2023年自考公共課考試:稅法真題模擬匯編

（共614題）

1、區別稅與稅的重要標志的稅法要素是（）（單選題）

A.納稅主體

B.課稅客體

C.稅率

D.納稅環節

試題答案：B

2、下列表述符合消費稅納稅地點規定的有（）（多選題）

A.納稅人銷售自產自用的應稅消費品，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅

B.委托加工應稅消費品，應當向委托方所在地主管稅務機關申報納稅

C.進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

D.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，總機構與分支機構應分別在生產機構所在地

主管稅務機關申報納稅

E.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應在總機構所在地主管稅務機關申報納稅

試題答案：A,C

3、營業稅納稅人轉讓土地使用權的納稅地點是（）（單選題）

A.上地所在地

B.納稅人機構所在地

C.納稅人營業地

D.受讓方機構所在地

試題答案：A

4、下列行為，屬于契稅征收范圍的是（）（多選題）

A.房屋買賣

B.農村集體承包經營權的轉讓

C.房屋交換

D.國有土地使用權出讓

E.土地使用權贈與

試題答案：A,C,D,E

5、固定業戶申報繳納增值稅的納稅地點是（）（單選題）

A.納稅人住所地

B.納稅人機構所在地

C.納稅人經營業務所在地

D.由縣級以上稅務主管機關確定

試題答案：B

6、能夠引起稅收法律關系發生、變更和消滅的是（）（單選題）

A.稅法主體

B.稅法客體

C.稅法內容

D.稅法事實

試題答案：D

7、依據我國營業稅立法規定，屬于免征營業稅的事項有（）（多選題）

A.學校提供的教育勞務

B.托兒所提供的托兒服務

C.學生勤工儉學提供的勞務

D.殘聯提供的營業稅應稅勞務

E.殘疾人本人提供的營業稅應稅勞務

試題答案：A,B,C,E

8、我國目前由全國人民代表大會立法征稅的稅種有（）（多選題）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.企業所得稅

E.個人所得稅

試題答案：D,E

9、我國稅收強制執行措施的實施對象是（）（多選題）

A.納稅人

B.負稅人

C.納稅代理人

D.扣繳義務人

E.納稅擔保人

試題答案：A,D,E

10、關稅課征范圍。（單選題）

A.以國境為界

B.以關境為界

C.以邊境為界

D.以海岸線為界

試題答案：B

11、我國個人所得稅法規定的非居民納稅人是。（單選題）

A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得

B.在中國境內無住所，但居住時間滿一個納稅年度

C.在中國境內無住所，但連續十年未居住

D.在中國境內無住所，但目前未居住

試題答案：A

12、現行《個人所得稅法》共經過（）修訂。（）（單選題）

A.三次

B.四次

C.五次

D.六次

試題答案：C

13、我國個人所得稅目前采取的稅收征管模式是（）（單選題）

A.源泉扣繳

B.自行申報納稅

C./兌務機關稽核

D.源泉扣繳、分期預付稅款、自行申報納稅和稅務機關稽核相結合

試題答案：D

14、根據營業稅法律制度規定，屬于營業稅兼營行為的事項是（）（單選題）

A.飯店提供客房、餐飲服務并設立柜臺外銷自制鹵菜

B.百貨商場受托代銷貨物

C.電腦公司銷售自產電腦并提供運輸勞務

D.郵政部門發行報刊

試題答案：A

15、根據我國稅收立法規定，企業承包給他人經營的，其增值稅納稅人（）（單選題）

A.為發包人

B.為承包人

C.由稅務部門確定

D.由發包人和承包人協議約定

試題答案：B

16、下列機構中不能從事稅務代理的是（）（單選題）

A.會計師事務所

B.律師事務所

C.審計師事務所

D.稅務機關

試題答案：D

17、依法應當繳納城鎮土地使用稅的事項是（）（單選題）

A.名勝古跡內工作人員的辦公用地

B.全額財政撥款事業單位食堂用地

C.宗教寺廟人員生活用地

D.公園內附設的兒童樂園用地

試題答案：D

18、增值稅一般納稅人中使用廢舊物資的生產企業購進廢舊物資準予抵扣的進項稅額為：經稅務

主管機關批準使用的收購憑證上注明的金額乘以規定的扣除率。該扣除率是（）（單選題）

試題答案：暫無答案

19、流轉稅法屬于（）（單選題）

A.稅收實體法

B.稅收程序法

C.稅收權限法

D.稅收處罰法

試題答案：A

20、依法應當繳納城鎮土地使用稅的事項是（）（單選題）

A.名勝古跡內工作人員的辦公用地

B.全額財政撥款事業單位食堂用地

C.宗教寺廟人員生活用地

D.公園內附設的兒童樂園用地

試題答案：D

21、資本主義國家中最早施行現代所得稅法的國家是（）（單選題）

A.德國

B.法國

C.英國

D.美國

試題答案：C

22、納稅人購進農業生產者銷售的農產品，可以抵扣的進項稅額為收購憑證所列金額乘以法定的

扣除率。該扣除率是（）（單選題）

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

試題答案：C

23、我國目前采用定額稅率征收消費稅的商品是（）（單選題）

A.糧食白酒

B.薯類白酒

C.黃酒

D.酒精

試題答案：c

24、納稅人銷售不動產，其營業稅中報納稅的地點為（）主管稅務機關。（）（單選題）

A.納稅人居住地

B.納稅人注冊地

C.納稅人機構所在地

D.不動產所在地

試題答案：D

25、我國現行資源稅計征辦法是（）（單選題）

A.從價定率計征

B.從量定額征收

C.實行地區差別比例稅率征收

D.根據資源產品不同，分別實行從價定率征收和從量定額征收

試題答案：B

26、個稅納稅人應當白行向稅務機關申報納稅的情形包括（）（多選題）

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境內二處或者二處以上取得工資、薪金所得的

C.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的

D.從中國境外取得所得的

E.國務院規定的其他情形

試題答案：A,B,C,D,E

27、退休工程師李先生某月取得的收入中，屬于免稅事項的是（）（單選題）

A.退休金2100元

B.出版專著，獲得稿酬8000元

C.從事技術咨詢，獲得咨詢費850元

D.購買家用電器，參加抽獎獲得價值800元的獎品

試題答案：A

28、我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一定

期限的個人，該期限為（）（單選題）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

試題答案：A

29、目前，我國可以減征個人所得稅的情形有（）（多選題）

A.博士生經營所得

B.烈屬經營所得

C.孤老人員經營所得

D.因嚴重自然災害造成重大損失的

E.外籍個人的偶然所得

試題答案：B,C,D

30、下列屬于營業稅中文化體育稅目的是（）（單選題）

A.文化培訓

B.舞廳

C.代理業務

D.租賃業務

試題答案：A

31、稅收管理體制的核心是（）之間稅權權限的劃分。（）（單選題）

A.中央政府與地方政府

B.中央各部門

C.地方各級政府

D.政府與納稅人

試題答案：A

32、我國《企業所得稅法》的稅收優惠政策是（）（單選題）

A.產業優惠

B.區域優惠

C.產業優惠為主，區域優惠為輔

D.區域優惠為主，產業優惠為輔

試題答案：C

33、納稅人的下列行為中，應繳納營業稅的有（）（多選題）

A.出租電影拷貝

B.轉讓商標權

C.轉讓專利權

D.轉讓著作權

E.轉讓商譽

試題答案：A,B,C,D,E

34、某汽車修配廠為小規模納稅人，2008年7月取得汽車修理收入20000元（不含稅），其應

納增值稅的計算公式為（）（單選題）

A.20000X6%

B.20000X4%

C.20000/（1+6%）X6%

D.20000/（1+4%）X4%

試題答案：B

35、我國立法規定，免于征收營業稅的業務收入是（）（多選題）

A.寺廟舉辦宗教活動的門票收入

B.電影院收取的門票收入

C.文化館舉辦文化活動的門票收入

D.某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費

E.企業家聯誼會向會員收取的年費

試題答案:A,C,D,E

36、納稅主體最一般的分類方式是將納稅主體分為（）（單選題）

A.納稅人和扣繳義務人

B.居民納稅人和非居民納稅人

C.居民企業和非居民企業

D.單獨納稅人和連帶納稅人

試題答案：A

37、下列消費品，屬于在零售環節征收消費稅的是（）（單選題）

A.啤酒

B.化妝品

C.金銀首飾

D.小汽車

試題答案：C

38、我國現行營業稅按20%稅率征稅的行業是（）（單選題）

A.郵電通訊業

B.交通運輸業

C.金融保險業

D.高爾夫球業

試題答案：D

39、消費稅納稅人的總機構和分支機構不在同一市縣的，但在同一省，經（）批準可由總機構匯

總向總機構所在地納稅。（）（單選題）

A.國家稅務總局

B.省級國稅局

C.省級地稅局

D.國務院

試題答案：B

40、甲向乙出售一幢價值100萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（）（單選題）

A.甲

B.乙

C.甲和乙都是納稅人

D.由稅務機關依習慣確定甲或乙納稅

試題答案：B

41、稅收的根據是（）（單選題）

A.國家的存在

B.公共利益的需要

C.居民獨立財產的存在

D.同家的存在和居民獨立財產的存在

試題答案：D

42、不適用增值稅13%低稅率征稅的貨物是（）（單選題）

A.糧食復制品

B.食用植物油

C.電子出版物

D.天然原油

試題答案：D

43、在我國，個人所得稅的課稅耍素包括（）（多選題）

A.納稅人

B.征稅列象

C.應納稅所得額的確定

D.稅前扣除標準

E.境外所得的稅額扣除

試題答案：A,B,C,D,E

44、消費稅稅目有（）（單選題）

A.11個

B.12個

C.13個

D.14個

試題答案：D

45、我國目前具體行使稅收征收權的征稅機關有（）（多選題）

A.稅務機關

B.財政機關

C.銀行

D.海關

E.工商行政管理機關

試題答案：A,B,D

46、根據《個人所得稅法》及《個人所得稅法實施條例》的規定，可以免征個人所得稅的資金有

（）（多選題）

A.購物抽獎所獲獎金

B.個人轉讓自用j年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

C.省級電臺有獎競猜所獲獎金

D.舉報偷稅行為所獲獎金

E.見義勇為所獲獎金

試題答案：B,D,E

47、房產稅依照房產租金收入納稅的，適用稅率為（）（單選題）

A.3%

B.12%

C.8%

D.15%

試題答案：B

48、某大學的楊教授2007年扶得三筆獎金：（1）教育部頒發的獎金15萬元；（2）北京市人民政府

頒發的獎金2萬元；（3）朝陽區人民政府頒發的獎金5千元。按照我國《個人所得稅法》的規定,

楊教授（）（單選題）

A.三筆獎金均需繳納個人所得稅

B.前兩筆獎金免繳個人所得稅

C.三筆獎金均免繳個人所得稅

D.后兩筆獎金免繳個人所得稅

試題答案：B

49、稅收法律關系的主體可分為（）（多選題）

A.征稅主體

B.納稅人

C.稅務代理人

D.納稅主體

E.扣繳義務人

試題答案：A.D

50、以下關于個人所得稅減免優惠的具體情況，表述正確的有（）（多選題）

A.儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅于續費所得，免征個人所得稅

B.個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費減征個人所得稅

C.個人舉報、協查各種違法犯罪行為而獲得的獎金免征個人所得稅

D.股票轉讓所得，暫免征收個人所得稅

E.援助國派往我國專為該國援助項目工作的外籍專家取得的工資所得免征個人所得稅

試題答案：A,D

51、從2002年起我國的個人所得稅轉變成為（）（單選題）

A.直接稅

B.中央稅

C.中央地方共享稅

D.地方稅

試題答案：C

52、根據營業稅法律制度規定，我國目前征收營業稅的業務有（）（單選題）

A.金融機構從事的金融期貨業務

B.非金融機構買賣金融期貨業務

C.金融機構代客買賣貨物期貨業務

D.非金融機構從事的貨物期貨業務

試題答案：A

53、建筑安裝業實行分包的營業稅納稅人是（）（單選題）

A.總承包人

B.分包人

C.委托方

D.轉包人

試題答案：B

54、下列消費品中，采用定額稅率的是（）（多選題）

A.雪茄煙

B.進口卷煙

C.啤酒

D.潤滑油

E.柴油

試題答案：C.D.E

55、國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元;第二

個月月末報社支付稿酬15000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）（單選題）

A.1988元

B.2016元

C.2296元

D.2408元

試題答案：B

56、貿易性的進出門貨物的關稅納稅人有（）（多選題）

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發貨人

C.代理人

D.中間人

E.進口個人郵件的收貨人

試題答案：A,B.C

57、我國現行零售環節征收消費稅的商品是（）（單選題）

A.金銀首飾

B.特制香煙

C.高檔化妝品

D.進口白蘭地

試題答案：A

58、根據消費稅法律規定，進口應稅消費品實行從價定率辦法計算應納稅額的，其計稅依據是0

（單選題）

A.關稅完稅價格

B.消費品價格

C.組成計稅價格

D.同類商品價格

試題答案：C

59、個人所得稅扣繳義務人每月扣繳的稅款和自行申報納稅人每月應繳稅款，都應在次月（）

內繳入國庫.并向稅務機關報送納稅申報表。（）（單選題）

A.5H

B.7日

C.10日

D.15日

試題答案：B

60、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）（單選題）

A.提供橋梁修理服務

B.提供通信服務

C.縫紉業務

D.電信從事電信業務，并同時銷售移動電話

試題答案：c

61、目前，我國對娛樂活動等特定消費行為征收的稅收是（）（單選題）

A.增值稅

B.消費稅

C.特別消費稅

D.營業稅

試題答案：D

62、我國報復性關稅實施的決定權在（）（單選題）

A.國務院

B.海關總署

C.財政部

D.關稅稅則委員會

試題答案：D

63、稅法行政解釋的主體一般包括（）（多選題）

試題答案：暫無答案

64、依法應當繳納車船稅的車輛是（）

（單選題）

A.拖拉機

B.人力三輪車

C.電動自行車

D.輕型摩托車

試題答案：D

65、我國農業稅廢止于（）（單選題）

A.2000年

B.2003年

C.2006年

D.2009年

試題答案：C

66、房產稅的納稅人不包括（）（單選題）

A.房產所有權人

B.房產承典人

C.房產承租人

D.房產代管人

試題答案：C

67、個人的財產轉讓所得在計征個人所得稅時，其應納稅所得額的計算方法是（）（單選題）

A.以財產轉讓收入減去財產原值

B.以財產轉讓收入減去合理費用

C.以財產轉讓收入減去800元費用

D.以財產轉讓收入減去財產原值和合理費用

試題答案：D

68、目前，我國對卡拉0K歌舞廳等娛樂活動征收的稅收是（）（單選題）

A.增值稅

B.消費稅

C.特別消費稅

D.營業稅

試題答案：D

69、消費稅的最高比例稅率是（）（單選題）

A.3%

B.5%

C.10%

D.45%

試題答案：D

70、轉讓小動產有限產權或永久產權，以及單位將不動產無償贈與他人，應當征收（）（單選題）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.土地增值稅

試題答案：C

71、關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）（單選題）

A.獨立稅

B.財產稅

C.中央稅

D.附加稅

試題答案：D

72、由納稅人自己承擔稅負的稅種稱為直接稅。以下稅種中屬于直接稅的是（）（單選題）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.企業所得稅

試題答案：D

73、下列對營業稅扣繳義務人的敘述中正確的是（）（多選題）

A.委托金融機構發放貸款的，以委托發放貸款的金融機構為扣繳義務人

B.委托金融機構發放貸款的，以受托方為扣繳義務人

C.建筑安裝業務實行分包或轉包的，以分包人或轉包人為扣繳義務人

D.單位或個人進行演出，由他人售票的，以售票者為扣繳義務人

E.分保險業務，以初保人為扣繳義務人

試題答案：A,D.E

74、某藝術團在體育場進行演出，取得收入200萬元，付給體育場租場費5萬元，付給經紀人

20萬元。已知文化體育業營業稅稅率為3%,則該藝術團應繳納營業稅的計算公式為（）（單選

題）

A.200萬元X3%

B.（200-5）萬元X3%

C.（200-20）萬元X3%

D.（200-5—20）萬元X3%

試題答案：D

75、稅法的功能包括（）（多選題）

A.規范功能

B.普遍約束和強制功能

C.確認和保護功能

D.階級統治功能

E.社會公共功能

試題答案：A,B,C,D,E

76、增值稅小規模納稅人的計稅依據是（）（單選題）

A.含增值稅乖兌額的銷售額

B.不含增值稅稅額的銷售額

C.不含增值稅和消費稅稅額的銷售額

D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用后的余額

試題答案：B

77、依法應當繳納印花稅的憑證是（）（單選題）

A.交通駕駛證

B.專利證

C.教師資格證

D.導游證

試題答案：B

78、根據稅收征收管理法規定，稅收強制執行措施適用于（）（多選題）

A.從事生產、經營的納稅人

B.從事非生產、經營的納稅人

C.扣繳義務人

D.納稅擔保人

E.納稅代理人

試題答案：A.C.D

79、稅權的內容包括（）（多選題）

A.開征權

B.停征及減征權

C.免征權

D.退稅權

E.加征權

試題答案：A,B,C,D,E

80、銀行從事的買賣業務中，征收增值稅的是。（單選題）

A.金銀買賣業務

B.外匯買賣業務

C.有價證券買賣業務

D.非貨物期貨買賣業務

試題答案：A

81、房地產開發企業繳納土地增值稅時，可以扣除的與轉讓房地產有關的稅金是（）（單選題）

A.營業稅、印花稅、教育費附加

B.增值稅、印花稅、教育費附加

C.增值稅、印花稅、城市維護建設稅

D.營業稅、城市維護建設稅、教育費附加

試題答案：D

82、納稅人轉讓無形資產的，其營業稅的納稅地點為（）（單選題）

A.納稅人居住地

B.轉讓合同簽訂地

C.納稅人機構所在地

D.無形資產使用地

試題答案：C

83、消費稅采用的稅率是（）（多選題）

A.定額稅率

B,比例稅率

C.全額累進稅率

D.超額累進稅率

E.超率累進稅率

試題答案：A.B

84、出口企業應自貨物報關出口之日起內，向稅務機關申報辦理出口退稅手續。（）（單選題）

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

試題答案：D

85、合資鐵路的營業稅納稅人是（）（單選題）

A.鐵道部

B.合資鐵路公司

C.鐵路分局

D.地方鐵路管理機構

試題答案：B

86、目前，我國對下崗職工從事社區居民服務業取得的收入，在一定的期限內免征營業稅、該期

限是（）（單選題）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

試題答案：C

87、下列經營活動中應征收營業稅的有（）（多選題）

A.煤氣公司為客戶安裝煤氣管道時，隨同銷售的煤氣灶取得的收入

B.郵政局出售的郵寄物品包裝木盒等

C.溜冰場出租溜冰鞋收入

D.個人轉讓著作權的收入

E.電信局為客戶安裝電話時隨同銷售的電話機取得的收人

試題答案：A,B,C,E

88、下列哪種劃分標準是各國稅收分類中最基本、最重要的方式？（）（單選題）

A.以征稅對象的性質

B.以不同的稅種

C.以納稅的不同對象

D.以不同的稅率

試題答案：A

89、納稅人自產自用應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，關于其稅務處理的說法中，正確

的是（）（單選題）

A.按組成計稅價格作為計稅依據

B.視同銷售應稅消費品納稅

C.在移送使用時納稅

D.不納稅

試題答案：D

90、張某為上海某大學著名學者，其取得的收入中依法應當繳納個人所得稅的是（）（多選題）

A.國務院規定的政府特殊津貼

B.所在學校發給的特殊崗位津貼

C.撰寫科普讀物獲得的稿酬

D.所在學校科技公司紅利收入

E.為科協培訓班授課獲得講課費

試題答案:B,C,D,E

91、甲企業在上海登記注冊，在蘇州從事經營活動，其擁有一輛南京牌照的貨車，該車輛繳納車

船稅的地點為（）（單選題）

A.上海

B.蘇州

C.南京

D.由國家稅務總局指定征稅地

試題答案：C

92、周某2008年12月向某自然博物館捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的

稅務處理是（）（單選題）

A.在稅前不允許扣除該款項

B.可以在稅前全額扣除

C.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的3%

D.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30%

試題答案：D

93、下列消費品，征收消費稅的是（）（多選題）

A.化妝品

B.保健食品

C.鞭炮

D.電冰箱

E.汽車輪胎

試題答案：A,C.E

94、應稅消費品的全國平均成本利潤率是由（）確定的。（）（單選題）

A.國務院

B.財政部

C.國家稅務總局

D.海關總署

試題答案：C

95、我國車船稅屬于（）（單選題）

A.中央稅

B.地方稅

C.中央、地方共享稅

D.中央、地方各自征收的獨立稅

試題答案：B

96、符合營業稅立法規定免于征收營業稅的事項是（）（單選題）

A.殘障人士出租房屋

B.房產公司贈送住宅給代言明星

C.福利機構提供的養育服務

D.紀念館出租部分房屋從事經營活動

試題答案：C

97、營業稅的最高稅率為（）（單選題）

A.3%

B.5%

C.8%

D.20%

試題答案：D

98、下列選項中，不屬于終止稅收法律關系的原因的是（）（單選題）

A.納稅義務人履行了納稅義務

B.納稅義務人產生了符合免稅的條件

C.企業被注銷

D.由于災害造成財產的重大損失致使納稅人難于履行納稅義務

試題答案：D

99、設立稅務師事務所可以采取的形式有（）（多選題）

A.合伙制

B.個人獨資

C.股份公司

D.有限責任公司

E.股份合作制

試題答案：A.D

100、根據現行稅收征收管理法規定，不屬于稅務機關權利的事項是（）（單選題）

A.稅收法律制定權

B.稅務檢查權

C.稅款征收權

D.稅務稽查權

試題答案：A

101、實行從價定率計征消費稅的進口商品，其計稅依據是（）（單選題）

A.該商品購買發票上注明的價款

B.該商品買價減去銷售國退稅后的余款

C.海關審定的價格

D.組成計稅價格

試題答案：D

102、下列不征收營業稅的是（）（單選題）

A.個人無償贈與他人房產

B.個人出售新建建筑物

C.轉讓不動產有限產權

D.單位將不動產無償贈與他人

試題答案：A

103、某增值稅一般納稅人向農民收購免稅農產品10噸，收購憑證上記載價款100萬元，該納稅

人當期準予抵扣的進項稅額為（）（單選題）

A.1萬元

B.13萬元

C.17萬元

D.0

試題答案：B

104、根據計稅標準不同，可將稅收劃分為（）（多選題）

A.從價稅

B.從量稅

C.定額稅

D,比例稅

E.累進稅

試題答案:A.B

105、下列關于增值稅專用發票的開具要求，說法錯誤的是（）（單選題）

A.寧跡清楚，不得壓線、錯格

B.項目填寫齊全，與實際交易相符

C.發票聯和抵扣聯加蓋單位公章

D.按照增值稅納稅義務發牛時間開具

試題答案：C

106、從我國境外取得所得的個人所得稅納稅人，應當在納稅年度終了后的一定期限內將應納稅

款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。該期限為（）（單選題）

A.30日

B.60日

C.1年

D.2年

試題答案：A

107、下列屬于營業稅納稅義務人的是()(多選題)

A.國有企業

B.外商投資企業

C.在我國境內轉讓無形資產的外國公民

D.軍事單位

E.殘疾人福利企業

試題答案：A,B,C,D

108、表演、播映、經營游覽場所屬于營業稅的哪一稅目？()(單選題)

A.娛樂業

B.服務業

C.轉讓無形資產

D.文化體育業

試題答案：D

109、某演員在2008年8月份于甲地和乙地各演出一場，在甲地獲得報酬4000元，在乙地獲得

報酬6000元。該演員就上述所得當月應納個人所得稅的計算公式為()(單選題)

A.(4000-800)X20%+6000X(1-20%)X20%

B.(4000-800)X20%+(6000-800)X20%

C.6000X(1-20%)X20%

D.(4000+6000)X(1-20%)X20%

試感答案：A

110、稅權的內容包括()(多選題)

A.開征

B.停征及減稅

C.免稅

D.退稅

E.補稅

試題答案：A,B,C,D,E

111、稅收法律關系的要素是()(單選題)

A.稅收法律關系的內容

B.稅收法律關系的本質

C.稅收法律關系的客觀方面

D.稅收法律關系的主體、內容、客體

試題答案：D

112、稅務代理的基本特征有()(多選題)

A.主體資格的特定性

B.法律約束性

C.有償服務性

D.雙方關系的不對等性

E.稅收法律責任的不可轉嫁性

試題答案：A,B,C,E

113、現行依法應當征收資源稅的產品是()(單選題)

A.洗煤

B.選煤

C.原煤

D.煤礦生產的天然氣

試題答案：C

114、一般納稅人銷售應稅消費品時，如果開具的是普通發票，在計算消費并兌時.，其銷售額的換算

公式是（）（單選題）

A.含增值稅的銷售額+（1+增值稅的稅率）

B.含增值稅的銷售額一（1—增值稅的稅率）

C.含增值稅的銷售額+（1+消費稅的稅率）

D.含增值稅的銷售額+（1—消費稅的稅率）

試題答案：A

115、稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件中，與（）有利害關系的，應當回避。（）（多選題）

A.征稅人

B.納稅人

C.扣繳義務人

D.納稅申報人

E.稅收違法案件

試題答案:B,C,E

116、下列主體中，可以成為增值稅納稅人的是（）（多選題）

A.個體經營者

B.私營企業

C.外國企業

D.集體企業

E.股份制企業

試題答案:A,B,C,D,E

117、下列屬于從價稅的是（）（單選題）

A.增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.耕地占用稅

試題答案：A

118、依法應繳納印花稅的憑證是（）（單選題）

A.職業技術資格證

B.司法考試證

C.房屋產權證

D.健康證

試題答案：C

119、我國自2001年10月1日起，對農村信用社減接（）的稅率計征營業稅。（）（單選題）

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%

試題答案：B

120、我國實行比例稅率的稅種有（）（多選題）

A.營業稅

B.契稅

C.增值稅

D.城鎮土地使用稅

E.車船稅

試題答案：A.B.C

121、個人所得稅個體戶生產、經營所得稅目費用扣除標準為每月（）（單選題）

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.2500元

試題答案：B

122、新中同成立后制定的第一部個人所得稅法是（）（單選題）

A.《中華人民共和同稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

試題答案：B

123、按照銷售不動產稅目征收營業稅的事項是（）（單選題）

A.某工廠將廠房改造成庫房后對外出租

B.某房地產公司將一價值100萬元的商品房無償贈與給某電影演員

C.張三將自己價值100萬元的住房無償贈與給其表弟

D.某公司以土地使用權投資入股，與某房產開發公司共同開發某商用大樓

試題答案：B

124、稅收法律關系的主體可分為（）（多選題）

A.征稅主體

B.納稅人

C.稅務代理人

D.納稅主體

E.扣繳義務人

試題答案：A.D

125、被認為最先進、最能體現增值稅優越性的一種增值稅類型是（）（單選題）

A.消費型增值稅

B.生產型增值稅

C.收入型增值稅

D.累進型增值稅

試題答案：A

126、多種稅法解釋方法中最基本、最主要的是（）（單選題）

A.文義解釋法

B.系統解釋法

C.目的解釋法

D.歷史解釋法

試題答案：A

127、稅款征收方式有（）（多選題）

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

E.委托代征

試題答案：A,B,C,D,E

128、我國車船稅屬于（）（單選題）

A.中央稅

B.地方稅

C.中央、地方共享稅

D.中央、地方各自征收的獨立稅

試題答案：B

129、我國企業所得稅納稅人的虧損彌補期限最長不超過（）（單選題）

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

試題答案：C

130、標志著我國社會主義統一稅法制度建立的稅收法規是（）（單選題）

A.《全國稅政實施要則》

B.《商品流通稅試行辦法》

C.《工商統一稅條例（草案）》

D.《工商稅條例（草案）》

試題答案：A

131、根據消費稅法律制度規定，征收消費稅的商品有（）（多選題）

A.數碼相機

B.金銀首飾

C.電腦

D.汽油

E.柴油

試題答案:B,D.E

132、20世紀80年代，個人所得稅制改革的原因包括（）（多選題）

A.原有稅制不能滿足合適稅制的要求

B.稅制無效率、不公平、不簡化

C.征收成本高

D.宏觀經濟原因

E.社會原因

試題答案:A,B,C,D,E

133、下列不屬于免稅所得的是（）（單選題）

A.個人辦理代扣代繳的手續費

B.個人舉報違法的獎金

C.退休工資

D.下崗職工設證公司經營所得

試題答案：D

134、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省，自治區、直轄市國家稅務局、地方稅

務局批準，可延期繳納稅款，但最長不能超過（）（單選題）

A.一個月

B.二個月

C.三個月

D.半年

試題答案：C

135、根據現行稅收法律制度規定，典當物品的銷售業務（）（單選題）

A.按服務業征收營業稅

B.按金融業征收營業稅

C.按文體業征收營業稅

D.按銷售貨物征收增值稅

試題答案：D

136、我國實行定額稅率的稅種有（）（多選題）

A.增值稅

B.契稅

C.土地增值稅

D.車船稅

E.城鎮土地使用稅

試題答案：D,E

137、我國現行稅種中，屬于目的稅的有()(多選題)

A.增值稅

B.消費稅

C.車船稅

D.耕地占用稅

E.城市維護建設稅

試題答案:D.E

138、依據消費稅立法規定，屬于征收消費稅的商品是()(單選題)

A.商店銷售的卷煙

B.加油站銷售的汽油

C.汽車制造廠生產銷售的卡車

D.輪胎廠生產銷售的汽車輪胎

試題答案：D

139、某股份公司己辦理了稅務登記，現因章程規定的生產經營期限屆滿而解散，該公司應辦理

()(單選題)

A.變更稅務登記

B.解散稅務登記

C.停業稅務登記

D.注銷稅務登記

試題答案：D

140、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）（單選題）

A.提供橋梁修理服務

B.提供通信服務

C.縫紉業務

D.電信從事電信業務，并同時銷售移動電話

試題答案：C

141、我國現行適用比例稅率征收消費稅的商品中，稅率最高的是（）（單選題）

A.卷煙

B.金銀首飾

C.游艇

D.小汽車

試題答案：A

142、我國現行營業稅的稅率檔次有（）（多選題）

A.2%

B.3%

C.5%

D.5%?20%

E.13%?22%

試題答案:B,C,D

143、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）（單選題）

A.某足球俱樂部的門票收入

B.某娛樂城隨卡拉0K服務取得的銷售啤酒收入

C.某拍賣行向委托人收取的手續費

D.某企業生產郵票、首日封取得的收入

試題答案：D

144、世界各國對個人所得課稅的基本模式有（）（多選題）

A.分類所得稅制

B.綜合所得稅制

C.混合所得稅制

D.分類綜合所得稅制

E.總體所得稅制

試題答案：A,B,C,D

145、世界各國對個人所得課稅的基本模式有（）（多選題）

A.分類所得稅制

B.綜合所得稅制

C.混合所得稅制

D.分類綜合所得稅制

E.總體所得稅制

試題答案：A.B.C.D

146、下列屬于代表國家行使稅權的職能部門的是（）（多選題）

A.行政機關

B.財政機關

C.稅務機關

D.審計機關

E.海關

試題答案：B,C.E

147、甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為2000萬元。其中，甲公司將金額為400

萬元的工程裝潢業務分包給乙裝潢公司。甲公司應納營業稅為（）（單選題）

A.48萬元

B.1360萬元

C.80萬元

D.100萬元

試題答案：A

148、下列所得不作任何扣除直接作為應納稅所得計征個稅的是（）（多選題）

A.工資、薪金

B.財產轉讓所得

C.勞務報酬

D.偶然所得

E.股息、利息、紅利

試題答案：D,E

149、以下屬于稅收法律關系客體的是（）（多選題）

A.應稅商品

B.應稅貨物

C.應稅財產

D.應稅資源

E.應稅所得

試題答案：A,B,C,D,E

150、在稅法構成要素中，直接關系納稅人負擔輕重的要素是（）（單選題）

A.征稅客體

B.稅率

C.納稅期限

D.納稅環節

試題答案：B

151、反映征稅廣度的稅法要素是（）（單選題）

A.稅目

B.征稅對象

C.稅率

D.納稅環節

試感答案：A

152、根據現行增值稅立法，適用13%稅率征收增值稅的貨物有（）（多選題）

A.報紙

B.鮮奶蛋糕

C.方便面

D.化肥

E.農藥

試題答案：A,D,E

153、2006年4月1日起新增加的消費稅應稅商品是（）（多選題）

A.高爾夫球及球具

B.高檔手表

C.游艇

D.木制一次性筷子

E.實木地板

試題答案：A,B,C,D,E

154、稅權區分于一般經濟權利的重要特征是（）（單選題）

A.專屬性

B.法定性

C.優益性

D.不可處分性

試題答案：D

155、稅收在一個國家中一般占財政總收入的比例為（）（單選題）

A.65%—75%

B.75%—85%

C.75%—95%

D.85%—95%

試題答案：D

156、我國現行營業稅稅目、稅率是（）（單選題）

A.按行業設計的

B.按產品設計的

C.按地區設計的

D.按納稅人性質設計的

試題答案：A

157、我國個人所得稅法納稅人區分為居民納稅人和非居民納稅人，其判定的標準是（）（多選

題）

A.境內有無住所

B.境內工作時間

C.境內居住時間

D.是否我國公民

E.取得收入的工作地點

試題答案：A.C

158、根據稅收征收管理法規定，不屬于稅務機關權利的是（）（單選題）

A.稅收法律制定權

B.稅務檢查權

C.稅款征收權

D.矛兌務稽查權

試題答案：A

159、增值稅的應稅銷售額不包括（）（單選題）

A.納稅人向購買方價外收取的包裝物租金

B.納稅人向購買方價外收取的延期付款利息

C.納稅人向購買方價外收取的運輸裝卸費

D.納稅人向購買方價外收取的受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

試題答案：D

160、下列征收營業稅的是（）（單選題）

A.托兒所提供的養育服務

B.個人提供的勞務

C.診所提供的醫療服務

D.學生勤工儉學提供的勞務

試題答案：B

161、下列各項所得屬于免征個人所得稅的是（）（單選題）

A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B.因嚴重自然災害造成重大損失的

C.福利費、撫恤金

D.個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以上的

試題答案：C

162、我國立法規定，依法應免征房產稅的事項是（）（單選題）

A.公立大學附屬校辦企業用房

B.國家機關出租辦公大樓

C.個人出租房屋

D.寺廟自用房屋

試題答案：D

163、消費稅采用的稅率是（）（多選題）

A.定額稅率

B.比例稅率

C.全額累進稅率

D.超額累進稅率

E.超率累進稅率

試題答案：A.B

164、依據住所和居住時間將納稅人分為居民和非居民納稅人是（）的特有分類。（）（單選題）

A.個人所得稅

B.企業所得稅

C.增值稅

D.營業稅

試題答案：A

165、建筑安裝業實行分包的營業稅扣繳義務人是（）（單選題）

A.總承包人

B.分包人

C.委托方

D.轉包人

試題答案：A

166、根據個人所得稅法規定，應按特許權使用費所得征收個人所得稅的事項有（）（多選題）

A.專利權使用費所得

B.商標權使用費所得

C.非專利技術使用費所得

D.提供著作權的使用權所得

E.向某雜志投稿取得的稿費收入

試題答案:A,B,C,D

167、登記注冊地在境外的居民企業，其納稅地點為（）（單選題）

A.實際管理機構所在地

B.登記注冊地

C.機構所在地

D.扣繳義務人所在地

試題答案：A

168、營業稅的征稅范圍包括（）（多選題）

A.轉讓無形資產

B.商品批發

C.銷售不動產

D.有償提供應稅勞務

E.加工、修理修配勞務

試題答案：A,C,D

169、納稅人對由于減免增值稅而發生的退稅，其己納城市維護建設稅的稅務處理是（）（單選

題）

A.同時退稅，但出口產品例外

B.不退稅，但出口產品例外

C.由地稅機關確定退稅數額

D.由國稅機關確定退稅數額

試題答案：A

170、中央政府和地方政府分享收入的稅種是（）（單選題）

A.資源稅

B.消費稅

C.房產稅

D.土地增值稅

試題答案：A

171、實體稅法包括（）（多選題）

A.流轉稅法

B.所得稅法

C.財產稅法

D.行為稅與特定目的稅法

E.資源稅法

試題答案:A,B,C,D,E

172、按照《增值稅條例》的規定，單位以超過原值的價格銷售單位自己使用過的（），免征增值

稅。（）（單選題）

A.移動電話

B.游艇

C.摩托車

D.應征消費稅的汽車

試題答案：A

173、納稅人、扣繳義務人未按規定期繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納稅款外，從滯納稅

款之日起，按日加收滯納金。滯納金為滯納稅款的（）（單選題）

A.萬分之五

B.萬分之二

C.千分之五

D.千分之二

試題答案：A

174、進口實行從價定率汁征的應稅消費品，按照組成時稅價格和規定的稅率計算納稅。其組成

計稅價格的計算公式為（）（單選題）

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅稅額

B.組成計稅價格=（關稅完稅價格斗關稅）+（1—消費稅稅率）

C.組成計稅價格=（成本十利潤）+消費稅稅率）

D.組成汁稅價格=（到岸價格+關稅）+（1+消費稅稅率）

試題答案：B

175、稅法的規范功能包括（）（多選題）

A.指引功能

B.評價功能

C.預測功能

D.強制功能

E.教育功能

試題答案:A,B.C

176、依法應當征收車船稅的車輛是（）（單選題）

A.110專用車

B.消防車

C.軍隊訓練車

D.郵政專用車

試題答案：D

177、一般認為，稅法的基本原則包括（）（多選題）

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則D稅收對等原則

D.稅收經濟原則

試題答案：A.B.C

178、下列所得征收個人所得稅的是（）（單選題）

A.個人取得的教育儲蓄存款利息所得及其他專項儲蓄性存款或基金存款的利息所得

B.儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的代扣代繳的手續費所得

C.生產企業債券利息

D.享有外交特權和豁免權的外國使領館人員的所得

試題答案：C

179、根據國務院的有關規定，下列個人財產的轉讓所得暫不征收個人所得稅的是（）（單選題）

A.有價證券

B.股票

C.建筑物

D.機器設備

試題答案：B

180、金融企業聯行、金融企業與人民銀行及同業之問的資金往來，可（）（單選題）

A.征收營業稅

B.暫不征收營業稅

C.減征營業稅

D.免征營業稅5年

試題答案：B

181、屬于增值稅征收的事項是（）（單選題）

A.某公司出售辦公大樓

B.某電力公司銷售電力

C.某公司轉讓土地使用權

D.某農民銷售自產農產品

試題答案：B

182、我國個人所得稅法規定，工資、薪金所得包括（）（多選題）

A.津貼

B.補貼

C.勞動分紅

D.年終加薪

E.獨生子女補貼

試題答案:A,B,C,D

183、關于稅收的說法中，正確的是。（多選題）

A.稅收具有強制性、無償性和固定性的形式特征

B.國家征稅憑借的是財產所有權

C.稅收是一種特殊分配關系

D.稅收是一個歷史范疇

E.稅收具有一定的懲罰性

試題答案：A,C,D

184、根據個人所得稅法規定，應按特許權使用費所得征收個人所得稅的事項有（）（多選題）

A.專利權使用費所得

B.商標權使用費所得

C.非專利技術使用費所得

D.提供著作權的使用權所得

E.向某雜志投稿取得的稿費收入

試題答案：A,B,C,D

185、稅務機關對納稅人采取的稅收保全措施不當，造成納稅人合法權益遭受損失的，納稅人可

以行使（）（單選題）

A.拒絕檢查權

B.請求國家賠償權

C.委托稅務代理權

D.申請減免稅權

試題答案：B

186、根據個人所得稅法規定，應按特許權使用費所得征收個人所得稅的事項有（）（多選題）

A.專利權使用費所得

B.商標權使用費所得

C.非專利技術使用費所得

D.提供著作權的使用權所得

E.向某雜志投稿取得的稿費收入

試題答案：A,B,C,D

187、下列消費品，征收消費稅的是（）（多選題）

A.化妝品

B.保健食品

C.鞭炮

D.甩冰箱

E.汽車輪胎

試題答案:A,C,E

188、進口應稅消費品繳納消費稅的時間是（）（單選題）

A.報關進口當天

B.報關進口后7天

C.海關填發稅款繳款書之日起15日內

D.海關填發稅款繳款書之日起7日內

試題答案：C

189、對納人全國試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構.可由地方政府確定，崩其

從事擔保業務的收入（）內免征營業稅。（）（單選題）

A.1年

B.3年

C.5年

D.6年

試題答案：B

190、新稅制改革廢止稅種是（）（多選題）

A.屠宰稅

B.農業稅

C.筵席稅

D.固定資產投資方向調節稅

E.煙葉稅

試題答案：A,B.C

191、資本主義國家中最早施行現代所得稅法的國家是（）（單選題）

A.德國

B.法國

C.英國

D.美國

試題答案：C

192、我國現行稅收法律法規中最早頒布實施的是。（單選題）

A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國企業所得稅法》

試題答案：B

193、根據《稅收征收管理法》的規定，稅收強制執行措施適用的對象不包括（）（單選題）

A.從事生產經營的納稅人

B.扣繳義務人

C.納稅擔保人

D.稅務代理人

試題答案：D

194、下列哪種解釋方法是稅法解釋最基本的方法？（）（單選題）

A.文義解釋法

B.系統解釋法

C.目的解釋法

D.歷史解釋法

試題答案：A

195、某工廠（增值稅一般納稅人）發生的下列業務中，不得抵扣進項稅額的事項是（）（單選題）

A.進口材料取得海關完稅憑證上注叫的增值稅額

B.購進輔助材料取得增值稅專用發票上注明的增值稅額

C.購材料時賣方轉來的代墊運費（貨票抬頭開給該工廠）

D.為加固廠房而購進鋼材取得增值稅專IH發票上注明的增值稅額

試題答案：D

196、自2002年起，我國個人所得稅成為（）（單選題）

A.中央稅

B.地方稅

C.中央地方共享稅

D.間接稅

試題答案：C

197、增值稅一般納稅人中使用廢舊物資的生產企業購進廢舊物資準予抵扣的進項稅額為：經稅

務主管機關批準使用的收購憑證上注明的金額乘以規定的扣除率。該扣除率是（）（單選題）

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

試題答案：B

198、關稅納稅人因違反規定造成海關監管貨物少征或者漏征稅款的，海關應自納稅人應繳稅款

之日起在一定期限內追征。此法定追征期限為（）（單選題）

A.6個月

B.1年

C.3年

D.5年

試題答案：C

199、在中國境內無住所，但是居住一定期限的個人，其來源于中國境外的所得，經主管稅務機

關批準，可以只就由中國境內公司、企業以及其他經濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。

這里的一定期限是指（）（單選題）

A.不滿365天

B.1年以上5年以下

C.不滿90天

D.不滿180天

試題答案：B

200、計征消費稅的銷售額包括（）（多選題）

A.全部價款

B.優質費

C.返還利潤

D.包裝費

E.向購買方收取的增值稅稅款

試題答案：A,B,C,D

201、以下關于營業稅納稅人的表述正確的是（）（多選題）

A.企業租賃或承包給他人經營的，以承租人或承包人為納稅人

B.建筑安裝業實行分包或轉包的，以總承包人為納稅人

C.證券公司屬于金融保險業的納稅人

D.鐵路專用線運營業務的納稅人為地方鐵路管理機構

E.從事水路運輸并負有營業稅納稅義務的單位，為從事運輸業務并計算盈虧的單位

試題答案：A,C.E

202、根據國務院的有關規定，下列個人財產的轉讓所得暫不征收個人所得稅的是（）（單選題）

A.有價證券

B.股票

C.建筑物

D.機器設備

試題答案：B

203、營利性醫療機構取得的收入直接用于改善醫療衛生條件的，自其取得執業登記之日起一定

期限內，自產自用的制劑也可以免征增值稅。這個期限是（）（單選題）

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

試題答案：C

204、在計算企業所得稅應納稅所得額時準予按實際發生數扣除的支出是（）（單選題）

A.與納稅人生產經營有關的業務宣傳費

B.與納稅人生產經營有關的業務招待費

C.納稅人向金融機構借款的利息支出

D.納稅人提取的職工福利費

試題答案：C

205、企業所得稅的納稅主體有（）（多選題）

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.有限責任公司

D.股份有限公司

E.中外合資企業

試題答案：C,D,E

206、根據營業稅法律制度規定，繳納營業稅的事項是（）（單選題）

A.融資租賃業務

B.個人有償轉讓著作權

C.中國人民銀行的貸款業務

D.科研單位有償轉讓專利使用權

試題答案：A

207、某作家2001年10月取得其作品使用權轉讓收入5000元。該作家應繳納個人所得稅的計算

公式為()(單選題)

A.5000X20%

B.(5000-800)X20%

C.5000X(1-20%)X20%

D.5000X(1-20%)X20%X(1-30%)

試題答案：C

208、根據稅收征收管理法規定，不屬于稅務機關權利的是()(單選題)

A.稅收法律制定權

B.稅務檢查權

C.稅款征收權

D.稅務稽查權

試題答案：A

209、關于我國股票交易印花稅收入分配的說法中，正確的是()(單選題)

A.所有的收入都歸中央政府

B.所有的收入都歸地方政府

C.股票交易印花稅的大部分收入歸中央政府，其余歸地方政府

D.股票交易印花稅的大部分收入歸地方政府，其余歸中央政府

試題答案：C

210、我國車船稅屬于（）（單選題）

A.中央稅

B.地方稅

C.中央、地方共享稅

D.中央、地方各自征收的獨立稅

試題答案：B

211、股息、利息、紅利所得的個人所得稅應納稅所得額是（）（單選題）

A.每次收入額

B.每月收入額

C.每季收入額

D.每年收入額

試題答案：A

212、按照《增值稅暫行條例》的規定，應稅勞務的起征點為月銷售額（）元。（）（單選題）

A.50?80

B.200-800

C.600—2000

D.400-1200

試題答案：B

213、根據現行立法規定，屬于我國增值稅征稅范圍的是（）（單選題）

A.某服務公司出售辦公大樓

B.某農民銷售自產農產品

C.某企業轉讓土地使用權

D.某電力公司銷售電力

試題答案：D

214、企業源于境外的所得已在境外實際繳納所得稅，在匯總納稅并按規定計算的扣除限額抵免

時，如果境外實際繳納的稅款超過抵免限額，對超過的部分可采用的處理方法是（）（單選題）

A.列為當年的費用支出

B.用以后每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補，抵補期限最長不得超過5年

C.從本年度的應納所得稅額中扣除

D.從以后年度境外所得中扣除

試題答案：B

215、企業應納稅額中收入總額的內容包括（）（多選題）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.租金收入

E.接受捐贈收入

試題答案：A,B,C,D,E

216、居民納稅人是指（）（多選題）

A.在中國境內有住所的人

B.具有中國國籍的人

C.在中國境內無住所但居住滿1年的人

D.應納稅收入來源于中國境內的人

E.米中國旅游期間進行消費的人

試題答案：A.C

217、某大學商學院教授張某擔任某公司獨立董事，其獲得的獨立董事費（）（單選題）

A.按工資、薪金所得征收個人所得稅

B.按勞務報酬所得征收個人所得稅

C.按特許權使用費所得征收個人所得稅

D.按偶然所得征收個人所得稅

試題答案：B

218、有限責任公司的個人股東從公司獲得的利潤。（單選題）

A.按工資、薪金所得繳納個人所得稅

B.按勞務報酬所得繳納個人所得稅

C.按紅利所得繳納個人所得稅

D.按偶然所得繳納個人所得稅

試題答案：C

219、股息、利息、紅利所得的個人所得稅應納稅所得額是（）（單選題）

A.每次收入額

B.每月收入額

C.每季收入額

D.每年收入額

試題答案：A

220、生產企業自營出口或者委托外貿企業代理出口的自產貨物，一般不實行（）（單選題）

A.免稅

B.減稅

C.抵稅

D.退稅

試題答案：B

221、屬于中央政府固定收入來源的稅種是（）（單選題）

A.增值稅

B.營業稅

C.消費稅

D.資源稅

試題答案：C

222、根據資源稅法律制度規定，應繳納資源稅的納稅人是（）（單選題）

A.開采石油的軍事單位

B.銷售人造石油的石化企業

C.進口石油的冶煉企業

D.從事石油勘察的設計院

試題答案：A

223、《稅收征收管理法》規定，納稅人向稅務機關辦理稅務變更登記的期限為自工商行政管理

機關辦理變更登記之日起一定期限內。該法定期限為（）（單選題）

A.30日

B.15日

C.10日

D.7B

試題答案：A

224、稅收法律關系產生的標志是（）（單選題）

A.稅法的廢止

B.征稅主體的征稅行為

C.稅收法律事實的出現

D.稅法的修改

試題答案：C

225、經稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準期限內（）（單選題）

A.收取利息

B.不收利息

C.加收滯納金

D.不加收滯納金

試題答案：D

226、根據現行分稅制財政管理體制規定，屬于中央政府固定收入的稅種是（）（單選題）

A.增值稅

B.關稅

C.營業稅

D.企業所得稅

試題答案：B

227、因稅務機關的責任致使納稅人未繳或少繳稅款的，稅務機關有權在一定期限內要求納稅人

補繳稅款，該期限為（）（單選題）

A.一年內

B.二年內

C.三年內

D.五年內

試題答案：C

228、下列屬于稅收優惠的是（）（多選題）

A.減稅

B.退稅

C.投資抵免

D.快速折舊

E.虧損結轉抵補

試題答案：A,B,C,D,E

229、下列所得，征收個人所得稅的是（）（多選題）

A.偶然所得

B.轉讓商標、專利使用權所得

C.國債

D.銀行存款利息所得

E.個體工商戶生產、經營所得

試題答案：A,B,D,E

230、周某2008年12月向某自然博物館捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款

的稅務處理是（）（單選題）

A.在稅前不允許扣除該款項

B.可以在稅前全額扣除

C.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所