guī)定》的通知【章名】第六章罰則第十五條對非現(xiàn)場稽核監(jiān)督中查出的問題，可由非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的

執(zhí)行機關(guān)根據(jù)中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定予以處罰。第十六條被稽核單位違反本規(guī)定第十一條、第十二條、第十三條、

第十四條（三）的規(guī)定，拒絕、拖延提供有關(guān)報表資料或提供虛假報表資

料的，拒絕質(zhì)詢或作不實說明的，中國人民銀行稽核監(jiān)督部門有權(quán)責(zé)令其

糾正，對單位及負有直接責(zé)任的主管人員