2023年春4月全國自考稅法模擬考題一、單項選擇題1、C2、C3、財政部、國家稅務總局發布的《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》，在稅法解釋的類型中屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）學理解釋4、D5、消費稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結合征稅的是（）（A）糧食白酒（B）薯類白酒（C）甲類卷煙（D）成品油6、C7、我國《立法法》規定稅收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法規（D）主要制定行政法規8、我國企業所得稅納稅人的虧損彌補期限最長不超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年9、固定業戶納稅人承包的工程跨縣(市)的，其增值稅的納稅地點應當為（）（A）納稅人居住地（B）納稅人機構所在地（C）納稅人承包合同簽訂地（D）納稅人建筑勞務發生地10、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。11、C12、稅務機關工作人員進行稅務檢查時必須出示（）（A）稅務檢查證（B）稅務機關介紹信（C）稅務人員工作證（D）稅務檢查人員身份證13、B14、D15、某科技公司部門主管李某，2018年10月份應發工資8000元，工資單上的扣除項目有：依法可以扣除的“三險一金”合計1680元；公司工會組織的職工大病互助醫療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應納稅所得額的計算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-2016、最高人民法院在適用稅法過程中對稅法作出的解釋屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）學理解釋（D）行政解釋17、根據稅收最終歸宿的不同，將稅收劃分為（）（A）直接稅和間接稅（B）價內稅和價外稅（C）流轉稅、所得稅和財產稅（D）普通稅和目的稅18、非居民企業在中國境內設立機構、場所，并通過該機構、場所取得來源于中國境內的所得，該所得計征所得稅時適用的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％19、在非房產稅試點地區，應當征收房產稅的房屋是（）（A）部隊營房（B）個人自住豪華別墅（C）國家機關辦公用房（D）國有企業辦公用房20、C21、有權規定增值稅小規模納稅人標準的機構是（）（A）全國人大（B）國務院（C）國務院財政、稅務主管部門（D）各級地方人民政府22、某箱包店(增值稅小規模納稅人)于2019年3月購進某型號旅行箱400只，月底盤貨，這批旅行箱全部售出，售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應納增值稅的計算式為（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×40023、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）加拿大（B）德國（C）瑞典（D）英國24、我國報復性關稅實施的決定權在（）（A）商務部（B）海關總署（C）財政部（D）關稅稅則委員會25、關稅的課征范圍（）（A）以國境為界（B）以關境為界（C）以邊境為界（D）以海岸線為界26、關于消費稅的類型，說法正確的是（）（A）消費稅是流轉稅、價內稅、間接稅（B）消費稅是流轉稅、價外稅、直接稅（C）消費稅是行為稅、價內稅、間接稅（D）消費稅是行為稅、價外稅、直接稅27、按照市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率，進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關稅稱為（）（A）從價關稅（B）市場關稅（C）變動關稅（D）滑動關稅28、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，但是沒有分別核算銷售額，在計征增值稅時，適用（）（A）較低稅率（B）較高稅率（C）加權平均稅率（D）由當地稅務部門核定適用稅率29、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是（）（A）進口材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進生產用輔助材料取得增值稅專用發票上注明的增值稅額（C）購買生產用低值易耗品取得增值稅專用發票上注明的增值稅額（D）春節為職工購買年貨取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額30、不屬于增值稅類型的是（）（A）資源型增值稅（B）生產型增值稅（C）收入型增值稅（D）消費型增值稅二、多項選擇題31、稅權的特征有（）（A）專屬性（B）法定性（C）優益性（D）公示性（E）不可處分性32、稅務代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務性（D）雙方關系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性33、屬于征收消費稅的商品有（）（A）成品油（B）微單照相機（C）智能手機（D）實木地板（E）高爾夫球及球具34、稅收分配關系包括（）（A）國家與納稅人之間的稅收分配關系（B）國家內部中央政府與地方政府之間的稅收分配關系（C）國家內部地方各級政府之間的稅收分配關系（D）中國政府與外國政府之間的稅收分配關系（E）中國政府與涉外納稅人之間的稅收分配關系35、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有（）（A）報紙（B）電子書（C）音像制品（D）農產品（E）天然氣三、名詞解釋36、納稅主體37、稅法38、關稅39、特惠關稅四、簡答題40、簡述消費稅的特點。41、簡述稅務行政訴訟的基本原則。42、簡述企業所得稅的特點。43、簡述稅務登記的類型。五、論述題44、《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規定?六、案例分析題45、案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發生下列業務：(1)從北方某農產品經營集團公司(一般納稅人)購進大麥一批，價值500萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發票。(2)購進價值100萬元(不含稅)設備兩臺，依法取得增值稅專用發票。(3)向一般納稅人銷售啤酒，價款50萬元(不含稅)，貨款已收。(4)向某農產品交易博覽會贊助價值3500元(不含稅)啤酒。問題：根據以上資料，說明該廠上述業務的稅務處理及法律依據，并列出該廠本期應納增值稅額的計算式。46、案例：某運輸公司，增值稅一般納稅人，2018年10月份經營情況如下：(1)從事運輸服務，開具增值稅專用發票，注明運輸費500萬元。(2)從事倉儲服務，開具增值稅專用發票，注明倉儲收入200萬元。(3)從事裝卸服務，開具增值稅專用發票，注明裝卸費50萬元。(4)出租貨車，取得含稅收入60萬元。(5)購進一輛新貨車，取得增值稅專用發票，發票上注明價款50萬元，增值稅6．5萬元。問題：根據以上資料，說明該公司上述業務稅務處理的法律依據，并列出該公司本期應納增值稅的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是（）（A）以稅收是否具有特定用途為標準（B）以稅收計稅依據為標準（C）以稅收最終歸宿為標準（D）以征稅對象的性質為標準2、煙葉稅的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％3、C4、個人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級超額累進稅率（B）七級超額累進稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率5、D6、C7、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定和頒布的稅收規范性文件，是我國稅法的主要法律淵源。《中華人民共和國立法法》規定：“基本經濟制度以及財政、稅收、海關、金融和外貿的基本制度只能制定法律。”8、C【試題解析】企業納稅年度發生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。9、B10、企業納稅年度發生虧損用以后年度的所得彌補，結轉年限最長不得超過（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年11、依法應繳納車船稅的車輛是（）（A）消防專用車（B）交警巡邏專用車（C）石油儲運專用車（D）法院執法專用車12、A【試題解析】《稅收征管法》規定：“稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。”13、進口貨物增值稅納稅地點是（）（A）固定業戶機構所在地稅務機關（B）銷售地稅務機關（C）報關地稅務機關（D）報關地海關14、《煙葉稅法》的施行時間為（）（A）2017年12月27日（B）2018年1月1日（C）2018年7月1日（D）2018年12月27日15、C16、B【試題解析】司法解釋，是指由司法機關(包括審判機關和檢察機關，特別是最高人民法院和最高人民檢察院)在適用稅法過程中對稅法作出的解釋。17、A【試題解析】根據稅收最終歸宿的不同，可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。18、D【試題解析】非居民企業在中國境內設立機構、場所，并通過該機構、場所取得來源于中國境內的所得，此屬于一般情況，適用的企業所得稅稅率為25％。19、D【試題解析】房產稅以在我國境內用于生產經營的房屋為征稅對象，A、B、C三個選項均非用于生產經營，不應當征收房產稅。20、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，消費稅計稅依據是納稅人同類應稅消費品的（）（A）算術平均數價格（B）加權平均數價格（C）最低銷售價格（D）最高銷售價格21、C22、D23、D【試題解析】在13世紀至17世紀之間，以英國為代表的西方社會中，為了爭奪政府財權并最終打擊封建勢力，資產階級提出了“無代表則無稅”的口號。24、D25、B【試題解析】關稅的課征范圍以關境為界，而不是以國境(即一個主權國家的領土范圍)為標準。26、A27、D【試題解析】滑動關稅又稱滑準關稅，即按市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率．進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。當進口貨物價格高于上限時，采用較低稅率；低于下限時，采用較高稅率；在價格幅度以內，按原定稅率征稅。28、B【試題解析】兼營不同稅率的貨物或應稅勞務行為具體是指蚋稅人生產、銷售不同稅率的貨物，或者既銷售貨物又提供應稅勞務的行為。對此，我國增值稅法規定，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。29、D30、A【試題解析】增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種課征類型。二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】稅權的特征有專屬性、法定性、優益性、公示性和不可處分性。32、A,B,C,E【試題解析】稅務代理的特征有：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。33、A,D,E【試題解析】根據消費稅稅目、稅率(稅額)表，適用征收消費稅的商品有成品油、實木地板和高爾夫球及球具，不包含智能手機、微單照相機。34、A,B,C,D,E【試題解析】稅收分配關系是一種經濟利益關系，它表現為三種不同的稅收分配關系：第一，國家與納稅人(包括個人、法人和非法人組織)之間的稅收分配關系；第二，國家內部的中央政府與地方政府之間以及地方各級政府之間的稅收分配關系，這主要是通過中央稅和地方稅以及共享稅的劃分體現出來；第三，中國政府與外國政府及涉外納稅人之間的稅收分配關系。35、A,B,C,D,E【試題解析】根據增值稅稅目、稅率表，報紙、音像、出版物、天然氣、農產品均適用低稅率，不適用基本稅率。三、名詞解釋36、納稅主體：是指依照法律法規規定負有納稅義務的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。37、稅法：是建立在一定物質生活基礎上的，由國家制定、認可和解釋的，并由國家強制力保證實施的調整稅收關系的規范系統。它是國家政治權力參與稅收分配的階級意志的體現，是以確認與保護國家稅收利益和納稅人權益為基本任務的法律形式。38、關稅：是以進出關境或國境的貨物或物品的流轉額為課稅對象的一種稅。39、特惠關稅：是對有特殊關系的國家和地區的進口貨物，單方面或相互間按照協定采用特別低進口稅率或免稅的一種關稅。四、簡答題40、消費稅的特點有：(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環節具有單一性。(3)稅率設計具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負擔具有轉嫁性。41、稅務行政訴訟的基本原則有：(1)合法性審查原則。(2)不適用調解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負舉證責任原則。(5)不停止執行原則。42、企業所得稅的特點包括：(1)體現稅收的公平原則。(2)征稅以量能負擔為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區域發展平衡、可持續發展的指導思想。(5)鼓勵企業自主創新。(6)通過特別納稅調整，體現實質課稅原則。43、(1)設立登記。(2)變更登記。(3)停業、復業登記。(4)注銷登記。(5)外出經營報驗登記。五、論述題44、(1)稅務機關責令納稅人提供納稅擔保，但納稅人不能提供的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產。(2)納稅人在規定的期限內繳納稅款的，稅務機關應當在收到稅款或銀行轉回的稅款后24小時內解除稅收保全措施；限期期滿后仍未繳納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其凍結的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財產，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當，或者納稅人在規定期限內已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。六、案例分析題45、依據《增值稅暫行條例》相關立法規定，該廠各項業務的稅務處理及法律依據為：(1)購進大麥為進項稅金，適用9％稅率，允許抵扣。進項稅額=500萬元×9％(2)購進設備為進項稅金，適用13％稅率，允許抵扣。進項稅額=100萬元×13％(3