邁銳思培訓內控第二季北京浩鴻達科技發展股份公司劉秋霞如何做好內控咨詢內控體系建設關鍵點內控咨詢注意事項目錄CONTENTS具有豐富的專業知識穩定的專業團隊高效的實施方法必要的溝通協調機制如何做好內控咨詢INTRODUCTIONPART01一、必須具備豐富的專業知識1、內控政策2、法律法規3、行政事業單位內控規范

1、豐富的專業知識—內控政策關于印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》的通知2012黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局：為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，我部制定了《行政事業單位內部控制規范（試行）》，現印發給你們，自2014年1月1日起施行。財政部2012年11月29日財會[2012]21號關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見20151、健全內部控制體系，強化內部流程控制。在主要負責人直接領導下，建立適合單位實際情況的內部控制體系，全面梳理業務流程，明確業務環節，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略。2、加強內部權力制衡，規范內部權力運行。分事行權、分崗設權、分級授權和定期輪崗，是制約權力運行、加強內部控制的基本要求和有效措施。3、建立內控報告制度，促進內控信息公開。針對內部控制建立和實施的實際情況積極開展內部控制自我評價工作，并將自我評價情況應當作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。4、加強監督檢查工作，加大考評問責力度。監督檢查和自我評價，是內控得以有效實施的重要保障。財政部2015年12月31日財會[2015]24號

1、豐富的專業知識—內控政策關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知2016內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，使各單位在內部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點工作開展內部控制體系建設；另一方面，旨在發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，有針對性地建立健全內部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位完成內部控制建立與實施工作。財政部2016年6月24日財會[2016]11號

1、豐富的專業知識—內控政策關于開展2016年度行政事業單位內部控制報告編報工作的通知2017

根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》）要求，行政事業單位（以下簡稱單位）應當依據《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內部控制規范》）積極開展內部控制自我評價工作，并就單位內部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》）編制內部控制報告，掌握單位內部控制建立與實施情況，更好發揮信息公開對單位內部控制建設的促進和監督作用，財政部決定開展2016年度行政事業單位內部控制報告編報工作。財政部2017年1月25日財會[2017]3號

1、豐富的專業知識—內控政策法律法規

1、豐富的專業知識—法律法規會計法預算法政府采購法合同法條例規范《黨政機關厲行節約反對浪費條例》《中央八項規定》；《六項禁令》；《反四風》；……《行政事業單位內部控制規范》2012第一章：總則1-7條7條第二章：風險評估和控制方法8-12條5條第三章：單位層面內部控制13-18條6條第四章：業務層面內部控制19-5941條第五章：評價與監督60-645條第六章：附則65條1條財會[2012]21號

1、豐富的專業知識—內控規范內部控制的目標合理保證單位經濟活動合法合規合理保證單位資產安全和使用有效合理保證單位財務信息真實完整有效防范舞弊和預防腐敗提高公共服務的效率和效果內控目標內部控制建立與實施原則全面性原則內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。范圍

流程

人員重要性原則在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。重要經濟活動重大風險制衡性原則內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。適應性原則內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。個性化動態化信息化內部控制內部控制的方法不相容崗位相互分離歸口管理財產保護控制單據控制內部授權審批控制預算控制會計控制信息內部公開合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，并要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制等。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。二、穩定的專業團隊1、銷售團隊2、咨詢實施團隊3、服務團隊二、穩定的專業團隊—銷售團隊葉寶珊趙曉楠馬昕高宏燕項目總監——***對項目實施全過程、全方位、動態的管理審核項目進度計劃、評審項目總結、監控并指導所有項目實施及驗收，確保項目的順利完成二、穩定的專業團隊—咨詢實施團隊項目顧問——***參與內控項目咨詢配合項目經理完成日常調研及相關文檔的編寫工作。項目經理——***把控項目整體進度，確保項目成功驗收；與客戶溝通，了解項目的整體需求；制定工作計劃、項目執行計劃、調研設計、手冊編寫工作等；二、穩定的專業團--專家團隊郝建國原北京市財政局會計處副處級調研員內部控制標準委員會咨詢專家高級會計師注冊會計師張靜原房山區民政局財務負責人、局長助理英國劍橋財務總監國際職業資格高級會計師馬昕管理咨詢專家會計師原用友網絡實施總監PMO辦公室負責人高宏燕企業管理咨詢師注冊稅務師高級會計師二、穩定的專業團—服務團隊三、有效的實施方法1、標準實施路線圖2、制式實施工具（文檔）三、有效的實施方法論—標準實施路線圖前期準備項目調研制度落地1、內控前期溝通商務事項確定；2、成立內控領導小組和工作小組；3、明確項目建設策略；4、召開項目部署啟動會；1、單位提交制度；2、研讀管理制度；3、編寫訪談計劃；4、開展訪談工作；5、整理訪談素材；6、內控全員培訓；7、問卷調查工作；8、擬寫調研報告；1、風險查找及應對建議；2、階段進度及成果匯報；3、提交內控手冊初稿4、內部溝通及流程確認工作；5、手冊調整及修訂；6、提交內控手冊終稿及相關交付物；1、依據手冊調整和健全業務流程及組織保障；2、每年內控的自我評價；3、內控執行評價報告及改進措施；4、內控軟件系統保障制度落地及信息化；5、持續運維服務；手冊設計三、有效的實施方法論—實施主計劃實施周期3-4月1、內控項目組通訊錄2、項目交接資料明細表3、內控實施方案4、內控項目會議紀要5、啟動會議程6、領導講話稿7、內控調研工作確認單8、階段驗收報告9、項目驗收報告查看資料三、有效的實施方法論—制式實施工具四、溝通協調機制1、內控項目啟動會2、專項培訓會3、實施周例會4、雙周滾動計劃5、項目階段匯報6、調研確認單7、項目驗收單四、溝通協調機制1、內控項目啟動會2、專項培訓會3、實施周例會4、雙周滾動計劃5、項目階段匯報6、調研確認單7、項目驗收單如何做好內控咨詢內控體系建設關鍵點內控咨詢注意事項目錄CONTENTS流程梳理風險管理控制措施制訂內控體系建設關鍵點IMPLEMENTPART02一、經濟活動業務流程梳理1、預算業務流程2、收支業務流程3、資產管理流程4、采購管理流程5、項目管理流程6、合同管理流程7、其他業務流程預算業務控制01●預算編制《單位內控規范》第二十條第一款單位預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確02●預算執行《單位內控規范》第二十二條第二款單位應當建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開執行分析會議03●決算管理《單位內控規范》第二十三條單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作04●預算績效管理《單位內控規范》第二十四條預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用預算業務控制主要內容預算業務內部管理制度預算業務管理機構和崗位預算業務管理機制收支業務控制——收入收入內容根據財務規則和會計準則認定的收入行政單位財政撥款收入其他收入事業單位財政補助收入事業收入上級補助收入附屬單位上繳收入經營收入其他收入不列收入但應上繳國庫或財政專戶的資金罰沒收入行政事業性收費政府性基金其他代收性質資金收支業務控制——支出《單位內控規范》第三十條：單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出關鍵崗位的職責權限。因事定崗支出管控分類示例統管類事項重點費用：如人員、五費、三公重大事項：基建、工程修繕、信息化、大宗購置通用行政類事項通用業務類事項個性化業務類事項專項資金類事項醫療衛生、教育財政補貼基金、專項資金行政、人事、財務、后勤等業務印刷、宣傳活動等政府采購內部控制采購業務預算與計劃采購活動執行管理采購項目驗收管理采購業務質疑答復管理采購業務記錄歸檔管理政府采購控制目標采購業務合法合規采購環節科學合理采購資金高效使用采購過程公平公開采購過程公平廉潔資產控制庫存現金銀行存款零余額賬戶用款額度貨幣資金實物資產無形資產對外投資辦公用品等物資房屋建筑物、車輛、辦公設備等固定資產土地使用權專利權著作權商標權……利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資資產分類及內容合同控制合同調查合同談判合同文本擬定審核合同簽署合同履行合同結算合同變更合同解除合同登記合同訂立合同履行合同登記通過不通過合同糾紛處理合同糾紛二、風險管理1、風險識別2、風險確認3、風險清單4、風險庫三、風險防控措施制訂1、風險等級確認2、風險承擔3、制訂措施4、風險防控措施庫如何做好內控咨詢內控體系建設關鍵點內控咨詢注意事項目錄CONTENTS一、“一把手”工程二、嚴格執行主計劃三、階段工作確認《內部控制手冊》主要內容單位層級內部控制業務層級應用控制預算控制收支控制采購控制項目控制合同控制資產控制123管控模式設計集權分權歸口管理三權分離2組織框架設計機構設置職責分工與崗位權限1組織目標水電費手續費郵電通訊費人員經費行業會費物業管理費············交通費差旅費公務接待費辦公費印刷費宣傳費會議費委托業務費基本建設工程修繕系統開發升級費XX專項支出辦公設備購置······燃油補貼款······《內部控制手冊》主要內容流程基本信息《內部控制手冊》主要內容流程基本信息流程圖《內部控制手冊》