一、民營中小企業財務管理存在的問題(一)融資渠道單一，融資成本高籌資難度大、可供選擇的渠道少、成本費用高，是當前阻礙民營中小企業快速發展的重要因素之一[1]。當前，民營中小企業解決資金需求主要是通過銀行借款和民間金融貸款機構借款的方式獲得。但因為民營中小企業大多數經營規模小，固定資產少，負債生產經營，經營風險大，可提供的抵押資產達不到融資評估標準，并且會計制度不健全，存在會計信息失真的問題，銀行對其資信評估的難度大，監控成本高，出于經濟利益的考慮，銀行一般不愿意借款給民營中小企業。就算民營中小企業達到銀行的融資門檻獲得了資金支持，但通過的貸款金額遠遠達不到企業的資金需求。民營中小企業從銀行貸款需要很高的擔保要求，并且銀行貸款手續比較繁瑣，手續費高，歷時比較長。大多數的民營中小企業達不到上市的標準，難以在資本市場籌集資金。而民間貸款機構或P2P平臺具有借貸程序簡單、時間短、門檻低等優點，吸引了眾多民營中小企業借貸。但民間借貸機構質量參差不齊，有些機構經營行為不規范，借貸風險高，后續還有可能出現各種問題。(二)資金管理不嚴格，周轉期長大部分民營中小企業資金不足是企業發展的一個阻礙因素，而一些企業由于對資金管理不嚴格，導致資金不能滿足企業的日常經營，而陷入經營困境[2]。一方面，有些企業為了節省原材料成本，通常在原材料成本較低時大量購進，導致原材料過度積壓。另一方面，一些企業為了擴大銷售，廣泛使用商業促銷，而導致產生大量的應收賬款，資金的回收期變長，甚至會出現壞賬。(三)投資能力弱，具有較強的盲目性民營中小企業由于資金少實力有限，投資的能力也相對較弱。一些企業決策者追求短期投資目標，追求多元化發展，盲目投資各行各業，將資金投入到一些不熟悉的領域，對于新行業信息掌握不足，導致企業預估能力，風險防范能力不足，經營和財務風險日益增大，一旦出現經營困境，投資資金無法收回，使企業陷入資金困境，從而拖垮企業主產業的生產經營。民營中小企業除了投資能力弱以外，還存在盲目投資、盲目擴張的問題。(四)財務工作不規范，內部控制制度薄弱目前，很多民營中小企業由于規模小，財務管理制度不健全，財產賬實不符，賬目混亂，企業現金管理混亂，導致有很多會計資料失真現象存在[3]。大部分的民營中小企業規模小，相關制度并不完善，即使設置了內部審計部門或相關的內部控制制度，也很難保證內部審計的獨立性和內部控制的有效執行性，監督作用的效果也不佳。一般企業領導者是該企業的投資者和管理者，企業的各項決策大多由企業管理者做出，包括具有特殊性的財務工作，但在企業中卻很少有部門或個人對企業的管理者進行監督。財務人員聽從企業領導者的安排，導致財務監督弱化，會計工作秩序混亂、不規范，會計人員通常會采取各種方式來有意造假以達到減稅的目的，長期以往使得會計信息失真，企業信用下跌，不利于企業的持續發展。(五)財務人員專業素質不高財務工作在企業中是一項特殊的工作，企業管理者在用人方面具有“任人唯親”的特征，他們更愿意錄用自己信任的人[4]。即使對外招聘，企業為了節省用工成本，聘用的會計人員專業素質不高，也有一部分會計人員沒有取得相關的會計證書。即使企業愿意高薪聘請高素質的財務人員，由于企業規模小、經營風險大，也很難吸引到優秀的財務管理人員，如今的人更加注重工作的平臺，個人的發展空間，都傾向于規模大、發展空間大的大型企業。大多數民營中小企業的財務人員由于自身的專業水平有限，基礎工作不規范，容易造成財務數據不準確。二、民營中小企業財務管理存在問題的原因(一)融資方面的原因目前，民營中小企業融資困難，成本高的原因有兩個方面：外部環境方面，一是政府對大型國有企業支持力度很大，在金融、稅收、資金支持等政策方面給予很大優惠，但是對民營中小企業關注不夠。二是銀行傾向于放貸給信用良好的大型企業。三是當前民營中小企業信用擔保機構實力弱、制度不健全。企業自身原因：第一，我國大部分民營中小企業一般是規模不大，經營風險高，抗風險能力較差的私營企業，自有資產較少，而銀行的融資門檻高，并且獲得第三方信用擔保難度大，所以很難從商業銀行獲得貸款。第二，民營中小企業信用等級低，信息缺乏客觀和透明，資信相對較差，銀行對民營中小企業監管的成本過高，也影響銀行貸款的意愿。(二)資金方面的原因資金是企業進行各種活動的基礎，對整個企業的運行具有重要的作用。但很多民營中小企業只重視生產與銷售業務，對資金管理的重要性認識不足[5]。企業決策者缺乏對資金管理的正確認識而導致企業資金周轉困難，陷入發展困境。另一方面，為了維持企業的正常運轉，需要貸款，為此企業還需承擔大量的貸款利息費用，如果企業無法在短期內獲得貸款資金，企業容易發生資金斷裂而陷入發展困境。為此，企業不對資金的使用進行合理的安排，當企業遇到發展前景好的大項目，也會資金不足錯失投資良機，這對企業的發展壯大極其不利。(三)投資方面的原因未對資金進行合理預算安排和缺乏對投資風險和利弊的分析與評價，是民營中小企業投資決策不科學的主要原因。企業未通財務預算和財務分析等方法對投資的可行性以及投資的回報率等進行系統的分析與評價，盲目投資，這樣做出的投資決策不科學，風險極大。在企業進行投資活動時，可能會因為企業管理者素質較低，無法做出科學的投資決策而無法正確把握企業投資的方向，或者由于事先沒有對投資項目以及投資方案進行嚴格分析、論證，而導致企業遭受投資損失。(四)人員方面的原因人才資源是企業重要資源之一，對企業的發展至關重要。但大部分的民營中小企業的人力資源匱乏，管理者和財務人員素質參差不齊。在這些企業中，崗位職責不明確，管理者全權把握企業的運行，包括財務工作，但財務管理意識淡薄，對財務工作不重視，監管工作不嚴，造成財務管理工作混亂，會計行為缺乏規范性等問題。另一方面，由于企業規模小，難以吸引高素質的財務人員，因為當前社會的現狀是優秀的人大多更傾向于大企業，因為大企業有更好的工作平臺、更完善的規章制、更好的發展空間。企業用工和應聘者是雙向選擇的關系，所以這也是民營中小企業人力資源匱乏的原因。(五)制度方面的原因民營中小企業財務制度不健全，監管不嚴格，是會計處理業務不規范，內部控制薄弱的原因之一。由于民營中小企業規模小，財務制度尚未健全，沒有設置相關的內部控制制度，并且對制度的執行力度不高，對財務工作監督效果不佳。有制度無問責，所以導致財務人員視制度而不顧，造成工作態度懈怠，由于財務人員專業業務水平的有限性，加上態度不端正，會計基礎工作不規范，造成了許多的虛假財會信息。另一方面，沒有對財務崗位進行不相容職務分離，導致出納和會計的工作職責混亂，輪休時，出納或會計既負責賬務的記錄又負責現金的收付工作，這樣無法起到相互監督的作用，很可能發生錯誤和舞弊的行為。三、民營中小企業財務管理問題的解決對策(一)拓寬融資渠道，降低融資成本國家不斷出臺各項政策幫助民營中小企業融資，中共中央、國務院在2019年4月7日印發《關于促進中小企業健康發展的指導意見》，為民營中小企業的健康發展營造了良好的融資氛圍。國家不斷改善融資環境，這對于民營中小企業的發展是非常有利的，民營中小企業要緩解融資壓力除了依靠外部的融資環境，也要企業自身的努力。第一，要健全財務制度，保證會計信息的質量，提高財務信息透明度，提升企業融資信任度。第二，需求多種融資渠道，若民營中小企業達到上市的標準可以在資本市場直接籌資，除此之外，還可以通過其他方式解決企業資金緊缺的問題，如進行企業間合作、典當融資和金融租賃等。民營中小企業要努力使其資金來源多樣化，選擇合理的渠道和方式，獲取企業發展所需要的資金，減少不良貸款，降低企業融資成本。(二)加強對資金的管理資金對整個企業的運行具有重要作用，如果資金不能滿足企業日常活動的需求，則企業可能會因資金狀況不佳而無法正常運轉。所以，民營中小企業不僅需要有籌措資金的能力，也要有對資金進行管理的能力。民營中小企業要制定明確的收入資金、報銷支出、預付款及應收款等專項管理制度，做好資金規劃，嚴格控制資金的出入，做好資金的預算工作，提高利用效率，避免出現巨大的資金缺口或閑置資金未得到充分利用。改善資金管理，合理調配資金，在保障企業正常運行的同時，合理進行對內投資和對外投資，發揮閑置資金的最大效用，增加企業價值。加強對存貨的管理，建立存貨出入庫登記制度，加強對存貨數量的盤點，避免存貨出現積壓而大量占用企業的流動資金或者出現短缺從而影響企業的正常生產經營。加強對采購業務的管理，避免應上游原材料或者商品價格波動，而盲目購入大量的原材料或商品，降低原材料資金占用額。(三)加強財務分析，提高投資決策的科學性所有的投資項目都存在一定的風險性，所以投資決策是否科學，將直接影響著企業投資的成功率。企業的重大決策必須參考近期的財務相關數據，如企業資金運作情況、市場需求導向等因素。而投資決策過于主觀和隨意是民營中小企業決策者決策失誤出現盲目投資的主要的原因之一。所以民營中小企業應該建立科學的決策機制，充分利用財務分析的結果，減少投資決策的失誤。在進行投資活動時，企業首先要制定計劃、擬定多種方案，然后對擬定項目或方案進行核算、分析與評價，從而科學地分析投資項目的盈利能力，然后利用財務分析結果，從而做出是否對該項目進行投資的決策。(四)健全財務管理制度，完善監督制度建立和完善財務管理制度，發揮監管機制的作用，首先要完善相關的內部審計制度，并且要經常對賬目是否真實進行評估，這不僅加強了對會計人員的監督，而且進一步加強了內部控制。民營中小企業把內部監督工作做好，可以規范財務工作，避免財務出現問題。其次，企業要實行崗位責任制，明確財務崗位職責，將出納、會計等職務進行分離管理，使之相互監督、制約，相應的財務行為必須在財務管理制度下進行，對于財務越權審批等違規行為要按照制度規定追究責任，從而規范財務行為，促使財務人員認真履行工作職能，減少錯誤，保證會計信息的準確性，減少舞弊行為，保證企業的資金和財產安全。(五)提高財務人員的素質，規范工作秩序社會經濟環境日趨復雜，對會計專業人才的要求日益提高。財務人員的能力和素質不足，則會影響財務工作的結果，所以民營中小企業提高會計從業人員的專業水平和素質是做好財務管理工作必要條件。在任用財務人員方面，企業要從正常的選拔會計人才的競爭機制來招聘。企業應該對財務人員提供職業培訓，尤其是道德教育，促使他們遵守財務制度和國家相關法律，不偷稅漏稅，不發生舞弊行為。提高財務人員的綜合素質，規范工作秩序，更好地發揮財務人員專業技能的作用。此外，隨著信息技術的高速發展，很多技能型的會計核算基礎工作逐漸將會由計算機代替，這就要求企業不僅要加強財務人員職業道德和工作技能的培養，更要注重培養管理型人才，提高財務分析的能力，為企業提供準確的財務數據。同時，企業決策者也要掌握一定的財務知識，提升企業的整體管理水平，并且要劃分職責權限，充分保證財務工作的相對獨立性，讓財務人員嚴格按規章制度辦事，有效地發揮監督的作用，推動企業健康長遠發展。四、結語總而言之，民營中小企業存在的融資難度大、投資能力弱