學習情境二購銷業務處理2024/3/25學習情境二購銷業務處理

學習目標1、熟悉聯營商品現金收款銷售業務流程；2、熟悉聯營商品銷售貨款定期結算業務流程；3、會遵循崗位職責完成聯營商品銷售業務會計崗位各項原始憑證審核、填制；記賬憑證填制、審核；會登記各種相關賬簿；2學習情境二購銷業務處理

任務一現金收款銷售業務處理任務二貨款定期結算業務處理3學習情境二購銷業務處理任務一現金收款銷售業務處理

任務案例任務處理

現金收款銷售4學習情境二購銷業務處理任務一現金收款銷售業務處理上海立信文體用品有限公司系山東商苑商城有限責任公司簽約聯營商，合同約定貨款結算方式為匯兌結算，結算日期為每月17日。2008年12月4日與該公司發生現金結算銷售業務原始憑證如下：

任務案例現金收款銷售5學習情境二購銷業務處理①聯營柜組提供的銷貨清單：銷貨清單2007年12月4日商品代碼商品名稱銷售金額折扣實銷金額扣率扣稅銷售成本07001文體用品239956.90239956.9025%17%合計239956.90239956.90柜組長：楊光制單：郝漢錄入員：會計：柜組：文體用品組現金收款銷售6學習情境二購銷業務處理②商品銷售信息錄入員提供的內部交款單：現金收款銷售7學習情境二購銷業務處理任務處理一、銷售商品單據：銷貨清單流程：

①柜組準備銷貨清單，在銷貨清單上蓋“貨物付訖”章，將銷貨清單傳商品銷售信息錄入員；②商品銷售信息錄入員將商品銷售信息錄入百威軟件，在銷貨清單上蓋人名章，將銷貨清單傳購銷聯營會計；

每日銷售結束購銷聯營會計在百威軟件中作銷售日結，查詢聯營商品銷售成本，在銷貨清單上填寫銷售成本，在銷貨清單上簽字，將銷貨清單留存。現金收款銷售8學習情境二購銷業務處理銷貨清單2007年12月4日貨物付訖商品代碼商品名稱銷售金額折扣實銷金額扣率扣稅銷售成本07001文體用品239956.90239956.9025%17%179967.78合計239956.90239956.90￥179967.78柜組長：楊光制單：郝漢錄入員：趙強

會計：周煥莉柜組：文體用品組現金收款銷售9學習情境二購銷業務處理二、銷貨款收交單據：內部交款單、現金交款單流程：①商品銷售信息錄入員準備內部交款單，將內部交款單交出納；②出納在內部交款單上蓋“現金收訖”章，簽字；填制現金交款單，將現金送存銀行；

銀行審核無誤在現金交款單回單聯上蓋“業務清訖”章，交出納；

出納將內部交款單、現金交款單回單聯交購銷聯營會計；

購銷聯營會計根據銷貨清單在內部交款單上填寫實銷金額，確認現金長短款，在內部交款單上簽字。現金收款銷售10學習情境二購銷業務處理現金收款銷售11學習情境二購銷業務處理中國工商銀行現金交款單（回單）①第一聯由銀行蓋章后退回單位2007年12月4日對方科目壹分貳分伍分合計金額壹角貳角壹無伍角貳元伍元拾元伍拾元一百元合計金額零張數把（百張）數￥百2十3萬9千9百5十6元9角0分票面銷貨款交款單位款項來源濟南市工商銀行歷城支行洪樓分理處開戶銀行1602007009034120818山東商宛商城有限責任公司賬號全稱人民幣（大寫）貳拾叁萬玖仟玖佰伍拾陸元玖角整

單位收款（銀行蓋章）收款復核年月日濟南工商銀行歷城區支行洪樓分理處2008年12月1日轉訖山東商宛商城有限責任公司現金收款銷售12學習情境二購銷業務處理三、填制憑證單據：銷貨清單、內部交款單、現金交款單流程：①購銷、聯營會計根據審核無誤的原始單據在用友軟件中填制電子記賬憑證；②購銷、聯營會計根據審核無誤的原始單據編制手工記賬憑證，并簽字；

財務科長通過局域網在用友軟件中審核電子記賬憑證。

財務科長審核手工會計憑證，簽字。

現金收款銷售13學習情境二購銷業務處理現金收款銷售14學習情境二購銷業務處理現金收款銷售15學習情境二購銷業務處理三、登記賬簿①財務科長根據審核無誤的電子記賬憑證登記電子賬簿；②財務科長將審核無誤的手工會計憑證傳相關人員登記明細賬。③明細賬記賬員記賬完畢，將記賬憑證交稅務稽核會計；稅務稽核檢查無誤后，進行憑證整理粘貼，并交總賬會計匯總；

總賬會計將當天的業務匯總記賬并試算平衡后，將記賬憑證及科目匯總表交稅務稽核會計整理裝訂。現金收款銷售16學習情境二購銷業務處理出納負責登記銀行存款日記賬：現金收款銷售銀行存款明細賬17學習情境二購銷業務處理購銷聯營會計負責登記主營業務收入明細賬：現金收款銷售18學習情境二購銷業務處理購銷聯營會計負責登記主營業務成本明細賬：現金收款銷售19學習情境二購銷業務處理現金收款銷售非商品會計負責登記應付賬款明細賬：20學習情境二購銷業務處理知識歸納柜組審核、簽章信息錄入人員錄入、簽章銷貨清單購銷聯營會計查詢、審核、制證銷貨清單財務科長審核、編號記賬憑證原始憑證登記賬簿聯營現金收款銷售流程貨物付訖信息錄入人員審核、簽章出納收款、簽章、存銀內部交款單現金銀行現金交款單現金交款單內部交款單現金收訖現金收款銷售清訖21學習情境二購銷業務處理任務二聯營商品貨款結算業務處理

任務案例任務處理貨款結算業務22學習情境二購銷業務處理上海立信文體用品有限公司系山東商苑商城有限責任公司簽約聯營商，合同約定貨款結算方式為匯兌結算，結算日期為每月17日。2008年12月17日，收到該公司貨款結算業務原始憑證如下：任務案例貨款結算業務23學習情境二購銷業務處理貨款結算業務24學習情境二購銷業務處理貨款結算業務25學習情境二購銷業務處理任務處理一、審核付款單據：增值稅專用發票（抵扣聯、發票聯）、付款通知單、電匯憑證回單聯流程：

采購部準備增值稅專用發票抵扣聯、發票聯，將增值稅專用發票抵扣聯、發票聯傳購銷聯營會計；

購銷聯營會計核對增值稅專用發票與應付賬款明細賬，填制付款通知單，簽字；

購銷聯營會計將增值稅專用發票抵扣聯傳稅務稽核會計，稅務稽核會計留存增值稅專用發票抵扣聯。

購銷聯營會計將付款通知單、增值稅專用發票發票聯交財務科長；貨款結算業務26學習情境二購銷業務處理

財務科長審核付款通知單、增值稅專用發票發票聯，在付款通知單上簽字，交購銷聯營會計；

購銷聯營會計將付款通知單、增值稅專用發票發票聯交出納；

出納審核付款通知單、增值稅專用發票發票聯，填制電匯憑證，在付款通知單上簽字，將電匯憑證回單聯交銀行；

銀行審核無誤在電匯憑證回單聯蓋“業務清訖”章，將電匯憑證回單聯交出納；

出納將電匯憑證回單聯、付款通知單、增值稅專用發票發票聯、傳購銷聯營會計；貨款結算業務27學習情境二購銷業務處理貨款結算業務28學習情境二購銷業務處理

中國工商銀行電匯憑證(回單)

No003527

委托日期2007年12月17日匯款人全稱山東商苑商城有限責任公司收款人全稱上海立信文體用品有限公司此聯是銀行給匯款單位的回單賬號或住址1602007009034120818賬號或住址1101005609003205378匯出地點山東省濟南市

縣匯出濟南市工商銀行歷城支行洪樓分理處匯出地點省上海市

縣匯入行上海市工商銀行閔行區支行金額人民幣伍佰捌拾肆萬陸仟貳佰柒拾叁元伍角伍分(大寫)萬千百十萬千百十元角分￥274365000匯款用途購貨款匯出行蓋章濟南工商銀行歷城區支行洪樓分理處2008年12月1日轉訖貨款結算業務29學習情境二購銷業務處理二、填制記賬憑證單據：電匯憑證回單、發票、付款通知單流程：①購銷、聯營會計根據審核無誤的原始單據在用友軟件中填制電子記賬憑證；②購銷、聯營會計根據審核無誤的原始單據編制手工記賬憑證，并簽字；

財務科長通過局域網在用友軟件中審核電子記賬憑證。

財務科長審核手工會計憑證，簽字。貨款結算業務30學習情境二購銷業務處理貨款結算業務31學習情境二購銷業務處理三、登記賬簿①財務科長根據審核無誤的電子記賬憑證登記電子賬簿；②財務科長將審核無誤的手工會計憑證傳相關人員登記明細賬。③明細賬記賬員記賬完畢，將記賬憑證交稅務稽核會計；稅務稽核檢查無誤后，進行憑證整理