2021年春4月自考法律專業(yè)考試:稅法歷年真題合集含解析_第1頁
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2021年春4月自考法律專業(yè)考試:稅法歷年真題合集一、單項(xiàng)選擇題1、稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征,而且揭示了稅收的()(A)自然屬性(B)社會(huì)屬性(C)合意性(D)規(guī)則性2、不屬于我國(guó)稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類型的是()(A)納稅保證(B)納稅抵押(C)納稅質(zhì)押(D)納稅留置3、關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點(diǎn),通說認(rèn)為稅法屬于()(A)公法(B)私法(C)社會(huì)法(D)公法兼社會(huì)法4、甲向乙出售一幢價(jià)值200萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是納稅人(D)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅5、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中實(shí)行限額扣除的是()(A)依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(B)依法繳納的住房公積金(C)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(D)支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息6、B7、屬于增值稅征稅范圍的是()(A)某大學(xué)生出售自己使用過的平板電腦(B)某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(C)某研究所進(jìn)口用于科學(xué)試驗(yàn)的儀器(D)某電力公司銷售電力8、世界上首創(chuàng)增值稅的國(guó)家是()(A)英國(guó)(B)美國(guó)(C)法國(guó)(D)德國(guó)9、屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是()(A)在中國(guó)境內(nèi)有住所,但目前未居住(B)在中國(guó)境內(nèi)有住所,但連續(xù)十年未居住(C)在中國(guó)境內(nèi)無住所,但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿一百八十三天(D)在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得10、C11、我國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納所得稅的法律依據(jù)是()(A)公司法(B)企業(yè)所得稅法(C)個(gè)人所得稅法(D)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法12、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的是()(A)全國(guó)人民代表大會(huì)(B)國(guó)務(wù)院(C)全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)(D)國(guó)家稅務(wù)總局13、C14、我國(guó)對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收所得稅的依據(jù)是()(A)個(gè)體工商戶條例(B)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法(C)個(gè)人所得稅法(D)企業(yè)所得稅法15、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》,在稅法解釋的類型中屬于()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)行政解釋(D)學(xué)理解釋16、股息所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是()(A)每次收入額(B)每月收入額(C)每季收入額(D)每年收入額17、我國(guó)報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在()(A)商務(wù)部(B)海關(guān)總署(C)財(cái)政部(D)關(guān)稅稅則委員會(huì)18、提出“無代表則無稅”口號(hào)的國(guó)家是()(A)法國(guó)(B)德國(guó)(C)英國(guó)(D)美國(guó)19、B【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同,關(guān)稅可以分為財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅。20、不屬于增值稅立法原則的是()(A)普遍征收原則(B)中性、簡(jiǎn)化原則(C)多環(huán)節(jié)、一次性征收原則(D)多環(huán)節(jié)、多次征原則21、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是()(A)6%(B)9%(C)11%(D)13%22、屬于價(jià)外稅的稅種是()(A)消費(fèi)稅(B)增值稅(C)印花稅(D)耕地占用稅23、關(guān)于消費(fèi)稅的類型,說法正確的是()(A)消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅、價(jià)內(nèi)稅、間接稅(B)消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅、價(jià)外稅、直接稅(C)消費(fèi)稅是行為稅、價(jià)內(nèi)稅、間接稅(D)消費(fèi)稅是行為稅、價(jià)外稅、直接稅24、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在稅前準(zhǔn)予扣除,但標(biāo)準(zhǔn)是不超過年度利潤(rùn)總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%25、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()(A)3%(B)6%(C)11%(D)17%26、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,依法不繳納消費(fèi)稅的是()(A)用于饋贈(zèng)的(B)用于職工福利的(C)用于在建工程的(D)用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的27、周某2018年1月向某個(gè)人藏書閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說)捐款2萬元,在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí),對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是()(A)不允許在稅前扣除(B)可以在稅前全額扣除(C)可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的12%(D)可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%28、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是()(A)按照企業(yè)職工基本工資100%計(jì)算(B)按照企業(yè)職工平均工資100%計(jì)算(C)按照支付給殘疾職工工資的100%計(jì)算(D)按照支付給殘疾職工工資的150%計(jì)算29、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示()(A)稅務(wù)檢查證(B)稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信(C)稅務(wù)人員工作證(D)稅務(wù)檢查人員身份證30、我國(guó)稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國(guó)際重復(fù)征稅的避免方法是()(A)免稅(B)稅收饒讓(C)全額稅收抵免(D)限額稅收抵免二、多項(xiàng)選擇題31、關(guān)于稅收的描述中,正確的有()(A)稅收是歷史范疇(B)稅收是分配范疇(C)稅收具有非罰性(D)稅收具有對(duì)價(jià)性(E)稅收具有公共財(cái)政職能性32、關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的描述,正確的有()(A)以財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象(B)以占有、使用和收益的財(cái)產(chǎn)額為計(jì)稅依據(jù)(C)屬于中央稅(D)是間接稅(E)可發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用33、我國(guó)海關(guān)除了征收關(guān)稅外,還代征()(A)增值稅(B)消費(fèi)稅(C)車輛購(gòu)置稅(D)資源稅(E)車船稅34、稅收分配關(guān)系包括()(A)國(guó)家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系(B)國(guó)家內(nèi)部中央政府與地方政府之間的稅收分配關(guān)系(C)國(guó)家內(nèi)部地方各級(jí)政府之間的稅收分配關(guān)系(D)中國(guó)政府與外國(guó)政府之間的稅收分配關(guān)系(E)中國(guó)政府與涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系35、屬于征收消費(fèi)稅的商品有()(A)成品油(B)微單照相機(jī)(C)智能手機(jī)(D)實(shí)木地板(E)高爾夫球及球具三、名詞解釋36、納稅主體37、消費(fèi)型增值稅38、特惠關(guān)稅39、計(jì)稅依據(jù)四、簡(jiǎn)答題40、簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的作用。41、簡(jiǎn)析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。42、簡(jiǎn)述稅收的形式特征。43、簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的特征。五、論述題44、試述實(shí)質(zhì)課稅原則。六、案例分析題45、案例:某運(yùn)輸公司,增值稅一般納稅人,2018年10月份經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)從事運(yùn)輸服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)500萬元。(2)從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明倉(cāng)儲(chǔ)收入200萬元。(3)從事裝卸服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費(fèi)50萬元。(4)出租貨車,取得含稅收入60萬元。(5)購(gòu)進(jìn)一輛新貨車,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價(jià)款50萬元,增值稅6.5萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算式。46、案例:某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從北方某農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)集團(tuán)公司(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)大麥一批,價(jià)值500萬元(不含稅),依法取得增值稅專用發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)價(jià)值100萬元(不含稅)設(shè)備兩臺(tái),依法取得增值稅專用發(fā)票。(3)向一般納稅人銷售啤酒,價(jià)款50萬元(不含稅),貨款已收。(4)向某農(nóng)產(chǎn)品交易博覽會(huì)贊助價(jià)值3500元(不含稅)啤酒。問題:根據(jù)以上資料,說明該廠上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及法律依據(jù),并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征,而且包含著稅收的社會(huì)屬性。2、D【試題解析】納稅擔(dān)保類型具體分為:納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類型。3、A【試題解析】關(guān)于稅法的性質(zhì)的觀點(diǎn),通說是:稅法屬于公法。4、B【試題解析】契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。在我國(guó),契稅是在國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈(zèng)與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動(dòng)訂立契約時(shí),向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。5、C【試題解析】A、B、D三個(gè)選項(xiàng)均為全額扣除。6、進(jìn)口貨物增值稅納稅地點(diǎn)是()(A)固定業(yè)戶機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)(B)銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)(C)報(bào)關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān)(D)報(bào)關(guān)地海關(guān)7、D8、C【試題解析】1954年,法國(guó)對(duì)原來的間接稅法進(jìn)行了重大改革,并首創(chuàng)增值稅。1968年以后,歐洲各國(guó)相繼推出了增值稅,同時(shí),亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國(guó)家也先后推行了增值稅。9、D【試題解析】我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人,是指在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而一個(gè)納稅年度在境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人。10、對(duì)稅收分類世界各國(guó)普遍采用的分類方式是()(A)以稅收是否具有特定用途為標(biāo)準(zhǔn)(B)以稅收計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)(C)以稅收最終歸宿為標(biāo)準(zhǔn)(D)以征稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)11、C12、B13、C14、C15、C16、A【試題解析】利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。17、D18、C【試題解析】英國(guó)提出了“無代表則無稅”的口號(hào),推動(dòng)了當(dāng)時(shí)不斷發(fā)展的市民階級(jí)抵抗獨(dú)裁君主和封建貴族階級(jí)肆意征稅的運(yùn)動(dòng),形成了課稅權(quán)必須經(jīng)過國(guó)民議會(huì)的同意,如不以國(guó)民代表議會(huì)制定的法律為依據(jù),則不能行使課稅權(quán)的思想。19、屬于印花稅征稅范圍的是()(A)身份(B)衛(wèi)生許可證(C)專利證(D)結(jié)婚證20、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有:第一,普遍征收的原則。第二,中性、簡(jiǎn)化原則。第三,多環(huán)節(jié)、多次征原則。21、B22、B【試題解析】根據(jù)計(jì)稅價(jià)格中是否包含稅款,可以將從價(jià)計(jì)征的稅種分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。我國(guó)的關(guān)稅和增值稅,其計(jì)稅價(jià)格中不包含稅款在內(nèi),屬于價(jià)外稅。其他從價(jià)稅均屬于價(jià)內(nèi)稅。23、A24、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。25、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為()(A)貨物移送的當(dāng)天(B)發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天(C)合同約定的收款日期的當(dāng)天(D)簽訂合同的當(dāng)天26、D【試題解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納消費(fèi)稅。27、A28、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除,是指企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。29、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定:“稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書,并有責(zé)任為被檢查人保守秘密;未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,被檢查人有權(quán)拒絕檢查。”30、D二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,E32、A,B,E33、A,B【試題解析】中央政府固定收入包括:國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅。34、A,B,C,D,E【試題解析】稅收分配關(guān)系是一種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,它表現(xiàn)為三種不同的稅收分配關(guān)系:第一,國(guó)家與納稅人(包括個(gè)人、法人和非法人組織)之間的稅收分配關(guān)系;第二,國(guó)家內(nèi)部的中央政府與地方政府之間以及地方各級(jí)政府之間的稅收分配關(guān)系,這主要是通過中央稅和地方稅以及共享稅的劃分體現(xiàn)出來;第三,中國(guó)政府與外國(guó)政府及涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系。35、A,D,E【試題解析】根據(jù)消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)表,適用征收消費(fèi)稅的商品有成品油、實(shí)木地板和高爾夫球及球具,不包含智能手機(jī)、微單照相機(jī)。三、名詞解釋36、納稅主體:是指依照法律法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。37、消費(fèi)型增值稅:是指允許將納稅期內(nèi)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)價(jià)值從當(dāng)期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型。38、特惠關(guān)稅:是對(duì)有特殊關(guān)系的國(guó)家和地區(qū)的進(jìn)口貨物,單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進(jìn)口稅率或免稅的一種關(guān)稅。39、計(jì)稅依據(jù):是指稅法所規(guī)定的用以計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)和從量?jī)深悩?biāo)準(zhǔn)。四、簡(jiǎn)答題40、稅務(wù)登記具有以下幾方面作用:(1)產(chǎn)生稅收法律關(guān)系,明確稅收主體。(2)設(shè)定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。(3)作為征納雙方存在稅收法律關(guān)系的書面證據(jù),成為依法治稅的重要基礎(chǔ)。41、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于,二者在增值稅法中的地位不同:一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票,采用抵扣法繳納增值稅款;而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡(jiǎn)易方法,不能采用抵扣法,無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強(qiáng)專用發(fā)票的管理,又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售,對(duì)會(huì)計(jì)核算暫時(shí)不健全,但能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè),經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。42、(1)強(qiáng)制性。(2)無償性。(3)固定性。43、稅收法律關(guān)系的特征是:(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會(huì)關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國(guó)家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國(guó)家轉(zhuǎn)移的無償性。五、論述題44、(1)實(shí)質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過程中,對(duì)于一項(xiàng)稅法規(guī)范是否應(yīng)適用于某一特定情況,除考慮該情況是否符含稅法規(guī)定的課稅要素外,還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況,尤其要結(jié)合經(jīng)濟(jì)目的和經(jīng)濟(jì)生活的實(shí)質(zhì)來判斷該種情況是否符含稅法所規(guī)定的課稅要素,以決定是否征稅。(2)實(shí)質(zhì)課稅原則主要是在經(jīng)濟(jì)生活多樣化,交易手段復(fù)雜化的情況下,為了確保公平、合理、有效地進(jìn)行稅收征收而提出的一項(xiàng)解釋原則。(3)在進(jìn)行稅法解釋時(shí),應(yīng)深入分析特定交易或安排的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。如果征稅對(duì)象僅在名義上歸屬于某主體而在事實(shí)上實(shí)質(zhì)歸屬于其他主體時(shí),則應(yīng)以實(shí)質(zhì)歸屬人為納稅人。(4)實(shí)質(zhì)課稅原則可以防止對(duì)稅法的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害。以利于稅法公平的實(shí)現(xiàn)。(5)稅收法定主義是形式理性,實(shí)質(zhì)課稅原則是實(shí)質(zhì)理性。六、案例分析題45、根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》規(guī)定,該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的依據(jù)如下:(1)從事運(yùn)輸服務(wù)取得收入,該業(yè)務(wù)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅。運(yùn)輸服務(wù)稅率為9%。銷項(xiàng)稅:500萬元×9%(2)從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得收入,該業(yè)務(wù)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅。倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)屬于提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

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