2008審計學學位考練習題一、判斷題1.任何一種外部審計都要對被審計單位的內部審計進行了解，并考慮是否利用其工作成果。()2.獨立審計準則的第一、二層次屬法定要求，必須執行，第三層次則不具有強制性。()3.被審單位面臨財務困境時，存在舞弊的可能必然增大。()4.審計取證時，不應將審計成本的高低或獲取的難易程度作為減少必要審計程序的理由。()5.符合性測試是對擬信賴的內部控制進行測試，以證明其有效。()二、多項選擇題：1、關于內部審計的下列提法中，正確的有()A是單位內部控制系統的重要組成部分B與外部審計在工作上具有一致性C在進行財務審計時，所依據的標準是會計準則和會計制度D其主要工作內容之一是審查內部控制的執行情況2、獨立公正客觀()A是審計準則的要求B是獨立審計的特征C是質量控制準則的要求D是職業道德的基本要求3、《注冊會計師執業規范指南》的制訂依據有()A注冊會計師法B獨立審計基本準則C企業會計準則D獨立審計具體準則與實務公告4、審計計劃是()A是每次審計時都必須編制的B是合理安排審計工作的手段C是在執行審計工作之前制訂的D修改后需報項目經理審核5、下列不正確的表述有()A“存在與發生”認定主要與會計報表組成要素的低估有關B“完整性”認定主要與會計報表組成要素的高估有關C“權利與義務”認定是與資產負債表組成要素有關D“估價與分攤”認定只與損益表組成要素有關6、符合性測試應考慮的相關事項包括()A內部控制是否存在B內部控制是否有效C內部控制制度是否一貫遵守D內部控制是否科學7.下列屬于內部證據的有()A被審單位對外報送的會計報表B被審單位提供的供貨合同C供應商開具的發票D被審單位管理當局的聲明8.具體審計計劃應包括()A審計目標B審計步驟C執行人及執行時間D工作底稿索引號9.下列說法正確的是()A重要性水平越高，審計風險越低B重要性水平越低，應當獲取的審計證據越多C樣本量越大，抽樣風險越大D可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大10.通常采用的隨機抽樣方法有()A隨機數表B屬性抽樣C系統選取D分層法11.對已發生的銷售業務是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有()A發運憑證連續編號的完整性B賒銷是否經適當授權C發票連續編號的完整性D寄出對賬單的完整性12.審計報告的正確性取決于()A審計程序的規范性B審計證據的充分性C審計結論或意見的適當表述D審計復核的及時性三、簡答題1．根據給予的材料在表格內對應填列管理當局認定和會計報表審計的相關具體審計目標，每項相關具體審計目標只與一項一般審計目標對應。一般審計目標應收賬款相關具體審計目標總體合理性A、應收賬款以賬面價值在資產負債表內列示真實性B、應收賬款的增減與公司銷售業務和回款進度存在邏輯關系，無跡象表明有重大錯報完整性C、年末銷售截止是恰當的所有權D、應收賬款已恰當地按客戶名稱予以分類估價E、應收賬款總賬余額與各明細賬余額合計一致截止F、所有符合銷售收入確認條件的賒銷金額已計入應收賬款機械準確性G、所有應收賬款均已按既定的會計政策計提壞賬準備披露H、資產負債表日，所有已記錄的應收賬款存在分類I、所有大額收賬款已通過函證和其他程序被證實屬于公司管理當局認定一般審計目標應收賬款相關具體審計目標(所選項的字母)總體合理性真實性完整性所有權估價截止機械準確性披露分類2．某注冊會計師在評估被審計單位的審計風險時，分別設計了以下四種情況，以幫助決定

可接受的檢查風險水平：風險類別情況一情況二情況三情況四可接受的審計風險4%4%2%2%固有風險100%80%100%80%控制風險100%50%100%50%請回答：(1)上述四種情況下的檢查風險水平分別是多少?(2)哪種情況需要注冊會計師獲取最多的審計證據?為什么?3．A和B注冊會計師對XYZ股份有限公司1997年度會計報表進行審計，其未經審計的有關會計報表項目金額如下表所示：會計報表項目名稱金額資產總計180000股東權益合計88000主營業務收入240000利潤總額36000凈利潤24120要求：(1)如以資產總額、凈資產(股東權益)、主營業務收入和凈利潤作為判斷基礎，采用固定比率法，并假設資產總額、凈資產、主營業務收入和凈利潤固定百分比數分別為1.5%、1%、0.5%、和5%，請代A和B注冊會計師計算確定XYZ公司1997年度會計報表層次的重要性水平(請列示計算過程)。(2)簡要說明重要性水平與審計風險之間的關系。(3)簡要說明重要性水平與審計證據之間的關系。四、綜合題下表共列示了投資、應收賬款和固定資產項目的若干審計目標及可能實施的主要審計程序。請針對每一審計目標，選出能夠實現該審計目標的一項最佳審計程序，將其英文大寫字母編號填列在題后表格內，每一項審計程序最多只能被選擇一次。審計項目名稱審計目標審計程序投資(1)會計報表中，投資項目的分類反映恰當(2)在資產負債表日，會計記錄所反映的投資確實歸屬被審計單位(3)投資的計價準確A、將投資項目各明細賬期初余額與上年度審計工作底稿核對B、確定負責轉讓有價證券的職員沒有接觸現金、銀行存款記錄C、檢查長期投資與短期投資在分類上相互劃轉已進行正確的會計處理D、抽查投資交易記錄原始憑證，證實有關憑證是否已預先編號E、確定投資價格的任何波動已進行恰當的會計處理F、函證資產負債表日被托管的所有有價證券G、將重大投資交易記錄與董事會會議記錄核對，確定所有交易均經批準或授權應收帳款(4)在資產負債表日，應收賬款記錄完整(5)在資產負債表日，被審計單位對所有應收賬款均具有法定收款權(6)資產負債表日應收賬款余額正確(7)會計報表中，應收賬款分類反映恰當A、分析應收賬款同銷售的比率關系，并同前期比較B、實施銷售截止測試，確定銷售業務和相應的存貨及銷貨成本記錄在恰當的會計期間C、按計提壞賬準備的范圍、標準測算已提壞賬準備是否充分，并提請調整大額差異D、檢查銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經主管人員核準的貸項通知單E、復核所有貸款協議，確定應收賬款是否已作抵押F、抽查被審計單位職員及有關部門的暫借項目記錄，確已計入正確賬戶G、分析應收賬款各月末余額與應付賬款各月末余額的非正常比例關系固定資產(8)被審計單位對所審計會計期間內所增固定資產享有所有權(9)在資產負債表日，所有在冊固定資產均存在(10)在資產負債表日，所有固定資產的凈值均已正確計量A、將固定資產明細賬期初余額與上年度審計工作底稿核對B、復核折舊費用的計提，并確定固定資產有效使用年限及折舊方法同以前年度一貫C、確定固定資產記錄部門與保管使用部門的職責分離D、審查固定資產契約和保險單據E、實施截止測試，證實固定資產維修費用已計入恰當的會計期間F、確定所有機器設備均已保險G、實地檢查所有主要的機器設備審計目標12345678910審計程序五．.試卷分析（一）單項選擇題：（下列各小題備選答案中只有一個符合題意的正確答案，請將選定答案的英文編號填入答題紙內。本類題共20分，選對1小題得1分）1．審計人員從發票檔案中選取一個樣本，以確定所有銷售均編制了發票，這種測試是為了滿足（）的具體審計目標。A.準確性B.完整性C.存在性D.表達與披露2．()審計司的建立是我國審計正式命名。A秦朝B漢朝C宋朝D唐朝3．審計產生與發展的客觀動因是()。A加強經濟監督B打擊經濟犯罪C受托經濟責任關系D鞏固統治階級地位4．注冊會計師最主要的職能是()。A監督B鑒證C評價D服務5．獨立審計人員執行業務時，必須呈現一種獨立于被審計單位的身份和形象，這種獨立稱之為()。A經濟上的獨立B形式上的獨立C思想上的獨立D實質上的獨立6．世界上第一個會計師執業團體誕生在()。A愛丁堡B威尼斯C紐約D北京7．美國審計總署頒布了第一部國家審計準則，人們習慣上稱之為（）。A紅皮書B綠皮書C黃皮書D白皮書8．風險導向基礎審計是以()為基礎開展審計工作。A內部控制測試B固有風險與控制風險評估C管理當局的認定D具體審計目標確定9.注冊會計師出具無保留意見審計報告，如果認為必要，可以在()增加說明段，增加對重要事項的說明。A.意見段之后B.范圍段之后C.意見段或范圍段之后D.意見段之前10.注冊會計師對會計報表審計的目的是()。A.對會計報表發表意見B.驗證會計報表的真實性C.保證會計報表的可靠程度D.對被審單位持續經營能力的承諾11．下列不是終結外勤工作關注的事項是（）。A期初余額B期末余額C期后事項D持續經營能力12．注冊會計師在了解和評價被審計單位的內部控制之后，主要針對（）實施符合性測試。A存在重大缺陷的內部控制B擬信賴的內部控制C對會計報表有重大影響的內部控制D未得到遵循的內部控制13.某商業企業庫存商品期初余額為400萬元，期末余額為600萬元，年銷售成本為1200萬元，審計人員對當年進項稅發生額的分析性復核結果應為()萬元(稅率為17%)。A.102B.204C.238D.30614.某企業年初累計折舊余額為400萬元，期末余額為480萬元，當年清理固定資產一批，原值30萬元，凈值5萬元，則該企業當年實際計提折舊()萬元。A.80B.105C.55D.8515．注冊會計師評價內部控制的主要目的是（）。A揭示差錯和舞弊B確定審計范圍和重點C提高審計質量D提高企業管理水平16．應收賬款函證的回函應當寄給（）。A被審計單位B會計師事務所C被審計單位，并轉交會計師事務所D被審計單位、或會計師事務所均可17．檢查發貨單銷售發票是否事先編號并按編號的先后順序使用，是為了驗證主營業務收入的（）。A存在或發生B完整性C權利與義務D估價與分攤18．下列憑證中，不屬于購貨與付款循環審計范圍的是（）。A購貨發票B支票C訂貨單D發貨單19．注冊會計師審查存貨時，需要（）。A親自盤點B指揮客戶盤點C了解盤點情況，不必參與盤點D觀察客戶的盤點過程，并適當抽查20.審計報告的日期是指()。A.會計報告截止日B.審計報告完成日C.審計報告報送日D.外勤工作結束日二)選擇題（下列各小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案，請將選定答案的英文編號填入答題紙內。本類題共20分，每小題2分，多選、錯選、少選、不選均不得分）1．美國獨立審計準則三段式是指()。A基本準則B一般準則C外勤準則D報告準則E道德準則2．審計的職能主要有()。A監督B服務C仲裁D鑒證E評價3．現代內部審計的形成標志是()。A《內部審計學》出版B內部審計師協會成立C內部審計準則頒布D《開羅宣言》發布E國際內部審計師協會成立4．審計報告的正確性取決于()A審計程序的規范性B審計證據的充分性C審計結論或意見的適當表述D審計復核的及時性E審計人員的素質5．國家審計的審計目標俗稱為“五E”，其內容包括（）。A效率B效果C公平D環保E合法6．財務報表認定的五項內容包括（）。A存在與發生B表達與披露C完整性D權利與義務E估價與分攤7.具體審計計劃應包括()A審計目標B審計步驟C執行人及執行時間D工作底稿索引號E.客戶名稱8.下列說法正確的是()A重要性水平越高，審計風險越低B重要性水平越低，應當獲取的審計證據越多C樣本量越大，抽樣風險越大D可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大E可容忍誤差越小，需選取的樣本量越小9.通常采用的隨機抽樣方法有()A隨機數表B屬性抽樣C系統選取D分層法E變量抽樣10.對已發生的銷售業務是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有()A發運憑證連續編號的完整性B賒銷是否經適當授權C發票連續編號的完整性D寄出對賬單的完整性E函證（三）、判斷題（請在答題紙內填入判斷結果。你認為正確的用“√”，錯誤的用“╳”表示，本類題共10分，答對一題得1分）1．在對重要性水平作出初步判斷時，特別要關注那些影響投資與信貸決策的指標。（）2．內部控制的理論最早于20世紀90年代的“內部控制整體框架階段”提出。（）3．屬性抽樣方法適用于實質性測試。（）4．變量抽樣主要適用于對單據、憑證的審查，如是否經過審核程序，是否附有原始憑證等。（