2022年10月自學考試00233稅法部分真題一、單項選擇題1、2017年11月19日，國務院決定廢止的稅收條例是（）（A）《中華人民共和國增值稅暫行條例》（B）《中華人民共和國營業稅暫行條例》（C）《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（D）《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》2、行為稅與特定目的稅法屬于（）（A）稅收實體法（B）稅收程序法（C）稅收救濟法（D）稅收處罰法3、我國車船稅的征稅依據是（）（A）全國人大制定的法律（B）全國人大常委會制定的法律（C）國務院制定的行政法規（D）國家稅務總局發布的規章4、不屬于我國稅法規定的納稅擔保類型的是（）（A）納稅保證（B）納稅抵押（C）納稅質押（D）納稅留置5、B6、依法免征增值稅的圖書是（）（A）高考輔導類圖書（B）向社會收購的古舊類圖書（C）老人保健養生類圖書（D）人工智能等高科技類圖書7、根據現行規定，可以由省、自治區、直轄市國家稅務局考核認定稅務師資格的人員是（）（A）取得經濟類學士以上學位人員（B）取得法學類碩士以上學位人員（C）取得非經濟類、法學類博士學位人員（D）取得執業會計師資格人員8、稅法解釋特有的原則有實質課稅原則和（）（A）有利于納稅人原則（B）公平原則（C）效率原則（D）稅收法定原則9、按照市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率，進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關稅稱為（）（A）從價關稅（B）市場關稅（C）變動關稅（D）滑動關稅10、地方鐵路運營業務的納稅人是（）（A）地方鐵路管理機構（B）各車務段（C）鐵道部（D）其他指定機構11、D12、《環境保護稅法》的實施時間為（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日13、因關稅納稅義務人違反規定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起的一定期限內追征。此法定追征期限為（）（A）6個月（B）1年（C）3年（D）5年14、某箱包店(增值稅小規模納稅人)于2019年3月購進某型號旅行箱400只，月底盤貨，這批旅行箱全部售出，售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應納增值稅的計算式為（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×40015、一般情況下，企業發生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除，但標準是不超過年度利潤總額的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％16、某家電公司銷售某型號電腦，價格明顯偏低且無正當理由，在計算增值稅時應依法核定其銷售額。有權核定其銷售額的機構是（）（A）電腦行業協會（B）物價部門（C）稅務機關（D）財政部門17、個人將其所得按稅法規定對教育、扶貧等公益慈善事業的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額一定比例的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。該比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％18、屬于從量稅的是（）（A）增值稅（B）土地增值稅（C）耕地占用稅（D）企業所得稅19、A【試題解析】根據《企業所得稅法》第7條的規定，不征稅收入有：(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金。(3)國務院規定的其他不征稅收入。20、我國報復性關稅實施的決定權在（）（A）商務部（B）海關總署（C）財政部（D）關稅稅則委員會21、C22、退休工人技師老蔡取得的四項收入中，屬于我國個人所得稅法規定的免稅收入的是（）（A）退休金3300元（B）從事技術咨詢，獲得咨詢費2000元（C）轉讓小發明專利獲得轉讓費100000元（D）在某職業技術學校舉辦專題講座，獲得報酬1000元23、西方國家中最早施行現代所得稅法的國家是（）（A）英國（B）美國（C）法國（D）德國24、D【試題解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算納稅。25、根據我國稅法規定，企業租賃給他人經營的，其增值稅納稅人（）（A）為出租人（B）為承租人（C）由出租人和承租人協議約定（D）由稅務部門指定26、C27、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國稅收實踐來看，以征稅對象的性質為標準對稅收進行分類是世界各國普遍采用的分類方式，也是各國稅收分類中最基本、最重要的方式。我國也主要是采用此種分類方法。28、我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其劃分的標準是（）（A）境內工作時間（B）是否是中國公民（C）取得收入的來源地（D）境內有無住所和境內居住時間29、屬于我國個人所得稅法規定的非居民納稅人的是（）（A）在中國境內有住所，但目前未居住（B）在中國境內有住所，但連續十年未居住（C）在中國境內無住所，但一個納稅年度內在中國境內居住滿一百八十三天（D）在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得30、C二、多項選擇題31、稅務代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務性（D）雙方關系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉嫁性32、根據對外購固定資產處理方法的不同，可將增值稅分為（）（A）一般納稅人增值稅（B）小規模納稅人增值稅（C）生產型增值稅（D）收入型增值稅（E）消費型增值稅33、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有（）（A）報紙（B）電子書（C）音像制品（D）農產品（E）天然氣34、我國現行稅收立法中采用的稅率形式有（）（A）比例稅率（B）定額稅率（C）超額累進稅率（D）超率累進稅率（E）全額累進稅率35、稅收分配關系包括（）（A）國家與納稅人之間的稅收分配關系（B）國家內部中央政府與地方政府之間的稅收分配關系（C）國家內部地方各級政府之間的稅收分配關系（D）中國政府與外國政府之間的稅收分配關系（E）中國政府與涉外納稅人之間的稅收分配關系三、名詞解釋36、稅法要素37、特惠關稅38、計稅依據39、稅務稽查四、簡答題40、簡述消費稅的特點。41、簡述稅收法律關系的特征。42、簡述稅務登記的作用。43、簡述企業所得稅的特點。五、論述題44、試述實質課稅原則。六、案例分析題45、案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發生下列業務：(1)從北方某農產品經營集團公司(一般納稅人)購進大麥一批，價值500萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發票。(2)購進價值100萬元(不含稅)設備兩臺，依法取得增值稅專用發票。(3)向一般納稅人銷售啤酒，價款50萬元(不含稅)，貨款已收。(4)向某農產品交易博覽會贊助價值3500元(不含稅)啤酒。問題：根據以上資料，說明該廠上述業務的稅務處理及法律依據，并列出該廠本期應納增值稅額的計算式。46、案例：某居民企業2019年度生產經營情況如下：(1)產品銷售收入2820萬元。(2)產品銷售成本2100萬元。(3)產品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10．01萬元，教育費附加4．29萬元。(5)管理費用157萬元。問題：根據以上資料，說明該企業上述業務稅務處理的法律依據，并列出該企業2019年應繳納所得稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、B2、A【試題解析】根據課稅客體不同，稅收實體法可以分為流轉稅法、所得稅法、財產稅法、行為稅與特定目的稅法以及資源稅法等。3、B4、D【試題解析】納稅擔保類型具體分為：納稅保證、納稅抵押、納稅質押三種類型。5、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年（）（A）銷售(營業)收入的5‰（B）銷售(營業)收入的5％（C）年度利潤總額的5‰（D）年度利潤總額的5％6、B7、D8、A【試題解析】稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實質課稅原則和有利于納稅人原則。9、D【試題解析】滑動關稅又稱滑準關稅，即按市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率．進口貨物按其價格水平適用稅率課稅。當進口貨物價格高于上限時，采用較低稅率；低于下限時，采用較高稅率；在價格幅度以內，按原定稅率征稅。10、A【試題解析】鐵路運輸的納稅人：(1)中央鐵路運營業務的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運營業務的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運營業務的納稅人為地方鐵路管理機構。(4)基建臨管線運營業務的納稅人為基建臨管線管理機構。(5)鐵路專用線運營業務的納稅人為企業或其指定的管理機構。11、個人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級超額累進稅率（B）七級超額累進稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率12、D13、C【試題解析】因納稅義務人違反規定造成少征稅款的，海關應當自繳納稅款之日起3年內追征稅款。14、D15、D【試題解析】企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。16、C17、D18、C19、國家需要重點扶持的高新技術企業，適用的所得稅稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％20、D21、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是（）（A）以稅收是否具有特定用途為標準（B）以稅收計稅依據為標準（C）以稅收最終歸宿為標準（D）以征稅對象的性質為標準22、A【試題解析】根據《個人所得稅法》規定。按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，屬于個人所得稅免征范疇，即A選項正確。23、A【試題解析】英國是資本主義國家中最早施行現代所得稅法的國家。24、對個人財產租賃所得征收所得稅的依據是（）（A）《個體工商戶條例》（B）《個人獨資企業法》（C）《個人所得稅法》（D）《企業所得稅法》25、B【試題解析】企業租賃或承包給他人經營的，以承租人或承包人為納稅人。26、下列免征城鎮土地使用稅的是（）（A）市政廣場公共用地（B）某寫字樓辦公用地（C）某生產企業經營用地（D）某商場經營用地27、以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的是（）（A）稿酬所得（B）勞務報酬所得（C）財產轉讓所得（D）偶然所得28、D29、D【試題解析】我國個人所得稅法規定的非居民納稅人，是指在中國境內無住所又不居住或者無住所而一個納稅年度在境內居住不滿183天的個人。30、C二、多項選擇題31、A,B,C,E【試題解析】稅務代理的特征有：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉嫁性。(4)有償服務性。32、C,D,E33、A,B,C,D,E【試題解析】根據增值稅稅目、稅率表，報紙、音像、出版物、天然氣、農產品均適用低稅率，不適用基本稅率。34、A,B,C,D【試題解析】我國現行稅法中沒有規定全額累進稅率，A、B、C、D四個選項中的稅率我國現行稅法均已涵蓋。35、A,B,C,D,E【試題解析】稅收分配關系是一種經濟利益關系，它表現為三種不同的稅收分配關系：第一，國家與納稅人(包括個人、法人和非法人組織)之間的稅收分配關系；第二，國家內部的中央政府與地方政府之間以及地方各級政府之間的稅收分配關系，這主要是通過中央稅和地方稅以及共享稅的劃分體現出來；第三，中國政府與外國政府及涉外納稅人之間的稅收分配關系。三、名詞解釋36、稅法要素：又稱稅法構成要素或課稅要素，一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構成要素的總稱。37、特惠關稅：是對有特殊關系的國家和地區的進口貨物，單方面或相互間按照協定采用特別低進口稅率或免稅的一種關稅。38、計稅依據：是指稅法所規定的用以計算應納稅額的依據。計稅依據有從價和從量兩類標準。39、稅務稽查：是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅、扣繳義務情況所進行的稽核、檢查和處理工作的總稱。四、簡答題40、消費稅的特點有：(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環節具有單一性。(3)稅率設計具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負擔具有轉嫁性。41、稅收法律關系的特征是：(1)稅收法律關系是由稅法確認和保護的社會關系。(2)稅收法律關系是基于稅法事實而產生的法律關系。(3)稅收法律關系的主體一方始終是代表國家行使稅權的稅收機關。(4)稅收法律關系中的財產所有權或者使用權向國家轉移的無償性。42、稅務登記具有以下幾方面作用：(1)產生稅收法律關系，明確稅收主體。(2)設定征納雙方的權利和義務。(3)作為征納雙方存在稅收法律關系的書面證據，成為依法治稅的重要基礎。43、企業所得稅的特點包括：(1)體現稅收的公平原則。(2)征稅以量能負擔為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區域發展平衡、可持續發展的指導思想。(5)鼓勵企業自主創新。(6)通過特別納稅調整，體現實質課稅原則。五、論述題44、(1)實質課稅原則是指在稅法解釋過程中，對于一項稅法規范是否應適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符含稅法規定的課稅要素外，還應根據實際情況，尤其要結合經濟目的和經濟生活的實質來判斷該種情況是否符含稅法所規定的課稅要素，以決定是否征稅。(2)實質課稅原則主要是在經濟生活多樣化，交易手段復雜化的情況下，為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。(3)在進行稅法解釋時，應深入分析特定交易或安排的經濟實質。如果征稅對象僅在名義上歸屬于某主體而在事實上實質歸屬于其他主體時，則應以實質歸屬人為納稅人。(4)實質課稅原則可以防止對稅法的固定的、形式上的理