試卷科目：會計師考試中級經濟法2019會計師考試中級經濟法真題及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2019會計師考試中級經濟法真題及答案第1部分：單項選擇題，共23題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.根據政府采購法律制度的規定，下列各項中，不屬于政府采購方式的是（）。A)邀請招標B)詢價C)指定采購D)公開招標答案:C解析:本題考核政府采購方式。政府采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價[單選題]2.2019年5月，甲企業接受乙企業的委托，將乙企業交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業在計算上述業務應納增值稅額時，下列款項不屬于價外費用的是（）。A)運輸裝卸費B)獎勵費C)代收代繳煙絲的消費稅D)包裝費答案:C解析:本題考核一般納稅人銷項稅額的確定及其計算。根據增值稅法律制度的規定，受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用[單選題]3.根據增值稅法律制度的規定，納稅人提供的下列服務中，屬于?郵政服務--郵政普遍服務?的是（）。A)郵政代理B)盲人讀物寄遞C)郵冊銷售D)郵票發行答案:D解析:本題考核增值稅的征稅范圍。郵政發行屬于郵政普遍服務，選項D正確。郵政代理和郵冊銷售屬于其他郵政服務；盲人讀物寄遞屬于郵政特殊服務[單選題]4.2017年12月1日，甲居民企業因生產經營需要向銀行借款3000萬元，年利率6%，2018年4月1日，甲居民企業將該筆借款全部用于建設新廠房，同年12月31日，該廠房竣工結算并交付使用，甲居民企業在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，可以直接扣除的該項借款費用為（）萬元。A)45B)135C)15D)180答案:A解析:本題考核企業所得稅一般扣除項目。企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。2018年前三個月的借款費用不需要資本化?？芍苯涌鄢慕杩钯M用為3000×6%×3/12=45（萬元）[單選題]5.2018年度甲居民企業銷售收入為8000萬元，營業外收入為1000萬元，實際發生與生產經營有關的業務招待費為70萬元。甲居民企業在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（）萬元。A)70B)45C)42D)40答案:D解析:本題考核企業所得稅一般扣除項目。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。70×60%=42（萬元）＞8000×5‰=40（萬元），因此準予扣除的業務招待費為40萬元[單選題]6.根據合伙企業法律制度的規定，下列屬于普通合伙企業合伙人當然退伙情形的是（）。A)合伙人個人喪失償債能力B)合伙人在執行合伙事務時有不正當行為C)合伙人未履行出資義務D)合伙人因重大過失給合伙企業造成損失答案:A解析:本題考核普通合伙人當然退伙。普通合伙人有下列情形之一的，當然退伙：（1）作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）個人喪失償債能力；（3）作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產；（4）法律規定或者合伙協議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格；（5）合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行。選項ACD屬于?除名?的情形[單選題]7.根據民事法律制度的規定，下列各項中，屬于民事法律行為的是（）。A)劉某食用新鮮草莓B)王某與機器人對弈C)張某觀測宇宙黑洞D)李某購買考試教材答案:D解析:本題考核民事法律行為的概念。民事法律行為，是指民事主體通過意思表示設立、變更、終止民事法律關系的行為。民事法律行為以達到一定的民事法律后果為目的。選項ABC都不產生民事法律后果，不是民事法律行為。選項D屬于買賣合同，是民事法律行為[單選題]8.根據預算法律制度的規定，下列各項中，不屬于鄉鎮政府的預算管理職權的是（）。A)決定本級預算預備費的動用B)向本級人民代表大會作關于本級預算草案的報告C)組織本級預算的執行D)監督本級預算的執行答案:D解析:本題考核預算管理職權。選項D屬于縣級以上地方各級政府的預算管理職權[單選題]9.根據企業所得稅法律制度的規定，居民企業取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A)財政撥款B)國債利息C)捐贈收入D)存款利息答案:A解析:本題考核不征稅收入。選項A屬于不征稅收入，選項B屬于免稅收入，選項CD屬于應稅收入[單選題]10.11周歲的張某未事先征得法定代理人的同意，將其價值3000元的學習機贈送給同學李某。該贈與的效力為（）。A)無效B)有效C)可撤銷D)效力待定答案:D解析:本題考核效力待定合同。限制民事行為能力人超出自己的行為能力范圍與他人訂立的合同，為效力待定合同[單選題]11.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價5650元，另外采取以舊換新方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，實際每臺收款5390元，已知增值稅稅率為13%。甲公司當月上述業務增值稅銷項稅額為（）元。A)780000B)874640C)881400D)774017.7答案:A解析:本題考核一般計稅方法應納稅額的計算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。銷項稅額=5650×（1000+200）÷（1+13%）×13%=780000（元）[單選題]12.甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進口一批原材料，關稅完稅價格為170萬元。已知該批原材料關稅稅額為17萬元，增值稅稅率為13%。甲貿易公司進口該批原材料應納的增值稅稅額為（）萬元。A)24.31B)22.1C)19.56D)18.7答案:A解析:本題考核進口貨物應納稅額的計算。進口環節增值稅稅額=（170+17）×13%=24.31（萬元）[單選題]13.根根據保險法律制度的規定，下列不屬于保險公司終止原因的是（）A)破產B)解散C)被接管D)被撤銷答案:C解析:本題考核保險公司的終止。保險公司終止的原因有：解散、被撤銷、破產[單選題]14.甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅普通發票，取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業務應納的增值稅稅額為（）元。A)600B)9600C)6600D)6000答案:C解析:本題考核小規模納稅人應交增值稅的計算。小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。應交增值稅=309000/（1+3%）×2%+20600/（1+3%）×3%=6600（元）[單選題]15.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了仲裁條款，但未選定仲裁委員會。關于該仲裁條款效力及適用的下列表述中，正確的是（）。A)該仲裁條款無效B)該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發生爭議時，由合同簽訂地的仲裁委員會審理C)當事人可以就仲裁委員會的選擇簽訂補充協議；達不成補充協議的，該仲裁條款無效D)該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發生爭議時，由合同履行地的仲裁委員會審理答案:C解析:本題考核仲裁協議。仲裁協議對仲裁事項或仲裁委員會沒有約定或約定不明確的，當事人可以協議補充；達不成補充協議的，仲裁協議無效[單選題]16.2018年度甲居民企業實際發生的下列支出中，在計算當年度企業所得稅應納稅得額時準予扣除的是（）。A)向股東支付的股息40萬元B)向乙公司支付的合同違約金3萬元C)向稅務機關繳納的稅收滯納金1萬元D)向母公司支付的管理費20萬元答案:B解析:本題考核企業所得稅稅前不得扣除項目。因合同違約支付的違約金可以稅前扣除。[單選題]17.根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司協議收購的表述中，不正確的是（）。A)收購協議達成后，收購人必須公告該收購協議B)協議收購是在證券交易所之外進行的收購C)收購協議達成后，收購人必須將該收購協議向國務院證券監督管理機構及證券交易所作出書面報告D)收購人擬通過協議方式收購上市公司30%股份的，需經國務院證券監督管理機構核準答案:D解析:本題考核協議收購。收購人擬通過協議方式收購上市公司30%股份的，無須經國務院證券監督管理機構核準[單選題]18.甲居民企業為軟件生產企業。2018年度甲居民企業實際發生的合理的工資薪金總額為5000萬元，發生職工教育經費支出625萬元，其中職工培訓費用支出200萬元。甲居民企業在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經費為（）萬元。A)625B)600C)400D)425答案:B解析:本題考核企業所得稅稅前一般扣除項目。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除對于軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以據實全額在企業所得稅前扣除。5000×8%+200=600（萬元）[單選題]19.2018年度甲居民企業利潤總額為1000萬元，實際發生研發費用支出800萬元。該研發費用未形成無形資產計入當期損益，甲居民企業在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，可以加計扣除的研發費用為（）萬元。A)600B)800C)120D)1400答案:A解析:本題考核加計扣除稅收優惠。研發費用加計扣除比例是75%，可以加計扣除800×75%=600（萬元）[單選題]20.鄭某投資設立甲個人獨資企業（下稱?甲企業?），委托王某管理企業事務，委托書中明確10萬元以上的交易需經鄭某同意。2019年7月，王某未經鄭某同意，以甲企業的名義向善意第三人購買一批貨物，簽訂了一份金額為15萬元的買賣合同。下列關于該合同效力的表述中，正確的是（）。A)合同有效，甲企業有義務支付15萬元貨款B)合同效力待定，甲企業追認后方有義務支付15萬元貨款C)合同無效，甲企業有權拒絕支付15萬元貨款D)合同部分無效，甲企業有義務支付10萬元貨款，超過部分由王某個人承擔答案:A解析:本題考核個人獨資企業的事務管理。投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人[單選題]21.根據個人獨資企業法律制度的規定，下列關于個人獨資企業法律特征的表述中，正確的是（）。A)個人獨資企業不具有法人資格B)個人獨資企業可以由企業出資設立C)個人獨資企業的投資人以出資額為限對企業債務承擔責任D)個人獨資企業可以由一個外國公民投資設立答案:A解析:本題考核個人獨資企業的法律特征。個人獨資企業由一個自然人投資，且只能是中國公民。個人獨資企業的投資人對企業的債務承擔無限責任[單選題]22.廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點在上海，但實際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點是（）。A)上海B)北京C)深圳D)廣州答案:A解析:本題考核合同成立的地點。當事人對合同成立的地點另有約定的，按照其約定。采用書面形式訂立合同，合同約定的成立地點與實際簽字或者蓋章地點不符的，應當認定約定的地點為合同成立地點[單選題]23.甲有限責任公司（下稱?甲公司?）由張某、李某、王某、趙某四人出資設立，四人出資比例分別是10%、15%、20%、55%，公司章程對議事規則和表決權的行使未作特別規定。甲公司召開股東會會議，就增加注冊資本事項進行表決。下列關于股東會就該事項決議的表述中，正確的是（）。A)李某和趙某同意即可通過決議B)張某、李某、王某三人同意即可通過決議C)必須四人都同意才能通過決議D)趙某同意即可通過決議答案:A解析:本題考核股東會決議。股東會作出增加注冊資本的決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。股東會會議由股東按照出資比例行使表決權；但是，公司章程另有約定的除外。本題中公司章程對議事規則和表決權的行使未作特別約定，所以按照出資比例行使表決權。李某和趙某合計表決權70%，超過2/3，李某和趙某同意即可通過決議第2部分：多項選擇題，共9題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]24.根據民事法律制度的規定，下列代理行為無效的有（）。A)孫某受李某委托代為租賃房屋B)趙某受錢某委托代為購買汽車C)周某受吳某委托代為婚姻登記D)鄭某受王某委托代為收養子女答案:CD解析:本題考核代理制度。依照法律規定或按照當事人約定，應當由本人親自實施的民事法律行為，不得代理，如訂立遺囑、婚姻登記、收養子女等[多選題]25.根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人實際發生符合條件的下列支出中，對超過規定限額的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除的有（）。A)廣告費和業務宣傳費B)職工教育經費C)業務招待費D)職工福利費答案:AB解析:本題考核企業所得稅一般扣除項目。選項A當選，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。選項B當選，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣[多選題]26.根據公司法律制度的規定，下列關于股份有限公司監事會的表述中，正確的有（）。A)職工代表的比例不得少于監事會成員的1/3B)總經理可以兼任監事C)監事會成員不少于3人D)監事會設主席1名答案:ACD解析:本題考核股份有限公司監事會。股份有限公司監事會成員不得少于3人，應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中，職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規定；選項AC正確。董事、高級管理人員不得兼任監事，選項B錯誤。監事會設主席1人，可以設副主席；選項D正確。[多選題]27.根據民事訴訟法律制度的規定，對于當事人的下列再審申請，人民法院不予受理的有（）。A)在調解書發生法律效力后3個月內提出申請的B)再審申請被駁回后提出申請的C)對再審判決、裁定提出申請的D)在人民檢察院對當事人的申請作出不予提出再審檢察建議后又提出申請的答案:BCD解析:本題考核審判程序。當事人對已經發生法律效力的調解書申請再審，應當在調解書發生法律效力后6個月內提出，選項A符合規定[多選題]28.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列行為中，不得開具增值稅專用發票的有（）。A)向一般納稅人銷售免稅商品B)向消費者個人銷售食品C)向一般納稅人銷售機床D)向消費者個人提供修理修配勞務答案:ABD解析:本題考核增值稅專用發票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：（1）向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；（2）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的；（3）小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的[多選題]29.根據公司法律制度的規定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過的有（）。A)批準公司年度預算方案的決議B)變更公司形式的決議C)增加或者減少注冊資本的決議D)公司合并、分立、解散的決議答案:BCD解析:本題考核股東大會的決議。股東大會作出修改公司章程、增加或減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過[多選題]30.根據票據法律制度的規定，下列情形中，導致匯票無效的情形有（）。A)李某出票時未記載付款人名稱B)鄭某出票時未記載付款日期C)陳某在匯票上記載?收貨后付款?D)王某將中文大寫?伍萬元整?的匯票數額記載為?5000答案:AD解析:本題考核匯票的出票。選項A：匯票上未記載付款人名稱的，匯票無效。選項D：票據金額以中文大寫和數碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據無效。選項B：如果匯票上未記載付款日期，并不必然導致票據的無效，此為見票即付。選項C：如果出票人在匯票上記載?收貨后付款?才會導致匯票無效[多選題]31.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A)企業在一個納稅年度中間開業，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以滿12個月時為一個納稅年度B)非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點C)居民企業在中國境內設立不具有法人資格營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅D)企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅答案:BCD解析:本題考核企業所得稅的征收管理。選項A：企業在一個納稅年度中間開業，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以實際經營期為1個納稅年度[多選題]32.根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，不屬于在中國境內銷售服務的有（）。A)日本己公司為在該國留學的中國學生朱某提供住宿服務B)美國戊公司將小汽車出租給在該國自駕旅游的中國居民馬某C)法國丙公司將其擁有的位于中國境內的不動產出租給韓國丁公司D)中國境內甲會計師事務所為境內乙公司在境外上市提供審計服務答案:AB解析:本題考核增值稅征稅范圍的特殊規定。下列情形不屬于在境內銷售服務或無形資產：（1）境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務（2）境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產。（3）境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。（4）財政部和國家稅務總局規定的其他情形第3部分：判斷題，共10題，請判斷題目是否正確。[判斷題]33.融資租賃期間，承租人享有租賃物的所有權。（）答案:錯解析:本題考核融資租賃合同。出租人享有租賃物的所有權。承租人破產的，租賃物不屬于破產財產[判斷題]34.2019年度甲居民企業新購進一臺單價480萬元的設備用于生產經營，該設備采購金額允許一次性計入當期成本費用在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（）答案:對解析:本題考核?特別項目稅收優惠--加速折舊。企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進（包括自行建造）的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。[判斷題]35.查閱公司賬簿的權利屬于股東的共益權。（）答案:對解析:本題考核股東權利。共益權包括股東（大）會參加權、提案權、質詢權、在股東（大）會上的表決權、累積投票權、股東（大）會召集請求權和自行召集權；了解公司事務、查閱公司賬簿和其他文件的知情權；起訴權等[判斷題]36.一般納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算增值稅的小規模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。（）答案:錯解析:本題考核一般納稅人進項稅額的確定及其計算。一般納稅人購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和10%的扣除率計算進項稅額。[判斷題]37.因被保險人張某抗拒依法采取的刑事強制措施致其自身傷殘的，保險人應承擔給付保險金的責任。（）答案:錯解析:本題考核人身保險合同的特殊條款。因被保險人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔給付保險金的責任。投保人已交足2年以上保險費的，保險人應當按照合同約定退還保險單的現金價值。[判斷題]38.出口企業未將不同稅率的出口貨物分開報關、核算的，應從低適用退稅率計算增值稅出口退稅。答案:對解析:本題考核出口退稅率。出口企業應將不同稅率的貨物分開核算和申報，未分開報關、核算或劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。[判斷題]39.專利權是一種全球性的權利，在一國取得專利權后，可在全球受到法律保護。（）答案:錯解析:本題考核知識產權的特點。知識產權具有地域性，其作為一種專有權在空間上的效力是有限的，它只在授予或確認其權利的國家和地區發生法律效力，受到法律保護。[判斷題]40.行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權益的民事法律行為，自法院宣告其無效時失去法律約束力。（）答案:錯解析:本題考核無效民事法律行為。行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權益的民事法律行為無效。無效民事法律行為自始無效[判斷題]41.某國有企業擬與張某、李某設立一家合伙企業，該擬設立的合伙企業可以是普通合伙企業。（）答案:錯解析:本題考核合伙企業的設立。國有獨資公司、國有企業、上市公司以及公益性的事業單位、社會團體不得成為普通合伙人。所以題目中不能設立普通合伙企業。[判斷題]42.在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。（）答案:錯解析:本題考核企業所得稅的應納稅所得額的一般規定。在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算第4部分：問答題，共4題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]43.甲公司根據合同約定向乙公司銷售價值270萬元建筑材料，乙公司向甲公司交付一張經丙公司承兌的商業匯票，該匯票距到期日尚有3個月。甲公司持有票據一個月后，因資金緊張，將其貼現給丁銀行。丁銀行在匯票到期日向丙公司提示付款時，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司來函告知，甲公司的建筑材料存在嚴重質量問題，對該匯票應拒付，請協助退回匯票。丁銀行認為，丙公司已承兌匯票，不得拒絕付款。丙公司堅持拒付。丁銀行遂請求丙公司出具拒絕證明，以便向甲公司行使追索權。要求：根據上述資料和票據法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）乙公司能否以建筑材料存在嚴重問題為由通知丙公司拒付該匯票？簡要說明理由。（2）丁銀行認為丙公司不得拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。（3）丁銀行可否向甲公司行使追索權？簡要說明理由。答案:（1）乙公司不能以建筑材料存在嚴重質量問題為由通知丙公司拒絕付款。根據規定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人（2）丁銀行認為丙公司不能拒絕付款的理由成立。根據規定，付款人承兌匯票后，成為匯票的主債務人，應當承擔到期付款的責任。到期付款的責任是一種絕對責任。（3）丁銀行可以向甲公司行使追索權。根據規定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。甲公司作為背書人，丁銀行可以向甲公司行使追索權。解析:[問答題]44.2016年，甲、乙公司與張某在A市共同出資設立丙衛浴有限責任公司（下稱?丙公司?），注冊資本為1000萬元。甲公司、乙公司、張某的出資比例為5:4:1。丙公司章程對股東表決權行使及股東會議事規則未作特別規定。股東會未授權董事行使股東會的職權。2018年，丙公司發生如下事項：（1）5月，張某申請丙公司為其個人住房貸款提供擔保。為此丙公司召開股東會會議。甲公司、乙公司參加該事項的表決，甲公司同意，乙公司不同意，股東會遂通過張某個人住房貸款提供擔保的決議。（2）下半年，產品銷售額持續下降，丙公司調查發現：非職工代表擔任的公司董事田某于2017年與朋友共同出資設立丁衛浴有限責任公司（下稱?丁公司?），并負責丁公司的生產經營；由于丁公司的衛浴產品在款式、功能等方面與丙公司產品相差無幾，致使丙公司產品銷售額下降，丙公司董事會遂作出決議：①將田某從丁公司所得的收入歸丙公司所有；②撤銷田某公司董事職務。要求：根據上述資料和公司法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔保的決議是否符合法律規定？簡要說明理由。（2）丙公司董事會的決議①是否符合法律規定？簡要說明理由。（3）丙公司董事會的決議②是否符合法律規定？簡要說明理由。答案:（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔保的決議符合規定。根據規定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議。接受擔保的股東不得參加表決，該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。股東會會議由股東按照出資比例行使表決權；但是，公司章程另有規定的除外。甲乙公司出席會議，公司章程規定中甲乙出資比例是5:4，而且公司章程對表決權行使沒有規定，所以甲乙的表決權比例是5:4，甲同意、乙反對，符合?出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過?（2）董事會決議①符合規定。根據規定，未經股東會或者股東大會同意，董事、高管不得利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務。董事、高級管理人員違反前述規定所得的收入應當歸公司所有。題目中董事擅自與他人合作經營與所任職公司同類的業務，所得收入應當歸公司所有。（3）董事會決議②不符合規定。根據規定，選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監事，是股東會的職權。題目中董事會無權撤銷董事。解析:[問答題]45.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2019年第二季度有關經營事項如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬（含增值稅），取得增值稅專用發票；另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發票。已知：金融服務增值稅稅率為6%，交通運輸服務增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發票均可在當期抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用?萬元?表示）。（1）計算事項（1）中甲銀行貸款及轉貸業務的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業務的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。答案:1）（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬元）（2）金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。（848-742）÷（1+6%）×6%=6（萬元）（3）5.65×5÷（1+13%）×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.25+0.09=3.34（萬元）解析:[問答題]46.2016年4月1日，甲公司向乙公司借款3000萬元，雙方簽訂借款合同約定：借款期限1年，借款年利率10%，逾期年利率15%，借款方違約，須以借款本金為基數承擔日0.2‰的違約金（按365天計，折算成年違約金為7.3%）。為擔保借款，甲公司將其一閑置廠房抵押給乙公司，辦理了抵押登記。甲公司另以其生產設備、原材料、半成品、產品為乙公司設定浮動抵押，辦理了抵押登記。此外，甲公司的董事長陳某為該筆借款提供保證擔保，與乙公司簽訂保證合同，保證合同未約定保證方式。甲公司、陳某與乙公司未約定擔保權利行使的順序2016年6月1日，甲公司將抵押廠房出租給丙公司，租期3年。出租前，甲公司書面告知丙公司該廠房已為他人設定抵押。借款期滿，甲公司無力清償到期債務。乙公司調查發現，甲公司用以設定浮動抵押的兩臺