PAGEPAGE1審查易系統(tǒng)操作指南安裝有審查易系統(tǒng)的客戶(hù)請(qǐng)注意：（1）在更換電腦主機(jī)、硬盤(pán)、增減D盤(pán)容量大小、格式化D盤(pán)和把審查易系統(tǒng)轉(zhuǎn)移到另一臺(tái)電腦使用之前，必須提前先與我們?nèi)〉寐?lián)系，由我們先對(duì)安裝在該電腦上的審查易系統(tǒng)進(jìn)行刪除，待你對(duì)該電腦進(jìn)行完相關(guān)變更后，可由我們?cè)龠M(jìn)行安裝（遠(yuǎn)程安裝）。否則造成軟件無(wú)法使用和該電腦上唯一的注冊(cè)碼丟失或錯(cuò)亂（與我們保留的該電腦唯一注冊(cè)碼不符），造成一切后果由自己負(fù)責(zé)。（2）丟失或被盜電腦，我們不再給予重裝審查易系統(tǒng)，次年還是可以換另一臺(tái)電腦重新升級(jí)安裝。如果安裝有審查易系統(tǒng)的電腦硬件損壞了，必須修理好后才能重新安裝軟件。目錄一、打開(kāi)被審單位文件夾操作步驟 3二、工具欄功能介紹(office2007以上版本按“加載項(xiàng)”進(jìn)入) 41、解密及保存 42、退出系統(tǒng) 43、生成報(bào)告 44、插入隱藏行 45、批量導(dǎo)入 56、粘貼 6HYPERLINK\s"1,9370,9376,0,,6、查找整理"7、查找整理 68、導(dǎo)出數(shù)據(jù) 6HYPERLINK\s"1,9708,9714,0,,8、抽查憑證"9、抽查憑證 610、調(diào)整重分類(lèi) 611、選擇及審核 812、選擇工作簿 8HYPERLINK\s"1,10233,10253,0,,12、三人同時(shí)錄入一個(gè)被審單位的數(shù)據(jù)方法"13、三人同時(shí)錄入一個(gè)被審單位的數(shù)據(jù)方法 8三、工作底稿表及審定表填列說(shuō)明 8（一）綜合類(lèi) 81、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿表 82、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿表 93、業(yè)務(wù)完成階段工作底稿表 9（二）損益類(lèi) 91、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 92、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 93、營(yíng)業(yè)稅金及附加 104、其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出 105、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失 106、補(bǔ)貼收入 117、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出 118、以前年度損益調(diào)整 11（三）資產(chǎn)類(lèi) 121、試算平衡表及審定表 122、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的填列 123、待攤費(fèi)用 134、長(zhǎng)期股權(quán)投資審定表 135、固定資產(chǎn)折舊測(cè)算表 136、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)測(cè)算表 137、在建工程審定表 14（四）負(fù)債類(lèi) 141、試算平衡表及審定表 142、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款 143、預(yù)提費(fèi)用 154、應(yīng)交稅費(fèi) 155、實(shí)收資本 156、未分配利潤(rùn) 15（五）調(diào)整類(lèi) 161、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表審定表 162、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表審定表 163、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表審定表 164、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表審定表 175、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表審定表 196、稅收優(yōu)惠明細(xì)表審定表 19HYPERLINK\s"1,20752,20765,0,,7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易表"7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易表 19HYPERLINK\s"1,20891,20906,0,,8、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)基本情況表"8、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)基本情況表 19四、報(bào)表類(lèi)及附表類(lèi) 211、納稅調(diào)整項(xiàng)目審核確認(rèn)明細(xì)表 212、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表 213、會(huì)計(jì)報(bào)表 224、匯總納稅總機(jī)構(gòu)企業(yè)需要填列 225、出具核定征收鑒證報(bào)告的需要填列 226、個(gè)人獨(dú)資合伙鑒證報(bào)告 227、出具非居民核定征收鑒證報(bào)告的需要填列 238、出具稅務(wù)注銷(xiāo)清算鑒證報(bào)告的需要填列 23五、報(bào)告類(lèi) 23六、其他需要注意的事項(xiàng) 23錄入數(shù)據(jù)快速操作流程綜合類(lèi)的企業(yè)基本情況表?yè)p益類(lèi)試算平衡表?yè)p益類(lèi)各科目審定表和稅費(fèi)計(jì)算表資產(chǎn)類(lèi)試算平衡表負(fù)債類(lèi)試算平衡表資產(chǎn)類(lèi)各科目審定表負(fù)債各科目審定表調(diào)整類(lèi)報(bào)表類(lèi)附表類(lèi)報(bào)告類(lèi)導(dǎo)入科目余額表快速操作流程導(dǎo)入資產(chǎn)負(fù)債損益期初、本期發(fā)生、期末替換資產(chǎn)負(fù)債期初(金蝶財(cái)務(wù)軟件適用)導(dǎo)入損益上期發(fā)生額(需要填列的適用)導(dǎo)入往來(lái)賬期初、期末(科目余額表無(wú)往來(lái)賬明細(xì)時(shí)適用)替換資產(chǎn)負(fù)債期初和損益上期(導(dǎo)入上年底稿的期末數(shù)，上年使用審查易軟件的單位適用)一、創(chuàng)建和打開(kāi)被審單位文件夾操作步驟1.打開(kāi)D盤(pán)“2015年審查易系統(tǒng)”文件夾內(nèi)的【審查易主界面2015】進(jìn)入系統(tǒng)。點(diǎn)擊“取消”后選擇“創(chuàng)建被審單位文件夾”(也可以手動(dòng)復(fù)制“審查易安裝”文件夾內(nèi)的“有限公司模板”文件夾到D盤(pán)“2015年審查易系統(tǒng)”文件夾內(nèi)并重命名為被審單位名稱(chēng))，命名的被審單位文件夾名稱(chēng)不能有“D、[、]”字，如圖所示：4、選擇并點(diǎn)擊D盤(pán)“2015年審查易系統(tǒng)”內(nèi)的被審單位文件夾，點(diǎn)擊“確定”，如圖所示：或者二、工具欄功能介紹(office2007以上版本點(diǎn)“加載項(xiàng)”進(jìn)入)1、解密及保存（1）解除工作表保護(hù)：解決因錯(cuò)誤操作使工作表被鎖定的解鎖；（2）保護(hù)工作表：因工作表被解鎖后，重新保護(hù)工作表，使單元格公式不受到破壞。（3）保存全部文件：可以一次保存八類(lèi)工作簿。（4）雙面打印：利用雙面打印功能可以節(jié)約紙張，Word2003實(shí)現(xiàn)雙面打印設(shè)置:"文件"→"打印",選擇"手動(dòng)雙面打印(X)"）,會(huì)先打印奇數(shù)頁(yè),然后按照彈出的提示將已經(jīng)打印出的紙張整體翻轉(zhuǎn)過(guò)來(lái),點(diǎn)擊"確定"即可完成雙面打印。（5）批量打印：可以打印有多個(gè)或只有發(fā)生額的工作表。2、退出系統(tǒng)（1）保存：可以一次保存八類(lèi)工作簿;（2）不保存：快速關(guān)閉審查易系統(tǒng)不保存任何工作簿;（3）取消：取消關(guān)閉審查易系統(tǒng)和程序。3、生成報(bào)告（1）生成匯算清繳鑒證報(bào)告：分為廣東鑒證報(bào)告、廣州鑒證報(bào)告、深圳鑒證報(bào)告、中山鑒證報(bào)告，個(gè)人獨(dú)資合伙鑒證報(bào)告、核定征收鑒證報(bào)告、非居民據(jù)實(shí)扣除鑒證報(bào)告、非居民核定鑒證報(bào)告、稅務(wù)注銷(xiāo)清算鑒證報(bào)告等等；（2）生成審計(jì)報(bào)告：分為簡(jiǎn)版會(huì)計(jì)制度審計(jì)報(bào)告（主要用于工商年檢）、明細(xì)會(huì)計(jì)制度審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)報(bào)告、合并審計(jì)報(bào)告、民間非營(yíng)利組織審計(jì)報(bào)告、事業(yè)單位審計(jì)報(bào)告、外國(guó)辦事處審計(jì)報(bào)告、金融企業(yè)審計(jì)報(bào)告、英文版審計(jì)報(bào)告、高新技術(shù)企業(yè)審計(jì)報(bào)告和外方權(quán)益確認(rèn)表審核報(bào)告等等；審計(jì)人員請(qǐng)按實(shí)際情況選擇生成報(bào)告。4、插入行（1）插入行：分為插入5行、插入10行、插入20行和插入任意行,用于增加工作底稿審定表空白行；（2）隱藏空白行：用于隱藏(不顯示)工作底稿審定表無(wú)數(shù)據(jù)的行；（3）顯示空白行：用于顯示被隱藏工作底稿審定表無(wú)數(shù)據(jù)的行；注：不能使office版本提供的插入行或刪除行功能，否則會(huì)造成數(shù)據(jù)鏈接錯(cuò)誤。5、批量導(dǎo)入(目前商業(yè)的財(cái)務(wù)軟件均有導(dǎo)出Excel表功能，“審查易軟件安裝”文件夾內(nèi)有“導(dǎo)入數(shù)據(jù)演示表格及截圖”)(1)批量導(dǎo)入科目余額表數(shù)據(jù)①?gòu)呢?cái)務(wù)軟件導(dǎo)出全年(1至12月)科目余額表，只需要一張Excel表；如果是低版本金蝶財(cái)務(wù)軟件的需要先導(dǎo)出第12月(最后一個(gè)月)的科目余額表，用于導(dǎo)入本年累計(jì)發(fā)生額和年末余額數(shù)據(jù)，另外還需要導(dǎo)出1月的科目余額表，再用替換年初余額方法替換12月1日的資產(chǎn)負(fù)債科目的年初借方余額和年初貸方余額數(shù)據(jù),共需要兩張Excel表。②把科目余額表內(nèi)的其他列數(shù)據(jù)刪除,只保留科目代碼(A列)、科目名稱(chēng)(B列)、年初借方余額(C列)、年初貸方余額(D列)、本年借方累計(jì)發(fā)生額(E列)、本年貸方累計(jì)發(fā)生額(F列)、年末借方余額(G列)、年末貸方余額(H列)數(shù)據(jù)(如果列順序錯(cuò)列,需要移動(dòng)列數(shù)據(jù))；如果導(dǎo)出的科目余額表只有借貸方向及年初余額、本年借方發(fā)生額、本年貸方發(fā)生額和借貸方向及期末余額的,只保留科目代碼(A列)、科目名稱(chēng)(B列)、年初借方余額(C列)、年初貸方余額(D列)、本年借方累計(jì)發(fā)生額(E列)、本年貸方累計(jì)發(fā)生額(F列)、年末借方余額(G列)、年末貸方余額(H列)然后把科目余額表內(nèi)的其他列數(shù)據(jù)刪除。如果導(dǎo)出的科目余額表只有年初余額、本年借方發(fā)生額、本年貸方發(fā)生額和期末余額的，(1)請(qǐng)?jiān)谄诔跤囝~這列數(shù)據(jù)后面插入一列空白列,移動(dòng)負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目的年初余額數(shù)據(jù)到空白列;(2)請(qǐng)?jiān)谀昴┯囝~這列數(shù)據(jù)后面插入一列空白列,移動(dòng)負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目的年末余額數(shù)據(jù)到空白列。③如果導(dǎo)出科目余額表無(wú)應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)的，需要單獨(dú)導(dǎo)出應(yīng)收應(yīng)付款余額表:從財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出的全年(1至12月)往來(lái)賬科目余額表(Excel形式)，如果科目余額表內(nèi)的沒(méi)有一級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)的，需要在明細(xì)科目前插入行增加填列一級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)（可以不填列數(shù)據(jù)），然后把科目余額表內(nèi)的其他列數(shù)據(jù)刪除,保留科目名稱(chēng)(A列)、年初借方余額(B列)、年初貸方余額(C列)、本年借方累計(jì)發(fā)生額(D列)、本年貸方累計(jì)發(fā)生額(E列)、年末借方余額(F列)、年末貸方余額(G列)數(shù)據(jù)。④檢查科目余額表內(nèi)一級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)是否正確和規(guī)范。⑤固定資產(chǎn)折舊測(cè)算表導(dǎo)入格式要求：從財(cái)務(wù)軟件中導(dǎo)出固定資產(chǎn)清單。注:批量導(dǎo)入數(shù)據(jù)不能保證數(shù)據(jù)完全正確，導(dǎo)入后可以修改和編輯數(shù)據(jù)。如果科目余額表的核算明細(xì)科目不在同一列的處理方法：將B、C這2列中的內(nèi)容合并到D列中1.在D列前插入一空白列，選中D1單元格，在編輯欄中輸入公式=B1&C1，鼠標(biāo)一直往下拉，可得到合并結(jié)果。2.將D列選中，并執(zhí)行“復(fù)制”操作后，執(zhí)行“編輯→選擇性粘貼”命令，選中“數(shù)值”選項(xiàng)，設(shè)置后單擊“確定”按鈕。3.刪除B、C列。（2）導(dǎo)入損益類(lèi)1月至12月明細(xì)和導(dǎo)入截止測(cè)試①?gòu)呢?cái)務(wù)軟件導(dǎo)出記賬憑證明細(xì)表的Excel表,如:金蝶財(cái)務(wù)軟件通過(guò)憑證查詢(xún)導(dǎo)出的會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿,刪除表中其他列數(shù)據(jù)，只保留日期(A列)、憑證字號(hào)(B列)、摘要(C列)、科目名稱(chēng)(D列)、借方金額(E列)和貸方金額(F列)數(shù)據(jù)；用友財(cái)務(wù)軟件通過(guò)序時(shí)賬選擇“上級(jí)科目”導(dǎo)出的序時(shí)賬;刪除表中其他列數(shù)據(jù)，只保留日期(A列)、憑證字號(hào)(B列)、上級(jí)科目(C列)、摘要(D列)、方向(E列)、和金額(F列)數(shù)據(jù);或者②如果分錄序時(shí)簿（序時(shí)賬）日期的年月日不在同一列的處理方法：將A、B、C這3列中的內(nèi)容合并到D列中1.在憑證號(hào)這列前插入一空白列，選中D1單元格，在公式編輯欄中輸入公式=A1&"-"&B1&"-"&C1，鼠標(biāo)一直往下拉，可得到合并結(jié)果。2.將D列所有單元格選中，并執(zhí)行“復(fù)制”操作后，執(zhí)行“編輯→選擇性粘貼”命令，選中“數(shù)值”選項(xiàng)，設(shè)置后單擊“確定”按鈕。3.刪除A、B、C列。③如果分錄序時(shí)簿（序時(shí)賬）的核算明細(xì)科目與會(huì)計(jì)科目不在同一列的處理方法：1.在F列前插入一空白列，選中F1單元格，在公式編輯欄中輸入公式=D1&"-"&E1，鼠標(biāo)一直往下拉，可得到合并結(jié)果。2.將F列選中復(fù)制,執(zhí)行“編輯→選擇性粘貼”命令，選中“數(shù)值”選項(xiàng)，設(shè)置后單擊“確定”按鈕。3.刪除D、E列。（3）導(dǎo)入或替換年初數(shù)據(jù)選擇上年被審單位文件夾的綜合類(lèi)、損益類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、調(diào)整類(lèi)、報(bào)表類(lèi)的dll和excel文件導(dǎo)入或替換。替換年初數(shù)據(jù)是指替換已導(dǎo)入科目余額表的年初數(shù)和上年發(fā)生額。注意：如果有本年科目余額表的，必須先導(dǎo)入本年科目余額表后才能導(dǎo)入上年被審單位文件夾的數(shù)據(jù)。（4）導(dǎo)入函證和替代程序1.能生成應(yīng)收應(yīng)付款詢(xún)證函和函證結(jié)果匯總表2.導(dǎo)入替代程序：選擇打開(kāi)從財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出的有具體應(yīng)收應(yīng)付款單位名稱(chēng)的會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿（或序時(shí)賬）的Excel導(dǎo)入（處理Excel表的方法與導(dǎo)入損益類(lèi)1月至12月明細(xì)相同）。(5）生成往來(lái)賬賬齡分析只能生成應(yīng)收應(yīng)付款科目一年以?xún)?nèi)和1至2年的賬齡,2年以上的賬齡需要手動(dòng)補(bǔ)充選擇填列或?qū)肷夏瓯粏挝晃募?shù)據(jù)時(shí)生成賬齡。（6）分支機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)匯總的導(dǎo)入方法備份（或復(fù)制）總機(jī)構(gòu)文件夾,打開(kāi)總機(jī)構(gòu)文件夾,用批量導(dǎo)入的“匯總分支機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)”選擇各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的損益類(lèi)，資產(chǎn)類(lèi)和負(fù)債類(lèi)導(dǎo)入數(shù)據(jù)匯總。(7)生成合并會(huì)計(jì)報(bào)表及底稿必須先用軟件打開(kāi)被審單位文件夾后再打開(kāi)母公司內(nèi)的“合并會(huì)計(jì)報(bào)表及底稿.xls”才能使用導(dǎo)入數(shù)據(jù)功能。注：分支機(jī)構(gòu)（分公司）是不是獨(dú)立法人，所以需要匯總到總機(jī)構(gòu)（總公司）納稅所得稅；子公司是獨(dú)立法人，不需要匯總到母公司納稅所得稅，審計(jì)報(bào)告需要合并會(huì)計(jì)報(bào)表。6、粘貼(不會(huì)造成工作表中單元格格式變化或被鎖定)直接復(fù)制Excel表、Word文件、以前年度做Excel表工作底稿表數(shù)據(jù)到工作底稿表和抽查憑證表中,需要先打開(kāi)軟件后打開(kāi)Excel表,如果先打開(kāi)Excel表再打開(kāi)軟件的,需要關(guān)閉Excel表后再打開(kāi)Excel表,才能使用粘貼。安裝有office以上版本的電腦必須使用這個(gè)功能“粘貼”，否則會(huì)造成工作表中單元格格式變化或被鎖定，被鎖定的單元格只有通過(guò)文件中“解除工作表保護(hù)”才能解鎖。7、查找整理（1）憑證查找：使用會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿（或序時(shí)賬）生成（或轉(zhuǎn)換）明細(xì)賬,用于查詢(xún)數(shù)據(jù)功能。方法：點(diǎn)擊軟件工具欄【查找整理】-【生成明細(xì)賬】生成數(shù)據(jù)（處理Excel表的方法與導(dǎo)入損益類(lèi)1月至12月明細(xì)相同）。后選擇明細(xì)賬內(nèi)的憑證號(hào)點(diǎn)擊【憑證查找】（2）查找數(shù)據(jù)：快速尋找到的Excel表內(nèi)的數(shù)據(jù)。（3）整理數(shù)據(jù)：快速一次性清除Excel表內(nèi)的空格和逗號(hào)，使Excel表內(nèi)文本轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)。8、導(dǎo)出數(shù)據(jù)（1）當(dāng)前工作表：可導(dǎo)出一張當(dāng)前顯示的Excel表到被審單位文件夾內(nèi)；（2）有發(fā)生額工作表：可導(dǎo)出多張有發(fā)生數(shù)據(jù)的Excel表到被審單位文件夾內(nèi)；（3）生成稅務(wù)局報(bào)盤(pán)文件：可生成廣東地稅和國(guó)稅局的所有報(bào)盤(pán)文件。（4）導(dǎo)出報(bào)表及生成報(bào)表：可導(dǎo)出審計(jì)及稅審報(bào)告需要的報(bào)表。9、抽查憑證（1）打開(kāi)憑證抽查表：用于打開(kāi)或選擇每個(gè)會(huì)計(jì)科目的抽查憑證表；(2)憑證抽查:從財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿（序時(shí)賬）（處理Excel表的方法與導(dǎo)入損益類(lèi)1月至12月明細(xì)相同）。(3)大金額抽樣方法：自動(dòng)抽查憑證并批量(一次性)導(dǎo)入抽查憑證到抽查表中。(4)隨機(jī)抽樣方法：自動(dòng)抽查憑證并批量(一次性)導(dǎo)入抽查憑證到抽查表中。(5)手動(dòng)抽樣方法：可以選擇會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿（序時(shí)賬）內(nèi)單元格區(qū)域復(fù)制后點(diǎn)擊“粘貼”到抽查表中。10、調(diào)整重分類(lèi)（1）生成賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總：可生成各會(huì)計(jì)科目的賬項(xiàng)調(diào)整分錄到綜合類(lèi)的“調(diào)整分錄匯總表”；（2）生成交換意見(jiàn)記錄：可生成稅審的納稅調(diào)整事項(xiàng)內(nèi)容到交換意見(jiàn)記錄；（3）生成往來(lái)賬重分類(lèi)調(diào)整：應(yīng)收款審定表明細(xì)項(xiàng)目期末和期初為負(fù)數(shù)時(shí)，可生成重分類(lèi)調(diào)整數(shù)到應(yīng)付款審定表明細(xì)項(xiàng)目貸方中;應(yīng)付款審定表明細(xì)項(xiàng)目期末和期初為負(fù)數(shù)時(shí)，可生成重分類(lèi)調(diào)整數(shù)到應(yīng)收款審定表明細(xì)項(xiàng)目借方中;（4）生成重分類(lèi)分錄匯總：可生成應(yīng)收應(yīng)付款的重分類(lèi)分錄到綜合類(lèi)的“重分類(lèi)分錄匯總表”中；（5）取消重分類(lèi)調(diào)整：取消已經(jīng)做的往來(lái)賬重分類(lèi)調(diào)整；11、選擇及審核（1）選擇工作表:選擇相應(yīng)科目的審定表、報(bào)表和報(bào)告，也可以點(diǎn)擊試算平衡表中的會(huì)計(jì)科目選擇相應(yīng)科目的審定表；還可以點(diǎn)擊各審定表的單元格B3選擇（返回）試算平衡表。（2）審核:可以檢查判斷資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、損益類(lèi)、調(diào)整類(lèi)的審定表和報(bào)表類(lèi)的完成進(jìn)度和錯(cuò)誤情況；12、選擇工作簿可選擇每一類(lèi)工作簿，共有八大類(lèi)：綜合類(lèi)、損益類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、調(diào)整類(lèi)、報(bào)表類(lèi)、附表類(lèi)和報(bào)告類(lèi)。另外還可以選擇“其他類(lèi)”選擇金融企業(yè)和事業(yè)單位的資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、損益(收支)類(lèi)、個(gè)人所得稅申報(bào)表、高新及軟件報(bào)表和清算審計(jì)報(bào)表等等。13、三人同時(shí)錄入一個(gè)被審單位的數(shù)據(jù)方法（三臺(tái)電腦必須安裝有“審查易系統(tǒng)”）安排第一個(gè)人輸入“資產(chǎn)類(lèi)”數(shù)據(jù)，第二個(gè)人輸入“負(fù)債類(lèi)”數(shù)據(jù)，第三個(gè)人輸入“損益類(lèi)”數(shù)據(jù)；各人輸入完數(shù)據(jù)后，把其中第一個(gè)人做的“資產(chǎn)類(lèi)”、第二個(gè)人做的“負(fù)債類(lèi)”復(fù)制到第三個(gè)人做的被審單位的文件夾內(nèi)，就可以合并為一個(gè)完整的被審單位文件夾的數(shù)據(jù)。三、工作底稿表及審定表填列說(shuō)明（一）綜合類(lèi)1、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿表（1）企業(yè)基本情況表(出具報(bào)告之前必須填列完整)：按企業(yè)提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、國(guó)地稅務(wù)登記證、驗(yàn)資報(bào)告等資料填寫(xiě)；企業(yè)名稱(chēng)、會(huì)計(jì)截止日期、企業(yè)注冊(cè)地址、企業(yè)經(jīng)濟(jì)類(lèi)型、所屬行業(yè)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)登記編碼、稅務(wù)登記號(hào)碼、成立日期、經(jīng)營(yíng)范圍、法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、電話(huà)號(hào)碼、會(huì)計(jì)制度、注冊(cè)資金、增值稅類(lèi)型、是否設(shè)置分支機(jī)構(gòu)、出具報(bào)告類(lèi)型等內(nèi)容必須真實(shí)填寫(xiě)（否則生成申報(bào)表和報(bào)告會(huì)引起連環(huán)錯(cuò)誤）。“注冊(cè)資本”填列方法：?jiǎn)卧馠15填阿拉伯?dāng)?shù)據(jù)，單元格I15填列“萬(wàn)元”、“萬(wàn)美元”或“元”等；（2）業(yè)務(wù)承接保持評(píng)價(jià)表：填列報(bào)告用途、會(huì)計(jì)報(bào)表（納稅申報(bào)表）的預(yù)期使用者、提交報(bào)告的時(shí)間、預(yù)計(jì)收費(fèi)金額和對(duì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)的總體評(píng)價(jià)等；2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿表主要填列企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查問(wèn)卷、鑒證計(jì)劃和程序分析表，其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿表根據(jù)事務(wù)所的實(shí)際情況有時(shí)間以后再填列或可選擇不填列；3、業(yè)務(wù)完成階段工作底稿表主要填列工作底稿索引（可自動(dòng)生成）、調(diào)整分錄匯總表（可自動(dòng)生成）、重分類(lèi)分錄匯總表（可自動(dòng)生成）、鑒證（審計(jì)）工作總結(jié)、交換意見(jiàn)記錄、三級(jí)業(yè)務(wù)復(fù)核核對(duì)表，其他業(yè)務(wù)完成階段工作底稿表根據(jù)事務(wù)所的實(shí)際情況有時(shí)間以后再填列或可選擇不填列。（二）損益類(lèi)按企業(yè)提供的利潤(rùn)表或上年審計(jì)報(bào)告的利潤(rùn)表填列上期審定數(shù)，按企業(yè)提供的利潤(rùn)表、科目余額表的本期累計(jì)發(fā)生額填列本期未審數(shù)。試算平衡表及審定表的上期審定數(shù)一般情況是按上期審定數(shù)（上年審計(jì)后的報(bào)表）填列，但上年會(huì)計(jì)科目有調(diào)整的,需要在本年底稿審定表中填上期已經(jīng)調(diào)整后審定表的數(shù)據(jù)，需要注意的審定表介紹如下：1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審定表（1）稅務(wù)收入分類(lèi)：系統(tǒng)默認(rèn)銷(xiāo)售貨物收入，如果與實(shí)際情況不一致，請(qǐng)?jiān)谙旅姹砀裉盍刑峁┓?wù)收入、建筑裝飾收入、出租資產(chǎn)收入金額，如果存在出口銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的還需要填列出口銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的金額。（2）毛利率分析表：當(dāng)某月毛利率比全年平均毛利率下降5%以上時(shí)，應(yīng)說(shuō)明銷(xiāo)售成本率偏高的原因：原材料漲價(jià)或產(chǎn)成品跌價(jià)；產(chǎn)品之間的結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化；跨期列支大金額的成本項(xiàng)目；不同型號(hào)產(chǎn)品的單位成本不分開(kāi)核算；虛增領(lǐng)料單金額；生產(chǎn)成本直接轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售成本；服務(wù)業(yè)收入與成本不存在線(xiàn)性關(guān)系。用于用判斷是否多結(jié)轉(zhuǎn)或少結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本和存貨的真實(shí)性。2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審定表（1）服務(wù)業(yè)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審定表中與納稅調(diào)整有關(guān)的項(xiàng)目的數(shù)據(jù)只能填列與此項(xiàng)目有關(guān)的數(shù)據(jù)，否則會(huì)引起納稅申報(bào)表錯(cuò)誤，不能填列與此項(xiàng)目?jī)?nèi)容無(wú)關(guān)的金額；（2）如果工業(yè)或商業(yè)等其他企業(yè)，可點(diǎn)擊隱藏空白行，不顯示納稅調(diào)整有關(guān)的項(xiàng)目，在空白行填列數(shù)據(jù)；(3)稅務(wù)成本分類(lèi)：系統(tǒng)默認(rèn)銷(xiāo)售貨物成本，如果與實(shí)際情況不一致，請(qǐng)?jiān)谙旅姹砀裉盍刑峁┓?wù)成本、建筑裝飾成本、出租資產(chǎn)成本金額；（4）生產(chǎn)成本及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表制造費(fèi)用審定和生產(chǎn)成本中與納稅調(diào)整有關(guān)的項(xiàng)目的數(shù)據(jù)只能填列與此項(xiàng)目有關(guān)的數(shù)據(jù)，否則會(huì)引起納稅申報(bào)表錯(cuò)誤。填列主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表時(shí)，如果存在不銷(xiāo)售商品（材料）又存在減少商品（材料）時(shí)，應(yīng)判斷是否存在視同銷(xiāo)售行為，存在視同銷(xiāo)售行為的需要在調(diào)整類(lèi)的視同銷(xiāo)售收入、成本審核表中填列數(shù)據(jù)。3、營(yíng)業(yè)稅金及附加審定表（1）如果企業(yè)不分明細(xì)科目核算，可先按應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目貸方發(fā)生額或稅金及附加測(cè)算表數(shù)填寫(xiě)，然后作相應(yīng)的數(shù)據(jù)修改。（2）增值稅申報(bào)表審定表和稅金及附加測(cè)算表自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)不一定正確,請(qǐng)核對(duì)修改，生成稅務(wù)鑒證報(bào)告的其他稅費(fèi)內(nèi)容時(shí)取數(shù)的這兩張表的數(shù)據(jù)。增值稅申報(bào)表審定表中的銷(xiāo)售貨物收入與賬面營(yíng)業(yè)收入中的銷(xiāo)售貨物收入合計(jì)數(shù)不相符的，應(yīng)注明差異原因：1、增值稅申報(bào)表銷(xiāo)售貨物收入存在含稅收入；2、銷(xiāo)售固定資產(chǎn)未在營(yíng)業(yè)收入中反映；3、增值稅申報(bào)表存在視同銷(xiāo)售收入；用判斷是否需要作出營(yíng)業(yè)收入調(diào)整和是否存在視同銷(xiāo)售行為，存在視同銷(xiāo)售行為的需要在調(diào)整類(lèi)的視同銷(xiāo)售收入、成本審核表中填列數(shù)據(jù);稅金及附加測(cè)算表：通過(guò)的稅金及附加的測(cè)算如與企業(yè)的列支數(shù)差異較大時(shí)需要在主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加審定表或管理費(fèi)用等審定表中作賬項(xiàng)調(diào)整。4、其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出審定表（1）檢查本年已收到的租金等收入是否及時(shí)確認(rèn)，如果存在超過(guò)一年的包裝物押金(其他應(yīng)付款)應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入；（2）其他業(yè)務(wù)收支審定表中與納稅申報(bào)表有關(guān)的項(xiàng)目數(shù)據(jù)只能填列與此項(xiàng)目有關(guān)的數(shù)據(jù)，否則會(huì)引起納稅申報(bào)表錯(cuò)誤。5、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失審定表審定表與納稅調(diào)整有關(guān)的項(xiàng)目其數(shù)據(jù)只能填與此項(xiàng)目有關(guān)的數(shù)據(jù)，否則會(huì)引起納稅申報(bào)表錯(cuò)誤。如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能填列交際應(yīng)酬費(fèi)或交際費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)只能填列培訓(xùn)費(fèi)，但不能填列與此項(xiàng)目?jī)?nèi)容無(wú)關(guān)的金額。6、補(bǔ)貼收入審定表審定表注意分開(kāi)那些補(bǔ)貼收入屬于免稅收入和應(yīng)稅收入，免稅收入需有財(cái)稅機(jī)關(guān)批文才能確認(rèn)。7、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出審定表（1）審定表中與納稅申報(bào)表有關(guān)的項(xiàng)目數(shù)據(jù)只能填列與此項(xiàng)目有關(guān)的數(shù)據(jù)，否則會(huì)引起納稅申報(bào)表錯(cuò)誤；（2）罰款支出分開(kāi)填列行政性罰款支出和經(jīng)濟(jì)性罰款支出，行政性罰款支出是指工商、稅務(wù)、環(huán)保、海關(guān)、交警、勞動(dòng)保險(xiǎn)、中國(guó)人民銀行等行政部門(mén)(公務(wù)員)的罰款，不能在稅前扣除，空頭支票罰款和票據(jù)罰款屬于中國(guó)人民銀行的罰款（由商業(yè)銀行代收）;經(jīng)濟(jì)性罰款支出是指企業(yè)與企業(yè)或個(gè)人之間經(jīng)濟(jì)合同的違約金、賠款、商業(yè)銀行的罰息，可以在稅前扣除。（3）捐贈(zèng)支出分開(kāi)填寫(xiě)公益性捐贈(zèng)支出和贊助支出（直接捐贈(zèng)支出）；公益性捐贈(zèng)支出是指通過(guò)公益性的社會(huì)團(tuán)體的并取得捐贈(zèng)票據(jù)的捐贈(zèng)支出，可以稅前利潤(rùn)的12%以?xún)?nèi)扣除或全額據(jù)實(shí)扣除；贊助支出（直接捐贈(zèng)支出）是指不通過(guò)公益性的社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)支出，屬于與收入無(wú)關(guān)的支出，不能在稅前扣除。（4）非常財(cái)產(chǎn)損失填列需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失，否則不能稅前扣除，如：壞賬損失，存貨盤(pán)虧，折舊年限未到期的固定資產(chǎn)報(bào)廢損失；正常存貨合理?yè)p失和折舊年限到期的固定資產(chǎn)報(bào)廢損失不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以在稅前扣除，應(yīng)填列到其他項(xiàng)目。8、以前年度損益調(diào)整審定表轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的填列,轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配的請(qǐng)?jiān)谪?fù)債類(lèi)的未分配利潤(rùn)審定表填列。（1）轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的成本費(fèi)用，屬于以前年度費(fèi)用，會(huì)計(jì)上應(yīng)作出調(diào)整增加本年利潤(rùn)（稅法上不得在稅前扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增項(xiàng)目）；（2）轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的收入在以前年度已申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的，會(huì)計(jì)上應(yīng)作出調(diào)整減少本年利潤(rùn)（稅法上應(yīng)作納稅調(diào)減項(xiàng)目）；(3)以前年度損益調(diào)整科目的通過(guò)會(huì)計(jì)分錄調(diào)整的對(duì)應(yīng)科目應(yīng)為營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出；不通過(guò)會(huì)計(jì)分錄調(diào)整數(shù)（只調(diào)整利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額不調(diào)整會(huì)計(jì)科目的數(shù)據(jù)）。(4)以前年度損益調(diào)整賬載金額(或未審數(shù))并入到調(diào)整類(lèi)的收入明細(xì)表的營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出的未審數(shù)中。（三）資產(chǎn)類(lèi)按企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表（或上年審計(jì)報(bào)告的資產(chǎn)負(fù)債表）、科目余額表填列上期末審定數(shù)，按企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表、科目余額表填列期末未審數(shù)。需要注意的審定表介紹如下：1、試算平衡表及審定表一般情況下上期末審定數(shù)是按上年審定數(shù)（上年審計(jì)后的資產(chǎn)負(fù)債表）填列，但上期有會(huì)計(jì)科目調(diào)整的,需要在本年底稿審定表的本年發(fā)生額借方或貸方作出數(shù)據(jù)調(diào)整。注:存在重分類(lèi)調(diào)整的應(yīng)收款不能按資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)填列到試算平衡表中。2、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款審定表（1）應(yīng)注明應(yīng)收款的賬齡和關(guān)聯(lián)方，系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)賬齡為一年以?xún)?nèi)和非關(guān)聯(lián)方。（2）上年末的賬齡余額按上年審計(jì)或稅務(wù)報(bào)告應(yīng)在審定表的下方表格填列，如果存在和計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，需要填列壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表；3、待攤費(fèi)用審定表如果明細(xì)科目攤銷(xiāo)期限超一年以上，則與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)作重分類(lèi)調(diào)整；待攤費(fèi)用明細(xì)科目余額為負(fù)數(shù)時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)整增加（多攤銷(xiāo)費(fèi)用）。4、長(zhǎng)期股權(quán)投資審定表必須填列持股比例、初始投資、成本核算方法,按權(quán)益法核算方法的,必須填列長(zhǎng)期股權(quán)投資（權(quán)益法）測(cè)算表,獲取企業(yè)提供的被投資方的會(huì)計(jì)報(bào)表測(cè)算長(zhǎng)期股權(quán)投資(或投資收益)已計(jì)提數(shù)是否正確;5、固定資產(chǎn)折舊測(cè)算表（1）、固定資產(chǎn)的類(lèi)型共5類(lèi)，按下拉箭頭選擇填列,系統(tǒng)默認(rèn)固定資產(chǎn)取得時(shí)間為“以前年度”，如果本年新增加的固定資產(chǎn)則必須填列時(shí)間或備注欄注明“新增”，否則固定資產(chǎn)審定表的本年增加固定資產(chǎn)的原價(jià)無(wú)法自動(dòng)生成；如果固定資產(chǎn)類(lèi)型、購(gòu)置時(shí)間、折舊年限、殘值率相同的固定資產(chǎn)可以合并填列,可減少工作量；（2）、會(huì)計(jì)計(jì)提折舊應(yīng)按賬面折舊填列，如果輸入賬面折舊大于原價(jià)時(shí)會(huì)提示“折舊大于原值”，需要在審計(jì)計(jì)提的折舊修改數(shù)據(jù)，審計(jì)計(jì)提的折舊與會(huì)計(jì)賬面折舊有差異時(shí)固定資產(chǎn)審定表自動(dòng)作出調(diào)整數(shù)；（3）如果上年累計(jì)折舊有5大類(lèi)明細(xì)數(shù)據(jù)的，可直接在固定資產(chǎn)審定表的期初數(shù)填列，可以不用在固定資產(chǎn)折舊測(cè)算表的上年累計(jì)折舊這列填列數(shù)據(jù)；（4）稅法的固定資產(chǎn)殘值率按企業(yè)提供的殘值率確定，稅法允許扣除的折舊額測(cè)算內(nèi)容都可以手工修改。（5）、本年增加和減少的固定資產(chǎn)的折舊月數(shù)應(yīng)小于或等于12；（6）、個(gè)人名義的固定資產(chǎn)、無(wú)合法憑證入賬的固定資產(chǎn)（需向企業(yè)追溯入賬固定資產(chǎn)當(dāng)年是否有合法憑證入賬）和與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)（閑置）的固定資產(chǎn)稅法不能計(jì)提折舊。（7）、本年減少固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊的數(shù)據(jù)還需填列固定資產(chǎn)減少明細(xì)表中。6、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)測(cè)算表（1）、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的類(lèi)型按下拉箭頭選擇填列，一定要求企業(yè)提供資產(chǎn)原值，否則無(wú)法計(jì)算攤銷(xiāo)額。系統(tǒng)默認(rèn)資產(chǎn)取得時(shí)間為“以前年度”，如果本年新增加的固定資產(chǎn)則必須填列時(shí)間或備注欄注明“新增”，如果存在跨年度的無(wú)形資產(chǎn)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,應(yīng)分兩行填列數(shù)據(jù)，否則無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用審定表的本年增加資產(chǎn)的原價(jià)無(wú)法自動(dòng)生成。（2）無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)測(cè)算表期初攤余余額用于填列以前年度的資產(chǎn)攤余余額，本年新增加的資產(chǎn)不能在期初攤余余額填列數(shù)據(jù)。（3）、會(huì)計(jì)計(jì)提攤銷(xiāo)應(yīng)按賬面攤銷(xiāo)填列，如果輸入賬面攤銷(xiāo)大于原價(jià)時(shí)會(huì)提示“攤銷(xiāo)大于原值”，需要在審計(jì)計(jì)提的攤銷(xiāo)修改數(shù)據(jù)，審計(jì)計(jì)提的攤銷(xiāo)與會(huì)計(jì)賬面攤銷(xiāo)有差異時(shí)資產(chǎn)審定表自動(dòng)作出調(diào)整；（4）、本年增加和減少的資產(chǎn)的攤銷(xiāo)月數(shù)應(yīng)小于或等于12；（5）、個(gè)人名義、無(wú)合法憑證入賬的資產(chǎn)（需向企業(yè)追溯入賬資產(chǎn)當(dāng)年是否有合法憑證入賬）和與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)（閑置）的資產(chǎn)的資產(chǎn)稅法不能計(jì)提攤銷(xiāo)。（6）、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)形成的無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅成本應(yīng)為企業(yè)原價(jià)的150%；7、在建工程審定表自營(yíng)工程借方發(fā)生額中含與納稅調(diào)整項(xiàng)目有關(guān)有工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資本化利息的應(yīng)單獨(dú)分出來(lái)在下面表格填列，否則會(huì)引起納稅申報(bào)表錯(cuò)誤；（四）負(fù)債類(lèi)按企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表（或上年審計(jì)報(bào)告的資產(chǎn)負(fù)債表）、科目余額表填列上期末審定數(shù)，按企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表、科目余額表填列期末未審數(shù)。需要注意的審定表介紹如下：1、試算平衡表及審定表一般情況下上期末審定數(shù)是按上年審定數(shù)（上年審計(jì)后的資產(chǎn)負(fù)債表）填列，但上期有會(huì)計(jì)科目調(diào)整的,需要在本年底稿審定表的本年發(fā)生額借方或貸方作出數(shù)據(jù)調(diào)整。注:存在重分類(lèi)調(diào)整的應(yīng)付款不能按資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)填列到試算平衡表中。2、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款審定表（1）應(yīng)注明應(yīng)付款賬齡和關(guān)聯(lián)方，系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)賬齡為一年以?xún)?nèi)和非關(guān)聯(lián)方。（2）上年末應(yīng)付款賬齡余額按上年審計(jì)或稅務(wù)報(bào)告應(yīng)在審定表下方表格填列。（3）其他應(yīng)付款各明細(xì)科目如果有年末余額，應(yīng)分析年末余額是否合理，要求企業(yè)提供計(jì)提費(fèi)用的合同和匯算清繳期間支付費(fèi)用發(fā)票的復(fù)印件進(jìn)行核對(duì)，檢查判斷計(jì)提金額是否準(zhǔn)確，是否需要作納稅調(diào)整增加。3、預(yù)提費(fèi)用審定表各明細(xì)科目如果有年末余額，應(yīng)分析年末余額是否合理，要求企業(yè)提供計(jì)提費(fèi)用的合同和匯算清繳期間支付費(fèi)用發(fā)票的復(fù)印件進(jìn)行核對(duì)，檢查判斷計(jì)提金額是否準(zhǔn)確，是否需要作納稅調(diào)整增加。4、應(yīng)交增值稅明細(xì)表填列應(yīng)交增值稅明細(xì)表數(shù)據(jù)(可選擇不填)，主要用判斷企業(yè)會(huì)計(jì)核算的應(yīng)交增值稅與增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致，用于判斷是否需要作出增值稅調(diào)整。5、實(shí)收資本審定表（1）如果是外商投資企業(yè)的，應(yīng)填列外幣期末余額、外幣種類(lèi)和金額；如果實(shí)繳資本與注冊(cè)資本不一致的,還需要填列實(shí)繳資本明細(xì)表。（2）投資者股份比例系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，但有時(shí)會(huì)與實(shí)際情況不一致，如：有三個(gè)投資者實(shí)際占股份比例33.33%,33.33%,33.34%或33%，33%，34%，與系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算33.33%,33.33%,33.33%不一致，應(yīng)按投資者實(shí)際占股份比例填列。6、未分配利潤(rùn)審定表（1）如果期末未審數(shù)是虧損數(shù)，應(yīng)填負(fù)數(shù)，存在以前年度損益調(diào)整(追溯調(diào)整)的應(yīng)分別填列明細(xì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容;（2）利潤(rùn)分配和所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)中的“其他”，可以作修改填列具體的明細(xì)內(nèi)容。（3）轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配的收入在以前年度未申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的，會(huì)計(jì)上不需要作出調(diào)整（但稅法上應(yīng)作納稅調(diào)增項(xiàng)目,需要填列調(diào)整類(lèi)的收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目其他調(diào)整事項(xiàng)審核表）。（五）調(diào)整類(lèi)可點(diǎn)擊企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表審定表、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表審定表和稅收優(yōu)惠明細(xì)表審定表的項(xiàng)目明細(xì)選擇相應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目的審定表。需要注意的審定表介紹如下：1、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表審定表本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額（第34行）需要按企業(yè)第一至第四季度的上繳企業(yè)所得稅的稅單（繳款憑證）的合計(jì)數(shù)填列。2、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表審定表事業(yè)單位除經(jīng)營(yíng)收入外的其他收入一般情況下應(yīng)作不征稅收入。社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的免稅收入在本表作為應(yīng)納稅收入填列，然后在稅收優(yōu)惠明細(xì)表的符合條件的非營(yíng)利組織的收入填列免稅收入金額。3、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表審定表事業(yè)單位稅收規(guī)定不允許扣除的支出項(xiàng)目金額：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定的不允許稅前扣除的支出總額，包括納稅人的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,財(cái)產(chǎn)計(jì)提對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)(適用于征稅收入和不征稅收入對(duì)應(yīng)的成本能分開(kāi)核算的情況)。事業(yè)單位按分?jǐn)偙壤?jì)算的支出項(xiàng)目金額：采用分?jǐn)偙壤ǚ峙涑霾辉试S扣除的支出項(xiàng)目金額和允許稅前扣除的項(xiàng)目金額（適用于征稅收入和不征稅收入對(duì)應(yīng)的成本無(wú)法分開(kāi)核算的情況）事業(yè)單位的不準(zhǔn)扣除的支出總額需要填列到的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用審定表中。4、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表審定表數(shù)據(jù)均連接于后面的調(diào)整項(xiàng)目審定表，可點(diǎn)擊表中項(xiàng)目明細(xì)選擇相應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目的審定表。（1）、視同銷(xiāo)售收入、成本審核表視同銷(xiāo)售材料一般情況下視同銷(xiāo)售收入與視同銷(xiāo)售成本一致，視同銷(xiāo)售商品一般情況下視同銷(xiāo)售收入與視同銷(xiāo)售成本不一致，毛利差額應(yīng)作為納稅調(diào)整增加。（2）、收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目其他調(diào)整事項(xiàng)審核表主要填列預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)久掛賬未確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。（3）、工資薪金和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出審核表本期工資、福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支付數(shù)（包換直接計(jì)入成本費(fèi)用）需手工填列。工會(huì)經(jīng)費(fèi)憑工會(huì)開(kāi)具專(zhuān)用收據(jù)的金額在工資扣除限額的2%內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，職工教育費(fèi)憑為職工支付的各項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)在工資扣除限額的2.5%內(nèi)據(jù)實(shí)扣除（軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)的職工教育費(fèi)全額扣除）；出具廣州稅務(wù)報(bào)告的還需要填列個(gè)人所得稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)；職工福利費(fèi)支出納稅調(diào)整表："2007年及以前年度累計(jì)計(jì)提但尚未實(shí)際使用的職工福利費(fèi)余額"應(yīng)理解稅法余額(必須通過(guò)支付才能沖減，會(huì)計(jì)調(diào)整是沒(méi)有用的)，不同于會(huì)計(jì)余額,如:2007年末應(yīng)付福利費(fèi)余額100000元，2008年把應(yīng)付福利費(fèi)余額100000元轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配，2008年末應(yīng)付福利費(fèi)余額0元，由于沒(méi)有實(shí)際支付，稅法應(yīng)付福利費(fèi)余額仍為100000元，2008年以后計(jì)提的福利費(fèi)不支付一律調(diào)增。職工教育經(jīng)費(fèi)同理。（4）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出審核表以投資為主的企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)的填列：廣東稅務(wù)局規(guī)定:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本年度新發(fā)生的預(yù)售房收入金額(不包括本年度完工項(xiàng)目的預(yù)售房收入)，減除本年度會(huì)計(jì)處理結(jié)轉(zhuǎn)收入中的以前年度期間發(fā)生的已計(jì)入計(jì)算基數(shù)的預(yù)售房收入金額后的差額，填入附表一（1）《收入明細(xì)表》第16行“（3）其他視同銷(xiāo)售收入”。如果差額為負(fù)數(shù)，此行填負(fù)數(shù)。同時(shí)將此金額填入附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》第15行“（3）其他視同銷(xiāo)售成本”。計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本年度銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的收入，減除本年度已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入中在以前年度已作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)的收入，從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股息、紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并入計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)的收入；（5）、捐贈(zèng)、贊助支出審核表公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)分開(kāi)限額捐贈(zèng)支出（可在稅前利潤(rùn)的12%以?xún)?nèi)扣除）和全額據(jù)實(shí)扣除的公益性捐贈(zèng)支出填列；贊助支出（直接捐贈(zèng)支出）是指不通過(guò)公益性的社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)支出，屬于與收入無(wú)關(guān)的支出，不能在稅前扣除。（6）、利息支出審核表主要填列支付給非金融企業(yè)（個(gè)人）的借款利息支出，超過(guò)同期銀行利率部分借款利息支出不能在稅前扣除；金融企業(yè)的借款利息支出可據(jù)實(shí)扣除（除關(guān)聯(lián)方外），可以不需要填列；關(guān)聯(lián)方企業(yè)（或個(gè)人）的借款利息支出，需要計(jì)算關(guān)聯(lián)方借款利息支出限額，金融企業(yè)關(guān)聯(lián)方借款限額是注冊(cè)資本5：1，其他企業(yè)關(guān)聯(lián)方借款限額是注冊(cè)資本2：1，超過(guò)注冊(cè)資本倍數(shù)的借款的利息支出不能在稅前扣除。（7）、各類(lèi)社會(huì)保障性繳款支出審核表住房公積金支出按工資總額的12%內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除，補(bǔ)充養(yǎng)老及醫(yī)療保險(xiǎn)支出按工資總額的5%內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除；如果各類(lèi)社會(huì)保障性繳款支出中有個(gè)人部分計(jì)入本年成本費(fèi)用的，不能在稅前扣除；社保費(fèi)明細(xì)審核表可以實(shí)際情況選擇不填列；在應(yīng)付福利費(fèi)中支付各類(lèi)社會(huì)保障性繳款支出不能作為調(diào)整減少，因?yàn)橛?jì)提的福利費(fèi)已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用扣除，如果納稅調(diào)整減少會(huì)造成重復(fù)稅前扣除。（8）、與取得收入無(wú)關(guān)的支出審核表列支其他單位和個(gè)人的成本費(fèi)用以及稅費(fèi)（以發(fā)票函頭單位名稱(chēng)識(shí)別），不能在稅前扣除；但個(gè)人報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)和手機(jī)通訊費(fèi)可以稅前扣除（與取得收入的支出有關(guān)）。（9）、不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用與相應(yīng)折舊、攤銷(xiāo)審核表用于填列事業(yè)單位的不準(zhǔn)扣除的支出總額、不征稅收入用于支出所形成的固定資產(chǎn)計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊額和不征稅收入用于支出所形成的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算對(duì)應(yīng)的攤銷(xiāo)額。（10）、其他扣除類(lèi)項(xiàng)目調(diào)整審核表主要填列未取得合法票據(jù)的費(fèi)用支出、列支以前年費(fèi)用、超標(biāo)準(zhǔn)列支的租金支出和計(jì)提費(fèi)用掛賬未支付。（11）、其他資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整審定表納稅調(diào)整主要增加項(xiàng)目有：一次性計(jì)入費(fèi)用的資本化支出（裝修支出、固定資產(chǎn)）、一次性計(jì)入費(fèi)用的預(yù)付租金、一次性計(jì)入費(fèi)用的預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)；納稅調(diào)整減少項(xiàng)目有：轉(zhuǎn)回資產(chǎn)類(lèi)時(shí)間性差異。（12）、財(cái)產(chǎn)損失審核表壞賬損失、存貨盤(pán)虧以及固定資產(chǎn)未到折舊年限的報(bào)廢損失等非正常損失必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批證明，否則不得在稅前扣除。（13）、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)審核表房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額應(yīng)作納稅調(diào)整增加，本期將以前年度稅法上確認(rèn)收入的預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷(xiāo)售收入的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額作納稅調(diào)整減少填列到房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)轉(zhuǎn)回?cái)?shù)審核表中。5、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表審定表如果填列以前年度的利潤(rùn)和虧損額，本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額自動(dòng)生成。6、稅收優(yōu)惠明細(xì)表審定表數(shù)據(jù)均連接于后面優(yōu)惠項(xiàng)目審定表，可點(diǎn)擊表中項(xiàng)目明細(xì)選擇相應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目的審定表。（1）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出明細(xì)表審核表必須有科技部門(mén)審批的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額的文件才能加計(jì)扣除。（2）安置殘疾人員工資加計(jì)扣除審核表屬于殘疾人員的范圍（復(fù)印殘疾證）、簽訂勞動(dòng)用工合同、通過(guò)銀行實(shí)際支付的工資符合這三個(gè)條件才能加計(jì)扣除。（3）小型微利企業(yè)減免所得稅審定表資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）和企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）連接于小型微利企業(yè)減免所得稅審定表中的數(shù)據(jù)，如果企業(yè)不屬于小型微利企業(yè)的，可以直接在稅收優(yōu)惠明細(xì)表審定表填列數(shù)據(jù)，不需要在小型微利企業(yè)減免所得稅審定表中填列數(shù)據(jù)。如果企業(yè)不需要享受稅收優(yōu)惠時(shí)，請(qǐng)?jiān)诒颈鞦8是否在稅局備案選擇“否”，當(dāng)出現(xiàn)多種優(yōu)惠稅率同時(shí)適用時(shí)，只能選擇單一稅收優(yōu)惠政策享受；（4）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免稅審核表必須有科技部門(mén)的審批高新技術(shù)企業(yè)的證明文件才能享受15%的稅收優(yōu)惠。（5）企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細(xì)表填列過(guò)渡期稅收優(yōu)惠的企業(yè)必須有稅務(wù)部門(mén)的審批的文件才能享受的減免所得稅，如:外資企業(yè)分為享受“兩免三減半”的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)和享受“五免五減半”的港口碼頭外商投資企業(yè)；CDM項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)是享受減免所得額(不是所得稅)。（6）以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整審定表公允價(jià)值減少和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在稅法上由于金額不能確定，會(huì)計(jì)計(jì)提各類(lèi)跌價(jià)減值準(zhǔn)備的，實(shí)際上減少了本年利潤(rùn)，應(yīng)作調(diào)增所得額；公允價(jià)值增加和會(huì)計(jì)沖減各類(lèi)跌價(jià)減值準(zhǔn)備的，實(shí)際上增加了本年利潤(rùn)，稅法上同樣不能確定，應(yīng)作調(diào)減所得額。（7）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表審定表煙灑行業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不允許在稅前扣除；以投資為主的企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)稅前扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的填列：計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本年度銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的收入，減除本年度已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入中在以前年度已作為計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)基數(shù)的收入，從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股息、紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并入到營(yíng)業(yè)收入；（8）資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表審定表折舊、攤銷(xiāo)年限可以自動(dòng)生成，也可以自己修改，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣勘探投資、油氣開(kāi)發(fā)投資的折舊、攤銷(xiāo)需要在表中填列數(shù)據(jù)；（9）長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表審定表長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本損益調(diào)整：權(quán)益法核算下，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值分額，兩者之間的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入，根據(jù)稅收規(guī)定，應(yīng)按長(zhǎng)期股權(quán)投資的原始成本確認(rèn)投資成本，應(yīng)作納稅調(diào)整減少；長(zhǎng)期股權(quán)投資股息紅利審核表：會(huì)計(jì)投資損益（持有收益）必須填列會(huì)計(jì)核算方法：權(quán)益法或成本法，權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資收益一般情況下作納稅調(diào)增加，投資損失一般情況下應(yīng)作納稅調(diào)整減少；稅收確認(rèn)的股息紅利是指按成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資或?qū)嶋H收到的股息紅利計(jì)入本年投資收益，一般情況下屬于免稅收入，應(yīng)作納稅調(diào)整減少；“免稅收入”是指：投資到居民企業(yè)，按稅法規(guī)定口徑確認(rèn)的，本年取得的股息紅利。包括會(huì)計(jì)核算中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定沒(méi)有確認(rèn)為投資收益，不作會(huì)計(jì)處理（如以盈余公積轉(zhuǎn)增股本等）或者沖減投資成本（權(quán)益法核算用股息紅利沖減投資成本和成本法核算中本年剛投資便收到被投資企業(yè)分派去年股息紅利而沖減投資成本等）部分的股息紅利。“全額征稅收入”是指：被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，如果超過(guò)被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金，1、而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本；2、如果超過(guò)投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得的數(shù)額等等，填入到第9列“全額征稅收入”。長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得（損失）審核表：投資轉(zhuǎn)讓凈收入”：填報(bào)納稅人因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資時(shí)，轉(zhuǎn)讓收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的金額。“投資轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)成本”：填報(bào)納稅人因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資時(shí)，會(huì)計(jì)核算的投資轉(zhuǎn)讓成本。“投資轉(zhuǎn)讓的稅收成本”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定計(jì)算的投資轉(zhuǎn)讓成本。按現(xiàn)在新的稅法規(guī)定：“投資轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)成本”等于“投資轉(zhuǎn)讓的稅收成本”，不存在差異。7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易表如果企業(yè)存在關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的，請(qǐng)?jiān)诖颂盍杏嘘P(guān)內(nèi)容，關(guān)聯(lián)交易申報(bào)表、稅務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)才會(huì)自動(dòng)生成。如果企業(yè)還有其他關(guān)聯(lián)事項(xiàng)和數(shù)據(jù)發(fā)生的，請(qǐng)補(bǔ)充填列完整。8、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)基本情況表如果企業(yè)存在納稅分支機(jī)構(gòu)的，請(qǐng)?jiān)诖颂盍杏嘘P(guān)內(nèi)容，稅務(wù)報(bào)告的匯總納稅分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)才會(huì)自動(dòng)生成。四、報(bào)表類(lèi)及附表類(lèi)需要注意的事項(xiàng)如下：1、納稅調(diào)整項(xiàng)目審核確認(rèn)明細(xì)表如果企業(yè)自行申報(bào)匯算清繳企業(yè)所得稅后事務(wù)所再出具稅務(wù)鑒證報(bào)告的必須