上市公司人力資源循環專項內部審計工作方案被審計單位：xxxx（以下簡稱“公司審計項目：人力資源循環專項審計一、審計目的主要是對招聘、減員、薪酬、績效考核、獎懲、晉升、培訓、考勤、離職、代理、輪崗等方面的制度規范與工作流程進行審計。二、審計范圍公司2022年人力資源相關事項，包括但不限于人力資源規劃情況、人力源相關內控制度建設及執行情況。三、審計工作流程1、人力資源規劃、內控制度建設獲取公司2022年的年度人力資源規劃（包含組織結構規劃與調整、人力源招聘與減員計劃等內容和最新的人力資源相關制（包括但不限于招聘，了解公司人力資源的基本情況確認公司是否存在完整合理的人力資源相關部控制；2、招聘與錄用管理（1）獲取公司最新的組織架構圖、2022年度人力資源招聘計劃和截止至2022年末的實際招聘人數，是否存在嚴重超出計劃的情況，超出計劃的人力否經過管理層的審批；（2）獲取公司截止至2022年末的完整花名冊（包含員工性質、部門職位、入職時間離職時間等信息抽取2022年不同崗位新招聘人員《招聘需求表》（由需求部門填寫經管理層審批簡歷篩選筆試面試背景調查等記錄發送的OFFER程是否存在完整合理的審批流程審查新招聘人員是否符合需求部門的資質求，是否具備勝任力；3、減員與優化管理獲取公司截止至2022年末的減員成果與后續的減員計劃，檢查其是否具備明確的減員規劃同時分析產值工資比等數據與集團內其他公司進行對比斷人力配置是否合理；4、薪酬與考勤管理（1抽取公司2022年不同崗位新招聘新晉升和新調派人員《薪資確檔案積金、加班費、福利補貼、獎金等是否符合標準；（2抽取公司2022年不同崗位當前在職和近期離職人員《工資計算表班費、福利補貼、獎金等是否核算準確、真實；（3獲取公司2022年所有人員《工資核算明細匯總表和薪資發放《款審批表、銀行流水，確認是否進行有效批準，核對核算的應發匯總數與實際發放匯總數是否一致；（4抽取公司2022年不同崗位人員的考勤打卡記錄查看是否均進行了勤打卡；（5抽取公司2022年工作時間內公事外出的出入打卡或登記記錄查看否經過上級審批等。5、績效考核與獎懲管理（1抽取公司2022年不同崗位的月度績效考核記錄表檢查績效考核制是否合理、有效執行；（2）抽取公司2022年的獎懲記錄，檢查獎懲制度是否合理、有效執行。（尤其關注業務部門的績效考核是否考慮到應收賬款逾期、呆滯料等問題；質量部門的績效考核是否考慮到良率報廢率客訴等問題績效考核和額外獎勵能否達到激勵員工、降本增效的作用；6、晉升、培訓、離職、代理、輪崗等流程管理（1晉升抽取2022年不同崗位新晉升人員的晉升審核資料檢查是否過晉升考核，是否經過完備審批；（2培訓抽取2022年各部門的員工培訓相關資料查閱是否存在公司度培訓計劃與實施記錄等資料（包含簽到表、課件、培訓考核、培訓反饋等，培訓的種類包括入職培訓、崗前培訓、在職培訓等；（3）離職：獲取2022年的離職數據，分析離職原因；抽取2022位新離職人員的離職申請表離職交接表等資料檢查審批流程和交接手續是完（尤其注意所屬部門的工作事項交接財務部門的款項結算IT部門的賬號注銷等事項；（4）代理：查看是否存在請假工作代理人的相關規定，檢查各部門是否存在《職務代理人一覽表（至少是各部門的關鍵人員、休假交接單（一般是≥3天或5天，交接人和被交接人均需簽字確認，明