出口退稅遠程申報講解申報系統前期設置1.1

系統設置1.1.1

遠程申報地址設置修改所有企業，都要進行此項設置。（系統維護->系統配置->系統參數配置與修改）以生產企業為例：

選擇遠程配置，設置遠程申報地址：

外貿企業操作說明1.1

出口退（免）稅預申報1.1.1

生成預申報數據首先安裝外貿企業出口退稅申報系統，安裝完成后進入“系統維護”模塊，通過系統備份數據導入功能對申報數據進行數據導入。退稅申報數據的錄入、申報數據檢查操作與以前版本申報系統一致。在生成預申報數據過程中，選擇遠程申報。點擊“詳細資料”按鈕，可以查詢申報數據存放的位置，申報數據默認存放在外貿企業出口退稅申報系統下的out_port文件夾下面，數據文件是“企業代碼_mx_關聯號.zip”文件。

1.1.2

網上預申報通過7登錄到安徽省出口退稅遠程申報系統。企業如第一次登陸時密碼默認為銀行賬號后8位。打開出口退稅模塊下的外貿企業預審，點擊申報數據上傳。點擊瀏覽文件按鈕，選擇要上傳的ZIP數據包。點擊上傳按鈕，數據上傳成功后，進行下一步操作。

數據上傳完成后，點擊查詢按鈕。通過申報數據查詢，可查詢申報數據的狀態，在狀態為審核錯誤或審核完成后，對申報數據進行下載操作。如果狀態為審核錯誤，請根據反饋信息的提示進行修改，修改完成后重新進行預申報。如果審核狀態為審核完成，點擊下載鏈接（建議右鍵目標另存為方式下載），對反饋數據進行下載操作。1.1.3

反饋信息接收下載反饋信息，把預審反饋信息下載到本地硬盤上

下載后反饋文件為加密的ZIP文件，雙擊打開文件會造成反饋文件損壞。必須使用出口退稅申報系統接收反饋ZIP文件查看疑點等信息。操作如下：進入申報系統，點擊“預審反饋處理”→“退（免）稅申報預審信息接收”菜單系統會彈出一個“稅務機關反饋信息讀入”的對話框，在“查找范圍”里找到有反饋信息的磁盤，然后選定下載的文件（例如“3401260022fk.zip”），點擊“確定”申報數據預審是一個可以反復申報的過程，直到反饋信息沒有疑點再進行退稅正式申報。

生產企業操作說明1.1

出口退稅預申報1.1.1

生成預申報數據在生成明細申報數據時，選擇遠程申報。

點擊“詳細資料”按鈕可以看到申報數據的路徑。

預申報數據的路徑在申報系統安裝目錄下的out_port文件夾下面的以企業代碼+明細+申報年月的zip文件。1.1.2

網上預申報通過7登錄到安徽省出口退稅遠程申報系統。企業如第一次登陸時密碼默認為銀行賬號后8位打開出口退稅模塊下的生產企業預審，點擊申報數據上傳。

點擊上傳按鈕，數據上傳成功后，進行下一步操作。

數據上傳完成后，點擊查詢按鈕。通過申報數據查詢，可查詢申報數據的狀態，在狀態為審核錯誤或審核完成后，對申報數據進行下載操作。如果狀態為審核錯誤，請根據反饋信息的提示進行修改，修改完成后重新進行預申報。如果審核狀態為審核完成，點擊下載鏈接，對反饋數據進行下載操作。1.1.3

反饋信息接收下載反饋信息，把預審反饋信息下載到本地硬盤上進入申報系統，點擊“反饋信息處理”→“稅務機關反饋信息接收”菜單系統會彈出一個“稅務機關反饋信息讀入”的對話框，在“查找范圍”里找到有反饋信息的磁盤，然后選定下載的文件（例如“3414960350fk.zip”），點擊“確定”申報數據預審是一個可以反復申報的過程，直到反饋信息沒有疑點再進行退稅正式申報。

1.2

正式審核結果反饋點擊退稅正式申報中的，審核結果下載菜單。輸入相應的反饋條件。（本文以通過正式審核完成的2012年10月份的數據為例）入申報年月等下載條件并點擊“確定”按鈕，將正審后的反饋結果下載并保存到選擇的路徑下，例如保存到桌面，下載完畢后點擊“關閉”按鈕即可。請用戶重新將窗口切換到申報系統的界面，點擊“反饋信息處理”→“稅務機關反饋信息接收”，如系統會彈出一個“稅務機關反饋信息讀入”的對話框，在“查找范圍”里找到存有反饋信息的磁盤，然后選定下載的文件（例如“3414960350_zsfk.zip”）點擊“確定”按鈕。小規模企業操作說明1.1出口退稅預申報1.1.1

生成預申報數據在生成預申報數據時，選擇遠程申報。點擊“詳細資料”按鈕可以看到申報數據的路徑。。

預申報數據的路徑在申報系統安裝目錄下的out_port文件夾下面的以企業代碼+明細+申報年月的zip文件。1.1.2

網上預申報通過7登錄到安徽省出口退稅遠程申報系統。企業如第一次登陸時密碼默認為銀行賬號后8位。打開出口退稅模塊下的小規模企業預審，點擊申報數據上傳。點擊上傳按鈕，數據上傳成功后，進行下一步操作。數據上傳完成后，點擊查詢按鈕。通過申報數據查詢，可查詢申報數據的狀態，在狀態為審核錯誤或審核完成后，對申報數據進行下載操作。如果狀態為審核錯誤，請根據反饋信息的提示進行修改，修改完成后重新進行預申報。如果審核狀態為審核完成，點擊下載鏈接，對反饋數據進行下載操作。1.1.3

反饋信息接收下載反饋信息，把預審反饋信息下載到本地硬盤上進入申報系統，點擊“預審反饋處理”→“小規模免稅申報預審信息接收”菜單，系統會彈出一個“稅務機關反饋信息讀入”的對話框，在“查找范圍”里找到有反饋信息的磁盤，然后選定下載的文件（例如“3410960400fk.zip”），點擊“確定”申報數據預審是一個可以反復申報的過程，直到反饋信息沒有疑點再進行退稅正式申報。

第2章.

單證申報操作說明（以生產企業為例）2.1

生成單證預申報數據退稅單證數據的錄入、申報數據檢查操作與以前版本申報系統一致。在生成單證預申報數據過程中，選擇遠程申報。

2.2

網上預申報

登錄到中國出口退稅綜合服務平臺的操作界面，在命令樹中點擊“生產企業預審”→“單證申報預審”→“申報數據上傳”點擊瀏覽文件，選擇要上傳的zip數據包文件。

當系統顯示“上傳成功”，點擊“確定”按鈕，此時數據已被傳送到稅務機關審核端，用戶可稍等幾分鐘，等待審核端對數據進行預審。然后點擊“返回”按鈕，返回到遠程申報系統的操作界面。選擇“申報信息查詢”

審核完成后，可以查看反饋信息。如果失敗，則在反饋信息中會給出提示。（同預審操作相同）2.3反饋信息接收反饋信息下載完畢后，請用戶重新將窗口切換申報系統的界面，點擊“預審反饋處理”→“單證申報預審信息接收”

系統會彈出一個“稅務機關反饋信息讀入”的消息框，在“查找范圍”里找到有存有反饋信息的磁盤，然后選定下載的文件（例如“3414960350DZFK.zip”），如（圖3-23），點擊“確定”按鈕。

點擊“是”，讀入反饋信息。

點擊“瀏覽”，選擇單證反饋信息的存放路徑，選好后點“確定”。點擊“是”，讀入疑點反饋數據。反饋信息成功讀入到申報系統中后，請點擊“反饋信息處理”→“單證申報預審信息查詢”，如（圖3-24）

在此菜單里用戶可以查看預審疑點，然后據此修改或調整單證明細申報數據，修改或調整后可再次進行遠程申報。

會計科目和賬戶

第一節會計科目

一、會計科目的概念

會計科目是指對會計要素的具體內容進行分類核算的項目?！纠繒嬁颇渴菍Γ?/p>

）的具體內容進行分類核算的項目。

A經濟業務B會計主體C會計對象

D會計要素

二、會計科目的分類

1、按其所提供信息的詳細程度及其統馭關系不同，分為：總分類科目和明細分類科目。（1）總分類科目——總賬科目或一級科目總分類科目是對會計要素具體內容進行總括分類、提供總括信息的會計科目；（2）明細分類科目——明細賬科目或子目、細目或二級、三級。。。。如：銀行存款（一級）——中行存款（二級）——人民幣存款（三級）明細分類科目是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息的科目。對于明細科目較多的總賬科目，可在總分類科目與明細科目之間設置二級或多級科目。2、按其所歸屬的會計要素不同，分為：舊準則：五類資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類五類。新準則：六類資產類、負債類、共同類、所有者權益類、成本類、損益類六類。科目參照表一、資產類

1001庫存現金

1002銀行存款

1012其他貨幣資金

1101交易性金融資產

1121應收票據

1122應收賬款

1123預付賬款

1131應收股利

1132應收利息

1221其他應收款

1231壞賬準備

1321代理業務資產

1401材料采購

1402在途物資

1403原材料

1404材料成本差異

1405庫存商品

1406發出商品

1407商品進銷差價

1408委托加工物資

1411周轉材料

包裝物

低值易耗品

1461融資租賃資產

1471存貨跌價準備

1501持有至到期投資

1502持有至到期投資減值準備

1503可供出售金融資產

1511長期股權投資

1512長期股權投資減值準備

1521投資性房地產

1531長期應收款

1532未實現融資收益

1601固定資產

1602累計折舊

1603固定資產減值準備

1604在建工程

1605工程物資

在建工程減值準備

1606固定資產清理

1701無形資產

1702累計攤銷

1703無形資產減值準備

1711商譽

1801長期待攤費用

1811遞延所得稅資產

1901待處理財產損溢

二、負債類

2001短期借款

2101交易性金融負債

2201應付票據

2202應付賬款

2203預收賬款

2211應付職工薪酬

2221應交稅費

2231應付利息

2232應付股利

2241其他應付款

2314代理業務負債

2401遞延收益

2501長期借款

2502應付債券

2701長期應付款

2702未確認融資費用

2711專項應付款

2801預計負債

2901遞延所得稅負債

三、共同類

3101衍生工具

3201套期工具

3202被套期項目

四、所有者權益類

4001實收資本

4002資本公積

4101盈余公積

4103本年利潤

4104利潤分配

4201庫存股

五、成本類

5001生產成本

5101制造費用

5201勞務成本

5301研發支出

六、損益類

6001主營業務收入

6051其他業務收入

6101公允價值變動損益

6111投資收益

6301營業外收入

6401主營業務成本

6402其他業務成本

6403營業稅金及附加

6601銷售費用

6602管理費用

6603財務費用

6604勘探費用

6701資產減值損失

6711營業外支出

6701所得稅費用

6901以前年度損益調整需要注意的幾類科目：

1、待攤費用（資產類）

2、XXX準備、壞賬準備、存貨跌價準備等（資產類）

3、累計折舊（資產類）

4、預提費用（負債類）

5、預收賬款（負債類）和預付賬款（資產類）

6、生產成本和制造費用（成本類）

7、主營業務成本（損益類）

三、會計科目的設置原則

（1）合法性原則，指所設置的會計科目應當符合國家統一的會計制度的規定。

（2）相關性原則，指所設置的會計科目應為提供有關各方所需要的會計信息服務，滿足對外報告與對內管理的要求。

（3）實用性原則，指所設置的會計科目應符合單位自身特點，滿足單位實際需要。【例】（

）不是設置會計科目的原則。

A重要性原則B合法性原則C相關性原則D實用性原則

答案：A

【例】（

）原則，是指所設置的會計科目應符合單位自身特點，滿足單位實際需要。

A相關性B合法性C謹慎性D實用性

答案：D四、會計科目的編號一級科目：4位數組成1、資產類：以1為開頭2、負債類：以2為開頭3、所有者權益類：以4為開頭4、成本類：以5為開頭5、損益類：以6為開頭明細科目要在一級科目編號的基礎上進行編號。如：銀行存款1002——中行存款100201——人民幣存款10020101第二節賬戶

（一）賬戶的概念

賬戶是根據會計科目設置的，具有一定格式和結構，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結果的載體。設置賬戶是會計核算的重要方法之一。借方賬戶名稱貸方一方表示增加,一方表示減少（二）賬戶的分類同會計科目的分類相對應，賬戶分為總分類賬戶和明細分類賬戶。1、總分類賬戶(總賬)指根據總分類科目設置的、用于對會計要素具體內容進行總括分類核算的賬戶。根據賬戶所反映的經濟內容，可將其分為資產類賬戶、負債類賬戶、所有者權益類賬戶、成本類賬戶、損益類賬戶五類。

根據賬戶與報表的關系，賬戶可分為資產負債表賬戶和利潤表賬戶。資產負債表賬戶：資產類賬戶、負債類賬戶、所有者權益類賬戶利潤表賬戶：收入類賬戶、費用類賬戶收入賬戶和費用賬戶通常稱為臨時性所有者權益賬戶。它們之間有密切的關系。2、明細分類賬戶(明細賬)根據明細分類科目設置的、用來對會計要素具體內容進行明細分類核算的賬戶?？傎~賬戶稱為一級賬戶，總賬以下的賬戶稱為明細賬戶。（三）賬戶的基本結構賬戶的基本結構——“丁”字賬借方賬戶名稱貸方一方表示增加,一方表示減少如：A企業庫存現金的月初余額為8000元，本月發生下列現金收付業務：①3日銷售產品30000元，收到現金。②13日用現金支付材料款20000元。③23日銷售產品10000元，收到現金。④30日用現金支付電費2000元。登記現金帳：借+庫存現金貸-期初余額8000①30000②20000③10000④2000本月增加合計本月減少合40000計22000期末余額26000期末余額26000=期初余額8000+本月增加40000-本月減少22000關系：期末余額=期初余額+本期增加發生額合計-本期減少發生額合計例：月初短期借款的余額為20000元。本月又向銀行借款90000元；歸還銀行借款50000元。問短期借款的期末余額是多少？借-短期借款貸+期初余額20000本期減少本期增加9000050000期末余額60000賬戶分為左方、右方兩個方向，一方登記增加，另一方登記減少。至于哪