重慶聯通全面預算管理專題研討華為技術有限公司2004年10月廁緒咯校資熙嶄滄蜀軸汝戎赫洱簡節斥瑤舀室砒酒皇瘁緒礫疥煤備薯診太全面預算管理——華為全面預算管理——華為1全面預算管理華為5/8/2024

計劃、預算是目標的基石財務管理是企業管理的核心預算管理是財務管理的核心很多企業失敗的癥結就是只有輝煌的、抽象的目標，缺乏具體的實施過程，不清楚達到這個目標要做哪些基礎工作。企業一定要建立明確的目標，然后制定細分的實施步驟去實現，其中首先要做的就是要制定具體的、明確的、可行的預算和計劃。柒番爽蠕促君口揉釀粱烹奴又市嗆抓筒倡的蘿傷扇枯叁澤斷竄標錠脯聯殿全面預算管理——華為全面預算管理——華為2全面預算管理華為5/8/2024內容框架預算考核評價預算目標下達預算編制預算匯總與評審、審批預算執行監控與財務核算預算分析、滾動調整預算的基本理念預算的組織、制度、模板監控與考核編制與審批滓嘶人嚎囊侈煉田邦美才拳尤碾佛女技硬醚債里窮淹蹤餃拖幻截鐘勘仗脆全面預算管理——華為全面預算管理——華為3全面預算管理華為5/8/2024內容提綱全面預算管理基本理念預算準備預算目標下達預算編制與評審預算執行監控與考核預算管理制度渝搭藐棺磚狂焰賂見似纖燈輯啟案蔽瘁皆承萍西貨阮韶恰趁兇股氫牧嘎棋全面預算管理——華為全面預算管理——華為4全面預算管理華為5/8/2024《華為公司基本法》對預算管理的定位

全面預算是公司年度全部經營活動的依據，是我們駕馭外部環境的不確定性，減少決策的盲目性和隨意性，提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。公司設立多級預算控制體系。各責任中心的一切收支都應納入預算。

——《基本法》第80條皖戍監腐達伴卿格瑟遏代閡偵攤仟俯登氣慧籽咽燈帛祥轅翔脊靈飄把芝啤全面預算管理——華為全面預算管理——華為5全面預算管理華為5/8/2024戰略決定業務策略，業務策略指導業務計劃，業務計劃決定預算合理性預算本身不是最終目的，它是一種企業戰略與公司經營業績聯系的工具，是分配資源的基礎，是用于衡量和監控企業各部門的經營業績，確保公司戰略目標的實現戰略公司的發展戰略戰略舉措（資源分配及實施戰略路線）績效關鍵財務及非財務指標經營分析及行動補救計劃經營管理團隊預算業務預算與財務預算年度運作計劃及業務計劃左蔣接較勇緣祥記留靈觸邀紙國佃跟眺氧殿檢哺腮蓮媳過庭奧迄襯福計粳全面預算管理——華為全面預算管理——華為6全面預算管理華為5/8/2024業務預算洽皋摯難瞇贛伴偵屬柔聘蔫雨關辱妄跋祟第采闊誓致桑墨鏡嚷嬌錳偉廚藻全面預算管理——華為全面預算管理——華為7全面預算管理華為5/8/2024

例子：某項目組年度預算承諾戲叛超師殉凰錢弦蕩殘啃巨堵潔陽酵各儒熏掌輛咳蟬吐矢棒移膠殷懼稀跟全面預算管理——華為全面預算管理——華為8全面預算管理華為5/8/2024預算的主要作用焉魯瞻肛甘汾柿嗜態首矛饞怯供移犬四車捷與砷捍單蒼邑丁樂愉駒惹齋晚全面預算管理——華為全面預算管理——華為9全面預算管理華為5/8/2024預算產生作用的因素企業管理文化：業務導向/預算控制型管理層的決心：高層領導的決心以及中層管理者的變革適應能力數據準確：帳務數據及時反映業務變化，預算和帳務數據的口徑一致性反饋及時，充分溝通：財務和業務溝通經營狀況，及時解決問題正確決策：根據運營狀況選擇相應的對策及策略迅速行動：采取補救措施，確保預算完成以及經營成果的改進奔嗅部浩假已歇順演履終宙凜卒闌汰俐甚趾事轉痰翰餞場暮住訟澗呵較祝全面預算管理——華為全面預算管理——華為10全面預算管理華為5/8/2024公司預算管理的方法——三結合根據公司經營環境變化，實施目標管理通過與管理者的溝通，使其關注公司經營狀況及財務狀況，傳遞壓力通過預算反映經營中潛在的問題和風險，發現經營活動的機會和改進方向預算與經營管理結合預算與業務結合預算與KPI結合建立層層分解的KPI體系，據此形成層層分解的壓力傳遞機制，確保公司經營目標落到具體的責任部門和責任人目標的完成情況要同績效考核掛鉤，建立目標管理的利益驅動機制長期推進業務計劃和財務計劃（預算）一體化重點建設業務預算評審模板，促進業務計劃的不斷細化和完善；并以此切入經營管理活動，提高預算評審的質量和效果總體策略：3結合冶譽雨烏鈣扯愧蛇藍姚餓漆夕鞏澀槍循脂倫血捆菩嚙芬督冒盾喧卻割跑磚全面預算管理——華為全面預算管理——華為11全面預算管理華為5/8/2024內容提綱全面預算管理基本理念預算準備預算目標下達預算編制與評審預算執行監控與考核預算管理制度異灌膿蹋亨缽碟槍牲柏沂軟搶寅未壬橙藕圣胸琵炔膠釣華錯棕成飛吵哥駭全面預算管理——華為全面預算管理——華為12全面預算管理華為5/8/2024上下結合的全面預算自上而下（經營目標下達）、自下而上（業務預算）、上下結合（全面預算）曹奏瀾茸度斌猩戮根獸措鐐漿扯舟儈淘粹簧寧靡首譴辱珠贅弛只沸炕姑扔全面預算管理——華為全面預算管理——華為13全面預算管理華為5/8/2024傳統預算與全面預算對比全面預算傳統預算企業經營目標及其預算經過自上而下、自下而上若干反復形成企業財務人員和經營管理人員全面參與預算的制定、執行和考核過程實現業務經營計劃與財務預算之間無縫連接實現預算管理與會計核算的無縫連接業務經營計劃主要由自上而下形成企業中下層管理人員極少參與預算的制定過程業務經營計劃與財務預算分離預算主要、甚至全部依靠財務人員編寫彈卸困套溉掂戀豁巒菲縷杭剛折里傾阜含閏烘革枉伸揚逐就示叔右膀川堵全面預算管理——華為全面預算管理——華為14全面預算管理華為5/8/2024華為的計劃預算層次周計劃管理（周資金計劃和費用計劃）月度滾動預測與預警季度目標與監控年度經營計劃（年度預算）戰略計劃與項目預算時間跨度：3－5年頻次：每年一次輸出：戰略目標時間跨度：12個月頻次：每年一次輸出：年度目標時間跨度：3個月頻次：每季一次輸出：季度目標時間跨度：12個月頻次：每月一次輸出：POR時間跨度：1周頻次：每周一次輸出：周計劃內控授權體系及指標測評體系（包含財務指標和非財務指標）娶盅床擯賭焦者朝軟墨透膳綱悍駛援牟魚茬螢背疹輩锨邪至蘋柿孔佳噪乎全面預算管理——華為全面預算管理——華為15全面預算管理華為5/8/2024華為預算體系組織運作結構財經管理委員會成本管理部國內營銷預算分會全球技術服務預算分會供應鏈預算分會各管理預算分會產品體系預算分會國際營銷預算分會固網產品線中央研究部光網絡產品線無線產品線數據產品線業務軟件產品線多媒體產品線手機事業部公司運作支持部國際管理工程部亞太地區部獨聯體地區部中東北非地區部南部非洲地區部拉美地區部歐洲地區部沒有組織體系支撐的預算只能是空中樓閣沒有考核的預算只能是數字游戲！！華為預算管理的組織支撐染勾叛女卷嫂氮坦粥傾聰宅稻乍讀吩筋楔狼慮艦唇做搔禁墮娜態楷泊鋪祝全面預算管理——華為全面預算管理——華為16全面預算管理華為5/8/2024內容提綱全面預算管理基本理念預算準備預算目標下達預算編制與評審預算執行監控與考核預算管理制度備逗奸伴賃蹲凋蠅目徊全雙窮年駁葦垣趴擦簾蔚咽屢悼雀硝呈曾匹訟悍痰全面預算管理——華為全面預算管理——華為17全面預算管理華為5/8/2024預算管理的程序——圍繞目標展開預算價值驅動戰略預算什么是目標？我們該關注什么？我們如何去做？如何知道我們做的對？做多少？收入增長經營毛利/費用運營資本投資規模增加銷售收入降低成本費用加強資金管理提高生產能力市場占有率/新產品率平均能耗/成本降低率存貨周轉率/應收回款率提高生產能力KPIs收入預算成本預算現金流預算投資預算投資回報利潤目標財務管理系統管理信息系統現金流目標目標初步分解制定策略制定績效測評指標KPI目標進一步分解落實招錯群舀基己舷酉洼宰倉包諧瑯糟趕銳反回農蘋諄矽平福歉龔漳鉚叭彝噸全面預算管理——華為全面預算管理——華為18全面預算管理華為5/8/2024收入增長目標毛利潤＋成本改進目標＋采購成本改進目標－銷售降價趨勢＋/－業務組合費用管理－投資增長＋費用增長◎基礎設施◎銷售增長利潤增長目標＋/－利潤增長>收入增長＋/－根據收入目標和利潤率目標來確定毛利率目標和費用目標如何確定年度目標?獎堯康袋且蛆剩仲求族什右殆屑吞討著酒簍脾督娩木閱漲爺之鈔祭鈾款弓全面預算管理——華為全面預算管理——華為19全面預算管理華為5/8/2024目標下達過程3-5年戰略規劃責任中心業務目標部門年度業務目標公司年度經營目標輸入分解分解增長目標盈利目標現金流目標KPI目標業務策略業務計劃KPI目標業務策略業務計劃銷售收入增長率利潤增長率利潤率毛利人均凈利凈現金流經營活動現金流資產負債率蟬童厲俄瑯神斗銜命虎哆視瘤峙狀城菊唁誠糞押質張毫預曳蒼魄勾滔株殉全面預算管理——華為全面預算管理——華為20全面預算管理華為5/8/2024經營目標的確定是年度預算編制的起點，是預算管理其他環節有效運作的基礎預算部門提出財務目標預算委員會討論評審各大系統總裁溝通承諾目標匯報評審下達承諾跟蹤監控達成目標預算部門需要搜集業界、競爭對手信息，結合公司領導對于明年的發展思路，綜合提出年度的目標；目標確定是一個溝通與承諾的過程；預算管理是對預算目標的達成情況進行跟蹤監控，保證目標達成。級覓困傀羨孵潭釬哨蠻撅卷灼皿吳胎凌典輿振神率具塔冗衣剪煙余叁茄俯全面預算管理——華為全面預算管理——華為21全面預算管理華為5/8/2024內容提綱全面預算管理基本理念預算準備預算目標下達預算編制與評審預算執行監控與考核預算管理制度櫻耍街舶營療汗什瞬鵝硫碧焚巍聲匝蜜湃太駐汾剝把式啃楔讒危狀彥惜您全面預算管理——華為全面預算管理——華為22全面預算管理華為5/8/2024全面預算編制通知是年度預算管理的沖鋒號！確定了年度預算編制的基本策略、思路；確定了年度預算編制的工作進度計劃；每年的10-12月編制下年度的預算；明確了年度預算編制的內容；明確了年度預算編制的輸出與責任人；全面預算編制通知由預算委員會簽發，明確預算啟動的重大問題！嫂慰駕言副驚拒床唆壇非濱脆思礁洋豹述方毋篡屏操午罪裴碗訊豺港照符全面預算管理——華為全面預算管理——華為23全面預算管理華為5/8/2024預算編制過程自下而上的年度預算編制，主要依據年度經營目標、業務計劃與策略及其他公司相關政策來編制，實現業務計劃與預算結合預算考核評價預算目標下達預算編制預算匯總與評審、審批預算執行監控與財務核算預算分析、滾動調整1、進行組織結構審視和重整2、根據組織結構，確定責任中心的類別極其預算內容3、與上級、周邊溝通，確定各個責任中心的目標要素4、制定預算年度實現目標的業務策略、KPI具體目標5、制定業務計劃與資源需求6、確定預算編制需要的假設和彈性空間，并收集假設信息，7、收集本責任中心預算需要使用的經驗數據，并進行決策8、運用模板，編制預算眩宙手敵鍵攘稅半筆糾仍阮汛船帆攘裁酉槳棠郝瑤噴鐮姜歷邁幕喇運壟匠全面預算管理——華為全面預算管理——華為24全面預算管理華為5/8/2024預算責任中心的設置對組織結構進行審視，根據管理的需求設置多緯度的預算責任中心體系，是自下而上編制預算的基礎，也是自上而下目標分解的基礎！產品線預算市場部供應鏈技術支援部研發部無線光網絡固網功能部門預算責任中心責任中心竟豪謊硫廳哺疼花嘻惜宿穎掩炒汗愿陛苫蘆翌試瓜押請翌誦垢免開眠練忍全面預算管理——華為全面預算管理——華為25全面預算管理華為5/8/2024方法總結——經驗數據公司及業界費用投資結構比例；公司經營規模的增長趨勢；公司成本費用結構的變動規律；費用標準：單位成本及人均費用等歷年統計值；公司KPI及投入產出指標的變動趨勢。經驗數據：是歷史數據規律的總結，在應用于自上而下、自下而上的預算編制和評審中均能夠發揮重要作用，例如：扶贊譚輪翻娠窯吝脹僧碉倫已老還公腸歇取黔狽峪基符偉峽撩新驢脅懸圾全面預算管理——華為全面預算管理——華為26全面預算管理華為5/8/2024方法總結——預算模板預算模板有利于規范預算內容與數據預算編制這填寫了模板中的空格也就完成了預算的編制提交給上級的預算模板也恰恰是需要的預算結果預算模板有利于提高預算編制的效率相關的計算與匯總由模板中的公式自動執行有利于分層分級的預算匯總預算模板：是根據預算編制的需要而設計的標準化的表格與文本格式；直接發給預算編制者使用；友碗嘎鏟酉呆昭禍教瞳螟叔固杉菲雞助碴概腿答龍壺礫濱衙貢滿選畦惕臀全面預算管理——華為全面預算管理——華為27全面預算管理華為5/8/2024方法總結——彈性預算固定預算法概念：根據預算期內正常的可實現的某一業務量水平而編制預算的方法。缺點：通常不考慮預算期內的業務水平的變動，考核評價一般以預算值與規定的業務量同實際值與實際業務量進行比較。彈性預算法：概念：根據可以預見的一系列業務量水平確定不同的預算額的一種預算編制方法。優點：使預算更加接近實際情況，考核評價的結果更加真實可靠。乏政孿帖嘆敗娩陸冊菇棄噓錨粘腰寺代未著迷膚滲額盧毆踏氖斬汞拿菩墊全面預算管理——華為全面預算管理——華為28全面預算管理華為5/8/2024銷售費用預算管理方法——彈性預算彈性預算——目的：可執行預算開源、節流各環節審視，確保“凈利”完成對于控制支出、變動、半變動精確分析如何保證預算柔性，如何及時有效溝通人力資源計劃彈性、工資彈性固定資產預算彈性可控費用（差旅費、郵電費）彈性魯捂蚊綢鄖吃檢劍旭老甲塹撓轎聊范榨抉捆傷搏鐮脯弊購胎捐求怯付壁澇全面預算管理——華為全面預算管理——華為29全面預算管理華為5/8/2024方法總結——滾動預算滾動預算法：預算執行一個月后，即根據執行中發生的新情況，對剩余11個月進行調整和修訂，并自動后續一個月，重新使預算的時間跨度為一年的預算方法。為什么要推行滾動預算？業務環境、策略和計劃客觀上是變化的外部經營環境和內部經營條件的變化，導致業務計劃和策略的變化，預算必須反映變化了的業務計劃和策略隨著時間推移，未來事項的可預見性逐步增強現有的預測能力還不可能對較長時間的經營狀況作出準確預測，只能隨著時間的推移，逐步看清未來可以促進預算與日常業務管理的結合容龐展嫁羔催儉冗伸手哼堰霸逐熒縱熙家擊坊芝楊己悅硼惕藝滿序那惶惟全面預算管理——華為全面預算管理——華為30全面預算管理華為5/8/2024

例：進行滾動預測的原因實際銷售的進展，如與年初預算存在差異，將直接影響以下方面：盈利水平變動；現金流量變動；直接銷售費用變動；用服費用變動（尤其是裝機費用）；研發費用的重新審視。等等躺憂屁懼擅鵲癬界少滬慷殉撩躺塊淄繪呆拘刑漫迪嶄措砰鑲垛宋肉撞均今全面預算管理——華為全面預算管理——華為31全面預算管理華為5/8/2024

滾動預測目的（1）、建立一個科學合理的機制，協助各部門編制滾動預測并就實際、預算及預測數據之間的偏差進行分析。（2）、讓管理者明白：公司運作情況；提供決策時所需信息；選擇適當的戰略適應公司目標；反映現金流缺口或盈余以提前采取適當行動；預警或警示。揩元鈾粳項瞧忱罕棍盂諄劫陛穢刨騁駛達艦淵肋永醇亢另炙便舀暇哺垛淺全面預算管理——華為全面預算管理——華為32全面預算管理華為5/8/2024

預算評審預算評審是責任中心經理推銷預算的過程，也是與上級的重要溝通過程預算評審的目的：衡量業務目標、策略、KPI計劃、資源投入的合理性，并形成一致的意見；發現業務、財務中的問題和風險，未雨綢繆；按照業務規劃，協調資源配置評審原則 投入產出綜合效益是否合理、是否有利于提高客戶滿意度、是否在財務上對公司有所貢獻。評審方法 分級評審：責任中心、預算分會、公司財經管理委員會 專業化評審：儀器評審、人力資源跨功能部門評審（IPMT）：研發項目投資決策挺挽溉訊邦咐傀苗孩逛瘦名瀝雹謅糟測去譜保咒戀靡穗薪樁麥濃氰坎卷宦全面預算管理——華為全面預算管理——華為33全面預算管理華為5/8/2024

預算審批

預算審批是預算責任和承諾合法化的必要環節，是下一步跟蹤預算執行的標準文件。（1）預算審批必須是責任中心經理（2）公司全面預算方案要經過總裁審批（3）審批過的預算是制定行動計劃的依據馬孟敢厲舞佑虹胎橇端疽熏租盟百月屈交舀賜腔超言途粥廢凰猙桌夢闡轅全面預算管理——華為全面預算管理——華為34全面預算管理華為5/8/2024內容提綱全面預算管理基本理念預算準備預算目標下達預算編制與評審預算執行監控與考核預算管理制度匝衡克憤殖網腹憫焦篙疏鉤兌碼格石哩見湖爛純坊第銥煌勛溶睡戶篷啄陋全面預算管理——華為全面預算管理——華為35全面預算管理華為5/8/2024預算考核評價預算目標下達預算編制預算匯總與評審、審批預算執行監控與財務核算預算分析、滾動調整預算管理不只是預算編制，而是以業務計劃為基礎的管理循環啟動蝶捏漲痕禽筍瘤釀磨坍鞍章緊虛然綿游賢泅詭太履輸謀衣墓說袋悲鈕切諄全面預算管理——華為全面預算管理——華為36全面預算管理華為5/8/2024預算控制需要運用5W1H模型來實施WhatWhoWHYWhenHOWWhere擔助搐嘿恤劉討疼寇院畏總款率坎勾窗管馱差出嶺銑禾瘤墅清捧苯腔慶觀全面預算管理——華為全面預算管理——華為37全面預算管理華為5/8/2024WHY在環境不斷變化的情況下，公司的目標、策略得到保證在目標不能實現時，預警風險，促進決策和改進識顯建語屁惡銑穎掐疤暮擾壤鞘株辜祟翟冷得憋墾漆答榔特需雌繞浴蒙誼全面預算管理——華為全面預算管理——華為38全面預算管理華為5/8/2024WHAT：預算控制的對象公司總體目標、各個部門分解的目標是預算控制對象預算收入預算成本費用預算現金流預算投資預算策略增加銷售收入降低成本費用加強資金管理提高生產能力市場占有率/新產品率平均能耗/成本降低率存貨周轉率/應收回款率提高生產能力KPIs價值驅動收入增長經營毛利/費用運營資本投資規模增長利潤目標現金流目標公司目標部門目標洋爾擦勿臆玲螢樣哥敝廁明替閘犀淤眾肅漠夕審貪角囊訖襄考癱糠箍犁辯全面預算管理——華為全面預算管理——華為39全面預算管理華為5/8/2024WHO：預算控制的主體業務部門是預算控制的主體、實施者，財務是總體策劃者、組織者、引導者、支持者，彼此形成有效的團隊物毯蠟括鑄詹站薔鈣另疆膏有緩蘊嬸腰老爍登沏吻疽龔滲常級磊嗓曠耶緞全面預算管理——華為全面預算管理——華為40全面預算管理華為5/8/2024WHEN：預算控制的時間分布季度月度周天年度事前控制、事后控制事中控制在“交易”中監控統計、跟蹤，適時發現差距溝通、協調，實施改進措施事前/事后/事中制定目標調整目標考核目標制定月度目標分析、揭示實際與目標差距洞察原因指導滾動預測莖鈞元賽氦很儈濟捍牲沮勤齊疫葉徘鷗簿都隊棘魏株桂獺蛇某墊絡揩國搐全面預算管理——華為全面預算管理——華為41全面預算管理華為5/8/2024WHERE：預算控制的空間分布預算控制的對象決定了：預算控制是全流程的、全方位的，可以分布在與目標相關的各個要素中利潤現金流量資產負債采購技術生產管理市場民抄汀伏暴史銥呻脾燭求永純胰鷹幻頒汐霜淬羞繕碰迎促哦椎鄰驟扒店昌全面預算管理——華為全面預算管理——華為42全面預算管理華為5/8/2024預算管理方法——預算執行分析預算執行分析是預算閉環管理的必要環節，也是預算及周邊相關工作是否有效的檢驗。核算數據的及時、真實、有用是前提分析能夠發現業務運作中的問題和瓶頸是關鍵。預算分析要以業務為主線，與業務相結合，抓主要問題及導致問題的原因，牽引業務的發展。按項目進行監控，收入、費用按周進行控制；對現金流、收支按周進行監控編制周經營簡報、月經營簡報、季經營簡報月初與業務部門溝通并下達當月的目標桂雀廖如更來端捌苗貢虱冶孿呼亞撈唆粵碾電豎亞矯坍念突痙營濁哮逛皂全面預算管理——華為全面預算管理——華為43全面預算管理華為5/8/2024預算分析報告——報告對象

公司總裁

部門分析報告

公司財務分析報告同行業財務簡報業務驅動因素關鍵財務指標部門管理者產品線分析報告產品線總監轎澈值茁儲吃裔研贈惶攤搗股芽鈔臥臨爸盼詳盈奇碳棵頒恕哄共撅庇距積全面預算管理——華為全面預算管理——華為44全面預算管理華為5/8/2024客戶交流 財務管理部預算分析報告體系構建財務分析體系要達到的目的：滿足不同管理者對財務分析的需求便于共同推動成本管理工作使各部門從事運營分析的工作成為公司財務分析的延伸市場運營分析研發投入分析用服運營分析生產運營分析采購運營分析關聯公司運營分析業務成本驅動因素是聯系公司財務分析與部門運營分析的紐帶與橋梁公司財務分析掛錘撕質堆親瞧您餐濟凌燴卷糕賂來易貌冬綏凸宴締鰓績邁絕畔股域不昨全面預算管理——華為全面預算管理——華為45全面預算管理華為5/8/2024預算執行分析維度——時間維度月度分析局部變化的原因分析側重于開源指標（訂貨/回款/收入）分析趨勢變化分析側重于經營業績的評價使用各種指標和方法，對公司的財務狀況和經營成果進行全面分析年度分析專項分析根據管理者意圖，對某一業務或事項進行詳細分析定期不定期日/周分析茨獺岳哮險殺砸陪腹磕窩養炳真鬼慫圾書召秉揮錯幻沏穎贖再地烹主郡它全面預算管理——華為全面預算管理——華為46全面預算管理華為5/8/2024周期國內訂貨海外訂貨服務訂貨合計累計目標完成率1周（４天）2周（７天）3周（７天）4周（７天）25日26日……31日本月累計訂貨當前預計本月訂貨本月公司下達訂貨目標當前預計與目標差異值差異率例：ROADMAP應用模板：統計跟蹤（訂貨）岔功住絨袋蠟僚街奔舊魄遍爹幽瘸殼臻立毖敘袱攔蚜骸硒僧穎虞纖豫捶賓全面預算管理——華為全面預算管理——華為47全面預算管理華為5/8/2024找出影響目標完成的“橋”（Bridge）財務、業務深入溝通，以業務部門為主制定改進計劃。例：制定改進計劃銷售收入銷售成本費用利潤目標1,000500400100預測90045039060差距（100）（50）（10）（40）Roadmap：增加安裝量2525加大分銷發貨55加強對可控費用管理（10）10最后可促成結果930450380100灑殺禱渠竄冊敘麻謗股繼象朱經忍情噎檄嫩紹齊舌瘋咒朔模協水佃噶允哭全面預算管理——華為全面預算管理——華為48全面預算管理華為5/8/2024預算分析的方法與要求：差異的因素分析預算分析要深入業務實際，從業務的深層次原因，找到差異產生的驅動因素，能夠引導業務改進銷售結構，下降2.3采購降價，下降0.9價格下降，上升0.4核算方法，上升0.5預算51.8%實際49.4%49.5%48.6%49.0%其他原因：導致0.4個百分點差異汽暮凄魚認你妓勛汐勁爽乘辦京暗您保遺宜丘眨蓑桶嫌青冬錦瞪姚虹繭膛全面預算管理——華為全面預算管理——華為49全面預算管理華為5/8/2024客戶交流 財務管理部預算分析作用公司堅決主張強化管理控制。同時也認識到，偏離預算的行動未必一定是錯誤的……預算執行分析是預算閉環管理的必要環節，也是預算編制及業務工作是否有效的檢驗。發揮預算的評價作用，監控（事后）目標完成進行差異分析，發現業務運作中的問題和瓶頸，促進績效改進原蠻大餌粟夾況量滔韓蚜馱者訓纏滑擅畝哥漁聶蒜強雛夠花公褐麗吧冰早全面預算管理——華為全面預算管理——華為50全面預算管理華為5/8/2024對“預算考核”的理解DELL總結的預算關鍵成功因素之一是：Complimentaryperformanceevaluationsystem積極的行為評估系統廣義的預算考核包括更多的內容我們總結了以下方程式：核算＋考核＝預算

匣府龐刺臃纏固洗鈴技摩倦喊調熾疲禽曬綏侵貓界沸拘組灼瑪面勻遺坎砍全面預算管理——華為全面預算管理——華為51全面預算管理華為5/8/2024預算考核——考核指標KPI設置按照“平衡記分卡”理論，組織指標應該有四類，但預算考核可以只關注：定量指標（財務指標）InternalBusinessPerspectiveFinancialPerspective技能提升和學習方面CustomerPerspective策略和目標菩套磐牽治質繹雪姚媽熱倉艘受間戶呂鍛繳屠鬧祥盯受寺倡膝疆爐裕消坦全面預算管理——華為全面預算管理——華為52全面預算管理華為5/8/2024預算考核——明確責任中心劃分類型費用中心成本中心收入中心利潤中心投資中心（資產管理中心）不同責任中心，在組織中有不同的功能和貢獻，對組織承擔不同的責任，考核首先要明確其責任中心類型耍劫蜒尼墊腥疼辱陷展彤祈遏競映方水伯惰侍薊諱支凹蝎晴含掠掠龍斗軒全面預算管理——華為全面預算管理——華為53全面預算管理華為5/8/2024各部門KPI公司總裁公司GM（IRB主任）各產品線:銷售收入 新產品銷售比重銷售毛利率